銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度流程

1、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范銷售行為，防范銷售過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本制度。第二條本制度所稱銷售，主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。公司提供服務(wù)并收取價(jià)款，可以參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。第三條公司在銷售過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及銷售業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)：1、銷售行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。一.2、銷售未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。J3、銷售政策和信用政策管理不規(guī)范、不科學(xué)，可能導(dǎo)致銷售不暢、庫存積壓、資產(chǎn)運(yùn)營效率低下、經(jīng)營難以為繼。.<7-

2、L-4、合同協(xié)議簽訂未經(jīng)正確授權(quán)，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失、舞弊和法律訴訟。5、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)管理不善，賬齡分析不準(zhǔn)確，可能由于未能收回或未能及時(shí)收回欠款而導(dǎo)致收入流失和法律訴訟。第四條公司在建立與實(shí)施銷售內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。2、銷售政策和信用管理應(yīng)科學(xué)合理，銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)規(guī)范嚴(yán)密。3、應(yīng)收賬款應(yīng)有效管理，及時(shí)催收；往來款項(xiàng)應(yīng)定期核對(duì)，如有差錯(cuò)，及時(shí)改正。4-銷售的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一一應(yīng)用指南IiI'_一,的規(guī)定。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五

3、條不相容崗位分離1、銷售部門的銷售業(yè)務(wù)與發(fā)貨業(yè)務(wù)分離；2、銷售業(yè)務(wù)、發(fā)貨業(yè)務(wù)與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)分離；3、發(fā)運(yùn)員與倉庫保管員分離；4、銷售政策和信用政策的制定人員與執(zhí)行人員分離，信用管理崗位與銷售收款崗位分設(shè)；5、銷售業(yè)務(wù)人員與發(fā)票開具人員分離；6、公司不由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。第六條業(yè)務(wù)歸口辦理1、銷售業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽定合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款;2、發(fā)貨業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)審核發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜；3、財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收；4、銷售收據(jù)和發(fā)票由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)開具；5、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)。

4、第七條崗位定期輪換辦理銷售業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。第八條經(jīng)辦銷售業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求1、具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；2、熟悉公司產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝和流程；3、熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)，國際慣例以及對(duì)外貿(mào)易知識(shí)；4、符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第九條授權(quán)批準(zhǔn)1、授權(quán)方式(1)銷售業(yè)務(wù)除公司另有規(guī)定，需經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的銷售事項(xiàng)外，由公司總經(jīng)理審批；(2)公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的銷售業(yè)務(wù)授權(quán)，以文件的方式明確2、審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1、銷售政策、信用政策總經(jīng)理(1)制定和修訂；(2)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審定；(3)以內(nèi)部文件等形式下發(fā)執(zhí)行。2、銷售費(fèi)用預(yù)算董事會(huì)(1)按預(yù)算管理實(shí)施辦法規(guī)定

5、審批。3、銷售價(jià)格目表和折扣權(quán)限控制表總經(jīng)理或授權(quán)審批人(1)制定和修訂；(2)以經(jīng)理辦公會(huì)議形定審定；(3)以文件或其他方式下達(dá)執(zhí)行人員執(zhí)行。4、銷售價(jià)格確定和銷售合同簽訂總經(jīng)理授權(quán)審批(1)按公司授權(quán)審批。5、超過公司既定銷售和信用政策規(guī)定范圍的特殊事項(xiàng)總經(jīng)理(1)總經(jīng)理辦公會(huì)或其他方式集體決策。3、審批方式(1)銷售政策和信用政策、銷售價(jià)格目錄和折扣權(quán)限控制表等政策性事項(xiàng)，由總經(jīng)理召開總經(jīng)理辦公會(huì)議或授權(quán)總經(jīng)理決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(2)銷售業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。4、批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1)審批人根據(jù)公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍

6、內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2)經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售業(yè)務(wù)；(3)對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第三章銷售和發(fā)貨控制第十條政策控制1、公司對(duì)銷售業(yè)務(wù)制定明確銷售目標(biāo)，列入年度預(yù)算，確立銷售管理責(zé)任制；.2、公司對(duì)銷售進(jìn)行定價(jià)控制，由公司制定產(chǎn)品銷售價(jià)目表，折扣政策、付款政策等并督促執(zhí)行人員嚴(yán)格執(zhí)行；3、公司對(duì)客戶進(jìn)行信用控制，在選擇客戶時(shí)，由銷售部門的信用管理人員對(duì)客戶進(jìn)行7J/%，I.jirJ信用評(píng)價(jià)，充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等情況，降低貨款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。第十一條客戶信用管理1、銷售部負(fù)

7、責(zé)進(jìn)行客戶信用調(diào)查，填寫“客戶調(diào)查表”，建立客戶信用檔案；根據(jù)客戶信用，確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率；2、銷售部門確定的客戶信用額度，必須經(jīng)公司授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行；3、對(duì)客戶信用進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，每年至少對(duì)其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動(dòng)，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)公司授權(quán)審批人批準(zhǔn)；4、對(duì)于超過信用額度的發(fā)貨，必須按公司授權(quán)進(jìn)行審批。精心整理第十二條賒銷控制1、業(yè)務(wù)流程YESNO信用管理人員設(shè)定賒銷條件NOYES(D接洽客戶IW1對(duì)？(2)按授杈審批銷售辦理銷售回售政策和信用政策;彳條件的客公司授權(quán)，經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可辦理賒銷業(yè)務(wù);(3)超過銷售政策和信用政策規(guī)定的賒銷業(yè)務(wù)，按

8、公司權(quán)限集體決策審批。精心整理第十三條銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)流程銷售業(yè)務(wù)組倉庫財(cái)務(wù)部門接洽客戶第十四條按單和受信用,飾1、內(nèi)勤組審核行制填制發(fā)和銷售發(fā)運(yùn)組通知倉庫發(fā)貨備貨發(fā)貨力開具發(fā)票(2)在銷售合同訂立前，由公司業(yè)箱觥輛售價(jià)格，信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判;辦運(yùn)輸(3)重大合同的談判總、城判人員至少有兩人以上;2、合同訂立整的書面記錄。(4)銷售談判運(yùn)單(1)合同訂立前，信用額度由信用管理人員經(jīng)信用評(píng)估后確定；(2)超過信用額喘Hj必須按公司授權(quán)，事前進(jìn)行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂;(3)合同簽訂尸授權(quán)的有關(guān)人員與客戶簽訂銷售合同，金額重大的銷售合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法顧一問或?qū)?/p>

9、家的意見；(4)合同條款應(yīng)符合中華人民共和國合同法。3、合同審批(1)銷售部門內(nèi)勤人員應(yīng)當(dāng)對(duì)合同進(jìn)行審核，主要審核銷售價(jià)格，信用政策、發(fā)貨及收款方式等項(xiàng)目是否違反公司規(guī)定；(2)公司簽訂的銷售合同按公司授權(quán)進(jìn)行審批，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。第十五條發(fā)貨控制1、發(fā)貨期的確定業(yè)務(wù)員在接受訂貨、簽訂合同時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品庫存情況，和公司生產(chǎn)周期確定交貨期限：(1)全部有庫存的客戶訂貨，按客戶要求確定交貨期；(2)庫存不足的訂貨，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)周期和生產(chǎn)能力與客戶協(xié)商確定交貨期。2、產(chǎn)品生產(chǎn)和開發(fā)(1)庫存不足的訂單，由銷售內(nèi)勤人員與生產(chǎn)部門協(xié)調(diào)，發(fā)出生產(chǎn)任務(wù)單，由生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)；(2)業(yè)務(wù)員

10、在接到用戶提出的新產(chǎn)品開發(fā)意向后，要向用戶全面收集產(chǎn)品使用的條件及有關(guān)技術(shù)參數(shù)，由業(yè)務(wù)員填寫“新產(chǎn)品開發(fā)建議書”，經(jīng)公司有關(guān)部門會(huì)簽后交技術(shù)中心或事業(yè)部組織開發(fā)。3、發(fā)貨通知(1)發(fā)貨通知單由銷售部內(nèi)勤人員根據(jù)客戶訂單或合同填寫；(2)發(fā)貨通知單一式六聯(lián)；(3)發(fā)貨通知由發(fā)運(yùn)組負(fù)責(zé)辦理發(fā)貨和運(yùn)輸事宜。4、發(fā)貨控制(1)倉儲(chǔ)部門根據(jù)“發(fā)貨通知單”組織備貨、發(fā)貨，倉儲(chǔ)部門發(fā)貨后，按實(shí)填寫實(shí)發(fā)數(shù)，并蓋章注明“已發(fā)貨”字樣，以免重復(fù)發(fā)貨；(2)由專人不定期對(duì)出庫通知單與裝箱進(jìn)行核對(duì)檢查。5、發(fā)運(yùn)控制(1)發(fā)運(yùn)組對(duì)發(fā)貨通知單與發(fā)貨實(shí)物進(jìn)行核對(duì)相符；(2)發(fā)運(yùn)組根據(jù)合同要求組織運(yùn)輸或代辦運(yùn)輸；(3)發(fā)運(yùn)組

11、必須要求承運(yùn)人在發(fā)貨通知單上簽名，并向承運(yùn)人取得相關(guān)運(yùn)輸憑證；并及時(shí)交內(nèi)勤人員送財(cái)務(wù)部門。第十六條銷售發(fā)票開具控制1、銷貨發(fā)票由財(cái)務(wù)部門指定的專人負(fù)責(zé)開具。II2、開票人員必須以客戶的購貨合同和業(yè)務(wù)員開出的發(fā)貨通知單、運(yùn)單為依據(jù)。3、開票人員按稅務(wù)部門的規(guī)定開具銷售發(fā)票。4、開具的發(fā)票必須從主管稅務(wù)部門購買或經(jīng)主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)印制的稅務(wù)發(fā)票。c1*I|x',5、財(cái)務(wù)部定期對(duì)銷售發(fā)票開具進(jìn)行檢查。第四章銷售貨款收取控制第十七條貨款催收和辦理1、催收(1)貨款催收由銷售部門辦理，財(cái)務(wù)部門督促銷售部門加緊催收，并協(xié)助辦理；(2)對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收賬款，由銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)

12、審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，通過法律程序予以解決。2、催收記錄(1)銷售部門在向客戶催收貨款時(shí)，應(yīng)做好催收記錄，并盡可能取得客戶的簽證；(2)公司銷售部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門定期或不定期向客戶發(fā)出催收函，并將發(fā)函憑證保存，作為催收記錄的依據(jù)。3、收款業(yè)務(wù)辦理(1)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)控6號(hào)一一資金等規(guī)定，及時(shí)辦理銷售收款業(yè)務(wù)；2)財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員除事先經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)外，應(yīng)當(dāng)避免接觸銷售現(xiàn)款。第十八條應(yīng)收貨款管理1、應(yīng)收賬款臺(tái)賬(1)公司銷售部門內(nèi)勤組、業(yè)務(wù)員按責(zé)任范圍建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記每一客戶-1,1.應(yīng)收賬款余額的增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況；

13、(2)財(cái)務(wù)部門按客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款核算，對(duì)長期往來客戶的應(yīng)收賬款，按客戶設(shè)立臺(tái)賬登記其余額的增減變動(dòng)情況；(3)銷售部門內(nèi)勤人員、業(yè)務(wù)員定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款余額和發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理；(4)銷售部門信用管理人員應(yīng)對(duì)長期往來客戶建立完善的客戶資料，并對(duì)客戶資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新。相關(guān)資料由內(nèi)勤人員，業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)部門提供。jH.2、與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款(1)銷售部門業(yè)務(wù)員或內(nèi)勤人員每半年與客戶核對(duì)應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，發(fā)現(xiàn)不符，I-7及時(shí)查明原因，向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，并進(jìn)行處理；(2)財(cái)務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對(duì)賬函，對(duì)金額重大的客戶，財(cái)務(wù)部門認(rèn)為必要時(shí)或銷售部門提出申

14、請(qǐng)時(shí)派員與客戶對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)向上級(jí)報(bào)告，會(huì)同相關(guān)部門及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3、賬齡分析和壞賬處理(1)財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款齡進(jìn)行分析，編制賬齡分析表，對(duì)逾期賬款進(jìn)行提示，并建議相關(guān)部門采取加緊催收措施或其他解決措施；(2)對(duì)可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按內(nèi)部19號(hào)一一資產(chǎn)減值準(zhǔn)備壞賬損失處理的規(guī)定辦理；(3)公司財(cái)務(wù)部門對(duì)已核銷的壞賬，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存，已注銷的壞賬又收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。4、應(yīng)收票據(jù)管理(1)公司應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須由保管票據(jù)以外的主管的書面批準(zhǔn)；(2)公司由出納保管應(yīng)收票據(jù)，對(duì)于即將到期的應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)及時(shí)向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)

15、應(yīng)在備查簿中登記，以便日后追蹤管理；(3)對(duì)逾期未能實(shí)現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款，并通知相關(guān)責(zé)任人員及時(shí)催收。第五章銷售記錄控制第十九條銷售過程記錄公司在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，對(duì)銷售過程進(jìn)行完整登記。第二十條銷售臺(tái)賬(1)銷售部門應(yīng)設(shè)置銷售臺(tái)賬，及時(shí)反映各種商品、勞務(wù)等銷售的開單、發(fā)貨、收款情況；(2)銷售臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)記載有客戶訂單、銷售合同、客戶簽收回執(zhí)等相關(guān)購貨單據(jù)資料；(3)銷售部門的銷售臺(tái)賬定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)。74/i.jirJ第二十一條銷售檔案管理銷售部門應(yīng)定期對(duì)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票、客戶簽收回執(zhí)等文件和憑

16、證進(jìn)行相互核對(duì)，并整理存檔。第六章銷售退貨第二十二條控制目標(biāo)1、防止銷售退貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；2、減少退貨損失；、.'iIr.3、規(guī)范銷售退貨業(yè)務(wù)行為。第二十三條銷售退貨條件公司售出的產(chǎn)品出現(xiàn)下列情況應(yīng)該允許退貨：1、由于產(chǎn)品本身缺陷，如質(zhì)量問題、貯運(yùn)、損壞；2、產(chǎn)品品種、規(guī)格、型號(hào)與合同不符；3、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)的其他原因。項(xiàng)目操作人內(nèi)控要求1、客戶退貨申請(qǐng)(通知)客戶(1)有明確理由，附有質(zhì)量不符或與合同不符的檢驗(yàn)報(bào)告；(2)一般通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員或銷售業(yè)務(wù)組。2、退貨申請(qǐng)審核銷售業(yè)務(wù)員(1)核實(shí)退貨原因；(2)填寫退貨申請(qǐng)并簽署建議；(3)提取退貨樣本或依據(jù)公司退貨政策或合同，通知

17、客戶退貨。銷售內(nèi)勤.一-二-.(1)對(duì)退貨申請(qǐng)和客戶提供的退貨資料進(jìn)行審核，填寫退貨審批表，登記退貨申請(qǐng)臺(tái)賬；(2)屬質(zhì)里問題，通知質(zhì)檢人貝質(zhì)檢。3、質(zhì)檢質(zhì)檢員(1)及時(shí)對(duì)退貨樣本或從退貨產(chǎn)品中抽樣檢驗(yàn)；(2)出具檢驗(yàn)報(bào)告；(3)與相關(guān)部門分析，提出質(zhì)量改善措施。4、審批-I11；授權(quán)審批人(1)按授權(quán)范圍審批；(2)及時(shí)審批，審批后及時(shí)送交銷售內(nèi)勤。5、退貨、換貨通知銷售內(nèi)勤(1)根據(jù)審批意見，及時(shí)通知銷售業(yè)務(wù)員轉(zhuǎn)告客戶退貨；(2)對(duì)客戶退貨后返貨(換貨)的，通知發(fā)運(yùn)組發(fā)貨。銷售業(yè)務(wù)員(1)正式通知客戶退貨，并與客戶商定退貨補(bǔ)償方式：退款或換貨(注：銷售合同已明確的除外，并且一般銷售合同應(yīng)有

18、退貨的處置條款)；(2)向客戶取得相關(guān)退貨憑證。精心整理第二十四條銷售退貨程序NOYESNOYESNOYES是否需質(zhì)蜃;檢驗(yàn)織審核人審所質(zhì)檢是否同意第二十五條退貨審批內(nèi)控要求了批*批退貨逋知(1)(2)授權(quán)審批人審批后，方可執(zhí)行退貨業(yè)務(wù);第二十六條退貨、換貨處理公司對(duì)退貨一般采用退貨返貨制即換貨制(合同明確應(yīng)退款的除外)；(3)貨物退回公司或公司指定地點(diǎn)后，須經(jīng)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)和倉庫人員清點(diǎn)后，辦理入庫手(4)需要辦理退款的退貨，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)檢驗(yàn)報(bào)告、退貨接收?qǐng)?bào)告以及退貨方出具的退貨憑證等進(jìn)行審核后，方可以辦理退款手續(xù)，支付退貨款須經(jīng)授權(quán)審批人審批。第七章監(jiān)督檢查第二十七條監(jiān)督檢查主體(1)公司監(jiān)事會(huì)。依據(jù)公司章程對(duì)公司銷售與收款管