會(huì)計(jì)科目設(shè)置明細(xì)

1、為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，使會(huì)計(jì)報(bào)表能夠客觀、真實(shí)的反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果，為公司決策提供準(zhǔn)確、有效的依據(jù)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一集團(tuán)公司會(huì)計(jì)科目使用，特制定會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明如下：1、 庫(kù)存現(xiàn)金，2、 銀行存款（各企業(yè)根據(jù)公司銀行賬戶開(kāi)戶行及賬號(hào)設(shè)置二級(jí)科目）3、 應(yīng)收票據(jù)（指企業(yè)銷售商品收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）4、 應(yīng)收賬款（設(shè)置單位輔助往來(lái)）主要指企業(yè)銷售業(yè)務(wù)完成但未收到貨款時(shí)所用科目，本科目應(yīng)按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。5、 預(yù)付賬款（設(shè)置單位輔助往來(lái)）主要指企業(yè)按照購(gòu)銷合同預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，本科目應(yīng)按供應(yīng)單位進(jìn)行明細(xì)核算。6、 其他應(yīng)收款（本科目核算單位

2、人員借支差旅費(fèi)，預(yù)付的投標(biāo)保證金等項(xiàng)目，本科目應(yīng)按個(gè)人和單位進(jìn)行明細(xì)核算。）7、 壞賬準(zhǔn)備（本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，計(jì)提的減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備）8、 材料采購(gòu)9、 在途物資10、 原材料（本科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等，本科目應(yīng)按材料的保管地點(diǎn)、材料類別、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。）11、 庫(kù)存商品（核算企業(yè)庫(kù)存的各種產(chǎn)品，本科目應(yīng)按庫(kù)存商品的種類和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算）12、 包裝物（本科目應(yīng)按包裝物的種類進(jìn)行明細(xì)核算）13、 低值易耗品（本科目應(yīng)按低值易耗品的種類進(jìn)行明細(xì)核算，參照固定資產(chǎn)

3、管理辦法，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行登記造冊(cè)，由使用部門指定專人進(jìn)行管理）14、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備（本科目核算企業(yè)存貨發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備）15、 長(zhǎng)期股權(quán)投資（本科目按照被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算，采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算，采用權(quán)益法的，應(yīng)設(shè)置“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動(dòng)”科目）16、 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（本科目反映長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，賬務(wù)處理，借：資產(chǎn)減值損失貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備）17、 固定資產(chǎn)（核算企業(yè)購(gòu)入的各項(xiàng)固定資產(chǎn)，企業(yè)按照固定資產(chǎn)類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，設(shè)置類別：房屋建筑物（30年折舊）、機(jī)器設(shè)備（

4、10年折舊）、電子產(chǎn)品（5年折舊）、交通工具（5年折舊）、辦公用品（3年折舊），殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的5%）18、 累計(jì)折舊（核算企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，企業(yè)應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別或項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）19、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（核算固定資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）20、 在建工程21、 固定資產(chǎn)清理（企業(yè)出售、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)時(shí)使用科目，應(yīng)按清理時(shí)固定資產(chǎn)的項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）22、 無(wú)形資產(chǎn)（核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)，包括企業(yè)購(gòu)入的土地使用權(quán)，財(cái)務(wù)軟件等）23、 累計(jì)攤銷（核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行的累計(jì)攤銷）24、 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（核算

5、企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)計(jì)提的減值準(zhǔn)備，計(jì)提時(shí)，借：資產(chǎn)減值損失貸：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）25、 商譽(yù)（核算非同一控制下企業(yè)合并中取得的商譽(yù)價(jià)值）26、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（核算企業(yè)已發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟钠谙拊?年以上的費(fèi)用）27、 遞延所得稅資產(chǎn)（本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算，本科目應(yīng)按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）28、 短期借款（本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以下的各種借款）29、 應(yīng)付票據(jù)（核算企業(yè)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)開(kāi)出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和

6、商業(yè)承兌匯票）30、 應(yīng)付賬款（核算企業(yè)因購(gòu)買材料、商品等應(yīng)支付給企業(yè)的款項(xiàng),本科目應(yīng)按不同債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算）31、 預(yù)收賬款（核算企業(yè)按照銷售合同向客戶預(yù)收的款項(xiàng)，本科目應(yīng)按購(gòu)貨單位進(jìn)行明細(xì)核算）32、 應(yīng)付職工薪酬（本科目核算企業(yè)應(yīng)支付給職工的各種薪酬，應(yīng)設(shè)置：01、工資；02、福利費(fèi)；03、社會(huì)保險(xiǎn)，包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)；04、住房公積金；05、工會(huì)經(jīng)費(fèi)；06、職工教育經(jīng)費(fèi)；07、其他）33、 應(yīng)交稅費(fèi)（本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，一般應(yīng)設(shè)置：01、應(yīng)交增值稅，下設(shè)1、進(jìn)項(xiàng)稅額；2、銷項(xiàng)稅額；3、已交稅金；4、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；5、出口退稅；

7、6、轉(zhuǎn)出未交增值稅；7、轉(zhuǎn)出多交增值稅；8、抵減稅款（航天信息維護(hù)費(fèi)全額抵扣）02、未交增值稅；03、應(yīng)交企業(yè)所得稅；04、應(yīng)交個(gè)人所得稅；05、應(yīng)交城建稅；06、應(yīng)交教育費(fèi)附加；07、應(yīng)交地方教育費(fèi)附加；08、應(yīng)交房產(chǎn)稅；09、應(yīng)交車船使用稅；10、應(yīng)交土地使用稅；11、應(yīng)交土地增值稅）34、 其他應(yīng)付款（本科目應(yīng)按其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算）35、 預(yù)提費(fèi)用（本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費(fèi)用中預(yù)先提取但尚未支付的費(fèi)用，如租金、保險(xiǎn)費(fèi)、短期借款利息，本科目應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）36、 遞延收益37、 長(zhǎng)期借款（核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上的各項(xiàng)借款

8、）38、 長(zhǎng)期應(yīng)付款39、 未確認(rèn)融資費(fèi)用40、 專項(xiàng)應(yīng)付款（本科目核算企業(yè)取得的國(guó)家指定為資本性投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)，本科目應(yīng)按資本性投資項(xiàng)目的種類進(jìn)行明細(xì)核算）41、 預(yù)計(jì)負(fù)債42、 遞延所得稅負(fù)債（本科目核算企業(yè)按所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債，本科目應(yīng)按應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）43、 實(shí)收資本（股本）核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實(shí)收資本，應(yīng)按投資者進(jìn)行明細(xì)核算。44、 資本公積（1、股本（資本）溢價(jià)2、其他資本公積）本科目核算企業(yè)收到投資者出資超過(guò)其在注冊(cè)資本或股本中所占份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失45、 盈余公積（01、法定盈余公積；0

9、2、任意盈余公積）核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積46、 本年利潤(rùn)（本科目核算企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損）47、 利潤(rùn)分配（本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的留存余額。應(yīng)設(shè)置01、未分配利潤(rùn)；02、提取法定盈余公積；02、提取任意盈余公積；03、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)；04、轉(zhuǎn)作股本的股利；05、盈余公積補(bǔ)虧）48、 庫(kù)存股（本科目核算企業(yè)收購(gòu)的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額）49、 生產(chǎn)成本（本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，本科目應(yīng)按發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算）50、 制造費(fèi)用（本科目核算企業(yè)生產(chǎn)車間、部門為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，本科目應(yīng)設(shè)置

10、1、車間管理人員工資，2、福利費(fèi)，3、折舊費(fèi)，4、水費(fèi)，5、電費(fèi)，6、勞保費(fèi)，7、修理費(fèi)，8、辦公費(fèi)，9、差旅費(fèi)，10、租賃費(fèi)，11、運(yùn)輸費(fèi)，12、保險(xiǎn)費(fèi)，13、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，14、職工教育經(jīng)費(fèi)15、其他）51、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（1、商品銷售收入2、產(chǎn)品維護(hù)收入3、其他收入）52、 其他業(yè)務(wù)收入53、 投資收益（本科目核算企業(yè)根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益或投資損失，應(yīng)按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）54、 營(yíng)業(yè)外收入（本科目核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各種凈收入，包括罰沒(méi)所得、政府補(bǔ)助利得、確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)、增值稅退還以及處置非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)形成的利得）55、 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（商品銷售成本、產(chǎn)

11、品維護(hù)成本、其他成本）56、 其他業(yè)務(wù)成本57、 營(yíng)業(yè)稅金及附加（本科目核算企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)稅金，如應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等等，應(yīng)計(jì)提出明細(xì)科目）58、 銷售費(fèi)用（1、工資2、福利費(fèi)3、廣告宣傳費(fèi)4、辦公費(fèi)5、差旅費(fèi)6、通訊費(fèi)7、汽車費(fèi)用8、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)9、運(yùn)輸費(fèi)10、折舊11、辦事處費(fèi)用12、裝卸費(fèi)13、其他）59、 管理費(fèi)用（1、工資2、福利費(fèi)3、辦公費(fèi)4、差旅費(fèi)5、通訊費(fèi)6、汽車費(fèi)用8、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)9、郵寄費(fèi)10、審計(jì)費(fèi)11、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12、住房公積金13、印花稅14、工會(huì)經(jīng)費(fèi)15、職工教育經(jīng)費(fèi)16、折舊費(fèi)17、汽車費(fèi)用18、無(wú)形資產(chǎn)攤銷19、修理費(fèi)20、租賃費(fèi)21、房產(chǎn)稅22、土地使用稅23、車船使用稅24、研發(fā)費(fèi)用25、會(huì)議費(fèi)26、咨詢費(fèi)27、訴訟費(fèi)28、綠化費(fèi)29、水費(fèi)、30、電費(fèi)、31、物業(yè)費(fèi)、32、土地增值稅33、其他）60、 財(cái)務(wù)費(fèi)用（1、日常費(fèi)用支出，指購(gòu)買支票發(fā)生的工本費(fèi)、郵寄費(fèi)，網(wǎng)銀匯款手續(xù)費(fèi)，審計(jì)時(shí)銀行函證費(fèi)用，賬戶管理費(fèi)等等。2、利息收入指企業(yè)銀行存款利息收入。3、利息支出，指貸款利息支出）61、 資產(chǎn)減值損失（核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備形成的損失，本科目應(yīng)按資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算）62、 營(yíng)業(yè)外支出（核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各項(xiàng)凈支