財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)部內(nèi)訓(xùn)課程財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)課件財(cái)務(wù)報(bào)表培訓(xùn)課件1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表2利潤表利潤表3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表4所有者權(quán)益變動表所有者權(quán)益變動表財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的表的類類型型財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用表的作用1資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況324利潤表：反映公司在某一時(shí)期的經(jīng)驗(yàn)成果利潤表：反映公司在某一時(shí)期的經(jīng)驗(yàn)成果現(xiàn)金流量表：反映公司在經(jīng)營活動，投資活動以及籌資活動現(xiàn)金流量表：反映公司在經(jīng)營活動，投資活動以及籌資活動中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的變動情況中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的變動情況所有者權(quán)益所有者權(quán)益 變動表：反映公司在某一會計(jì)時(shí)間收到資本金及變動表：反映公司在

2、某一會計(jì)時(shí)間收到資本金及留存收益的變動情況留存收益的變動情況資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表表流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)：在1年或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)，出售或者耗用的資產(chǎn)。長期資產(chǎn)長期資產(chǎn)：變現(xiàn)周期在1年以上或者一個(gè)營業(yè)周期以上的資產(chǎn)（包括長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)）。流動負(fù)債流動負(fù)債：在1年（含1年）或者超過1年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。長期負(fù)債長期負(fù)債：是指期限超過1年的債務(wù)，1年內(nèi)到期的長期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列入短期負(fù)債。所有者權(quán)益所有者權(quán)益：是指公司資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表表利利潤潤表

3、表營業(yè)收入營業(yè)收入：是指企業(yè)在從事銷售商品，提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。分為主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本營業(yè)成本：是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本。分為主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加：是指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、印花稅等。期間費(fèi)用期間費(fèi)用：是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營業(yè)外收支營業(yè)外收支：是指與企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的收益和支出。通常偶然發(fā)生，不重復(fù)出現(xiàn)，企業(yè)難以預(yù)見利利潤潤表表現(xiàn)現(xiàn)金流

4、量表金流量表經(jīng)營活動現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有的交易和事項(xiàng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。它是企業(yè)現(xiàn)金的主要來源投資活動現(xiàn)金流量投資活動現(xiàn)金流量：是指企業(yè)長期資產(chǎn)(通常指一年以上)的購建及其處置產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購建固定資產(chǎn)、長期投資現(xiàn)金流量和處置長期資產(chǎn)現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量籌資活動現(xiàn)金流量：是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。包括籌資活動的現(xiàn)金流入和歸還籌資活動的現(xiàn)金流出現(xiàn)現(xiàn)金流量表金流量表 (1)利潤表及利潤分配表中的未分配利潤=資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤 (2)資產(chǎn)負(fù)債表中現(xiàn)金及其等價(jià)物期末余額與期初余額之差=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及其等價(jià)

5、物凈增加 (3)利潤表中的凈銷貨額-資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款(票據(jù))增加額+預(yù)收賬款增加額=現(xiàn)金流量表中的銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 (4)資產(chǎn)負(fù)債表中除現(xiàn)金及其等價(jià)物之外的其他各項(xiàng)流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增加(減少)額=現(xiàn)金流量表中各相關(guān)項(xiàng)目的減少(增加)額。資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債表、利表、利潤潤表、表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表勾稽金流量表勾稽關(guān)關(guān)系系01STEP02STEP03STEP04STEP資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益變動表利潤表現(xiàn)金流量表編編制制報(bào)報(bào)表的表的順順序序編編制制報(bào)報(bào)表表資產(chǎn)負(fù)債表填列方法貨幣資金=（庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借

6、方余額-“壞賬準(zhǔn)備”余額預(yù)收款項(xiàng)= “預(yù)收賬款”明細(xì)賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬貸方余額應(yīng)付賬款=“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬貸方余額+“預(yù)付賬款”明細(xì)賬貸方余額預(yù)付賬款= “預(yù)付賬款”明細(xì)賬借方余額+“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬借方余額存貨=所有存貨類總賬余額合計(jì)+“生產(chǎn)成本”總賬余額-“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”總賬余額固定資產(chǎn)=“固定資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)折舊”總賬余額-“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額無形資產(chǎn)=“無形資產(chǎn)”總賬余額-“累計(jì)攤銷”總賬余額-“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”總賬余額長期股權(quán)投資=“長期股權(quán)投資”總賬余額-“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”總賬余額長期借款=“長期借款”總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)到期的“長期借款”長期待攤費(fèi)用=“長期待攤費(fèi)用”總賬余額-明細(xì)賬中1年內(nèi)“長期待攤費(fèi)用”未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額編編制制報(bào)報(bào)表表編編制制報(bào)報(bào)表表財(cái)務(wù)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者表使用者內(nèi)部使內(nèi)部使用者用者內(nèi)部決策內(nèi)部決