銀行會計答案ppt課件

1、銀行會計銀行會計 答案答案第二章第二章 P40 P401.1.收到儲戶李鴻存入的活期存款收到儲戶李鴻存入的活期存款10 00010 000元元 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10 000 10 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款李鴻戶李鴻戶 10 000 10 0002.2.開戶單位新興百貨歸還短期借款開戶單位新興百貨歸還短期借款120 000120 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款新興百貨戶新興百貨戶 120 00 120 000 0 貸：貸款貸：貸款短期貸款短期貸款 120 120 0000003.3.收到儲戶王剛存入的定期存款收到儲戶王剛存入的定期存款50

2、00050 000元元 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 50 000 50 000 貸：吸收存款貸：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款王剛戶王剛戶 50 0 50 000004.4.向中國人民銀行繳存現(xiàn)金向中國人民銀行繳存現(xiàn)金110 000110 000元元 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 110 000 110 000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 110 000 110 0005.5.開戶單位紅星乳品廠提取現(xiàn)金開戶單位紅星乳品廠提取現(xiàn)金8 0008 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款紅星乳品廠戶紅星乳品廠戶 8 000 8 000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 8 000 8

3、0006.6.開戶單位服裝廠將活期存款開戶單位服裝廠將活期存款20 00020 000元轉(zhuǎn)存定期元轉(zhuǎn)存定期 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款服裝廠戶服裝廠戶 20 000 20 000 貸：吸收存款貸：吸收存款定期存款定期存款 20 000 20 0007.7.購入設(shè)備一臺，價值購入設(shè)備一臺，價值5400054000元，以銀行存款支付元，以銀行存款支付 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 54 000 54 000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 54 000 54 0008.8.發(fā)放給開戶單位油漆廠中長期貸款發(fā)放給開戶單位油漆廠中長期貸款600 000600 000元元 借：貸款借：

4、貸款中長期貸款中長期貸款油漆廠戶油漆廠戶 600 000 600 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款 600 000 600 0009.9.投資者以現(xiàn)金投入銀行資本投資者以現(xiàn)金投入銀行資本750 000750 000元元 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 750 000 750 000 貸：實收資本貸：實收資本 750 000 750 000第三章第三章 P59 P59習(xí)題一習(xí)題一1.91.9月月3 3日，新興百貨存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為日，新興百貨存入現(xiàn)金，現(xiàn)金繳款單上的合計數(shù)為80 00080 000元元 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 80 000 80 000 貸：吸收存款貸：

5、吸收存款活期存款活期存款新興百貨商場戶新興百貨商場戶 80 000 80 0002.92.9月月5 5日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額日，紅星乳品廠提取現(xiàn)金，開出現(xiàn)金支票，金額30 00030 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款紅星乳品廠戶紅星乳品廠戶 30 000 30 000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 30 000 30 0003.93.9月月2020日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累計積數(shù)日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累計積數(shù)860 000860 000元，元，由于錯帳更正應(yīng)沖減積數(shù)由于錯帳更正應(yīng)沖減積數(shù)50005000元?；钇诖婵钅昀蕿樵；钇诖婵钅?/p>

6、利率為0.36%0.36%應(yīng)付利息應(yīng)付利息=(860 000-5 000)=(860 000-5 000)0. 36%0. 36%360=8.55360=8.55元）元） 借：利息支出借：利息支出 8.55 8.55 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 8.55 8.55 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 8.55 8.55貸：吸收存款貸：吸收存款紅星乳品廠戶紅星乳品廠戶 8.55 8.55習(xí)題二習(xí)題二1.11.1月月5 5日開戶，存入日開戶，存入10 00010 000元元借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10 000 10 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 10 000 10 0

7、00 2.22.2月月1818日支取日支取15001500元元 借：吸收存款借：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 1 500 1 500 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 1 500 1 500 3.33.3月月2020日結(jié)息后轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶日結(jié)息后轉(zhuǎn)入儲蓄賬戶 積數(shù)積數(shù)=10 000=10 00044+8 50044+8 50030=695 00030=695 000元）元） 利息利息=695 000=695 000（0.40.43030）=9.27=9.27元）元） 借：利息支出借：利息支出 9.27 9.27 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 9.27 9.27借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 9.2

8、7 9.27貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 9.27 9.274.54.5月月2626日存入日存入4 0004 000元元 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 4 000 4 000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 4 000 4 0005.65.6月月1515日銷戶，銀行結(jié)算應(yīng)付利息后支付本息日銷戶，銀行結(jié)算應(yīng)付利息后支付本息 積數(shù)積數(shù)= 8 509.27= 8 509.2767+12 509.2767+12 509.2720=820 306.4920=820 306.49元）元） 利息利息=820 306.49=820 306.49（0.4

9、0.43030）=10.94=10.94元）元） 借：利息支出借：利息支出 10.94 10.94 貸：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息 10.94 10.94 借：應(yīng)付利息借：應(yīng)付利息 10.94 10.94 貸：吸收存款貸：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 10.94 10.94借：吸收存款借：吸收存款活期儲蓄存款活期儲蓄存款張江戶張江戶 12 520.21 12 520.21 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 12 520.21 12 520.21習(xí)題三習(xí)題三儲戶陳強儲戶陳強20192019年年8 8月月2020日在甲銀行存入日在甲銀行存入3 3年期整存整取定期儲蓄存款年期整存整取定期儲蓄存款2

10、 200000000元，元，20192019年年9 9月月2020日要求提前支取日要求提前支取5 0005 000元，剩余部分續(xù)存。開元，剩余部分續(xù)存。開戶時戶時3 3年期定期存款利率為年利率年期定期存款利率為年利率5%5%，20192019年年9 9月月2020日活期儲蓄存款日活期儲蓄存款月利率為月利率為0.4%0.4%。1.20191.2019年年9 9月月2020日日應(yīng)付利息應(yīng)付利息=5 000=5 0000.4=20.4=2元）元） 借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款陳強戶陳強戶 20 000 20 000 利息支出利息支出 2 2 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 20 002

11、 20 002 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金15 00015 000 貸：吸收存款貸：吸收存款陳強戶陳強戶 15 000 15 0002.20192.2019年年8 8月月2020日日應(yīng)付利息應(yīng)付利息=15 000=15 0003 35%=22505%=2250元）元） 借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款陳強戶陳強戶 15 000 15 000 利息支出利息支出 2250 2250 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 17250 17250第四章第四章 習(xí)題一習(xí)題一1.71.7月月3 3日，開戶單位塑料廠申請辦理抵押貸款日，開戶單位塑料廠申請辦理抵押貸款300 000300 000元，審核后辦

12、理元，審核后辦理 借：貸款借：貸款本金本金塑料廠戶塑料廠戶 300 000 300 000 貸：吸收存款貸：吸收存款塑料廠戶塑料廠戶 300 000 300 000 2.72.7月月7 7日，開戶單位服裝廠歸還日，開戶單位服裝廠歸還2 2月月7 7日借入的短期貸款日借入的短期貸款50 00050 000元，月元，月利率為利率為4.054.05，貸款本息一并歸還，貸款本息一并歸還應(yīng)收利息應(yīng)收利息=50 000=50 0004.054.055=1 012.55=1 012.5元）元） 借：吸收存款借：吸收存款服裝廠戶服裝廠戶 51 012.5 51 012.5 貸：貸款貸：貸款本金本金服裝廠戶服裝

13、廠戶 50 000 50 000 利息收入利息收入 1 012.5 1 012.53.73.7月月2020日，收取借款人制藥廠貸款利息日，收取借款人制藥廠貸款利息3400034000元元 借：應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息制藥廠戶制藥廠戶 34 000 34 000 貸：利息收入貸：利息收入 34 000 34 000 借：吸收存款借：吸收存款制藥廠戶制藥廠戶 34 000 34 000 貸：應(yīng)收利息貸：應(yīng)收利息制藥廠戶制藥廠戶 34 000 34 000 4.74.7月月2323日，借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金日，借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金5000050000元，利息元，利息23002300元元 借

14、：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 52 300 52 300 貸：貸款貸：貸款本金本金 50 000 50 000 利息收入利息收入 2 300 2 300 5.75.7月月2828日，借款人李鴻申請短期貸款日，借款人李鴻申請短期貸款2000020000元，審核后予以辦理元，審核后予以辦理 借：貸款借：貸款本金本金 20 000 20 000 貸：吸收存款貸：吸收存款-李鴻李鴻 20 000 20 000 習(xí)題二習(xí)題二1.71.7月月2 2日，借款人新興百貨公司一筆減值貸款收回日，借款人新興百貨公司一筆減值貸款收回400 000400 000元，本金元，本金600 000600 000元，應(yīng)收利息元，應(yīng)

15、收利息25002500元，已計提貸款損失準備元，已計提貸款損失準備100 000100 000元元 借：吸收存款借：吸收存款新百貨公司戶新百貨公司戶 400 000 400 000 貸款損失準備貸款損失準備 100 000 100 000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 125 000 125 000 貸：貸款貸：貸款已減值已減值 600 000 600 000 利息收入利息收入 25 000 25 0002.72.7月月4 4日，借款人乳品廠一筆貸款的應(yīng)收利息發(fā)生減值日，借款人乳品廠一筆貸款的應(yīng)收利息發(fā)生減值20 00020 000元元 借：資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失 20 000 20 000

16、 貸：壞賬準備貸：壞賬準備 20 000 20 000 3.73.7月月6 6日，借款人汽車廠一筆貸款發(fā)生減值，本金日，借款人汽車廠一筆貸款發(fā)生減值，本金500 000500 000元，應(yīng)元，應(yīng)收利息收利息20 00020 000元元 借：貸款借：貸款已減值已減值 500 000 500 000 貸：貸款貸：貸款本金本金 500 000 500 000 借：貸款損失準備借：貸款損失準備 20 000 20 000 貸：利息收入貸：利息收入 20 000 20 0004.74.7月月3030日，借款人乳品廠一筆已減值貸款，本金日，借款人乳品廠一筆已減值貸款，本金700 000700 000元，利

17、息元，利息40 00040 000元確實無法收回，經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷元確實無法收回，經(jīng)批準轉(zhuǎn)銷 借：貸款損失準備借：貸款損失準備 700 000 700 000 貸：貸款貸：貸款已減值已減值 700 000 700 000 借：壞賬準備借：壞賬準備 40 000 40 000 貸：應(yīng)收利息貸：應(yīng)收利息 40 000 40 000習(xí)題三習(xí)題三1.71.7月月2 2日，借款人制藥廠將一輛汽車作為抵債資產(chǎn)歸還銀行，其公日，借款人制藥廠將一輛汽車作為抵債資產(chǎn)歸還銀行，其公允價值為允價值為230 000230 000元，抵償逾期貸款本金元，抵償逾期貸款本金300 000300 000元，應(yīng)收利息元，應(yīng)收利息20

18、 020 00000元，已計提貸款損失準備元，已計提貸款損失準備100 000100 000，應(yīng)交稅費，應(yīng)交稅費2 0002 000元元 借：抵債資產(chǎn)借：抵債資產(chǎn) 230 000 230 000 貸款損失準備貸款損失準備 100 000 100 000 貸：貸款貸：貸款制藥廠戶制藥廠戶 300 000 300 000 應(yīng)收利息應(yīng)收利息 20 000 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費 2 000 2 000 資產(chǎn)減值損失資產(chǎn)減值損失 8 000 8 0002.72.7月月 20 20日，收取抵債資產(chǎn)汽車保管期間收入日，收取抵債資產(chǎn)汽車保管期間收入5 0005 000元元 借：存放中央銀行款項借：存

19、放中央銀行款項 5 000 5 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 000 5 0003.73.7月月2121日，支付抵債資產(chǎn)廠房保管費用日，支付抵債資產(chǎn)廠房保管費用3 0003 000元元 借：其他業(yè)務(wù)成本借：其他業(yè)務(wù)成本 3 000 3 000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 3 000 3 0004.74.7月月2525日，將抵債資產(chǎn)設(shè)備一套出售，抵債資產(chǎn)賬面價值日，將抵債資產(chǎn)設(shè)備一套出售，抵債資產(chǎn)賬面價值170 000170 000元，出售所得元，出售所得185 000185 000元元 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 185 000 185 000 貸：

20、抵債資產(chǎn)貸：抵債資產(chǎn) 170 000 170 000 營業(yè)外收入營業(yè)外收入 15 000 15 000 5.75.7月月3030日，將抵債資產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用，賬面價值日，將抵債資產(chǎn)汽車轉(zhuǎn)為自用，賬面價值230 000230 000元元 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 230 000 230 000 貸：抵債資產(chǎn)貸：抵債資產(chǎn) 230 000 230 000第六章第六章 習(xí)題一習(xí)題一1.20191.2019年年8 8月月1 1日，甲銀行沈陽分行發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)日，甲銀行沈陽分行發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)（1 1開戶單位立達貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向北京分行開戶開戶單位立達貿(mào)易公司提交匯兌憑證，向北京分行開戶單位服裝公

21、司匯出貨款單位服裝公司匯出貨款5 0005 000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 借：吸收存款借：吸收存款立達貿(mào)易公司戶立達貿(mào)易公司戶 5 000 5 000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來北京分行戶北京分行戶 5 000 5 000 （2 2開戶單位金誠百貨公司提交長春分行簽發(fā)的銀行匯票，金額開戶單位金誠百貨公司提交長春分行簽發(fā)的銀行匯票，金額1800018000元，要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)元，要求全額兌付，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù) 借：清算資金往來借：清算資金往來長春分行戶長春分行戶 18 000 18 000 貸：吸收存款貸：吸收存款金誠百貨

22、公司戶金誠百貨公司戶 18 000 18 000 （3 3收到大連分行寄來的委托收款憑證，金額收到大連分行寄來的委托收款憑證，金額8 0008 000元，系本行元，系本行開戶開戶單位市百貨公司向大連市某公司支付貨款，承付期已到，辦理轉(zhuǎn)單位市百貨公司向大連市某公司支付貨款，承付期已到，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)賬手續(xù) 借：吸收存款借：吸收存款市百貨公司戶市百貨公司戶 8 000 8 000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來大連分行戶大連分行戶 8 000 8 0002.82.8月月1 1日，北京分行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信日，北京分行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信息，開戶單位市服裝公司收到貨款息，開戶單位市服裝公司收到貨款5 0005 000元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)元，經(jīng)審核無誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)賬手續(xù) 借：清算資金往來借：清算資金往來北京分行戶北京分行戶 5 000 5 000 貸：吸收存款貸：吸收存款市服裝公司戶市服裝公司戶 5 000 5 0003.83.8月月1 1日，長春分行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信日，長春分行會計科收到本行清算中心轉(zhuǎn)來的電子匯劃信息，沈陽分行以兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額息，沈陽分行以兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，