工程經(jīng)濟(jì)學(xué)第七章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析

1、2022-4-251建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)體系建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)體系財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析經(jīng)濟(jì)費(fèi)用效益分析費(fèi)用效果分析費(fèi)用效果分析不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析不確定性分析與風(fēng)險(xiǎn)分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析區(qū)域經(jīng)濟(jì)與宏觀經(jīng)濟(jì)影響分析方案經(jīng)濟(jì)比選方案經(jīng)濟(jì)比選2022-4-252第七章第七章 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析7.1 7.1 財(cái)務(wù)分析的界定財(cái)務(wù)分析的界定7.2 7.2 財(cái)務(wù)費(fèi)用與效益估算財(cái)務(wù)費(fèi)用與效益估算7.3 7.3 財(cái)務(wù)分析報(bào)表財(cái)務(wù)分析報(bào)表7.4 7.4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)案例 2022-4-2537.1 7.1 財(cái)務(wù)分析的界定財(cái)務(wù)分析的界定一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容二、財(cái)務(wù)分析的

2、層次2022-4-254一、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容（舊）依據(jù)：國家計(jì)劃委員會(huì)、建設(shè)部發(fā)布建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第二版），中國計(jì)劃出版社，1996年 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是在國家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的條件下，從項(xiàng)目財(cái)務(wù)角度分析、計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)盈利能力、償債能力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，據(jù)以判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。2022-4-255最新概念最新概念 （最新依據(jù)）國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布（最新依據(jù)）國家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)布建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第（第三版），中國計(jì)劃出版社，三版），中國計(jì)劃出版社，2006.8 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容應(yīng)根據(jù) 項(xiàng)目的性質(zhì)和目標(biāo)確定項(xiàng)目的性質(zhì)和目標(biāo)確定經(jīng)

3、營性項(xiàng)目經(jīng)營性項(xiàng)目非經(jīng)營性項(xiàng)目非經(jīng)營性項(xiàng)目2022-4-256( (一一) )經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析 對(duì)于經(jīng)營性項(xiàng)目對(duì)于經(jīng)營性項(xiàng)目, ,財(cái)務(wù)分析應(yīng)通財(cái)務(wù)分析應(yīng)通過編制財(cái)務(wù)分析報(bào)表過編制財(cái)務(wù)分析報(bào)表, ,計(jì)算財(cái)務(wù)計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)指標(biāo), ,分析項(xiàng)目的盈利能力、償分析項(xiàng)目的盈利能力、償債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)債能力和財(cái)務(wù)生存能力，判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可接受性，明確項(xiàng)目對(duì)目的財(cái)務(wù)可接受性，明確項(xiàng)目對(duì)財(cái)務(wù)主體及投資者的價(jià)值貢獻(xiàn)，財(cái)務(wù)主體及投資者的價(jià)值貢獻(xiàn)，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。2022-4-257（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析1、分析內(nèi)容、分析內(nèi)容 對(duì)于非

4、經(jīng)營性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要分析項(xiàng)目對(duì)于非經(jīng)營性項(xiàng)目，財(cái)務(wù)分析應(yīng)主要分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。的財(cái)務(wù)生存能力。 財(cái)務(wù)生存能力分析，應(yīng)在財(cái)務(wù)分析輔助表和利財(cái)務(wù)生存能力分析，應(yīng)在財(cái)務(wù)分析輔助表和利潤與利潤分配表的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流潤與利潤分配表的基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，通過考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和量表，通過考察項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的各項(xiàng)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目是否有凈現(xiàn)金流量和累計(jì)盈余資金，分析項(xiàng)目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)性?？?/p>

5、持續(xù)性。2022-4-258（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（續(xù)）（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（續(xù)） 財(cái)務(wù)可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活財(cái)務(wù)可持續(xù)性應(yīng)首先體現(xiàn)在有足夠大的經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量，其次各年累計(jì)盈余資金不應(yīng)出動(dòng)凈現(xiàn)金流量，其次各年累計(jì)盈余資金不應(yīng)出現(xiàn)負(fù)值?，F(xiàn)負(fù)值。 若出現(xiàn)負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款，同時(shí)分析該短若出現(xiàn)負(fù)值，應(yīng)進(jìn)行短期借款，同時(shí)分析該短期借款的年份長(zhǎng)短和數(shù)額大小，進(jìn)一步判斷項(xiàng)期借款的年份長(zhǎng)短和數(shù)額大小，進(jìn)一步判斷項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力。目的財(cái)務(wù)生存能力。 短期借款應(yīng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，其短期借款應(yīng)體現(xiàn)在財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表中，其利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 為維持項(xiàng)

6、目的正常運(yùn)營，還應(yīng)分析短期借款的為維持項(xiàng)目的正常運(yùn)營，還應(yīng)分析短期借款的可靠性?？煽啃?。2022-4-259（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（續(xù)）（二）非經(jīng)營性項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（續(xù)）2 2、分析要求、分析要求沒有營業(yè)沒有營業(yè)收入的項(xiàng)目收入的項(xiàng)目1 1）不進(jìn)行盈利能力分析，主要考察財(cái)務(wù)生存能力；）不進(jìn)行盈利能力分析，主要考察財(cái)務(wù)生存能力；2 2）合理估算項(xiàng)目運(yùn)營期各年所需要的政府補(bǔ)貼數(shù)額；）合理估算項(xiàng)目運(yùn)營期各年所需要的政府補(bǔ)貼數(shù)額；3 3）對(duì)有借款的項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合借款償還要求進(jìn)行）對(duì)有借款的項(xiàng)目，應(yīng)結(jié)合借款償還要求進(jìn)行財(cái)務(wù)生存能力分析。財(cái)務(wù)生存能力分析。有營業(yè)有營業(yè)收入的項(xiàng)目收入的項(xiàng)目營業(yè)收入在補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)

7、營耗費(fèi)、繳納流轉(zhuǎn)稅、償還借款利息、營業(yè)收入在補(bǔ)償生產(chǎn)經(jīng)營耗費(fèi)、繳納流轉(zhuǎn)稅、償還借款利息、計(jì)提折舊和償還借款本金后還有盈余，分析方法同一般項(xiàng)目。計(jì)提折舊和償還借款本金后還有盈余，分析方法同一般項(xiàng)目。需要通過提高價(jià)格（收費(fèi)）水平實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償上述費(fèi)用目標(biāo)，預(yù)計(jì)需要通過提高價(jià)格（收費(fèi)）水平實(shí)現(xiàn)補(bǔ)償上述費(fèi)用目標(biāo)，預(yù)計(jì)中長(zhǎng)期產(chǎn)生盈余的項(xiàng)目，可進(jìn)行償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力中長(zhǎng)期產(chǎn)生盈余的項(xiàng)目，可進(jìn)行償債能力分析和財(cái)務(wù)生存能力分析。并計(jì)算各年政府補(bǔ)貼數(shù)額。分析。并計(jì)算各年政府補(bǔ)貼數(shù)額。2022-4-2510二、財(cái)務(wù)分析的層次影影響響項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)效效果果的的因因素素項(xiàng)目本身特性所決定的因素項(xiàng)目本身特性所決定的

8、因素項(xiàng)目財(cái)務(wù)條件決定的因素項(xiàng)目財(cái)務(wù)條件決定的因素項(xiàng)目資金來源、資金構(gòu)成項(xiàng)目資金來源、資金構(gòu)成比例、借貸資金的償還方比例、借貸資金的償還方式等式等項(xiàng)目的技術(shù)方案、規(guī)模和市場(chǎng)項(xiàng)目的技術(shù)方案、規(guī)模和市場(chǎng)條件，以及由此決定的投資、條件，以及由此決定的投資、產(chǎn)量、成本、價(jià)格等。產(chǎn)量、成本、價(jià)格等?！叭客顿Y全部投資”財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià)/項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)分析“自有（權(quán)益）資金自有（權(quán)益）資金”財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià)/項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)分析投資各方財(cái)務(wù)分析投資各方財(cái)務(wù)分析2022-4-2511二、財(cái)務(wù)分析的層次（續(xù)）二、財(cái)務(wù)分析的層次（續(xù)）融資融資方案方案確定確定前后前后融

9、資融資前前分析分析動(dòng)態(tài)分析：編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，動(dòng)態(tài)分析：編制項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表，計(jì)算項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等。計(jì)算項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等。靜態(tài)分析：計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期。靜態(tài)分析：計(jì)算項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期。融資融資后后分析分析動(dòng)態(tài)分析：編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表動(dòng)態(tài)分析：編制項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表計(jì)算項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；編制投資計(jì)算項(xiàng)目資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率；編制投資各方現(xiàn)金流量表計(jì)算投資各方的收益水平。各方現(xiàn)金流量表計(jì)算投資各方的收益水平。靜態(tài)分析：計(jì)算項(xiàng)目資本金凈利潤率靜態(tài)分析：計(jì)算項(xiàng)目資本金凈利潤率和總投資收益率。和總投資收益率。2022-4-25127.2 7.2 財(cái)務(wù)

10、費(fèi)用與效益估算財(cái)務(wù)費(fèi)用與效益估算識(shí)識(shí)別別原原則則凡是增加項(xiàng)目凡是增加項(xiàng)目（企業(yè)）收入（企業(yè)）收入的就是財(cái)務(wù)效益；的就是財(cái)務(wù)效益；凡是減少項(xiàng)目凡是減少項(xiàng)目（企業(yè)）收入的（企業(yè)）收入的就是財(cái)務(wù)費(fèi)用。就是財(cái)務(wù)費(fèi)用。只計(jì)算項(xiàng)目只計(jì)算項(xiàng)目（企業(yè)）范圍內(nèi)的（企業(yè)）范圍內(nèi)的直接支出和收入，直接支出和收入，外部效益和費(fèi)用外部效益和費(fèi)用不予計(jì)算在內(nèi)。不予計(jì)算在內(nèi)。主主要要組組成成財(cái)務(wù)效益財(cái)務(wù)效益（現(xiàn)金流入）（現(xiàn)金流入）財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金流出）（現(xiàn)金流出）營業(yè)收入；營業(yè)收入；回收固定資產(chǎn)余值；回收固定資產(chǎn)余值；回收流動(dòng)資金。回收流動(dòng)資金。建設(shè)投資；建設(shè)投資；流動(dòng)資金投資；流動(dòng)資金投資；經(jīng)營成本；經(jīng)營成本；銷售

11、稅金及附加；銷售稅金及附加；所得稅。所得稅。對(duì)于適用增殖稅的經(jīng)營性項(xiàng)目，對(duì)于適用增殖稅的經(jīng)營性項(xiàng)目，包括增殖稅返還；對(duì)于非盈利性包括增殖稅返還；對(duì)于非盈利性項(xiàng)目，包括補(bǔ)貼收入。項(xiàng)目，包括補(bǔ)貼收入。2022-4-2513建設(shè)投資構(gòu)成及估算建設(shè)投資構(gòu)成及估算建建設(shè)設(shè)投投資資構(gòu)構(gòu)成成工程費(fèi)用工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)建設(shè)工程其他費(fèi)用建設(shè)工程其他費(fèi)用預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建建設(shè)設(shè)投投資資估估算算概算法概算法形成資產(chǎn)法形成資產(chǎn)法項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的總投項(xiàng)目評(píng)價(jià)中的總投資資=建設(shè)投資建設(shè)投資+建設(shè)建設(shè)期利息期利息+流動(dòng)資金流動(dòng)資金

12、2022-4-2514流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算流動(dòng)資金估算方法流動(dòng)資金估算方法擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類企業(yè)流動(dòng)資金擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占營業(yè)收入或經(jīng)營成本的比例、或者占營業(yè)收入或經(jīng)營成本的比例、或者單位產(chǎn)量占用營運(yùn)資金的數(shù)額估算。單位產(chǎn)量占用營運(yùn)資金的數(shù)額估算。分項(xiàng)詳細(xì)估算法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法：流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)：存貨、流動(dòng)資產(chǎn)：存貨、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、庫存現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款。預(yù)付帳款。流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付帳款、流動(dòng)負(fù)債：應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款。預(yù)收帳款。2022-4-2515總成本費(fèi)用估算總成本費(fèi)用估算 = =生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本+ +期間費(fèi)

13、用法期間費(fèi)用法生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 直接材料費(fèi)直接材料費(fèi)直接工資直接工資其他直接支出其他直接支出（直接生產(chǎn)人員的福利費(fèi)）（直接生產(chǎn)人員的福利費(fèi)）制造費(fèi)用制造費(fèi)用期間費(fèi)用期間費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用生產(chǎn)要素估算法：生產(chǎn)要素估算法：總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用= =外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)外購原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)+ +工資及福利費(fèi)工資及福利費(fèi)+ +折舊費(fèi)折舊費(fèi)+ +攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)+ +修理費(fèi)修理費(fèi)+ +財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息支出）+ +其他費(fèi)用其他費(fèi)用2022-4-2516固定資產(chǎn)折舊費(fèi)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)年折舊費(fèi)計(jì)入年折舊費(fèi)計(jì)入產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本包含在銷售收入包含在銷售收入中回

14、到企業(yè)中回到企業(yè)企業(yè)提取折舊費(fèi)企業(yè)提取折舊費(fèi)先償還借款本金先償還借款本金,再作為再作為更新固定資產(chǎn)的資金更新固定資產(chǎn)的資金現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營成本現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營成本不包括折舊費(fèi)不包括折舊費(fèi)特殊項(xiàng)問題:遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)先計(jì)入產(chǎn)品成本先計(jì)入產(chǎn)品成本, ,在有效期在有效期內(nèi)平均攤銷予以補(bǔ)償和回收內(nèi)平均攤銷予以補(bǔ)償和回收. .經(jīng)營成經(jīng)營成本中不本中不包括包括維簡(jiǎn)費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)維持礦山簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的費(fèi)用維持礦山簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的費(fèi)用經(jīng)營成經(jīng)營成本中不本中不包括包括2022-4-2517特殊項(xiàng)問題(續(xù)):利利息息支支出出長(zhǎng)期借款利息長(zhǎng)期借款利息( (包括債券利息包括

15、債券利息););流動(dòng)資金借款利息流動(dòng)資金借款利息; ;必要的短期借貸利息必要的短期借貸利息. .全投資財(cái)務(wù)分析不考慮還本付息問題全投資財(cái)務(wù)分析不考慮還本付息問題, ,因此財(cái)務(wù)費(fèi)用中不包括利息因此財(cái)務(wù)費(fèi)用中不包括利息. .資本金財(cái)務(wù)分析考慮還本付息問題資本金財(cái)務(wù)分析考慮還本付息問題, ,因此財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括利息因此財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括利息, ,但因?yàn)榈驗(yàn)椤敖?jīng)營成本經(jīng)營成本”等同于全投資評(píng)價(jià)表等同于全投資評(píng)價(jià)表, ,故單列故單列. .經(jīng)營成本經(jīng)營成本中不包括中不包括利息支出利息支出. .2022-4-2518財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算需用報(bào)表財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用估算需用報(bào)表財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)分析分析輔助輔助報(bào)表報(bào)表建設(shè)投資估算

16、表（表建設(shè)投資估算表（表B1B1， 表表B2B2）建設(shè)期利息估算表（表建設(shè)期利息估算表（表B3B3）流動(dòng)資金估算表（表流動(dòng)資金估算表（表B4B4）項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表（表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表（表B5）營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表（表營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表（表B6B6）總成本費(fèi)用估算表（表總成本費(fèi)用估算表（表B7B7，表，表B8B8）2022-4-2519表表B1 B1 建設(shè)投資估算表（概算法）建設(shè)投資估算表（概算法）人民幣單位：萬元；外幣單位：人民幣單位：萬元；外幣單位：序號(hào)序號(hào)工程或費(fèi)用名稱工程或費(fèi)用名稱建筑工建筑工程費(fèi)程費(fèi)設(shè)備購設(shè)備購置費(fèi)置費(fèi)安

17、裝工安裝工程費(fèi)程費(fèi)其他費(fèi)其他費(fèi)用用合計(jì)合計(jì)其中：其中：外幣外幣比例比例（%）1工程費(fèi)用工程費(fèi)用1。1主體工程主體工程1。1。1。1。2輔助工程輔助工程1。2。1。1。3公用工程公用工程1。3。11。4服務(wù)性工程服務(wù)性工程1。4。1。1。5廠外工程廠外工程1。5。12工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用2。1。3預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)3。1基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)3。2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)4建設(shè)投資合計(jì)建設(shè)投資合計(jì)比例（比例（%）2022-4-2520表表B2 B2 建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）建設(shè)投資估算表（形成資產(chǎn)法）人民幣單位：萬元；外幣單位：人民幣單位：萬元；外幣單位：序號(hào)序號(hào)工程或費(fèi)用名稱工程或費(fèi)用名稱

18、建筑工建筑工程費(fèi)程費(fèi)設(shè)備購設(shè)備購置費(fèi)置費(fèi)安裝工安裝工程費(fèi)程費(fèi)其他費(fèi)其他費(fèi)用用合計(jì)合計(jì)其中：其中：外幣外幣比例比例（%）1固定資產(chǎn)費(fèi)用固定資產(chǎn)費(fèi)用1。1工程費(fèi)用工程費(fèi)用1。1。11。1。21。1。3。1。2固定資產(chǎn)其他費(fèi)用固定資產(chǎn)其他費(fèi)用。2無形資產(chǎn)費(fèi)用無形資產(chǎn)費(fèi)用2。1。3其他資產(chǎn)費(fèi)用其他資產(chǎn)費(fèi)用3。1。4預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)4。1基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)4。2漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5建設(shè)投資合計(jì)建設(shè)投資合計(jì)比例（比例（%）2022-4-2521表表B3 B3 建設(shè)期利息估算表建設(shè)期利息估算表 人民幣單位：萬元人民幣單位：萬元序號(hào)序號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合合計(jì)計(jì) 建設(shè)期建設(shè)期1234n1借款借款1.1建設(shè)期利息建設(shè)期利

19、息1.1.1期初借款余額期初借款余額1.1.2當(dāng)期借款當(dāng)期借款1.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息1.1.4期末借款余額期末借款余額1.2其他融資費(fèi)用其他融資費(fèi)用1.3小計(jì)小計(jì)(1.1+1.2)2債券債券2.1建設(shè)期利息建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額期初債務(wù)余額2.1.2當(dāng)期債務(wù)金額當(dāng)期債務(wù)金額2.1.3當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息2.1.4期末債務(wù)余額期末債務(wù)余額2.2其他融資費(fèi)用其他融資費(fèi)用2.3小計(jì)小計(jì)(2.1+2.2)3合計(jì)合計(jì)(1.3+2.3)3.1建設(shè)期利息合計(jì)建設(shè)期利息合計(jì)(1.1+2.1)3.2其他融資費(fèi)用合計(jì)其他融資費(fèi)用合計(jì)(1.2+2.2)2022-4-2522表表B4 B4

20、流動(dòng)資金估算表流動(dòng)資金估算表 人民幣單位：萬元人民幣單位：萬元2022-4-2523表表B5 B5 項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表項(xiàng)目總投資使用計(jì)劃與資金籌措表 人民幣單位人民幣單位: :萬元萬元2022-4-2524表表B6 B6 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 人民幣單位人民幣單位: :萬元萬元2022-4-2525表表B7 B7 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)要素法）人民幣單位人民幣單位: :萬元萬元2022-4-2526表表B8 B8 總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法）總成本費(fèi)用估算表（生產(chǎn)成本加期間費(fèi)用法） 人

21、民幣單位人民幣單位: :萬元萬元2022-4-2527 7.3 財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表財(cái)務(wù)分析基本報(bào)表基基本本報(bào)報(bào)表表項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（表項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表（表B9B9）項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表（表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表（表B10B10）投資各方現(xiàn)金流量表（表投資各方現(xiàn)金流量表（表B11B11）利潤與利潤分配表（表利潤與利潤分配表（表B12B12）財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表（表B13B13）資產(chǎn)負(fù)債表（表資產(chǎn)負(fù)債表（表B14B14）項(xiàng)目投資項(xiàng)目投資FIRRFIRR，F(xiàn)NPVFNPV項(xiàng)目資本金項(xiàng)目資本金FIRRFIRR投資各方投資各方FIRRFIRR總投資收益率、項(xiàng)目資本金利潤率總投資收益率

22、、項(xiàng)目資本金利潤率分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力分析項(xiàng)目的財(cái)務(wù)生存能力資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率借款還本付息計(jì)劃表（表借款還本付息計(jì)劃表（表B15B15）償債備付率、利息備付率償債備付率、利息備付率2022-4-2528序序號(hào)號(hào) 項(xiàng)項(xiàng) 目目合計(jì)合計(jì) 計(jì)計(jì) 算算 期期123456789n1現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入營業(yè)收入 1.2補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入 1.3回收固定資產(chǎn)余值回收固定資產(chǎn)余值 1.4回收流動(dòng)資金回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出 2.1建設(shè)投資建設(shè)投資 2.2流動(dòng)資金流動(dòng)資金 2.3經(jīng)營成本經(jīng)營成本 2.4銷售稅金附加銷售稅金附加2.5維持運(yùn)營投資維持運(yùn)營投資3所得稅前凈現(xiàn)金流量所得稅前凈現(xiàn)金流量

23、(1-2)4累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量累計(jì)所得稅前凈現(xiàn)金流量5調(diào)整所得稅調(diào)整所得稅6所得稅后凈現(xiàn)金流量所得稅后凈現(xiàn)金流量(3-5)7累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量累計(jì)所得稅后凈現(xiàn)金流量表表B9 B9 項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量表計(jì)算指標(biāo)計(jì)算指標(biāo): :1.1.項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（% %）( (所得稅前、所得稅后）；所得稅前、所得稅后）；2.2.項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（i ic c=%)=%)( (所得稅前、所得稅后）；所得稅前、所得稅后）；3.3.項(xiàng)目投資回收期（年）項(xiàng)目投資回收期（年）（所得稅前、所得稅后）（所得稅前、所得稅后）2022-4-2529表表

24、B10 B10 項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 計(jì) 算 期123456789n1現(xiàn)金流入 1.1營業(yè)收入 1.2補(bǔ)貼收入 1.3回收固定資產(chǎn)余值 1.4回收流動(dòng)資金2現(xiàn)金流出 2.1項(xiàng)目資本金 2.2借款本金償還 2.3借款利息支付 2.4經(jīng)營成本 2.5營業(yè)稅金及附加 2.6所得稅 2.7維持運(yùn)營投資3凈現(xiàn)金流量(1-2)計(jì)算指標(biāo)計(jì)算指標(biāo): :資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率資本金財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)(%)2022-4-2530表表B11 B11 投資各方現(xiàn)金流量表投資各方現(xiàn)金流量表序號(hào)項(xiàng)目合計(jì) 計(jì) 算 期123456789n1現(xiàn)金流入1.1實(shí)分利潤1.2資產(chǎn)處置收益分配1.3租賃

25、費(fèi)收入1.4技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入1.5其他現(xiàn)金流入2現(xiàn)金流出 2.1實(shí)繳資本 2.2租賃資產(chǎn)支出 2.3其他現(xiàn)金流出3凈現(xiàn)金流量(1-2)計(jì)算指標(biāo)計(jì)算指標(biāo): :投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率投資各方財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(%)(%)2022-4-2531表表B12 利潤與利潤分配表利潤與利潤分配表序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì)計(jì)算期123456n1營業(yè)收入2營業(yè)稅金及附加3總成本費(fèi)用4補(bǔ)貼收入5利潤總額(1-2-3+4)6彌補(bǔ)以前年度虧損7應(yīng)納稅所得額(5-6)8所得稅9凈利潤(5-8)10期初未分配利潤11可供分配的利潤(9+10)12提取法定盈余公積金13可供投資者分配的利潤(11-12)14應(yīng)付優(yōu)先股股利15提取任意盈

26、余公積金16應(yīng)付普通股股利(13-14-15)17各投資方利潤分配: 其中: 某方18未分配利潤(13-14-15-17)單位：萬元單位：萬元計(jì)算指標(biāo)計(jì)算指標(biāo): :總投資收益率總投資收益率(%)(%)項(xiàng)目資本金利潤率項(xiàng)目資本金利潤率(%)(%)2022-4-2532 表表B13 財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表 人民幣單位人民幣單位:萬元萬元序號(hào)項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1234n1經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量(1.1-1.2)1.1現(xiàn)金流入1.1.1營業(yè)收入1.1.2增值稅銷項(xiàng)稅額1.1.3補(bǔ)貼收入; 1.1.4其他流入1.2現(xiàn)金流出1.2.1經(jīng)營成本1.2.2增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.2.3營業(yè)稅金及附加1.2.4增值稅; 1.2.5所得稅;1.2.6其他流出2投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量(2.1-2.2)2.1現(xiàn)金流入2.2現(xiàn)金流出2.2.1建設(shè)投資2.2.2維持運(yùn)營投資2.2.3流動(dòng)資金; 2.2.4其他流出3籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量(3.1-3.2)3.1現(xiàn)金流入3.1.1項(xiàng)目資本金流入3.1.2建設(shè)投資借款3.1.3流動(dòng)資金借款