《財(cái)政學(xué)》第五章

1、第第5 5章章 社會(huì)保障支出（上）社會(huì)保障支出（上）社會(huì)救助支出社會(huì)救助支出社會(huì)保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。社會(huì)保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出主要包括政府發(fā)放的養(yǎng)老金、各種補(bǔ)轉(zhuǎn)移性支出主要包括政府發(fā)放的養(yǎng)老金、各種補(bǔ)貼（如失業(yè)救濟(jì)金、家庭津貼、食品補(bǔ)助等）、貼（如失業(yè)救濟(jì)金、家庭津貼、食品補(bǔ)助等）、捐助支出、債務(wù)利息支出等。捐助支出、債務(wù)利息支出等。轉(zhuǎn)移性支出是受益者的一種來(lái)源，他們無(wú)需提供轉(zhuǎn)移性支出是受益者的一種來(lái)源，他們無(wú)需提供任何商品和勞務(wù)作為獲得這種收入的交換條件。任何商品和勞務(wù)作為獲得這種收入的交換條件。因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性

2、再分配活動(dòng)。配活動(dòng)。重要補(bǔ)充：重要補(bǔ)充： 社會(huì)保障體系社會(huì)保障體系所謂社會(huì)保障體系，是指社會(huì)保障各個(gè)有機(jī)構(gòu)成部分形成的相互聯(lián)系、相輔相成的總體。 社會(huì)保障體系包括層次不同的四個(gè)部分：社會(huì)保險(xiǎn)；社會(huì)救助；社會(huì)福利；社會(huì)優(yōu)撫安置。社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中居于核心地位，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保障體系中居于核心地位，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的基本綱領(lǐng)。社會(huì)保障的基本綱領(lǐng)。社會(huì)保險(xiǎn)的目的是保障被給付者的基本生活需要，屬于基本性的社會(huì)保障；社會(huì)保險(xiǎn)的對(duì)象是法定范圍內(nèi)的社會(huì)勞動(dòng)者；社會(huì)保險(xiǎn)的基本特征是補(bǔ)償勞動(dòng)者的收入損失；社會(huì)保險(xiǎn)的資金主要來(lái)源于用人單位(雇主)、勞動(dòng)者(雇員)依法繳費(fèi)及國(guó)家資助和社會(huì)募集。社會(huì)救助屬于

3、社會(huì)保障體系的最低層次，這是社社會(huì)救助屬于社會(huì)保障體系的最低層次，這是社會(huì)保障要實(shí)現(xiàn)的最低綱領(lǐng)和目標(biāo)。會(huì)保障要實(shí)現(xiàn)的最低綱領(lǐng)和目標(biāo)。社會(huì)救助是指社會(huì)成員因自然災(zāi)害、意外事故和個(gè)人生理、心理等原因陷入生存危機(jī)以至于不能維持最低限度的生活水平時(shí)，由國(guó)家和社會(huì)有關(guān)部門依法給予一定的物質(zhì)或資金援助和扶助，以使其基本生活得到保證的一種社會(huì)保障制度。 社會(huì)救助的目的是保障被救助者的最低生活需要；社會(huì)救助的對(duì)象主要是失業(yè)者、遭到不幸者；社會(huì)救助的基本特征是扶貧；社會(huì)救助的資金來(lái)源主要是國(guó)家及社會(huì)群體。 社會(huì)福利是社會(huì)保障的最高層次，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保社會(huì)福利是社會(huì)保障的最高層次，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的最高綱領(lǐng)和目標(biāo)。障

4、的最高綱領(lǐng)和目標(biāo)。它是國(guó)家及各種社會(huì)群體舉辦的各種公共福利設(shè)施、發(fā)放津貼補(bǔ)助、進(jìn)行社會(huì)服務(wù)及興辦福利事業(yè)。它的目的是增進(jìn)群眾福利，改善國(guó)民的物質(zhì)文化生活，它把社會(huì)保障推上最高階段；社會(huì)福利資金的主要來(lái)源是國(guó)家和社會(huì)群體。社會(huì)優(yōu)撫安置是社會(huì)保障的特殊構(gòu)成部分，屬于社會(huì)優(yōu)撫安置是社會(huì)保障的特殊構(gòu)成部分，屬于特殊階層的社會(huì)保障，是社會(huì)保障的特殊綱領(lǐng)。特殊階層的社會(huì)保障，是社會(huì)保障的特殊綱領(lǐng)。社會(huì)優(yōu)撫安置目的是優(yōu)待和撫恤；社會(huì)優(yōu)撫的對(duì)象是軍人及其家屬；社會(huì)優(yōu)撫的基本特征是對(duì)軍人及其家屬的優(yōu)待和撫恤；社會(huì)優(yōu)撫的資金來(lái)源是國(guó)家財(cái)政撥款。5.1 5.1 社會(huì)救助支出的現(xiàn)狀社會(huì)救助支出的現(xiàn)狀中國(guó)政府對(duì)農(nóng)村和城

5、市采取不同的反貧困計(jì)劃。農(nóng)村反貧困的特征是強(qiáng)調(diào)投資生產(chǎn)性項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施的開發(fā)式扶貧；城市主要通過(guò)建立以社會(huì)救助和社會(huì)保險(xiǎn)為核心的社會(huì)保障體系來(lái)應(yīng)對(duì)。5.1.1 我國(guó)救助窮人的主要項(xiàng)目農(nóng)村扶貧資金。農(nóng)村及其他社會(huì)救濟(jì)支出。包括農(nóng)村最低生活保障支出；農(nóng)村五保供養(yǎng)支出。醫(yī)療救助支出。包括農(nóng)村和城市醫(yī)療救助支出。城市居民最低生活保障支出。自然災(zāi)害救濟(jì)支出。 5.1.2 我國(guó)貧困人口的規(guī)模 貧困線（poverty line ）一般以收入或消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費(fèi)水平低于消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人”。每年根據(jù)價(jià)格水平的變動(dòng)調(diào)整，且取決于家庭規(guī)模。 貧困率（poverty

6、rate ）指家庭收入低于貧困線的人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直?。它常被用以衡量一?guó)收入分配狀況。聯(lián)合國(guó)公布的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)為每人每天1美元為絕對(duì)貧困，2美元為貧困。中國(guó)貧困人口總量與貧困率：中國(guó)貧困人口總量與貧困率： 2008年，我國(guó)已把貧困線標(biāo)準(zhǔn)由年，我國(guó)已把貧困線標(biāo)準(zhǔn)由2005年的年的785元提高元提高到到1196元。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)的貧困人口不論是絕對(duì)數(shù)元。按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，中國(guó)的貧困人口不論是絕對(duì)數(shù)還是相對(duì)比例都是很低的（不到還是相對(duì)比例都是很低的（不到2000萬(wàn)萬(wàn)，約不到，約不到1.4%），），甚至低于美國(guó)（甚至低于美國(guó)（2006年為年為3700萬(wàn)，大于萬(wàn)，大于10%）。）。 按聯(lián)合國(guó)標(biāo)準(zhǔn)（按聯(lián)

7、合國(guó)標(biāo)準(zhǔn)（ 1美元美元/天天人），我國(guó)貧困人口則在人），我國(guó)貧困人口則在1.52.1億；按世界銀行標(biāo)準(zhǔn)（億；按世界銀行標(biāo)準(zhǔn)（1.25美元美元/天天人），則更多人），則更多（2.54億，億，18%），在國(guó)際上仍排名第二，僅次于印度。），在國(guó)際上仍排名第二，僅次于印度。 2008年，中國(guó)的貧困線標(biāo)準(zhǔn)年，中國(guó)的貧困線標(biāo)準(zhǔn)1196元：按天計(jì)算元：按天計(jì)算每天消費(fèi)不到每天消費(fèi)不到3.3元，元，3.3元約合不到元約合不到0.5美元，按月美元，按月計(jì)算每月只有計(jì)算每月只有100元的消費(fèi)，意味著一個(gè)貧困之人元的消費(fèi)，意味著一個(gè)貧困之人每天消費(fèi)僅夠果腹、維持生命而已。每天消費(fèi)僅夠果腹、維持生命而已。 世界銀行貧

8、困線標(biāo)準(zhǔn)為世界銀行貧困線標(biāo)準(zhǔn)為1.25美元美元/天天人：約合人人：約合人民幣民幣8.5元（元（2009年年4月），月消費(fèi)約月），月消費(fèi)約255元。元。100與與255元，兩者差距是巨大的。元，兩者差距是巨大的。 第一，第一，若按中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，有些過(guò)于樂(lè)觀，這對(duì)決策層若按中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)，有些過(guò)于樂(lè)觀，這對(duì)決策層和廣大人民對(duì)中國(guó)當(dāng)前現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)易造成歌舞升和廣大人民對(duì)中國(guó)當(dāng)前現(xiàn)狀的認(rèn)識(shí)易造成歌舞升平的錯(cuò)覺(jué)，會(huì)忽視扶貧；若按世界標(biāo)準(zhǔn)，又有些平的錯(cuò)覺(jué)，會(huì)忽視扶貧；若按世界標(biāo)準(zhǔn)，又有些悲觀了，也會(huì)對(duì)正確制定國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生不利悲觀了，也會(huì)對(duì)正確制定國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生不利影響。影響。不同的貧困線標(biāo)準(zhǔn)造成不同的貧困線標(biāo)準(zhǔn)

9、造成 不同的貧困人口絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù)不同的貧困人口絕對(duì)數(shù)和相對(duì)數(shù) 第二，第二，提高中國(guó)貧困線標(biāo)準(zhǔn)勢(shì)在必行。每人提高中國(guó)貧困線標(biāo)準(zhǔn)勢(shì)在必行。每人每月每月100100元的生活標(biāo)準(zhǔn)（三口之家每月元的生活標(biāo)準(zhǔn)（三口之家每月300300元）是元）是難以接受的；而每人每月難以接受的；而每人每月200200元的生活標(biāo)準(zhǔn)（三元的生活標(biāo)準(zhǔn)（三口之家每月口之家每月600600元）是可以接受的（仍低于國(guó)際元）是可以接受的（仍低于國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的每人標(biāo)準(zhǔn)的每人255255元）。元）。 世界銀行認(rèn)為：世界銀行認(rèn)為：“采用更高的貧困線標(biāo)準(zhǔn)，采用更高的貧困線標(biāo)準(zhǔn)，是構(gòu)建面向未來(lái)的扶貧戰(zhàn)略的第一步，而且是非是構(gòu)建面向未來(lái)的扶貧戰(zhàn)略的

10、第一步，而且是非常關(guān)鍵的一步。常關(guān)鍵的一步?！钡谌谌?，設(shè)立絕對(duì)值的貧困線標(biāo)準(zhǔn)也有弊端，易忽設(shè)立絕對(duì)值的貧困線標(biāo)準(zhǔn)也有弊端，易忽略了接近貧困線更廣大階層的存在狀態(tài)。略了接近貧困線更廣大階層的存在狀態(tài)。法國(guó)貧困線設(shè)立模式：貧困人口定義在收入低于法國(guó)貧困線設(shè)立模式：貧困人口定義在收入低于中等收入的中等收入的6050%6050%的范圍內(nèi)，是一個(gè)比較的標(biāo)的范圍內(nèi)，是一個(gè)比較的標(biāo)準(zhǔn)，符合收入動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)。但是，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，符合收入動(dòng)態(tài)變化的特點(diǎn)。但是，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)可能要比國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要高。準(zhǔn)可能要比國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)要高。美國(guó)的貧困標(biāo)準(zhǔn)因家庭規(guī)模的不同而變化。美國(guó)2004年貧困的標(biāo)準(zhǔn)為：1.四口之家年收入低于19307

11、美元，即人均年收入低于4827美元；2.兩口之家年收入低于12334美元，即人均年收入低于6056美元。5.1.3 農(nóng)村反貧困計(jì)劃我國(guó)農(nóng)村扶貧資金主要分為三類：1.扶貧貸款。 小額信貸指的是由金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的、以農(nóng)戶信用為基礎(chǔ)、在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。2.發(fā)展資金。3.以工代賑。補(bǔ)充：補(bǔ)充：穆罕默德穆罕默德尤努斯尤努斯 與小額信貸與小額信貸穆罕默德尤努斯，孟加拉國(guó)銀行家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家，教授。開創(chuàng)和發(fā)展了“小額信貸”的服務(wù)，專門提供給因貧窮而無(wú)法獲得傳統(tǒng)銀行貸款的創(chuàng)業(yè)者。他也是孟加拉鄉(xiāng)村銀行（Grameen Bank，也譯作格萊珉銀行）的創(chuàng)建人。 2006年，“為表彰他們

12、從社會(huì)底層推動(dòng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的努力”，尤努斯與孟加拉鄉(xiāng)村銀行共同獲得諾貝爾和平獎(jiǎng)。尤努斯也曾獲得過(guò)包括世界糧食獎(jiǎng)在內(nèi)的多個(gè)國(guó)際榮譽(yù)。 2006年12月10日，穆罕默德尤努斯在挪威奧斯陸的諾貝爾和平獎(jiǎng)?lì)C獎(jiǎng)儀式上發(fā)表講話在得知獲獎(jiǎng)的消息后尤努斯對(duì)挪威電視臺(tái)說(shuō)：“這對(duì)我們，對(duì)格萊珉銀行鄉(xiāng)村銀行、對(duì)于所有貧困的國(guó)家和那些世界上所有的窮人，都是最好的消息?！蓖瑫r(shí)尤努斯還說(shuō)：“全世界抗擊貧困的戰(zhàn)斗會(huì)將進(jìn)一步升級(jí)，在世界大部分國(guó)家，這場(chǎng)戰(zhàn)斗都將通過(guò)小額貸款的方式進(jìn)行著。不應(yīng)當(dāng)有貧困，無(wú)論任何地方?！?1940年6月28日生于孟加拉國(guó)吉大港的一個(gè)寶石加工場(chǎng)主的家庭。出生于殷實(shí)之家的尤努斯于20世紀(jì)60年代在美

13、國(guó)Vanderbilt大學(xué)取得經(jīng)濟(jì)學(xué)博士學(xué)位之后，如愿以償回到故土成為一名大學(xué)教授。 尤努斯簡(jiǎn)歷尤努斯簡(jiǎn)歷創(chuàng)建格萊珉銀行創(chuàng)建格萊珉銀行1976年穆罕默德尤努斯在一個(gè)村對(duì)42名最窮的農(nóng)戶進(jìn)行每人貸款27美元的小額信貸實(shí)驗(yàn)，隨后逐步建立起孟加拉國(guó)鄉(xiāng)村銀行“格萊珉銀行”。格萊珉銀行完全是市場(chǎng)商業(yè)化運(yùn)作模式，通過(guò)良好的企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)滾動(dòng)發(fā)展，目前該行擁有2226個(gè)分支機(jī)構(gòu)，650萬(wàn)客戶，資產(chǎn)質(zhì)量良好，還款率高達(dá)98.89%，超過(guò)世界上任何一家成功運(yùn)作的銀行。23年里，尤努斯的格萊珉銀行曾貸款給639萬(wàn)人，當(dāng)中96%是女性，從而使得58%借款人及其家庭成功脫離了貧窮線?！案F人的銀行家”，對(duì)于這位66歲的孟

14、加拉人來(lái)說(shuō)，再?zèng)]有比這更恰當(dāng)?shù)念^銜了。5.1.4 5.1.4 城市反貧困計(jì)劃城市反貧困計(jì)劃最低生活保障是一個(gè)以收入調(diào)查為基礎(chǔ)的扶貧方案，只有最低生活保障是一個(gè)以收入調(diào)查為基礎(chǔ)的扶貧方案，只有那些人均收入低于當(dāng)?shù)爻鞘胸毨Ь€（最低生活保障線）標(biāo)那些人均收入低于當(dāng)?shù)爻鞘胸毨Ь€（最低生活保障線）標(biāo)準(zhǔn)的家庭才能得到救助。準(zhǔn)的家庭才能得到救助。在最低生活保障數(shù)額上，實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制。在最低生活保障數(shù)額上，實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制。城市居民最低生活保障制度的確立1993年6月1日，上海市率先實(shí)施城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度；1997年8月，經(jīng)試點(diǎn)推廣之后，城市居民生活保障制度正式確立。城市居民最低生活保障對(duì)象主要包括三類人員：

15、1.無(wú)生活來(lái)源、無(wú)勞動(dòng)能力、無(wú)法定贍養(yǎng)人或撫養(yǎng)人的居民；2.領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金期間救濟(jì)期滿仍未能重新就業(yè)，家庭人均收入低于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的居民；3.在職和下崗人員在領(lǐng)取工資或最低工資、基本生活費(fèi)后，以及離退休人員領(lǐng)取退休金后，其家庭人均收入仍低于生活標(biāo)準(zhǔn)的居民。以上三類人員中，第一類是通常所稱的“三無(wú)”人員即一類人員，后者則通常簡(jiǎn)稱為二、三類人員。從全國(guó)和各地實(shí)施最低生活保障的情況來(lái)看，一類人員所占比例最小，且仍有減少趨勢(shì)；二、三類人員約占70%以上，且仍有大幅上升的趨勢(shì)。5.2 5.2 社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)5.2.1 最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 最低生活保障制度實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制

16、。這意味著，受助者掙一元錢，補(bǔ)助金就相應(yīng)減少一元錢，這等于對(duì)受助者增加的收入以100%的稅率課稅。這種制度對(duì)勞動(dòng)供給會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響呢？圖5-1 效用最大化時(shí)不同人的閑暇與收入選擇閑暇閑暇OU F收入收入 IU F I閑暇閑暇OU F收入收入 I G圖5-2 最低生活保障條件下不同人的閑暇與收入選擇 F1U1對(duì)偏好閑暇的人，在接受補(bǔ)助對(duì)偏好閑暇的人，在接受補(bǔ)助金后會(huì)選擇零工作。金后會(huì)選擇零工作。U F I對(duì)偏好收入（工作）的人，閑對(duì)偏好收入（工作）的人，閑暇與收入決策不變。暇與收入決策不變。F2最低生活保障制度對(duì)勞動(dòng)供給的影響最低生活保障制度實(shí)行補(bǔ)差機(jī)制。當(dāng)個(gè)人有收入但收入低于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

17、時(shí)，他獲得的補(bǔ)助是最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)與其收入的差額。他的總收入為最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)數(shù)。這意味著，即使他提供F2的工作，他的收入也不會(huì)增加，因此，對(duì)于不是特別偏好工作的人，在他無(wú)法獲得高于最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)（甚至在他只能獲得略高于它）的收入時(shí)，他將選擇完全享受閑暇，不工作。最低生活保障制度對(duì)勞動(dòng)供給具有一定的負(fù)激勵(lì)作用。負(fù)所得稅是弗里德曼提出的用以代替現(xiàn)行的各種對(duì)低收入者進(jìn)行補(bǔ)助制度的一種方案。 負(fù)所得稅的基本思想為：對(duì)收入超過(guò)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的部分征稅，這是正的所得稅；對(duì)收入低于起征點(diǎn)的差額，也按照同樣的（或更高的）稅率征稅，但這時(shí)的征稅額是負(fù)的，是負(fù)所得稅，是政府給低收入者的補(bǔ)助。正所得稅是納稅人的支出；負(fù)所得稅實(shí)際上是納稅人的收入。5.2.2 負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)負(fù)所得稅的公式T=t(Y-B)T稅收；t稅率；Y收入；B起征點(diǎn)。當(dāng)YB時(shí)，納稅人向政府交稅；當(dāng)YB時(shí)，納稅人從政府獲得負(fù)所得稅即補(bǔ)助。當(dāng)Y=B時(shí)，納稅人既不向政府交稅，也不獲得補(bǔ)助。閑暇閑暇OU F收入收入 I F1U1F2 G圖5-3 負(fù)所得稅方案下的閑暇與收入選擇S收入等于個(gè)稅起征點(diǎn)的點(diǎn)。收入等于個(gè)稅起征點(diǎn)的點(diǎn)。 tB =G負(fù)所得稅制