淺談中小企現(xiàn)金管理

1、-理工職業(yè)學(xué)院畢 業(yè) 論 文設(shè) 計(jì)2021 屆題 目 淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理 姓 名 學(xué) 號(hào) 專業(yè)班級(jí) 指導(dǎo)教師 2015年 2 月 25 日. z- 關(guān)于畢業(yè)論文設(shè)計(jì)任務(wù)書根據(jù)?理工學(xué)院專業(yè)教學(xué)方案?和教務(wù)處?11級(jí)同學(xué)畢業(yè)前工作安排的通知?精神，現(xiàn)對(duì)畢業(yè)論文設(shè)計(jì)任務(wù)下達(dá)如下：1、論文題目與撰寫：學(xué)生可根據(jù)系教研室提供參考的論文題目進(jìn)展選題，或是自己另外定題，然后結(jié)合所學(xué)的專業(yè)電子商務(wù)或營銷或會(huì)計(jì)或人力資源知識(shí)和實(shí)踐，并利用報(bào)刊、圖書、互聯(lián)網(wǎng)和有關(guān)數(shù)據(jù)庫檢索相關(guān)資料，以及從我校、實(shí)習(xí)單位和現(xiàn)實(shí)生活中所開掘、搜集的第一手資料，對(duì)所確定的課題進(jìn)展論述、撰寫成文。2、從九月份至次年五月份，學(xué)生應(yīng)主動(dòng)

2、與指導(dǎo)教師經(jīng)常聯(lián)系，獲得指導(dǎo)。3、畢業(yè)設(shè)計(jì)或畢業(yè)論文成文格式：封面由教務(wù)處統(tǒng)一印制A4，容由學(xué)生按校系要求格式印制其中電子版論文交教務(wù)處，印刷版論文交系一份。容應(yīng)包括：前言必須說明選題根據(jù)及目的任務(wù)；正文是論文的主題局部、必須有素材、有分析、有論據(jù)，結(jié)論對(duì)論證結(jié)果進(jìn)展概括，同時(shí)指出有幾點(diǎn)值得肯定和今后繼續(xù)探討的問題；參考文獻(xiàn)按校系要求格式著錄。4、整篇文章應(yīng)在五千字以上不含任務(wù)書和目錄字?jǐn)?shù)，最遲三月初完成初稿，五月一日之前定稿上交指導(dǎo)教師，教師初評(píng)成績(jī)后交系主任。系于五月下旬選擇優(yōu)秀論文進(jìn)展辯論人數(shù)控制在學(xué)生數(shù)的8%左右。5、畢業(yè)設(shè)計(jì)或者畢業(yè)論文按優(yōu)秀、良好、中等、及格、不及格五級(jí)評(píng)分，其不及

3、格者不能按時(shí)畢業(yè)，必須補(bǔ)做及格后才能獲得畢業(yè)證書。財(cái)經(jīng)系2014年7月1日. z-目 錄前言································21 中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的主要問題·······&

4、#183;·········21.1 現(xiàn)金收支隨意，坐支現(xiàn)金、白條抵庫嚴(yán)重·············31.2 庫存限額不明確，缺乏現(xiàn)金管理控制意識(shí)·············41.3 公款私存，“小金庫屢禁不止···

5、83;·············41.4 現(xiàn)金散亂，使用效率低下···················42 中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的原因分析···········

6、83;···52.1 對(duì)現(xiàn)金管理存在偏差，不夠重視················52.2 對(duì)于財(cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)視力度不夠···············52.3 缺乏現(xiàn)金管理制度，相關(guān)規(guī)章制度不盡完善·····

7、;·······52.4管理模式僵化,管理觀念舊····················62.5 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高·················

8、3;··63 解決中小企業(yè)現(xiàn)金管理問題的對(duì)策和建議··············73.1 強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理制度··············73.2 健全現(xiàn)金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)視········

9、3;····73.3 加強(qiáng)現(xiàn)金管理的具體舉措····················8結(jié)論······················

10、83;········8參考文獻(xiàn)······························9淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理摘 要：現(xiàn)金是企業(yè)開展不可或缺的資源，高效的現(xiàn)金管理對(duì)企業(yè)安康開展有著重要的意義。企業(yè)的開展戰(zhàn)略需求不能超

11、過企業(yè)現(xiàn)金的承載能力，同時(shí)也不能過分依賴金融化的手段，而忽略了自身造血機(jī)制的建立。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的分析研究，從謀求開展、創(chuàng)造利潤(rùn)、現(xiàn)金需求等多維的角度，來確定企業(yè)開展的戰(zhàn)略，調(diào)整好自身的開展節(jié)奏，平衡開展、盈利和現(xiàn)金之間的關(guān)系，做到穩(wěn)步開展，盈利能力持續(xù)增長(zhǎng)。關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 現(xiàn)金管理 坐支現(xiàn)金 管理對(duì)策前言現(xiàn)金，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，無論是法定貨幣還是信用票據(jù)，只要具有購置或支付能力，均可視為現(xiàn)金，其中包括庫存現(xiàn)金及可隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物?！艾F(xiàn)金作為資金管理的核心，企業(yè)現(xiàn)金管理的水平?jīng)Q定著企業(yè)的生死存亡。本文結(jié)合工作實(shí)踐，對(duì)關(guān)于中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題，以及存

12、在問題原因分析等問題加以了探討。希望藉此可以強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)、健全現(xiàn)金監(jiān)視機(jī)制，合理安排企業(yè)開展、增強(qiáng)現(xiàn)金的平安、提高現(xiàn)金使用效率和效益、現(xiàn)金流順暢運(yùn)行不斷增值，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)開展目標(biāo)，企業(yè)價(jià)值最大化。 本文根據(jù)收集的數(shù)據(jù)資料，總結(jié)了安溪中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理現(xiàn)狀，進(jìn)而剖析安溪中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在得問題及其成因，并探討提高安溪中小企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平得方法，確保其有充足且高質(zhì)量的現(xiàn)金流量，以期實(shí)現(xiàn)安溪中小企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定安康開展的目標(biāo)。1 中小企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的主要問題中小企業(yè)在我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)開展中，數(shù)量越來越多，并且其在經(jīng)濟(jì)開展中的重要性和重要的經(jīng)濟(jì)地位也隨著其比重的增加愈加提升。然而，由于中小

13、企業(yè)規(guī)模較小，資金鏈的完善在其整個(gè)企業(yè)開展過程是至關(guān)重要的。較為普遍的，中小企業(yè)的外部融資所獲的資金數(shù)量較少、融資難度大。為此，在中小企業(yè)的經(jīng)營開展中，現(xiàn)金管理的問題愈發(fā)嚴(yán)重，現(xiàn)就圍繞實(shí)習(xí)單位-安溪縣億海汽車銷售存在的問題作出探討。安溪縣億海汽車銷售，坐落于安溪縣環(huán)城北路中段，公司注冊(cè)資金為1000萬人民幣。占地面積100多畝，建筑面積 4萬多平方，擁有辦公大樓、員工宿舍樓、進(jìn)口車展廳、綜合展廳、4s店、維修廠等設(shè)施。自2002年3月成立以來，本著扎基安溪，走向，放眼的企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略；打造海西經(jīng)濟(jì)區(qū)的“全方位汽車運(yùn)營商的經(jīng)營理念；本著效勞茶鄉(xiāng)人民經(jīng)濟(jì)開展、交通運(yùn)輸、汽車物流為宗旨。經(jīng)過八年多來的

14、努力經(jīng)營，在汽車銷售、配件供應(yīng)、維修效勞等方面取得了業(yè)界同行和客戶的一致認(rèn)可和好評(píng)。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，會(huì)計(jì)4名，未設(shè)出納，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。由于該公司未設(shè)置出納人員，現(xiàn)金的收支較為混亂，具體情況如下：1.1 現(xiàn)金收支隨意，坐支現(xiàn)金、白條抵庫嚴(yán)重現(xiàn)金使用隨意，坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象嚴(yán)重。目前企業(yè)中使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，管理理念不強(qiáng)，缺乏專業(yè)人員，對(duì)現(xiàn)代化支付結(jié)算方式不熟悉，攜帶巨款外出交易結(jié)算的現(xiàn)象較為普遍。 按照財(cái)務(wù)規(guī)定：企業(yè)收入和支出應(yīng)

15、該是兩條線操作。即收到的現(xiàn)金要存入銀行，支出的現(xiàn)金要從日常限額中支取。但是不按照財(cái)務(wù)收支兩條線操作，將兩者混淆，支出的不按照規(guī)定限額支取，收入不存入銀行，直接用于單位購貨、費(fèi)用、借款等日常費(fèi)用開支。效益較差的中小企業(yè)逃避銀行信貸債務(wù)的一個(gè)主要方式就是通過坐支現(xiàn)金，沒有嚴(yán)格遵守收入和支出兩條線，從而使現(xiàn)金在銀行體系外循環(huán)不斷滋生。而白條抵庫則是以個(gè)人或單位名義開具的不符合財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證手續(xù)的字條和單據(jù)，頂替庫存現(xiàn)金或?qū)嵨锏男袨?。此現(xiàn)象，在中小企業(yè)日常經(jīng)營中也表現(xiàn)的尤為普遍，其白條多為各種因臨時(shí)公務(wù)應(yīng)酬或部職工出差或辦其他事務(wù)而借款，時(shí)間長(zhǎng)、數(shù)額高、筆數(shù)多。也有個(gè)別出納借用時(shí)間差利用庫存現(xiàn)

16、金滿足一己私用，而用白條抵充現(xiàn)金，白條抵庫會(huì)造成不能及時(shí)收回或完全收不回來的問題，給企業(yè)造成嚴(yán)重?fù)p失。1.2 庫存限額不明確，缺乏現(xiàn)金管理控制意識(shí)在中小企業(yè)中，普遍存在庫存限額不明確，缺乏管理控制意識(shí)。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例，開戶銀行應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額；遙遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于五天，但不得超過十五天的日常零星開支。一個(gè)單位假設(shè)在幾家銀行同時(shí)開戶，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額?？涩F(xiàn)實(shí)中這一限額核定卻形同虛設(shè)，在多頭開戶情況下，企業(yè)由于缺乏管理控制意識(shí)，存在執(zhí)行相關(guān)規(guī)定的惰性，而銀行也不注

17、重監(jiān)管，以致出現(xiàn)開戶企業(yè)多頭開戶多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)超規(guī)定限額；且對(duì)于多出限額局部也不及時(shí)不主動(dòng)地送交銀行，企業(yè)部也疏于對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)展定期或不定期清查，故企業(yè)一開場(chǎng)就沒從源頭上對(duì)現(xiàn)金進(jìn)展管理控制。1.3 公款私存，“小金庫屢禁不止“小金庫是賬外賬，有的只有單位部門領(lǐng)導(dǎo)或少數(shù)幾個(gè)人知道，具有很大的隱蔽性、詭秘性的特點(diǎn)。有的“小金庫雖然在一定圍公開，但在財(cái)務(wù)手續(xù)上卻留有后路，使上級(jí)在檢查是不易抓住把柄，待*項(xiàng)專門檢查完畢后，這局部資金又成了單位部門名副其實(shí)的“小金庫。公款私存，“小金庫屢禁不止 局部企業(yè)為方便使用現(xiàn)金，借助儲(chǔ)蓄存款“隨存隨取、款額不限、靈活方便的優(yōu)勢(shì)，便將企業(yè)公款以個(gè)人名義私存于儲(chǔ)

18、蓄所，而銀行并未嚴(yán)厲制止。調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，銀行儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有企業(yè)公款私存的占到1000萬元左右，有的甚至更高?，F(xiàn)今許多中小企業(yè)，抑或企業(yè)部的多個(gè)部門都有或大或小的“小金庫，點(diǎn)多面廣，且屢禁不止，少則上千元，多則幾萬、幾十萬元，形成手段之隱蔽，方式之多，影響之重，也給企業(yè)現(xiàn)金的管理帶來了極大困難。1.4 現(xiàn)金散亂，使用效率低下現(xiàn)金散亂，使用效率低下?，F(xiàn)如今企業(yè)現(xiàn)金管理中最突出的問題表現(xiàn)為現(xiàn)金集中管理的需要與部資金分散的現(xiàn)實(shí)沖突矛盾。一方面是多頭開戶的現(xiàn)象具有普遍性，一些公司設(shè)立過多的賬戶，造成資金管理嚴(yán)重失控；另一方面是投資決策隨意性較大，有些中小企業(yè)不考慮自身能力和開展目標(biāo)，投資具有盲目

19、性，還常常把過多資金用于長(zhǎng)期工程，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償缺乏。此外，資金沉淀現(xiàn)象嚴(yán)重，庫存現(xiàn)金占用比例較高，企業(yè)之間相互拖欠，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無減，企業(yè)支付能力受到影響，最終致使中小企業(yè)信用和盈利能力下降，進(jìn)而陷入惡性循環(huán)。 2 中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在問題的原因分析2.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄一方面，該企業(yè)是私營性質(zhì)，投資人集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進(jìn)展財(cái)務(wù)活動(dòng)和處理各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系時(shí)，憑老板個(gè)人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，*些經(jīng)營者存在重技術(shù)、輕管理和重銷售、輕理財(cái)觀念，認(rèn)為企業(yè)效益靠的是業(yè)務(wù)開展，不是“管出來的，無視財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的指導(dǎo)作用。中小企業(yè)經(jīng)營者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡

20、薄，制約了企業(yè)的安康開展。 認(rèn)識(shí)存在偏差，對(duì)現(xiàn)金管理重視不夠?，F(xiàn)金管理出現(xiàn)問題的根源在于認(rèn)識(shí)上的偏差或誤區(qū)?，F(xiàn)今我國現(xiàn)金管理工作中主要出現(xiàn)兩種認(rèn)識(shí)上的錯(cuò)誤：即第一種認(rèn)為現(xiàn)金管理只是方案經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，已不符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開展的規(guī)律和趨勢(shì)。且大多數(shù)新生代的中小企業(yè)對(duì)于使用現(xiàn)金有著一種偏執(zhí)性，總認(rèn)為“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力，不理解銀行為何要嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；第二種則認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)開展的突出表現(xiàn)與客觀需要，并不存在管理問題。正是由于這些認(rèn)識(shí)上的偏差導(dǎo)致了企業(yè)、銀行對(duì)現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈、無視甚至排斥的思想，也使不少原設(shè)有現(xiàn)金管理制度的企業(yè)此制度陷入癱瘓狀態(tài)，沒有現(xiàn)金

21、管理制度的企業(yè)則不建立相關(guān)制度。2.2 對(duì)于財(cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)視力度不夠?qū)τ谪?cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)視力度不夠。企業(yè)在財(cái)務(wù)方面的控制和監(jiān)視力度不夠，也使得其出現(xiàn)各類現(xiàn)金管理問題。由于缺乏會(huì)計(jì)監(jiān)視和部控制，從而產(chǎn)生企業(yè)大額現(xiàn)金流出企業(yè)無人過問，并給一些犯罪分子制造了時(shí)機(jī)。而有些企業(yè)雖然設(shè)置有監(jiān)視職能，也制定了相關(guān)監(jiān)視制度，但常常因種種緣由而難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)一局部中小企業(yè)由于在重大投資等問題上并沒有形成科學(xué)有效的決策約束機(jī)制，故使資金的流向與控制在一定程度上屬于脫節(jié)狀態(tài)。還有一些中小企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)自身財(cái)務(wù)狀況不清楚，而財(cái)務(wù)人員又對(duì)經(jīng)營管理情況了解甚少，且處于附屬依附地位，經(jīng)常只能根據(jù)企業(yè)領(lǐng)

22、導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，故而造成財(cái)務(wù)管理表達(dá)領(lǐng)導(dǎo)意志，使財(cái)務(wù)監(jiān)視流于形式。2.3 缺乏現(xiàn)金管理制度，相關(guān)規(guī)章制度不盡完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括外部環(huán)境和部環(huán)境兩個(gè)方面。外部環(huán)境的構(gòu)建主要依賴于政府政策的制定和相關(guān)機(jī)構(gòu)的支持，而部環(huán)境的構(gòu)建則主要取決于企業(yè)自身制度的建立。企業(yè)自身財(cái)務(wù)制度建立方面的問題主要表達(dá)為財(cái)會(huì)制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)缺乏完整的部財(cái)會(huì)制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收管理等方面無制度可言，而且在財(cái)會(huì)部門職責(zé)權(quán)限、財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、賬務(wù)處理程序制度、部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。中小企業(yè)缺乏現(xiàn)金管理制度，相關(guān)規(guī)章制度不盡完善。中小企業(yè)中有一局部企業(yè)由于沒有現(xiàn)金

23、管理制度，使其現(xiàn)金收支較隨意、控制較松散，進(jìn)而使企業(yè)部坐支現(xiàn)金、白條抵庫現(xiàn)象頻發(fā)，造成企業(yè)現(xiàn)金缺乏，周轉(zhuǎn)速度緩慢甚至周轉(zhuǎn)困難；而另一局部中小企業(yè)則由于缺乏現(xiàn)金使用的安排方案，或是閑置資金，或是購置不動(dòng)產(chǎn)過量，都使企業(yè)在面臨突如其來的資金需求時(shí)，無法應(yīng)對(duì)，陷入財(cái)務(wù)困境。 另外，相關(guān)規(guī)章制度的不完善也使企業(yè)在現(xiàn)金管理中陷入進(jìn)退兩難的難題。如?條例?中對(duì)開戶單位和個(gè)人使用現(xiàn)金只有監(jiān)視管理權(quán)，并無行政處分權(quán)，使得現(xiàn)金管理行政處分職能形同虛設(shè)。 2.4管理模式僵化,管理觀念舊 一方面,企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者,這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來負(fù)面影響。中小

24、企業(yè)中相當(dāng)一局部屬于個(gè)體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財(cái)務(wù)管理混亂,財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會(huì)計(jì)信息失真等。中小企業(yè)沒有或無法建立部審計(jì)部門,即使有,也很難保證部審計(jì)的獨(dú)立性。另一方面,中小企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)不高,管理思想落后。有些中小企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中,缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念,使財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。 2.5 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高 高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員缺少,是影響中小企業(yè)財(cái)務(wù)核心作用難以很好發(fā)揮的主要問題。企業(yè)普遍注重對(duì)科研技術(shù)

25、人員的培養(yǎng),而對(duì)管理人員的素質(zhì)提高重視不夠,對(duì)會(huì)計(jì)人員重使用輕培養(yǎng),會(huì)計(jì)人員滿負(fù)荷地工作只能使其被動(dòng)地處理日常事務(wù),卻很難有時(shí)間和精力主動(dòng)鉆研深層次的管理問題,對(duì)介入財(cái)務(wù)管理心有余而力缺乏,不能正確處理財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的關(guān)系。導(dǎo)致在核算事務(wù)中出現(xiàn)重核算輕管理,重視資金運(yùn)作和會(huì)計(jì)構(gòu)造,輕視會(huì)計(jì)資料的加工處理和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,淡化了財(cái)務(wù)管理自身在企業(yè)管理的核心地位和參謀決策作用。 3 解決中小企業(yè)現(xiàn)金管理問題的對(duì)策和建議資金管理一是需加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對(duì)現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其它收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額局部及時(shí)的送存銀行

26、，制止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三是出納對(duì)已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖和“付訖戳記。同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。3.1 強(qiáng)化現(xiàn)金管理意識(shí)，增強(qiáng)現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理意識(shí)，必然會(huì)貫穿在一個(gè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的企業(yè)的整個(gè)經(jīng)營過程中。因此，企業(yè)的現(xiàn)金管理自然而然要不斷做好日常的根底性管理工作，統(tǒng)計(jì)好各項(xiàng)支出、收入等容。許多中小企業(yè)管理人員缺乏管理方面的意識(shí)，不僅導(dǎo)致企業(yè)核算不清，更可能導(dǎo)致企業(yè)開展方向錯(cuò)誤。加強(qiáng)對(duì)

27、企業(yè)管理人員財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，提高對(duì)現(xiàn)金管理上的工作人員的重視，如出納人員更要做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，是中小企業(yè)在開展過程中應(yīng)值得注意的問題。對(duì)于具體財(cái)務(wù)崗位與銀行的對(duì)賬工作及往來賬的清理工作，把好現(xiàn)金關(guān)。對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)有專人管理，確保沒有“壞賬或盡可能最小，確保自有資金來源。另外，還應(yīng)做好現(xiàn)金管理的根底性工作，如管好用活資金，提高資金使用效益，隨時(shí)了解現(xiàn)金流量、庫存、銷售、應(yīng)收賬款等；科學(xué)安排資金、有效運(yùn)用資本、降低資金本錢、提高資金使用效率。3.2 健全現(xiàn)金監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)現(xiàn)金管理的監(jiān)視建立現(xiàn)金管理制度。良好的現(xiàn)金管理制度容應(yīng)包括：不相容職務(wù)相別離，即錢賬分管，將現(xiàn)金收支與記賬崗位別離；現(xiàn)金收入、支出均要有合法、合理的憑據(jù)；收支要及時(shí)、準(zhǔn)確入賬，支出必須要有核準(zhǔn)手續(xù)；嚴(yán)格控制現(xiàn)金收支兩條線，當(dāng)日現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行；定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制盤盈盤虧報(bào)告單，查找未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實(shí)相符；加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的部審計(jì)，針對(duì)現(xiàn)金使用的有效性和部控制系統(tǒng)的有效性進(jìn)展外部審計(jì)等。最后，中小企業(yè)做好現(xiàn)金