財務模塊FICO概念及主要流程

1、FICO概念及主要流程-一個高手FICO筆記日期：2008-03-20來源： 作者：字體：大 中 小 FICO概念及主要流程1 FIFinancial Accounting1.1 組織結構 公司代碼（company code）l 命名格式：四個字母或數據組成。l 基本概念：一個獨立的會計實體（不一定是法律實體）。 對外報送資產負債表和損益表的最小單位。每個cc都要設置一個本位幣，之外的對該cc都是外幣?？捎猛鈳庞泿ぃ谟浫肟値r自動轉換成本位幣。 業(yè)務范圍business area 一個單獨的營業(yè)或責任區(qū)域會計組織單元，可是一個會計對象，也可是一個單獨運作的部門。 不要求對外出具報表，但要內

2、部需求，也是一個出具資產負債表，損益表的單位。 company code & business area 每個business area 可屬于多個company code，可跨公司核算。一個company code 也可包含多個business area。business area和company code是多對多的關系。 資產負債表、損益表單位是出具資產負債表損益表的單位，除了以上提到的company code 和 business area，還有利潤中心profit center。其中company code是對外出具資產負債表損益表， 而businiss area 和profit ce

3、nter是出于內部需求需要，對內出具資產負債表損益表1.2 總帳General Ledger 主數據科目（Account）l sap中所有 科目類型： 總帳 s 供應商 k 客戶 d 資產 a 物料 m 其中物料科目比較特殊，不可直接記帳，僅可以通過物流方式由系統(tǒng)產生憑證。另外四類都可以通過憑證錄入直接記帳。l 與cost element關系在FI中的損益類科目account即為CO中的初級成本要素cost element。損益類科目可以被維護為初級成本要素，也可以不進行維護。l 層次結構1. 會計科目表層：所有使用這個科目的公司都共用的信息，如短文本、長文本、帳戶（比如按資產，負債，權益，成

4、本和損益科目的分類）、合并科目號（指對應到合并科目表中的科目號）等信息 coa層數據維護頁面 company code層數據維護頁面2. 公司代碼層：公司代碼層的控制信息還包括了科目貨幣、未清項目管理 、排序碼、權限組，銀行信息等等 會計科目表chart of accountl 概述：一個公司總部可以擁有多套不同的會計科目表，不同的科目表可以給不同的公司 代碼來使用。每一個公司代碼有一個會計科目表。但不同的公司代碼可以共享一個科目表。即coa和cc間是一對多的關系。l 分類：運營會計科目表（operating coa）：日常經營所需科目，財務會計和成本核算都使 用同一個會計科目表。 國家會計科

5、目表（country coa）：為滿足當地有關法規(guī)而設置的科目。集團會計科目表（group coa）：集團公司會計科目表包含了在集團公司內使用的所有科目，其記賬數據是基于外部集團公司會計的要求。 科目組account group 作用 ：相同科目進行分類 控制科目編號范圍 控制總帳組數據的屏幕顯示格式具體的account group 可根據具體的管理需求靈活設定。 會計憑證l 會計憑證來源：1?？値I(yè)務 ：包括待攤、預提、稅金等 2。集成業(yè)務（內部）l 憑證(document)類型作用： 控制憑證的編號范圍 控制憑證行項目的字段狀態(tài)控制憑證行項目的科目類型l 記帳碼post key：借 或 貸

6、 作用：決定科目類型（a k d m s），一個記帳碼只能分配給一個賬戶類型 決定憑證行項目的借貸方向（有借必有代，借貸必相等） 控制行項目屏幕字段顯示需要記憶的標準記帳碼： 標準過帳碼：借 貸40 50 （總帳） 01 11 （客戶） 21 31 (供應商) 70 75 （資產） 89 99 （物料） 統(tǒng)馭科目Reconciliation Accounts總帳科目，總帳明細帳的實時集成。行項目明細保持在明細帳中，匯總明細保留在統(tǒng)馭科目中，統(tǒng)馭科目不能直接記賬。1.3 應付Account Payable 供應商vender應付帳款的主數據是供應商。供應商主數據分三層：1 一般數據層：包括名稱、

7、地址、語言、電話等對于每一個分子公司來說都是統(tǒng)一的信息。2 公司代碼層：在公司代碼層各個公司可以根據與供應商的業(yè)務往來單獨定義供應商信息。比如付款條件，付款方式，開戶銀行，利息計算，統(tǒng)馭科目。3 采購組織層：維護和采購相關的供應商信息（訂單貨幣，付款條件，銷售人員信息，是否基于收貨的發(fā)票校驗，是否自動生成po，partner 信息） 與mm的集成l 基本流程：需求采購申請prpo收貨grinvoice（發(fā)票校驗）payment評價供應商 （Dr:原材料 (Dr:GR/IR （Dr:vender Cr：GR/IR） Cr:vender) Cr:bank) 與mm集成的采購流程中，總共有三個流程會

8、產生財務憑證，分別為收貨、發(fā)票校驗、支付三個流程，具體借貸關系如上圖。 GR/IR：貨到票未到，票到貨未到l Mm組織結構：工廠（plant）、采購組織（purchase organization），庫存地點(storage location)都可以分配給company code.一個plant僅可以分配給一個company code一個purchase organization可以分配給多個company code。一個plant 下可以包含多個庫存地點(storage location) 自動付款l 自動付款的條件：1.有欠款2.供應商主數據需要維護信息（付款方式，地址信息）。 周期性憑證

9、對于一些以固定的時間間隔發(fā)生金額相同的會計業(yè)務 (如租金發(fā)票，預提，待攤)， 系統(tǒng)允許用戶創(chuàng) 建周期性錄入憑證。 這種憑證在創(chuàng)建時并沒有會計效用。它們只是在手動執(zhí)行時才記入會計 系統(tǒng)中。 周期性錄入憑證包含記帳所需要的全部信息。 這些信息包括一些指明期限和產生記帳的支付間隔的數據。 相應的記帳由系統(tǒng)自動產生。1.4 應收Account Receivable 客戶Custom應收帳款的主數據是客戶?？蛻糁鲾祿秩龑樱? 一般數據層：包括編碼、名稱、地址、納稅登記號等對于每一個分子公司來說都是統(tǒng)一的信息。2 公司代碼層：可以維護客戶一些特殊的信息。例如客戶的利息計算控制，催款控制，支付數據等控制信

10、息也是在公司代碼層次維護的。3 銷售區(qū)域層：定義訂單幣別，交貨方式等和銷售相關的信息。銷售區(qū)域是指銷售組織、分銷渠道和產品組的一個組合。 客戶信貸管理l 組織結構：信貸控制范圍（管理客戶信用的組織單元）l 概述：SAP 應用“信用控制范圍”（credit controlling area）來進行客戶信用控制。在公司總部內，有些公司它們在會計核算上是分開的，但是對于客戶的信用有可能是統(tǒng)一管理的。因此在SAP 中不同的公司代碼可以分配給相同或不同的信用控制范圍。對于業(yè)務和客戶相似的公司信用可以統(tǒng)一管理。l credit controlling area & company code一個信貸控制范圍

11、可以對應多個company code ,而一個company code 僅可對應一個信貸控制范圍，即信貸控制范圍和company之間是一對多的關系。l 分類：1.總信用限額，同一個客戶在所有信用控制范圍里的信用限額加總不能超過“總信用限額”。2.單個信用范圍最高限額, 3.同一個客戶在單個信用控制范圍中的信用限額的上限。4.已分配限額, 同一個客戶在所有信用控制范圍中信用限額的總額, (是不能超過總信用限額的)。5.本范圍信用限額, 一個客戶在某個信用控制范圍里的信用限額(是不能超過單個信用范圍最高限額的)。6.已使用限額，是一個客戶在一個信用控制范圍中未清的發(fā)票，銷售訂單等的信用占用額。 和

12、sd模塊的集成銷售的起源：售前調查-詢價-報價-SO（銷售訂單）-生產-入庫-出貨-外向交貨單-picking(轉儲單)-交貨-billing開票-收款-客戶評價與SD模塊集成的流程：（1） sales order(VA01) 此處需要建立客戶在SD模塊 (VD01)（2） Outbound Delivery 外向交貨單（VL01N）（3） Transfer Order for Delivery 轉儲單（LT03） 增加倉庫信息（4） 交貨（VL02N）Dr: sales cost Cr: investry庫存（5） Billing(VF01)Dr:customer Cr: revenue（6

13、） Payment (incoming payment)Dr: bank Cr: customer（7） Appropriation requist（IMA11）1.5 Ar/Ap關帳 需求來源及流程l 關帳需求來源：1 法律要求 ：各地會計法規(guī)要求2技術要求 ：公司內部管理要求 l 關帳年結流程：w 余額結轉w 年末時，需要將賬戶余額結轉到下一個會計年度。w 余額結轉w 上一年度會計期間關閉，特殊會計期間打開w 系統(tǒng)內對賬w 往來余額確認（對賬）w 外幣評估w 價值調整（計提壞賬準備）w 應收應付重分類w 關閉特殊會計期間l 過賬值調整（壞賬）（Value adjustments）每個月末，

14、一般都要進行壞賬評估，只是為出報表的需要，因此，下月初原方向沖回。l 歸檔資產文件夾可定期歸檔，通常在年末結算時。從組織運作資產中取消的任何資產都可通過銷售或廢棄從聯(lián)機系統(tǒng)中清除。 兩個重要流程外幣評估當供應商賬戶的未清項有外幣余額時必須進行。(過賬時以當時的匯率轉換成本位幣。到期末，因為匯率的變化，會產生匯兌損益。)匯率維護 ：定期對系統(tǒng)進行匯率維護。借: 外幣評估損失貸：收益（revenue）匯率分為： 直接匯率：外幣兌換本位幣間接匯率：本位幣兌換外幣例：匯率： 8.0 7.8 8.3 8.5100 ￥ 1月 2月 3月 4月（RMB） 800 780 830 850 方法一： 每月對外幣

15、進行評估 每月的匯率報表無可用性，查看時需看累計報表，可查看匯率的歷史變動情況。方法二： 截至需評估月作外幣評估，即發(fā)生了反沖。 （如表所示：1-2月存在盈利20元，2-3月存在虧損50元，但在1-3月的評估中，存在虧損30元，即其中發(fā)生了反沖。）兩種評估方法在最終金額上無變化。應收應付重分類：需要重分類的情況：1、因為應付賬款期末可能會出現(xiàn)借方余額，為保證資產負債表的真實性，需要對其進行調整。2、有一些國家要求根據賬齡進行分類調整。3、當一個供應商的統(tǒng)馭賬戶變更時，同樣需要進行重分類調整。在每月月未，需要對應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款進行重分類業(yè)務處理。可使應收貸方余額調整到預

16、收賬款上，使應付借方余額調整到預付賬款上。原因： 記賬時出錯（ 如：將供應商賬記入應收付款中， 多收，多付，統(tǒng)馭科目記錯）應付賬款有筆帳5年未付記帳值和真實值有差距時1.6 資產Asset 資產主數據資產主數據分三層：一般數據層，折舊范圍層和資產價值層。一般數據層General data ：維護的是資產的描述，科目定位碼（資產類別），序列號，存貨號，庫存注記，資本化日期，以及資產所屬的成本中心和業(yè)務范圍。折舊范圍層Depreciation area：維護的是折舊范圍，折舊碼，使用年限，普通折舊開始日期等信息。主要用于固定資產折舊管理，每個公司代碼至少有一個Depreciation Area。D

17、epreciationArea為2位數字,主數據存放在表T093中.折舊范圍代表某種特殊目的的資產評估（例如，帳面折舊、稅收折舊、集團公司折舊、凈資產評估、成本會計折舊、等等）。資產價值層Asset value：維護的是資產的原值，折舊值，凈值等一系列和折舊攤銷相關的數據。 資產類別Asset Class資產類別（asset class）是按不同規(guī)則對資產進行劃分的類別。創(chuàng)建一個asset class時，按資產類型、編號分配等來維護。l 資產類別的作用：1 確定資產的編號范圍和資產種類2 資產相關科目確定資產的科目分配記錄了該資產的科目確定，科目確定決定資產的購置、報廢、折舊業(yè)務自動記帳所更新

18、的總帳科目，即科目確定和資產類別（asset class）一一對應。例如：獲取科目，折舊科目，報廢科目，增值、減值科目3 屏幕設置規(guī)則和基本單位。4 決定折舊的規(guī)則。 折舊表（chart of depreciation）是固定資產模塊中根據客戶需求設定的折舊范圍的集合。在折舊表中定義了折舊范圍、折舊方法和折舊年限等各項與折舊相關的元素?？梢詫⒁粋€折舊表分配給一個或多個公司 折舊碼（Depreciation key）是廣義上的折舊方法。規(guī)定了折舊的方法、殘值率、開始日期等折舊要素。Depreciation key 在chart of depreciation 中維護。一個折舊表中可設立多個折舊碼

19、。 折舊表、折舊范圍、資產類別、資產、cc間關系一個資產可以對應多個折舊范圍（不同國家？）一個折舊范圍可對應多個資產。一個company code 對應多個折舊范圍，有且只能有一個折舊表待補充asset class 和折舊表、折舊范圍呢？折舊表和asset class一對一2 COControlling2.1 CO管理會計概述管理會計是SAP 中和財務會計并列的大模塊。那管理會計管理的是企業(yè)的內部會計需求。 成本流描述了企業(yè)內部的價值流，像是流淌在企業(yè)內部的河流。而成本對象則像是湖泊。 SAP 系統(tǒng)使得成本對象和成本流變得透明，從而使管理者可以更加客觀和科學地 控制成本。 考評績效。 分析市場

20、 和支持決策。 2.2 組織結構 控制范圍controlling areal 基本概念1管理會計結構的組織單位 2分析支出和收益情況（成本中心，內部訂單等內部控制對象） 3一個ca可包含多個cc，但一個cc只能分配給一個ca 4一個ca下的不同cc可使用不同貨幣4 但要求一個ca下的不同cc只能使用一個相同的會計科目表（coa：chart of account）及相同的會計年度2.3 主數據 成本要素Cost element描述管理會計中成本流的性質。成本要素分兩大類。 一初級成本要素，它們實質上就是財務會計中的損益類科目。 二次級成本要素，它們可以用來描述管理會計內部各成本對象間成本流轉時的

21、成本性質。 成本對象Cost Objectl 已經接觸過的成本對象，老師常說的“容器”成本中心： 相當于一個部門 內部訂單: 例如一次活動，一次旅游等活動 項目： 例如wbs，network，activity銷售訂單 生產訂單 作業(yè)類型Activity Type描述了一個成本中心對于其他成本中心或成本對象提供的工作和服務， 這種工作和服務是該成本中心的產出，在耗用了企業(yè)的各項資源后，成本中心通過提供作業(yè)實現(xiàn)價值的轉移 統(tǒng)計指標見下2.4 成本結轉方式1按統(tǒng)計指標分攤成本 統(tǒng)計指標被用于刻畫成本中心或其他成本對象的某些特性,例如各成本中心的職員人數，辦公室面積等等。 統(tǒng)計指標主要應用于: 1.作

22、為成本內部分攤的標準。2.計算企業(yè)各責任中心的關鍵考核指標(Key Performance Indicator)。 統(tǒng)計指標的值可以在SAP 系統(tǒng)中手工輸入和批輸入，也可以從SAP物流信息系統(tǒng)（LIS）中通過集成取得。 2作業(yè)認定和差異分析方法 作業(yè)描述了一個成本中心對于其他成本中心或成本對象提供的工作和服務， 這種工作和服務是該成本中心的產出，在耗用了企業(yè)的各項資源后，成本中心通過提供作業(yè)實現(xiàn)了其存 在的意義，也將價值轉移到了企業(yè)價值鏈的下一環(huán)。 2.5 成本中心業(yè)務 分配分配和分攤極為類似。分配的不同是它只處理初級成本要素，而且分配后的成本流仍然保持原成本要素。 分攤可以根據統(tǒng)計指標，百分

23、比，權重，固定金額等等將成本轉移， 既可以處理初級成本要素，又可以處理次級成本要素 分配分攤Assessment 分攤 除可以分配初級成本要素，可以分配次級成本要素Distribution分配 只可以分配初級成本要素1、CO中各成本中心間費用的劃轉，反映為初/次級成本要素的增減變化2、所有的分攤/配原則都要在一個循環(huán)（Cycle）中進行維護，在使用分攤/配的方法處理實際業(yè)務時只需要在系統(tǒng)中運行設定好的循環(huán)。循環(huán)中包含以下信息：發(fā)送方、接收方、發(fā)送方成本要素、接收方成本要素、發(fā)送比例（權數）、接收比例（權數）等3、如果采用統(tǒng)計指標、作業(yè)等因素作為費用分攤、分配的權數，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心

24、的統(tǒng)計指標值、作業(yè)消耗量等，然后在循環(huán)中調用該權數進行分攤/分配。如果不用統(tǒng)計指標、作業(yè)類型分攤費用，則可在循環(huán)中直接設定分攤、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或實際分攤費用的值等），直接運行循環(huán)作費用處理 業(yè)務舉例l 預提（大修費） 大修前每月：Dr：修理費大修Cr：預提大修 （周期性憑證） 大修當月： Dr：預提Cr: bank 大修后每月待攤 Dr：待攤費用 Cr: 保險費 l 待攤（保險費） 購買當月： Dr：保險費 Cr：銀行存款 Dr：保險費Cr：待攤費用每月分攤 Dr：待攤費用 Dr：保險費 2.6 內部訂單：內部訂單有四個狀態(tài)：創(chuàng)建，釋放，技術性完成和關閉。內部訂單關閉后要

25、將內部訂單上的價值轉移到其它容器上， 所以內部訂單在關閉之后需要結算。 2.7 流程控制選項1. 新建統(tǒng)計指標時，需要指定指標類別： 固定值：統(tǒng)計指標通過手工指定，適合員工數等指標， 總值：適合工作時間，接電話的數目 2. 在分攤時如果選擇重復的，那么分攤會遞歸執(zhí)行，如果選擇累加的，那么分攤將會按照會計期間的累積和來實現(xiàn)分攤 如果選擇”重復的”,則發(fā)送方和接受方有迭代關系，系統(tǒng)會將迭代的發(fā)送方金額完全從貸方發(fā)送出去,一般沒有余額或極少數尾差.舉一個簡單實例，發(fā)送方成本中心A,一筆費(科目4000010000)100元,記帳金額,接受方追蹤因素:固定百分比, 接受方成本中心:A本身20%,B 30%,C 50%.(1).如果選擇”重復的”標志,則A無余額,A既在發(fā)送方又在接受方產生迭代,最終被分