稅務(wù)管理能手試題

1、單位                   姓名          考場           考號        密 封 線 東城區(qū)國家稅務(wù)局征管業(yè)務(wù)能手考試試題注意事項：

2、1、本試卷滿分100分?？荚嚂r間150分鐘。2、考生務(wù)必將自己的姓名、單位、考場及準(zhǔn)考證號等分別寫在試卷上方遠離密封線的邊緣處。答題要遠離密封線。一、單項選擇題（本類題目共40題，每小題0.5分，共20分。）1、根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，對稅源實行分類管理和（   ）。 A、分級管理      B、風(fēng)險管理      C、信息管理        D一體化管理 2、納稅評估選案工作的基本流

3、程是（   ）。 A、確定評估對象一結(jié)合納稅人資料進行綜合分析一涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評 B、確定評估對象一涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一結(jié)合納稅人資料進行綜合分析 C、涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一確定評估對象一結(jié)合納稅人資料進行綜合分析 D、涉稅資料對比分析和信息系統(tǒng)測評一結(jié)合納稅人資料進行綜合分析一確定評估對象 3、稅收管理員對某大型機械設(shè)備制造企業(yè)進行日常檢查時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)收取新產(chǎn)品制圖費的會計處理是：借記“銀行存款”，貸記“制造費用”。這一賬務(wù)處理對稅收的影響是（  ）。 A、肯定少計了

4、增值稅銷項稅額隱匿營業(yè)稅    B、肯定隱匿了營業(yè)稅應(yīng)納稅額C、有可能少計增值稅，也有可能隱匿營業(yè)稅   D、不會影響增值稅和營業(yè)稅 4、法人或其他經(jīng)濟組織財務(wù)報表資產(chǎn)凈值超過需要擔(dān)保的稅額及滯納金（   ）倍以上，才可以作為納稅擔(dān)保人。 A、1        B、2          C、3     

5、60;      D、4 5、個體工商戶欠繳稅款10萬元并走逃的，由（    ）進行公告。 A、稅務(wù)所（分局）    B、縣級稅務(wù)局    C、地市級稅務(wù)局    D、省級稅務(wù)局 6下列發(fā)文字號正確的是（    ）。 A、甲國稅發(fā)（2011年）第08號        B

6、、甲國稅發(fā)（2011）第8號 C、甲國稅發(fā)20118號             D、甲國稅發(fā)2011第八號 7、2011年4月1日至15日是增值稅申報期，某企業(yè)財務(wù)人員由于出差，于4月18日進行了增值稅申報。稅收管理員于4月19日通過CTAIS2.0進行了催報處理，由于情節(jié)輕微，決定免于行政處罰。在CTAIS2.0中，該逾期申報形成的違法違章信息，下列說法正確的是（    ）。 A、稅收管理員可以點擊“結(jié)案”按鈕，該

7、違法違章案件結(jié)案 B、限改的狀態(tài)為“已改正” C、限改的狀態(tài)為“未改正” D、以上都不正確                 8、行政訴訟中，若當(dāng)事人不服一審判決，應(yīng)在收到判決書之日起（   ）內(nèi)提出上訴。 A、5日        B、7日       

8、;  C、10日        D、15日 9、通過資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)收賬款”與存貨中的“庫存商品”兩個科目比較：如果兩者余額較大，且與當(dāng)期銷售收入不相匹配，則可能有隱瞞（    ）的情況。 A、銷售收入    B、應(yīng)收賬款      C、庫存商品    D 、銷售成本 10、企業(yè)基本生產(chǎn)工人的勞動保險費，應(yīng)當(dāng)記入（） A、制造

9、費用     B、生產(chǎn)成本    C、營業(yè)外支出    D、管理費用 11、為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票屬于（） A、轉(zhuǎn)借發(fā)票    B、未按規(guī)定保管發(fā)票    C、擴大發(fā)票使用范圍    D、虛開發(fā)票 12、縣區(qū)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)審批的減免稅，必須在（   ）個工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，可以延長（ &#

10、160; ）個工作日，并將延長期限的理由告知納稅人。作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起（   ）個工作日內(nèi)向納稅人送達減免稅審批書面決定。 A、10、10、10    B、20、10、7     C、10、10、7     D、20、10、10 13、在市場銷售中，一些商品如電風(fēng)扇、冷飲、四季服裝等往往受季節(jié)影響而出現(xiàn)銷售的淡季和旺季之分，對這些商品采用何種方法分析最能說明其變化特點（   

11、0;）。 A、時間序列趨勢預(yù)測法    B、移動平均法   C、指數(shù)平滑法    D、季節(jié)指數(shù)法 14、關(guān)于綜合征管軟件V2.0操作處理中，目前關(guān)于催報催繳處理說法不正確的是（ ）。 A、【催繳處理】模塊處理前，必須先【催繳統(tǒng)計】模塊處理； B、對逾期未申報戶下達責(zé)令限期改正通知書，必須進行“催報統(tǒng)計”和“催報處理”模塊處理；C、【催報統(tǒng)計】模塊產(chǎn)生逾期未申報清冊； D、【催繳統(tǒng)計】模塊產(chǎn)生逾期申報清冊。 15、根據(jù)負債的基本特征判斷，下列不是負債的是（

12、   ）。A應(yīng)付賬款     B預(yù)收賬款     C其他應(yīng)付款     D預(yù)付賬款 16、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是（    ）。1. 電動汽車                    

13、60;     2. 用廂式貨車改裝的商務(wù)車 C、用中輕型商務(wù)車底盤改裝的中輕型商務(wù)客車   D、車身12米并且有25座的大客車 17、違法行為在年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。法律另有規(guī)定的除外。前款規(guī)定的期限，從違法行為（ ）起計算；違法行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的，從行為終了之日起計算。 A、發(fā)生之日    B、立案之日    C、查處之日    D、舉報之日 18、某貿(mào)易公司2009年3月1日，以經(jīng)營租賃方式租

14、入固定資產(chǎn)使用，租期1年，按獨立納稅人交易原則支付租金1.2萬元；6月1日以融資租賃方式租入機器設(shè)備一臺，租期2年，當(dāng)年支付租金1.5萬元。計算當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時應(yīng)扣除的租賃費用為（  ）萬元。A、1.0        B、1.2        C、1.5        D、2.7 19、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是（  &

15、#160; ）。1. 以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車； 2. 以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護膚護發(fā)品； C. 以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品； D. 以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒。  20、2010年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額 127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（    ）萬元。A、10.07   &#

16、160;    B、10.15        C、10.5          D、10.63 21、涉及商業(yè)秘密的案件（    ）。1. 當(dāng)事人可以申請不公開審理           B、應(yīng)當(dāng)公開審理 C、不適用調(diào)解    

17、60;                 D、應(yīng)當(dāng)不公開審理 22、某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。2010年5月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明銷售額120萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當(dāng)月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（     ）。1. 商場應(yīng)

18、按4.8萬元計算營業(yè)稅額         2. 商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額  C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為19.7萬元 23、行政機關(guān)對相對人登記保存的證據(jù)，應(yīng)當(dāng)在(    )日內(nèi)及時做出處理。A3     B10     C7     D15        E、5&

19、#160;24、下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，目前不正確的是（    ）。1. 納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅； 2. 納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣的，應(yīng)在生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地申報納稅； C. 納稅人銷售應(yīng)稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)在零售商所在地向主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅； D. 委托加工應(yīng)稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。  25、2010年9月，某加油站通過加油機加注成品油500噸（包括加油站自用車輛自用汽油720升），其中：汽油400噸、柴

20、油100噸，汽油、柴油的平均零售價均為6、5元升：當(dāng)月發(fā)售加油卡20萬元；購進汽油、柴油取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為350萬元，當(dāng)月通過認證并申報抵扣。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（    ）萬元。（汽油1噸1388升柴油1噸1176升）A、3.97     B、4.04      C、6.88       D、6.95 26、關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（    ）

21、。 A、企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額； B、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額； C、廣告的制作費，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入； D、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入。 27、減免稅作為稅收優(yōu)惠政策的核心內(nèi)容，體現(xiàn)了稅法的統(tǒng)一性與靈活性的有機結(jié)合。下列關(guān)于稅收減免稅表述，正確的是（    ）。1. 增值稅即征即退是稅基式減免稅的一種形式   2. 增值稅的減免稅由全國人大規(guī)定 C、免征額是稅額式減免稅的一種形式

22、     D、零稅率是稅率式減免稅的一種形式 28、行政機關(guān)對提出的行政復(fù)議申請無正當(dāng)理由不予受理的（    ）。 A、上級行政機關(guān)只能責(zé)令其受理；              B、上級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)直接受理； C、上級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其受理，必要時可以直接受理；D、由人民法院裁定其受理。 29、資產(chǎn)的稅務(wù)處理程中下列關(guān)于固定資產(chǎn)計價的說法不正確的是（

23、    ）。 A、投資者投入的固定資產(chǎn)按評估確認或合同約定的價值計 B、自行建造的固定資產(chǎn)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價 C、盤盈的固定資產(chǎn)按評估確認價值計 D、購入的固定資產(chǎn)按買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和交納的稅金等計價 30、納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費，不足繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可延期繳納稅款。當(dāng)期貨幣資金不含（    ）。 A、企業(yè)的外埠銀行存款        

24、;    B、庫存現(xiàn)金   C、非基本賬戶存款              D、用于企業(yè)技術(shù)開發(fā)的財政專戶存款 31、某縣2002年至2006年電力增值稅完成情況如下：2002年稅收1491萬元，2003年1531萬元，2004年1569萬元，2005年1605萬元，2006年1644萬元，按逐期增長量的平均數(shù)預(yù)測法，2007年電力增值稅為：（    ） A、

25、1682.3萬元     B、1689.1萬元     C、1660萬元     D、1659.3萬元 32、工業(yè)增值稅彈性系數(shù)=當(dāng)年工業(yè)增值稅增長率/當(dāng)年工業(yè)增加值增長率；當(dāng)該彈性系數(shù)小于1時，表明（    ）。 A、工業(yè)增值稅收入與工業(yè)增加值同步增長 B、工業(yè)增值稅收入增長快于工業(yè)增加值增長 C、工業(yè)增值稅收入增長慢于工業(yè)增加值增長 D、工業(yè)增值稅增長的快慢與工業(yè)增加值增長沒有必然聯(lián)系

26、0;33、稅收管理員李某在巡查巡管中發(fā)現(xiàn)，個體工商戶王某已開業(yè)兩個月但未辦理稅務(wù)登記，遂對王某作出罰款200元的行政處罰決定，并要求當(dāng)場繳納。王某要求出具書面行政處罰決定和罰款收據(jù)，李某認為其要求屬強詞奪理，拒絕聽取其申辯。關(guān)于該處罰決定，下列說法正確的是（    ）。 A、該行政處罰決定不成立，王某可以拒絕； B、該行政處罰決定違法，王某繳納罰款后可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟； C、該行政處罰決定不成立，王某繳納罰款后可以申請行政復(fù)議或提起行政訴訟； D、該行政處罰決定無效，王某可以拒絕。 34、關(guān)于稅收執(zhí)法檢

27、查，說法不正確的是（    ）。 A、是行政主體層級監(jiān)督的一種方式     B、是一種內(nèi)部監(jiān)督   C、是事后監(jiān)督                    D、是對抽象行政行為的監(jiān)督 35、根據(jù)稅法規(guī)定，下列項目應(yīng)由“應(yīng)付福利費”列支的是（    ）。 A、支付

28、退休金                  B、支付待業(yè)保險費   C、交納職工的醫(yī)療衛(wèi)生費用        D、交納離退休人員的醫(yī)療保險費 36、某出口企業(yè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當(dāng)期內(nèi)銷售貨物的銷項稅額為150萬元，當(dāng)期全部進項稅額為120萬元，當(dāng)期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完的稅額為30萬

29、元，則該企業(yè)在月末應(yīng)做的會計分錄為（    ）。 A、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）    30萬 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅                    30萬   B、借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）    50萬 貸：應(yīng)交稅金-未交增

30、值稅                    50萬   C、借：應(yīng)交稅金-未交增值稅                 30萬 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 30萬   D、借：應(yīng)交稅金-

31、未交增值稅                 50萬 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）     50萬 37、關(guān)于代位權(quán)和撤銷權(quán)的行使，下列說法正確的是（    ）。 A、須向人民法院申請； B、由稅務(wù)機關(guān)直接行使代位權(quán)和撤銷權(quán)，不必向法院申請； C、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)時，不得同時向納稅人追繳稅款； 

32、D、行使代位權(quán)、撤銷權(quán)時，不能對納稅人的其他財產(chǎn)采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。 38、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可以（    ）。 A、只追征稅款不加收滯納金        B、將追征期延長到十年     C、將追征期延長到五年            

33、;D、處以一萬元以上的罰款 39、關(guān)于稅務(wù)行政許可，下列說法不正確的是（    ）。 A、稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為 B、稅務(wù)行政許可經(jīng)物價部門核準(zhǔn)，可以收取工本費 C、聽證不是作出稅務(wù)行政許可的必經(jīng)程序 D、稅務(wù)行政許可必須以書面形式作出 40、在行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系上，我國有關(guān)法律采用(    )原則。A、復(fù)議前置             

34、60;B、自由選擇為原則，復(fù)議前置為例外C、行政訴訟優(yōu)先           D、行政確認先行二、多項選擇題（共20題，每題1分，共20分。每題有兩個或兩個以上正確選項，請將正確選項的字母寫在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)）。 1、工作總結(jié)一般由標(biāo)題、正文和落款三部分組成，正文一般包括開頭、主體和結(jié)尾三部分。下列關(guān)于工作總結(jié)的說法正確的有（    ）。 A、工作總結(jié)采用雙標(biāo)題的，正標(biāo)題具體說明文章的內(nèi)容和文種，副標(biāo)題點明文章的主旨或重心； B、

35、工作總結(jié)的標(biāo)題要概括主要內(nèi)容，同時必須標(biāo)明“總結(jié)”字樣； C、工作總結(jié)正文的開頭部分一般多是概述情況或工作，作出基本評價；或者概述總結(jié)的主旨，或者提綱挈領(lǐng)，總結(jié)全文； D、工作總結(jié)正文的主體部分是敘述成績和做法，論述經(jīng)驗、體會和教訓(xùn)。 2、稅收管理員在巡查中發(fā)現(xiàn)已經(jīng)轉(zhuǎn)為非正常的納稅人正在經(jīng)營的，下列哪些處理是正確的（    ）。 A、應(yīng)責(zé)令其限期改正，納入正常戶管理 B、按違法違章進行處理 C、核定其應(yīng)納稅額，補繳稅款 D、作廢原稅務(wù)登記證件，并核發(fā)新的稅務(wù)登記證件 3、下列各項中屬于

36、視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有（    ）。1. 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目 2. 將購買的貨物委托外單位加工 C. 將購買的貨物無償贈送他人 D. 將購買的貨物用于集體福利 E. 將自產(chǎn)的貨物用于集體福利  4、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（    ）。A、貨物期貨        B、銀行銷售金銀C、郵政部門銷售集郵商品 D、印刷圖書、報紙、雜志E、受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 5法是一種國家意志，國家創(chuàng)制法的方法由( 

37、0;    )。A制定     B投票     C認可     D解釋 6、一般企業(yè)實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金的稅前扣除，必須滿足以下條件：（    ） A、企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同；B、支付的手續(xù)費及傭金數(shù)額，不得超過所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%；C、支付手續(xù)費及傭金的形式，除委托個人代理外，不得以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付；D、支付的手續(xù)費及傭金為發(fā)行權(quán)益

38、性證券給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的; 7、按消費稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費品，以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（     ）。1. 用于抵債的應(yīng)稅消費品   2. 用于饋贈的應(yīng)稅消費品 C. 用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品 D. 用于換取消費資料的應(yīng)稅消費品 E. 對外投資入股的應(yīng)稅消費品  8、主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對企業(yè)取得的政策性搬遷收入和原廠土地轉(zhuǎn)讓收入加強管理。重點審核(     )。 A、有無政府搬遷文件或公告，有無搬遷協(xié)議和搬遷計劃；&

39、#160;B、有無企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計劃或立項； C、是否在規(guī)定期限內(nèi)進行技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)和購置其他固定資產(chǎn)； 9、單位或個人購置下列車輛應(yīng)按規(guī)定繳納車輛購置稅的有（    ）。 A、大客車   B、摩托車    C、有軌電車    D、機場客用車    E、三輪農(nóng)用運輸車 10、（      ）情形下，行政機關(guān)可以當(dāng)場收繳罰款。 A、當(dāng)場

40、做出20元以下的罰款             B、不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行 C、交通不便地區(qū)當(dāng)事人提出當(dāng)場繳納        D、行政機關(guān)認為應(yīng)當(dāng)當(dāng)場收繳 11、對增值稅小規(guī)模納稅人，下列表述正確的有（     ）。A、實行簡易征收辦法B、不得自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票C、不得抵扣進項稅額D、一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人，不得再轉(zhuǎn)為一般納稅人E、可設(shè)

41、置專職會計人員，也可聘請兼職會計人員 12、在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的（    ）支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出          B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、固定資產(chǎn)的大修理支出        D、贊助支出 13、行政處罰法定原則，是行政處罰最重要的原則，也是依法對行政處罰提出的根本要求。它主要包括以下幾方面含義：

42、(    ) A、對公民、法人或者其他組織實施行政處罰必須有法定的依據(jù) B、行政處罰只能由行政機關(guān)或者其他有權(quán)機關(guān)實施 C、實施行政處罰必須遵守法定的程序 D、行政處罰行為必須法定 14、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅率的有（    ）。1. 糧店加工切面銷售 2. 食品店加工速凍水餃銷售 C. 糧食加工廠加工玉米面銷售 D. 果園銷售水果 E. 印刷廠印刷資料  15、列依據(jù)法律，行政機關(guān)可撤銷的行政許可有（    ）。

43、 A法人依法終止 B行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定 C違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定 D超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定 16、納稅人發(fā)生下列（ ）行為的，無須繳納增值稅。 A、飼料生產(chǎn)企業(yè)銷售魚粉     B、自來水廠受政府部門委托隨水費收取的污水處理費 C、舊機動車經(jīng)營單位銷售的舊機動車 D、服裝公司門市部提供的縫紉業(yè)務(wù) 17、違反發(fā)票管理辦法的規(guī)定，有下列（    ）情形之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下

44、的罰款；有違法所得的予以沒收 A、應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的； B、使用稅控裝置開具發(fā)票，未按期向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)的； C、未按照規(guī)定繳銷發(fā)票的； D、未按照規(guī)定開具發(fā)票的。 18、稅務(wù)機關(guān)對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列屬于稅收保全范圍的物品有（      ）。 A、車輛    B、金銀飾品     C、古玩字

45、畫    D、單價8000元的生活必需用品19、增值稅一般納稅人在收購煙葉時，準(zhǔn)予計算抵扣進項稅額的項目有（    ）。 A、增值稅一般納稅人收購煙葉支付的價款 B、增值稅一般納稅人收購煙葉繳納的煙葉稅 C、增值稅一般納稅人收購煙葉時支付給煙葉銷售者的價外補貼 D、增值稅一般納稅人收購煙葉的運輸費用20、下列哪些設(shè)備中屬于防偽稅控專用設(shè)備的有（    ）。 A、金稅卡      B、IC卡  &#

46、160;    C、讀卡器       D、掃描儀 三、判斷題（共10題，每題1分，共10分。認為正確的在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)打“”，認為錯誤的在答題卡對應(yīng)題號的括號內(nèi)打“×”）  1、企業(yè)在職工離職后提供給職工的全部非貨幣性福利和企業(yè)應(yīng)付給因解除與職工的勞務(wù)關(guān)系給予的補償不應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。（    ） 2、債權(quán)人與債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意，未經(jīng)保證人書面同意的，保證人不再承擔(dān)保證責(zé)任。

47、保證合同另有約定的，按照約定。（    ） 3、屬于非常損失造成的存貨毀損，應(yīng)按該存貨的實際成本計入營業(yè)外支出。（    ） 4、經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機關(guān)是被告。（    ） 5、一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅，并且可以開具增值稅專用發(fā)票。（    ） 6、單位或者個體工商戶銷售代銷貨物在會計上不確認收入。（   

48、; ） 7、第三人不參加聽證的，不影響聽證的舉行。（    ） 8、納稅人銷售應(yīng)稅消費品采用賒銷、分期收款、托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間和增值稅相同。（    ） 9、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照的發(fā)生那事義務(wù)后可暫不辦理稅務(wù)登記。（    ） 10、新辦冊資金在80萬元（含80萬元）以上、職工人數(shù)在10人（含10人）以上的批發(fā)企業(yè)可不認定為輔導(dǎo)期。（   

49、60;）四、本題共2題，其中第1題6分，第2題12分，共18分。要求計算的項目，均需列出計算過程；計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。1、某公司（生產(chǎn)性企業(yè)）2006年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）12月5號將受托加工的應(yīng)征消費稅A產(chǎn)品（消費稅稅率5%）10噸，交付華澳公司，收到代墊的材料費50000元，加工費30000元；銷售自產(chǎn)A產(chǎn)品30噸，開具普通發(fā)票金額351000元。貨款未收到。（2）12月7號購進甲材料取得專用發(fā)票價150000元，增值稅25500元；支付鐵路運費3000元，鐵路建設(shè)基金200元取得運輸發(fā)票。該材料已驗收入庫。價款已通過銀行支付。（3）12月21號職工福利部門領(lǐng)用庫存外購農(nóng)產(chǎn)品65000元。（4）12月23號用研制新產(chǎn)品2噸捐贈華為公司試用，該產(chǎn)品為應(yīng)征消費稅產(chǎn)品，消費稅稅率5%，利潤率5%，單位成本價68000元。要求：計算當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，消費稅。2、某機械制造企業(yè)2009年產(chǎn)品銷售收入3000萬元，銷售成本1500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元（含廣告費100萬元），管理費用500萬元（含招待費20萬元，辦公室房租36萬元，存貨跌價準(zhǔn)備2