會計科目設(shè)置明細

1、為了規(guī)范公司會計核算，使會計報表能夠客觀、真實的反映公司的經(jīng)濟活動成果，為公司決策提供準(zhǔn)確、有效的依據(jù)，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度，統(tǒng)一集團公司會計科目使用，特制定會計科目使用說明如下：1、 庫存現(xiàn)金，2、 銀行存款（各企業(yè)根據(jù)公司銀行賬戶開戶行及賬號設(shè)置二級科目）3、 應(yīng)收票據(jù)（指企業(yè)銷售商品收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）4、 應(yīng)收賬款（設(shè)置單位輔助往來）主要指企業(yè)銷售業(yè)務(wù)完成但未收到貨款時所用科目，本科目應(yīng)按債務(wù)人進行明細核算。5、 預(yù)付賬款（設(shè)置單位輔助往來）主要指企業(yè)按照購銷合同預(yù)付給供應(yīng)單位的款項，本科目應(yīng)按供應(yīng)單位進行明細核算。6、 其他應(yīng)收款（本科目核算單位

2、人員借支差旅費，預(yù)付的投標(biāo)保證金等項目，本科目應(yīng)按個人和單位進行明細核算。）7、 壞賬準(zhǔn)備（本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項發(fā)生減值時，計提的減值準(zhǔn)備，計提時，借：資產(chǎn)減值損失，貸：壞賬準(zhǔn)備）8、 材料采購9、 在途物資10、 原材料（本科目核算企業(yè)庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等，本科目應(yīng)按材料的保管地點、材料類別、品種和規(guī)格進行明細核算。）11、 庫存商品（核算企業(yè)庫存的各種產(chǎn)品，本科目應(yīng)按庫存商品的種類和規(guī)格進行明細核算）12、 包裝物（本科目應(yīng)按包裝物的種類進行明細核算）13、 低值易耗品（本科目應(yīng)按低值易耗品的種類進行明細核算，參照固定資產(chǎn)

3、管理辦法，報銷時由財務(wù)固定資產(chǎn)管理人員進行登記造冊，由使用部門指定專人進行管理）14、 存貨跌價準(zhǔn)備（本科目核算企業(yè)存貨發(fā)生減值時計提的存貨跌價準(zhǔn)備，計提時，借：資產(chǎn)減值損失貸：存貨跌價準(zhǔn)備）15、 長期股權(quán)投資（本科目按照被投資單位進行明細核算，采用成本法和權(quán)益法進行核算，采用權(quán)益法的，應(yīng)設(shè)置“成本”“損益調(diào)整”“其他權(quán)益變動”科目）16、 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（本科目反映長期股權(quán)投資發(fā)生減值時計提的減值準(zhǔn)備，賬務(wù)處理，借：資產(chǎn)減值損失貸：長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備）17、 固定資產(chǎn)（核算企業(yè)購入的各項固定資產(chǎn)，企業(yè)按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算，設(shè)置類別：房屋建筑物（30年折舊）、機器設(shè)備（

4、10年折舊）、電子產(chǎn)品（5年折舊）、交通工具（5年折舊）、辦公用品（3年折舊），殘值率為固定資產(chǎn)原價的5%）18、 累計折舊（核算企業(yè)對固定資產(chǎn)計提的折舊，企業(yè)應(yīng)按固定資產(chǎn)的類別或項目進行明細核算）19、 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（核算固定資產(chǎn)發(fā)生減值時計提的減值準(zhǔn)備，計提時，借：資產(chǎn)減值損失貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）20、 在建工程21、 固定資產(chǎn)清理（企業(yè)出售、報廢、毀損固定資產(chǎn)時使用科目，應(yīng)按清理時固定資產(chǎn)的項目進行明細核算）22、 無形資產(chǎn)（核算企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括企業(yè)購入的土地使用權(quán)，財務(wù)軟件等）23、 累計攤銷（核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)進行的累計攤銷）24、 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（核算

5、企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生減值時計提的減值準(zhǔn)備，計提時，借：資產(chǎn)減值損失貸：無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）25、 商譽（核算非同一控制下企業(yè)合并中取得的商譽價值）26、 長期待攤費用（核算企業(yè)已發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟钠谙拊?年以上的費用）27、 遞延所得稅資產(chǎn)（本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算，本科目應(yīng)按可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算）28、 短期借款（本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以下的各種借款）29、 應(yīng)付票據(jù)（核算企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和

6、商業(yè)承兌匯票）30、 應(yīng)付賬款（核算企業(yè)因購買材料、商品等應(yīng)支付給企業(yè)的款項,本科目應(yīng)按不同債權(quán)人進行明細核算）31、 預(yù)收賬款（核算企業(yè)按照銷售合同向客戶預(yù)收的款項，本科目應(yīng)按購貨單位進行明細核算）32、 應(yīng)付職工薪酬（本科目核算企業(yè)應(yīng)支付給職工的各種薪酬，應(yīng)設(shè)置：01、工資；02、福利費；03、社會保險，包括醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險；04、住房公積金；05、工會經(jīng)費；06、職工教育經(jīng)費；07、其他）33、 應(yīng)交稅費（本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費，一般應(yīng)設(shè)置：01、應(yīng)交增值稅，下設(shè)1、進項稅額；2、銷項稅額；3、已交稅金；4、進項稅額轉(zhuǎn)出；5、出口退稅；

7、6、轉(zhuǎn)出未交增值稅；7、轉(zhuǎn)出多交增值稅；8、抵減稅款（航天信息維護費全額抵扣）02、未交增值稅；03、應(yīng)交企業(yè)所得稅；04、應(yīng)交個人所得稅；05、應(yīng)交城建稅；06、應(yīng)交教育費附加；07、應(yīng)交地方教育費附加；08、應(yīng)交房產(chǎn)稅；09、應(yīng)交車船使用稅；10、應(yīng)交土地使用稅；11、應(yīng)交土地增值稅）34、 其他應(yīng)付款（本科目應(yīng)按其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算）35、 預(yù)提費用（本科目核算企業(yè)按規(guī)定從成本費用中預(yù)先提取但尚未支付的費用，如租金、保險費、短期借款利息，本科目應(yīng)按費用項目進行明細核算）36、 遞延收益37、 長期借款（核算企業(yè)向銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在1年以上的各項借款

8、）38、 長期應(yīng)付款39、 未確認(rèn)融資費用40、 專項應(yīng)付款（本科目核算企業(yè)取得的國家指定為資本性投入的具有專項或特定用途的款項，本科目應(yīng)按資本性投資項目的種類進行明細核算）41、 預(yù)計負債42、 遞延所得稅負債（本科目核算企業(yè)按所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債，本科目應(yīng)按應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算）43、 實收資本（股本）核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實收資本，應(yīng)按投資者進行明細核算。44、 資本公積（1、股本（資本）溢價2、其他資本公積）本科目核算企業(yè)收到投資者出資超過其在注冊資本或股本中所占份額以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失45、 盈余公積（01、法定盈余公積；0

9、2、任意盈余公積）核算企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積46、 本年利潤（本科目核算企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤或凈虧損）47、 利潤分配（本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的留存余額。應(yīng)設(shè)置01、未分配利潤；02、提取法定盈余公積；02、提取任意盈余公積；03、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤；04、轉(zhuǎn)作股本的股利；05、盈余公積補虧）48、 庫存股（本科目核算企業(yè)收購的尚未轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額）49、 生產(chǎn)成本（本科目核算企業(yè)進行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，本科目應(yīng)按發(fā)生的各種費用進行明細核算）50、 制造費用（本科目核算企業(yè)生產(chǎn)車間、部門為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的各項間接費用，本科目應(yīng)設(shè)置

10、1、車間管理人員工資，2、福利費，3、折舊費，4、水費，5、電費，6、勞保費，7、修理費，8、辦公費，9、差旅費，10、租賃費，11、運輸費，12、保險費，13、工會經(jīng)費，14、職工教育經(jīng)費15、其他）51、 主營業(yè)務(wù)收入（1、商品銷售收入2、產(chǎn)品維護收入3、其他收入）52、 其他業(yè)務(wù)收入53、 投資收益（本科目核算企業(yè)根據(jù)長期股權(quán)投資準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益或投資損失，應(yīng)按投資項目進行明細核算）54、 營業(yè)外收入（本科目核算企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各種凈收入，包括罰沒所得、政府補助利得、確實無法支付的款項、增值稅退還以及處置非流動資產(chǎn)時形成的利得）55、 主營業(yè)務(wù)成本（商品銷售成本、產(chǎn)

11、品維護成本、其他成本）56、 其他業(yè)務(wù)成本57、 營業(yè)稅金及附加（本科目核算企業(yè)計提的各項稅金，如應(yīng)交城建稅、教育費附加、地方教育費附加等等，應(yīng)計提出明細科目）58、 銷售費用（1、工資2、福利費3、廣告宣傳費4、辦公費5、差旅費6、通訊費7、汽車費用8、業(yè)務(wù)活動費9、運輸費10、折舊11、辦事處費用12、裝卸費13、其他）59、 管理費用（1、工資2、福利費3、辦公費4、差旅費5、通訊費6、汽車費用8、業(yè)務(wù)活動費9、郵寄費10、審計費11、社會保險費12、住房公積金13、印花稅14、工會經(jīng)費15、職工教育經(jīng)費16、折舊費17、汽車費用18、無形資產(chǎn)攤銷19、修理費20、租賃費21、房產(chǎn)稅22、土地使用稅23、車船使用稅24、研發(fā)費用25、會議費26、咨詢費27、訴訟費28、綠化費29、水費、30、電費、31、物業(yè)費、32、土地增值稅33、其他）60、 財務(wù)費用（1、日常費用支出，指購買支票發(fā)生的工本費、郵寄費，網(wǎng)銀匯款手續(xù)費，審計時銀行函證費用，賬戶管理費等等。2、利息收入指企業(yè)銀行存款利息收入。3、利息支出，指貸款利息支出）61、 資產(chǎn)減值損失（核算企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備形成的損失，本科目應(yīng)按資產(chǎn)減值損失項目進行明細核算）62、 營業(yè)外支出（核算企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營活動無關(guān)的各項凈支