XX公司財務會計管理制度-問題賬款處理辦法

1、問題賬款處理辦法總則制定目的為防止問題賬款產生及妥善處理已發(fā)生的應收賬款，以爭取時效并確保本公司權益及降低經營風險，特制定本辦法。適用范圍凡本公司因對外經濟往來所發(fā)生或可能發(fā)生的應收賬款，均依照本辦法之規(guī)定處理。1) 權責單位財務部負責本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經理負責本辦法制定、修改、廢止之核準。名詞定義問題賬款系指下列情形：本公司業(yè)務人員在銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬，收回票據無法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況。因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立之日起，逾兩個月尚未收回，也未按規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。便特殊情況呈報總經理特準者，不在此限。實施信用管制建立

2、信用管制表各業(yè)務單位應針對每一客戶建立客戶信用表，并由負責之業(yè)務人員，依據客戶銷售實績及信用，擬訂其信用額度后，呈單位主管簽核，經主管簽核后，轉權責單位保管。1) 有關信用記錄之更新及維持，由業(yè)務單位配合權責單位辦理。1) 訂定信用額度信用額度的訂立是為了增加交易的迅速，使債權管理效率化。信用額度系指本公司愿意接受客戶(債務人)最高的欠款額度，亦即本公司對指定客戶所有未到期應收票據及賬款合計數之最高限額。任何客戶未到期應收票據及賬款之總和，不得超越其信用額度。因超越信用額度所發(fā)生之問題賬款，須由單位主管及經辦人員，負承擔損失之責任。2) 為適應市場環(huán)境，配合客戶經營能力的變化，食用額度每年得定

3、期予以檢討；營業(yè)人員可依據狀況，按照客戶信用擔保辦法申請?zhí)岣呖蛻糁庞妙~度。問題賬款處理處理原則催收賬款因銷貨而發(fā)生這應收賬款，自月底結賬日起逾一個月尚未收回，亦未按規(guī)定辦理銷貨退回者，權責單位應將其列為催收賬款。權責單位應于每月提列催收賬款明細，交由營業(yè)單位應于一周內提報催收情形。問題賬款問題賬款發(fā)生后，營業(yè)單位經辦人員應于三日內據實填妥問題賬款報告書并附有關證據資料，呈請單位主管本證并簽注意見后，由權責單位確認實際應收賬款金額及提出票據退票理由單，轉法律顧問室協助處理。注所稱之應收賬款發(fā)生日，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據之到期日；如為被騙、被倒賬，則為被騙、被倒賬之當日；此外則為該

4、筆交易月底結賬日起加計兩個月。1) 問題賬款報告書之基本資料、處理意見等欄，營業(yè)單位經辦人應詳細填寫。法律顧問室應于收到報告書后三日內與經辦人及單位主管協商，了解情況后擬定處理方案，呈請總經理批示，經批示后之報告書，法律顧問室應即復印一份通知權責單位備案。3.2.其他注意事項因超越信用額度或未經核準信用額度之交易，致使公司遭受損失的，由承辦之營業(yè)人員賠償責任。業(yè)務人員因超越信用額度達百分之十五以上或未經核準信用額度之交易，產生問題賬款者，其單位主管須負連帶之賠償責任，并依情節(jié)輕重之予以行政處分。問題賬款發(fā)生后，經辦人未依規(guī)定期限提出報告書請示協助處理者，法律顧問室不予受理。逾十五天仍未提出者，

5、由經辦人負全部賠償責任。1) 負賠償責任之人員，其賠償金按月自薪資所得中扣抵。法律顧問室依法追討收回之問題賬款，扣除行政與訴訟費用后之余額，依下列狀況得提拔獎金予承辦人員：A、在受理六個月內收回者，提拔10%乍獎金。8在受理一年內收回者，提拔5%乍獎金。G已提列問題賬款損失或已沖轉問題賬款準備之問題賬款，仍應視狀況繼續(xù)追付，其收回之賬款得拔25%乍為獎金。2) 營業(yè)人員不依本辦法各項規(guī)定辦理或有瞞騙勾結行為，致使公司權益受損的，責令業(yè)務人員負責賠償，以示懲戒，情節(jié)重大者并得移送司法部門。3.3.獎懲規(guī)章問題賬款準備率本公司之年度問題賬款準備訂為千分之三。3.3.1. 獎勵規(guī)章各業(yè)務單位若年度問

6、題賬款率(實際發(fā)生這問題賬款金額除以銷售凈額之比率)低于問題賬款準備率者，其單位所屬人員之獎勵如下。1) 年度問題賬款率介于千分之三與千分之二之間者，加發(fā)年終獎金百分之十。2) 年度問題賬款率介于千分之二與千分之一之間者，加發(fā)年終獎金百分之二十。年度問題賬款率低于千分之一者，加發(fā)年終獎金百分之三十，單位主管另記功獎勵。懲罰規(guī)章各營業(yè)單位若年度問題賬款率(實際發(fā)生之問題賬款金額除以銷售凈額比率)于問題賬款準備率者，其單位主管及所屬營業(yè)人員之懲罰如下：1) 已逾千分之五但未超過千分之十者，減發(fā)年終獎金百分之十。2) 已逾千分之十但未超過千分之十五者，減發(fā)年終獎金百分之三十。3) 已逾千分之十五但未超過千分之二十者，減發(fā)年終獎金百分之六十。4) 超過千分之二十者，不發(fā)年終獎金，單位主管另記過懲處?？蛻粜庞帽砜蛻艟幪柨蛻裘Q地址負責人部門別以往交易已兌現額最近半年平均交易額平均票期收款及票據金額原信限新申請信限主辦信用綜合分析研判(包括申請之復信限之核定或審查意見簽章及日期查、品德、經營盈虧、償債能力、核定主限度之附帶應注意事項等）辦信用業(yè)務主管區(qū)經理總公司生效日期問題賬款報告書受理字號：年月日填表客戶名稱負責人發(fā)生日期附件本公司出售產品授現金抵才應應收賬款：信不動產抵押：收應收票據：金有價證券：款應收保證金:信用額月額合