第三章 國際結算方式-銀行保函與備用信用證

1、LOGOv銀行保函銀行保函 (Letter of Guarantee, L/G)(Letter of Guarantee, L/G)或銀行保證書或銀行保證書, ,它是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔保申它是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔保申請人正常履行合同義務的書面證明。當申請人未能履行其請人正常履行合同義務的書面證明。當申請人未能履行其所承諾的責任或義務時，由銀行代其履行支付責任或經(jīng)濟所承諾的責任或義務時，由銀行代其履行支付責任或經(jīng)濟損失的賠償責任。損失的賠償責任。v它是銀行有條件承擔一定經(jīng)濟責任的契約文件。由于銀它是銀行有條件承擔一定經(jīng)濟責任的契約文件。由于銀行信用代

2、替或補充商業(yè)信用，保函的信用性更好，靈活性行信用代替或補充商業(yè)信用，保函的信用性更好，靈活性更強，因此被廣泛地應用于國際結算的眾多領域中，諸如更強，因此被廣泛地應用于國際結算的眾多領域中，諸如貿(mào)易支付、工程承包、租金支付、資金借貸等等。貿(mào)易支付、工程承包、租金支付、資金借貸等等。（一）銀行保函的定義（一）銀行保函的定義v 提供擔保提供擔保v 均衡當事人所承擔的風險均衡當事人所承擔的風險v 見索即付保函的清償功能見索即付保函的清償功能v 一種融資工具一種融資工具v 見證作用見證作用v 保函從其本質(zhì)上來說具有兩大基本作用：第一，保證保函從其本質(zhì)上來說具有兩大基本作用：第一，保證合同價款的支付；第二

3、，發(fā)生合同違約時，對受害方合同價款的支付；第二，發(fā)生合同違約時，對受害方進行補償并對違約責任人進行懲罰。進行補償并對違約責任人進行懲罰。銀行保函的功能銀行保函的功能（二）銀行保函當事人（二）銀行保函當事人保函保函受益人受益人申請人或委托人申請人或委托人擔保行擔保行通知行或轉(zhuǎn)遞行通知行或轉(zhuǎn)遞行反擔保行反擔保行轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開行保兌行保兌行銀行保函的主要當事人職責銀行保函的主要當事人職責v 申請人申請人 主要職責是向擔保銀行交納銀行開立保函的費用主要職責是向擔保銀行交納銀行開立保函的費用及履行商務合同的有關義務，并在擔保行履行擔保責任后及履行商務合同的有關義務，并在擔保行履行擔保責任后向擔保行補償其所支

4、付的費用。向擔保行補償其所支付的費用。v 受益人受益人 其責任是履行其有關商務的合同義務，在此基礎其責任是履行其有關商務的合同義務，在此基礎上獲得向擔保行要求償付的權利。上獲得向擔保行要求償付的權利。v 擔保人擔保人 其責任是在收到索賠書和保函中規(guī)定的其他文件其責任是在收到索賠書和保函中規(guī)定的其他文件后，經(jīng)審核后確定這些文件表面上與保函條件一致時，即后，經(jīng)審核后確定這些文件表面上與保函條件一致時，即支付保函中規(guī)定數(shù)額的經(jīng)濟賠償。支付保函中規(guī)定數(shù)額的經(jīng)濟賠償。v 通知行通知行 只負責核驗保函表面的真實性，但對保函內(nèi)容的只負責核驗保函表面的真實性，但對保函內(nèi)容的正確與否不付責任，對保函在傳遞過程中

5、可能出現(xiàn)的延誤、正確與否不付責任，對保函在傳遞過程中可能出現(xiàn)的延誤、遺失等不付責任。遺失等不付責任。v 保兌行保兌行 在開立保函的銀行由于國外知名度不高、信譽較在開立保函的銀行由于國外知名度不高、信譽較差或者擔保的金額較大，超過了擔保銀行的授信額度等情差或者擔保的金額較大，超過了擔保銀行的授信額度等情況下，受益人往往會要求擔保行另找其他銀行為其開立的況下，受益人往往會要求擔保行另找其他銀行為其開立的保函加具保兌；保兌行有權收取保兌費。保函加具保兌；保兌行有權收取保兌費。v 轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開行 有權拒絕擔保行要求其轉(zhuǎn)開保函的要求，一旦接有權拒絕擔保行要求其轉(zhuǎn)開保函的要求，一旦接受，就必須按照擔保人的要

6、求及時開出保函。保函一經(jīng)開受，就必須按照擔保人的要求及時開出保函。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行就變成了擔保行，必須履行擔保責任。出，轉(zhuǎn)開行就變成了擔保行，必須履行擔保責任。v 反擔保人反擔保人 保證申請人履行合同義務，同時向擔保人承諾，保證申請人履行合同義務，同時向擔保人承諾，當擔保行在保函項下付款后，擔保行可以從反擔保人處及當擔保行在保函項下付款后，擔保行可以從反擔保人處及時得到足額補償。時得到足額補償。銀行保函的主要當事人職責銀行保函的主要當事人職責 1 1、保函當事人（受益人、申請人、擔保行、通知行或轉(zhuǎn)、保函當事人（受益人、申請人、擔保行、通知行或轉(zhuǎn)開行）的完整名稱和詳細地址。開行）的完整名稱和

7、詳細地址。 2 2、保函的性質(zhì)。、保函的性質(zhì)。 3 3、合同的主要內(nèi)容。、合同的主要內(nèi)容。 4 4、保函的編號和開立日期。、保函的編號和開立日期。 5 5、保函金額。、保函金額。 6 6、保函的有效期限和終止到期日。、保函的有效期限和終止到期日。 7 7、當事人的權利和義務。、當事人的權利和義務。 8 8、索償條件、索償條件 9 9、其他條款。、其他條款。銀行保函的基本內(nèi)容銀行保函的基本內(nèi)容v 根據(jù)銀行保函與基礎業(yè)務合同的關系不同，銀行保函根據(jù)銀行保函與基礎業(yè)務合同的關系不同，銀行保函分為從屬性保函和獨立性保函。分為從屬性保函和獨立性保函。 從屬性保函：從屬性保函：v 從屬于基礎合同的銀行保函

8、，保函項下的索賠是否成從屬于基礎合同的銀行保函，保函項下的索賠是否成立是以基礎合同條款為中心的。立是以基礎合同條款為中心的。v 在從屬性保函下，擔保行的付款責任是第二性的，只在從屬性保函下，擔保行的付款責任是第二性的，只有申請人違約的事實得以認定，擔保行才負責賠償。有申請人違約的事實得以認定，擔保行才負責賠償。（一）獨立保函與從屬性保函（一）獨立保函與從屬性保函二、銀行保函的種類二、銀行保函的種類獨立保函：獨立保函：v是一種與基礎交易的執(zhí)行情況相脫離，雖然根據(jù)基礎交是一種與基礎交易的執(zhí)行情況相脫離，雖然根據(jù)基礎交易的需要開立，但一旦開立后其本身的效力并不依附于基易的需要開立，但一旦開立后其本身

9、的效力并不依附于基礎交易合約，其付款責任僅以其自身的條款為準的擔保，礎交易合約，其付款責任僅以其自身的條款為準的擔保，又稱見索即付保函。又稱見索即付保函。v在這種保函項下，保函與基礎合同之間不再具有類似從在這種保函項下，保函與基礎合同之間不再具有類似從屬性保函那樣的主從關系，而是呈現(xiàn)出一種相互獨立、各屬性保函那樣的主從關系，而是呈現(xiàn)出一種相互獨立、各自獨具法律效力的平行法律關系。目前，國際銀行界的保自獨具法律效力的平行法律關系。目前，國際銀行界的保函大多數(shù)屬于獨立保函，而不是傳統(tǒng)的從屬性保函。函大多數(shù)屬于獨立保函，而不是傳統(tǒng)的從屬性保函。v 見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則第第2 2條

10、規(guī)定：所謂見索即條規(guī)定：所謂見索即付保函付保函“是指任何保證、擔?；蚱渌犊畛兄Z，這些是指任何保證、擔?；蚱渌犊畛兄Z，這些保證、擔保或付款承諾是由銀行、保險公司或其他組保證、擔?；蚋犊畛兄Z是由銀行、保險公司或其他組織或個人出具的，以書面形式表示在交來符合保函條織或個人出具的，以書面形式表示在交來符合保函條款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件時，承擔付款責款的索賠書或保函中規(guī)定的其他文件時，承擔付款責任的承諾文件。任的承諾文件。” 付款類保函付款類保函 是指銀是指銀行為有關合同價款的既行為有關合同價款的既定的支付義務提供擔保定的支付義務提供擔保所出具的保函，或者說所出具的保函，或者說是為保證隨著交

11、易的發(fā)是為保證隨著交易的發(fā)生而必然產(chǎn)生的債務支生而必然產(chǎn)生的債務支付所開立的保函。付款付所開立的保函。付款類保函的支付前提是受類保函的支付前提是受益人是否履約。益人是否履約。（二）根據(jù)保函項下支付前提的不同，分為付款類保函（二）根據(jù)保函項下支付前提的不同，分為付款類保函和信用類保函和信用類保函信用類保函信用類保函 是指銀是指銀行對那些只有在合同行對那些只有在合同的一方有違約行為而的一方有違約行為而使其在合同項下承擔使其在合同項下承擔了賠償責任時，支付了賠償責任時，支付才可能發(fā)生的經(jīng)濟活才可能發(fā)生的經(jīng)濟活動所開立的保函。信動所開立的保函。信用類保函支付的前提用類保函支付的前提是申請人的違約。是申

12、請人的違約。v 有條件保函有條件保函 是指擔保人在保函的條文中對索賠的發(fā)是指擔保人在保函的條文中對索賠的發(fā)生與受理設定了若干的限制條件條件，只有保函規(guī)定生與受理設定了若干的限制條件條件，只有保函規(guī)定的這些條件得到滿足后，擔保行才會履行其支付義務。的這些條件得到滿足后，擔保行才會履行其支付義務。v 無條件保函無條件保函 主要是指見索即付保函，這類保函項下，主要是指見索即付保函，這類保函項下，擔保人憑保函有效期內(nèi)提交的符合保函條件的要求及擔保人憑保函有效期內(nèi)提交的符合保函條件的要求及保函規(guī)定的單據(jù)支付規(guī)定金額的付款承諾。保函規(guī)定的單據(jù)支付規(guī)定金額的付款承諾。（三）根據(jù)保函索賠條件劃分，有條件保函和

13、無條件保函（三）根據(jù)保函索賠條件劃分，有條件保函和無條件保函v 限額保函是指擔保人只對一定數(shù)額的債務承擔保證責限額保函是指擔保人只對一定數(shù)額的債務承擔保證責任，超過此限額的任何債務都不屬于擔保的責任范圍。任，超過此限額的任何債務都不屬于擔保的責任范圍。 非限額保函是指擔保人對借款人的債務和直接產(chǎn)生于非限額保函是指擔保人對借款人的債務和直接產(chǎn)生于貸款債務的其他債務都承擔保證責任。其他債務指借貸款債務的其他債務都承擔保證責任。其他債務指借款人對貸款人的額外補償或賠償，如各種稅收或違約款人對貸款人的額外補償或賠償，如各種稅收或違約賠償金等。賠償金等。補充：限額保函與非限額保函補充：限額保函與非限額保

14、函第一性責任保函第一性責任保函 是指是指那些已由擔保人在保函中那些已由擔保人在保函中明白無誤地作出了將其承明白無誤地作出了將其承擔首先付款責任之承諾的、擔首先付款責任之承諾的、只要索賠本身能滿足保函只要索賠本身能滿足保函中規(guī)定的條件，則既無需中規(guī)定的條件，則既無需受益人先行向申請人索要，受益人先行向申請人索要，也無需理會申請人是否愿也無需理會申請人是否愿意支付，擔保行將在受益意支付，擔保行將在受益人首次索要后立即予以支人首次索要后立即予以支付的保函。付的保函。補充：根據(jù)擔保行付款責任的不同，分為第一性責補充：根據(jù)擔保行付款責任的不同，分為第一性責任保函和第二性責任保函任保函和第二性責任保函第二

15、性責任保函第二性責任保函 是指是指那些在保函項下明文規(guī)定那些在保函項下明文規(guī)定了擔保行只有在受益人提了擔保行只有在受益人提出索賠而申請人拒絕支付出索賠而申請人拒絕支付時方予付款的保函。在這時方予付款的保函。在這類保函項下，受益人應首類保函項下，受益人應首先向申請人要求賠付或支先向申請人要求賠付或支付，只有在申請人未付或付，只有在申請人未付或拒付時才能向擔保行提出拒付時才能向擔保行提出索賠。索賠。出口類保函是銀行應出口方的申請向進口方開出的保出口類保函是銀行應出口方的申請向進口方開出的保函，是為滿足出口貨物和出口勞務的需要而開立的保函，是為滿足出口貨物和出口勞務的需要而開立的保函。出口類保函適用

16、于國際承包業(yè)務和商品出口業(yè)務函。出口類保函適用于國際承包業(yè)務和商品出口業(yè)務v投標保函投標保函(Tender Guarantee)(Tender Guarantee)v履約保函履約保函(Performance Guarantee)(Performance Guarantee)v預付款保函預付款保函(Advanced Payment Guarantee)(Advanced Payment Guarantee)v質(zhì)量保函質(zhì)量保函(Quality Guarantee)(Quality Guarantee)和維修保函和維修保函(Maintenance Guarantee)(Maintenance Gua

17、rantee)v留置金保函（留置金保函（Retention Money Guarantee)Retention Money Guarantee)（四）根據(jù)保函的使用范圍，分為出口類保函、進（四）根據(jù)保函的使用范圍，分為出口類保函、進口類保函和其他類保函口類保函和其他類保函進口類保函是銀行應進口方的請求向出口方開立的保證文進口類保函是銀行應進口方的請求向出口方開立的保證文件，適用于貨物進口、技術進口、補償貿(mào)易及來料加工等件，適用于貨物進口、技術進口、補償貿(mào)易及來料加工等業(yè)務。業(yè)務。v付款保函付款保函(Payment Guarantee)(Payment Guarantee)v延期付款保函延期付款

18、保函(Deferred Payment Guarantee)(Deferred Payment Guarantee)v補償貿(mào)易保函補償貿(mào)易保函(Compensation Guarantee)(Compensation Guarantee)v來料加工保函來料加工保函(Processing Guarantee)(Processing Guarantee)和來件裝配保函和來件裝配保函(Assmbly Guarantee)(Assmbly Guarantee)v租賃保函租賃保函(Lease Guarantee) (Lease Guarantee) 其他類保函主要有：其他類保函主要有：v借款保函借款保函

19、(Loan Guarantee)(Loan Guarantee)v透支保函（透支保函（overdraft guaranteeoverdraft guarantee）v關稅保函（關稅保函（guarantee for the customs dutiesguarantee for the customs duties）v海事保函（海事保函（guarantee for maritime accidentguarantee for maritime accident）（一）銀行保函的開立方式（一）銀行保函的開立方式1直接開給受直接開給受益人益人2通過通知行通過通知行通知通知3通過轉(zhuǎn)開行通過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)

20、開三、銀行保函的業(yè)務操作程序三、銀行保函的業(yè)務操作程序是指擔保銀行應是指擔保銀行應申請人的要求直申請人的要求直接將保函開給受接將保函開給受益人，中間不經(jīng)益人，中間不經(jīng)過其他當事人環(huán)過其他當事人環(huán)節(jié)，這是保函開節(jié)，這是保函開立方式中最簡單立方式中最簡單、最直接的一種、最直接的一種直接開給直接開給受益人受益人特點特點涉及當事人少涉及當事人少關系簡單關系簡單無法辨別真?zhèn)螣o法辨別真?zhèn)嗡鲀敳环奖闼鲀敳环奖闶芤嫒耸芤嫒松暾埲松暾埲藫Ｐ袚Ｐ?.申請人與受益人之申請人與受益人之間簽訂合同或協(xié)議間簽訂合同或協(xié)議2.提出開立保函申提出開立保函申請請3.直接向受益人開出保函直接向受益人開出保函4.受益人向擔保行

21、提出索賠受益人向擔保行提出索賠5.擔保行向受益人進行賠擔保行向受益人進行賠付付6.賠付后向申請人索賠賠付后向申請人索賠7.申請人賠償擔保行損失申請人賠償擔保行損失1、真假易辯。、真假易辯。這種開立保函的這種開立保函的方式較為普遍，方式較為普遍，因為受益人接到因為受益人接到的保函是經(jīng)過通的保函是經(jīng)過通知行或轉(zhuǎn)遞行驗知行或轉(zhuǎn)遞行驗明真?zhèn)魏蟮谋：髡鎮(zhèn)魏蟮谋：?通過通知行通過通知行通知通知2、索賠不便。在、索賠不便。在該方式下，受益該方式下，受益人索償不方便的人索償不方便的問題仍然存在。問題仍然存在。受益人只能通過受益人只能通過通知行或轉(zhuǎn)遞行通知行或轉(zhuǎn)遞行向擔保行索賠。向擔保行索賠。受益人受益人申請

22、人申請人擔保行擔保行通知行通知行1.簽訂合同或協(xié)議簽訂合同或協(xié)議2.提出開立保函申請?zhí)岢鲩_立保函申請3.保函開給通知行保函開給通知行4.將保函通知給受益人將保函通知給受益人5.通過通知行索賠通過通知行索賠6.5.6.擔保行賠付擔保行賠付7.向申請人索賠向申請人索賠8.申請人賠付申請人賠付當受益人只接受本地當受益人只接受本地銀行為擔保人時，原銀行為擔保人時，原擔保人要求受益人所擔保人要求受益人所在地的一家銀行為轉(zhuǎn)在地的一家銀行為轉(zhuǎn)開行，轉(zhuǎn)開保函給受開行，轉(zhuǎn)開保函給受益人。這樣，原擔保益人。這樣，原擔保人變成了反擔保人，人變成了反擔保人，而轉(zhuǎn)開行則變成了擔而轉(zhuǎn)開行則變成了擔保人。保人。通過轉(zhuǎn)開行通

23、過轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開轉(zhuǎn)開1.解決了受益人解決了受益人對國外擔保行不對國外擔保行不了解和不信任的了解和不信任的問題問題2.真?zhèn)我邹q真?zhèn)我邹q3.索賠方便索賠方便受益人受益人申請人申請人指示行指示行轉(zhuǎn)開行轉(zhuǎn)開行1.簽訂合同或協(xié)議簽訂合同或協(xié)議2.提出開立保函申請?zhí)岢鲩_立保函申請3.開立反擔保函并要求轉(zhuǎn)開開立反擔保函并要求轉(zhuǎn)開4.將保函轉(zhuǎn)開給受益人將保函轉(zhuǎn)開給受益人5.通過轉(zhuǎn)開行索賠通過轉(zhuǎn)開行索賠6.轉(zhuǎn)開行賠付轉(zhuǎn)開行賠付7.根據(jù)反擔保函索賠根據(jù)反擔保函索賠8.原擔保行賠付原擔保行賠付9.原擔保行向申請人索賠原擔保行向申請人索賠10.申請人賠付申請人賠付申請人申請申請人申請開立保函開立保函擔保行審查擔保行審查擔

24、保行開立保函擔保行開立保函保函的修改保函的修改保函的索賠保函的索賠保函的注銷保函的注銷（二）銀行保函業(yè)務處理流程（二）銀行保函業(yè)務處理流程四、銀行保函的主要內(nèi)容四、銀行保函的主要內(nèi)容v保函的當事人保函的當事人v合同的主要內(nèi)容合同的主要內(nèi)容v擔保金額及金額遞減條款擔保金額及金額遞減條款v先決條件條款先決條件條款v索償條件索償條件v保函的有效期保函的有效期v其他條款其他條款保函業(yè)務在實踐中發(fā)生的詐騙案很多。欺詐人在訂立保函業(yè)務在實踐中發(fā)生的詐騙案很多。欺詐人在訂立條款時挖空心思做文章，以創(chuàng)造索賠機會。以條款時挖空心思做文章，以創(chuàng)造索賠機會。以19901990年年底某價值底某價值100100萬美元的

25、來料加工合同為例，境外來料方萬美元的來料加工合同為例，境外來料方以保證來料加工后返銷為由，要求國內(nèi)加工方提交以保證來料加工后返銷為由，要求國內(nèi)加工方提交1212萬美元的履約保函，在條款中訂立由來料方檢驗加工萬美元的履約保函，在條款中訂立由來料方檢驗加工樣品，合格后再加工生產(chǎn)，如果加工方未按規(guī)定的時樣品，合格后再加工生產(chǎn)，如果加工方未按規(guī)定的時間發(fā)貨，在任何情況下，擔保人都保證賠款。加工方間發(fā)貨，在任何情況下，擔保人都保證賠款。加工方在審核條款后發(fā)現(xiàn)以上條款存在很大漏洞。在審核條款后發(fā)現(xiàn)以上條款存在很大漏洞。首先，如果來料方檢驗加工樣品延誤了發(fā)貨期怎么辦？首先，如果來料方檢驗加工樣品延誤了發(fā)貨期

26、怎么辦？其次，如果檢驗結果發(fā)生爭議由哪方判定？很明顯，其次，如果檢驗結果發(fā)生爭議由哪方判定？很明顯，這樣的條款，是對加工方設置了陷阱，增加了擔保銀這樣的條款，是對加工方設置了陷阱，增加了擔保銀行的風險。行的風險。案例：保函業(yè)務中的欺詐條款案例：保函業(yè)務中的欺詐條款 （一）備用信用證概述（一）備用信用證概述 備用信用證備用信用證(Standby Letter of Credit, SL/C)(Standby Letter of Credit, SL/C)，又稱，又稱商業(yè)票據(jù)信用證商業(yè)票據(jù)信用證(Commercial Paper L/C)(Commercial Paper L/C)、擔保信用證、擔

27、保信用證(Guarantee L/C)(Guarantee L/C)，是代表開證行對受益人承擔一項義務的，是代表開證行對受益人承擔一項義務的憑證。即開證行保證申請人未能履行其應履行的義務時，憑證。即開證行保證申請人未能履行其應履行的義務時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票（或不開匯票），并提交開證申請人未履行義務的聲明文件或證開匯票），并提交開證申請人未履行義務的聲明文件或證明文件，即可取得開證行的償付。明文件，即可取得開證行的償付。 備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式上是第一性備用信用證，作為一種付款承諾，雖然形式上是第一性的，但意圖上卻只是在委托人違反基礎合同的情況下使用的，但意圖上卻只是在委托人違反基礎合同的情況下使