資金運(yùn)用管理制度

1、資金結(jié)算方式1總則1.1. 制定目的為了規(guī)范資金結(jié)算行為，保障公司合法權(quán)益，加速公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)和商品流通，特制定此辦法。1.2. 適用范圍本辦法適用于公司與內(nèi)部員工及外單位現(xiàn)金、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、匯況托收承付和委托收款等結(jié)算方式。1.3. 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本細(xì)則制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2資金結(jié)算方式2.1. 現(xiàn)金2.2. 現(xiàn)金支付范圍（1）員工工資、津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。（4）各種社保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出。（5）向個(gè)人收農(nóng)副產(chǎn)品和其他

2、物資的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。（7）中國(guó)人發(fā)銀行確定的結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出。（8）現(xiàn)金支付范圍以外的支付均以銀行存款方式結(jié)算。（1）現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。（2）現(xiàn)金支付，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開(kāi)戶銀行提取，不得以公司的現(xiàn)金收入直接支付（即坐支）。2.2. 銀行匯票（1）銀行匯票是出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為銀行匯票的付款人。（2）單位和個(gè)人各種款項(xiàng)的結(jié)算，均可使用銀行匯票。（1）申請(qǐng)人使用銀行匯票，應(yīng)向出票銀行填寫銀行匯票申請(qǐng)書，填明收款人名稱、匯票金額、申請(qǐng)人名稱、申請(qǐng)日期

3、等事項(xiàng)并簽章（簽章為其預(yù)留銀行的簽章）（2）出票銀行受理銀行匯票申請(qǐng)書，收妥款項(xiàng)后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機(jī)壓印出票金額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請(qǐng)人。（1）銀行匯票和解訖通知是否齊全，匯票號(hào)碼和記載的內(nèi)容是否一致。（2）收款人是否確為本公司名稱，公司名稱是否齊全。（3）銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（4）必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（5）出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（6）出票金額、出票日期、收款人名稱有無(wú)更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證證明。（1）收款人受理申請(qǐng)人交付的銀行匯票時(shí)，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算。多余金額

4、由出票銀行退交申請(qǐng)人。（2）銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。（1）收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。銀行匯票是否記載實(shí)際結(jié)算金額，有無(wú)更改，其金額是否超過(guò)出票金額。背書是否連續(xù)，背書人簽單章是示波器符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。（1）同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。（2）應(yīng)在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預(yù)留銀行的簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。銀行匯票遺失，失票人可以賃人民法院出具的其離有票據(jù)權(quán)利的證

5、明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.3. 商業(yè)匯票（1）商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（3）商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。（4）銀行承兌匯票由銀行承兌。（5）商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣。（2）無(wú)條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）收付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人發(fā)交由付款人承兌。（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存

6、款人簽發(fā)。（3）商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)付款人提示承兌。（4）匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向出票人或持票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章。付款人應(yīng)當(dāng)在收到提示承兌的匯票之日起三日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。（1）商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。（2）商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起十日。持票人應(yīng)

7、在此期限內(nèi)通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶銀行委托收款。超過(guò)提示付款期限，持票人開(kāi)戶銀行不予受理。（3）商業(yè)承兌匯票的付款開(kāi)戶銀行收到通過(guò)委托收款寄來(lái)的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)及時(shí)通知付款人。付款人收到開(kāi)戶銀行的付款通知，應(yīng)在當(dāng)日通知銀行付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起每四日（法定休假日順延，下同）上午開(kāi)始營(yíng)業(yè)時(shí)，將票款劃給持票人。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票到期日付款。銀行應(yīng)于匯票到期日將票款劃給持票人。（4）銀行承兌匯票的出票人應(yīng)于匯票到期前將票款足額交存其開(kāi)戶銀行。承況銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后見(jiàn)票當(dāng)日支付

8、票款。（1）商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系。提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。（2）符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期的商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。2.4. 銀行本票（1）銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種填款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。（3）銀行本票人可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可用于支取現(xiàn)金（申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票）。（4）

9、銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。（5）定額銀行本票面額為一千元、五千元、一萬(wàn)元和五萬(wàn)元。（1）表明“銀行本票”的字樣。（2）無(wú)條件支付的承諾。（3）確定的金額。（4）收款人名稱。（5）出票日期。（6）出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無(wú)效。銀行本票的提示付票期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。（1）收款人是否確為本單位。（2）銀行本票是否在提示付款期限內(nèi)。（3）必須記載的事項(xiàng)是否齊全。（4）出票人簽章是否符合規(guī)定，不定額銀行本票是否有壓數(shù)機(jī)壓印的出票金額，并與大寫出票金額一致。（5）出票金額、出票日期、收款人名稱是否有更改，更改的其他記載事英是否由原記載人簽章證明。收款人可以將銀

10、行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。背書是否連續(xù)，背書人簽章是否符合規(guī)定，背書使用的粘單是否按規(guī)定簽章。持票人向開(kāi)戶銀行提示付款時(shí)，應(yīng)在銀行本票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處生簽章，并將銀行本票，進(jìn)賬單送交開(kāi)戶銀行。銀行審查無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。銀行本票遺失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)示付款或退款。2.5. 支票（1）支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2）支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。（3）支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（4）單位和個(gè)人在同一票據(jù)

11、交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。（1）表明“支票”的字樣。（2）無(wú)條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）出票日期，出票人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。（1）支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。（2）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額。禁止簽發(fā)空頭支票。（4）支票的出票人預(yù)留銀行的簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）支票的提示付款期限自出票日起十日。（6）

12、持票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.6. 匯兌（1）匯兌即為匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。（2）匯兌分為信匯、電匯兩種。（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣。（2）無(wú)條件支付的委托。（3）確定的金額。（4）收匯款人名稱。（5）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱。（6）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱。（7）委托日期（匯款人的匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日）。（8）匯款簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。匯款人簽發(fā)匯款回單。收賬通知。2.7. 托收承付（1）托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。（2）辦理托收承付結(jié)

13、算的款項(xiàng)，必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。（1）收付雙方使用托收承付結(jié)算方式必須簽有符合經(jīng)濟(jì)合同法的購(gòu)銷合同，并在合同上注明使用托收承付結(jié)算方式。（2）收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。（3）收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運(yùn)的證件（包括鐵路、航運(yùn)、公路等運(yùn)輸部門簽發(fā)的發(fā)運(yùn)單、運(yùn)單副本和郵局包裹回執(zhí)）。（4）托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為一萬(wàn)元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為一千元。（1）表明“托收承付”的字樣。（2）確定的金額。（3）收付款人名稱及賬號(hào)。（4）付款人開(kāi)戶銀行名稱。（5）托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)。（

14、6）合同名稱、號(hào)碼。（7）委托日期。（8）收款人簽章。托收承付憑證上欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。收款人按照簽訂的購(gòu)銷合同發(fā)貨后，委托銀行辦理托收。（1）收款人應(yīng)將托收憑證并附發(fā)運(yùn)證件或其他符合托收承付結(jié)算的有關(guān)證明和交易單位送交銀行。（2）收款人開(kāi)戶銀行接到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)按照托收的范圍、條件和托收憑證記載的要求認(rèn)真進(jìn)行審查，凡不符合要求或違反購(gòu)銷合同發(fā)貨的，不能辦理。付款人開(kāi)戶銀行收到托收憑證及其附件后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知付款人。承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種，由收付雙方商量選用，并在合同中明確規(guī)定。付款人在承付期滿日銀行營(yíng)業(yè)終了時(shí)，如無(wú)足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付

15、款項(xiàng)，按逾期付款處理。對(duì)下列情況，付款人在承付期內(nèi)，可向銀行提出全部或部分拒絕付款：（1）沒(méi)有簽訂購(gòu)銷合同或購(gòu)銷合同未訂明托收承付結(jié)算方式的款項(xiàng)。（2）未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交付款人不再需要該項(xiàng)貨物的款項(xiàng)。（3）未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項(xiàng)。（4）代銷、寄銷、賒銷商品的款項(xiàng)。（5）驗(yàn)單付款，發(fā)現(xiàn)所列貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格與合同規(guī)定不符，或貨物已到，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（6）驗(yàn)貨付款，經(jīng)查驗(yàn)貨物與合同規(guī)定的或與發(fā)貨清單不符的款項(xiàng)。（7）貨款已經(jīng)支付或計(jì)算有錯(cuò)誤的款項(xiàng)。2.8. 委托收款（1）委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方

16、式。（2）委托收款在同城、異地均可以使用。（3）委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式，分郵寄和電服兩種，由收款人選用。（1）表明“委托收款”的字樣。（2）確定的金額。（3）收付款人名稱。（4）委托收款憑據(jù)名稱及附件單證張數(shù)。（5）委托日期。（6）收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無(wú)誤后辦理付款。以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按照有關(guān)辦法規(guī)定，將有關(guān)的債務(wù)證明交付款人，并簽收。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶銀行授權(quán)。員工借款管理辦法1總則1.1

17、. 制定目的為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢時(shí)，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問(wèn)題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。1.2. 適用范圍由本公司所屬正式員工，符合下列情形者，均可依照本辦法之規(guī)定向公司申請(qǐng)借支：（1）本人或家屬有重大意外事故或重大傷病。（2）公務(wù)需要。（3）其他臨時(shí)緊急需要?！咀ⅰ吭囉闷趩T工借款須由正式員工1.3. 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2借款規(guī)定2.1. 借款程序（1）凡因公務(wù)或私人因素欲向公司借款者，應(yīng)先填具借款單，注明借款事由、歸還日期，呈主管依權(quán)限簽準(zhǔn)。（2）權(quán)責(zé)主管簽準(zhǔn)后，借款人持核準(zhǔn)后之借款單，至財(cái)

18、務(wù)部辦理借款。2.2. 核準(zhǔn)權(quán)限（1）凡因公務(wù)借款金額不超過(guò)人民幣500元者，部門主管及財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)后方可借款。（2）凡因公務(wù)借款金額在人民幣500元以上者，除按（1）款規(guī)定外，須層呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可借款。23 借款額度得視實(shí)際需要核定額度，依照一般財(cái)務(wù)支出規(guī)定辦理。（1）因家中遭受重大意外事故，本人或家屬有重大傷病時(shí)，借款人得附相關(guān)證明文件，借款金額以兩個(gè)月薪資為限。（2）一般情況借款人可預(yù)支半個(gè)月薪資。24 借款歸還（1）公務(wù)借款應(yīng)于該公務(wù)處理完畢后三天內(nèi)，附相關(guān)憑證及正式發(fā)票到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷，并將剩余款項(xiàng)全數(shù)歸還。（2）逾期未報(bào)銷歸還，并無(wú)正當(dāng)理由者，可從該借款人薪資中扣繳。（1）屬于重

19、大意外事故或重大傷病者，應(yīng)自措款次月份起，分十二個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（2）屬于一般情況者，自借款次月份起，分三個(gè)月自借款人薪資所得中平均扣繳攤還。（1）凡公務(wù)事項(xiàng)借款人于尚未還清借款款項(xiàng)而中途離職者，應(yīng)將該案之憑證及剩余款項(xiàng)列入移交并交接清楚，否則接替人自行負(fù)責(zé)。（2）凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在在離職前將剩余款項(xiàng)一次性還清。3.附件借款流程圖借支人付款填具借款單初審審核部門主財(cái)務(wù)主出納500元以內(nèi)審核超過(guò)500元|部門主借款單日期:借款人部門職務(wù)借款事項(xiàng)（用途）現(xiàn)金借款金額（大寫）借用轉(zhuǎn)賬支票張?zhí)柎a部門主管意見(jiàn)經(jīng)辦人領(lǐng)導(dǎo)審批會(huì)計(jì):出納:說(shuō)明：申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金或支票

20、時(shí)應(yīng)填寫之表單。費(fèi)用開(kāi)支核定標(biāo)準(zhǔn)辦法1. 總則1.1. 制定目的為便于掌握開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦法。12適用范圍本辦法適用差旅費(fèi)、交通費(fèi)、加班費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)常性費(fèi)用支出。1.3. 權(quán)責(zé)單位(1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)2.1. 差旅費(fèi)(1) 公司員工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按附件CC03-1規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各部門主管應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。因公出差人員自行解決住宿問(wèn)題的，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如

21、不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)省額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律自理。(2) 乘坐火車符合附件CC03-1規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人。(3) 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)部門主管批準(zhǔn)就近回家探親，其繞道車船費(fèi)扣除出差直線單程車船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受的標(biāo)準(zhǔn))，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如少于直線單程車船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)報(bào)銷，不發(fā)給繞道及在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。(4) 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。(5) 公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具食宿費(fèi)自

22、理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助，住宿費(fèi)憑住宿發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不予領(lǐng)發(fā)伙食費(fèi)。(6) 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50滋給。2.2. 市內(nèi)交通規(guī)定(1) 非乘公司車輛者，憑乘坐的車票，列明去向，由部門主管審核，總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。(2) 由公司配置自行車者，每月按20元標(biāo)準(zhǔn)將修理費(fèi)包干到人，每輛車從購(gòu)買之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞費(fèi)用一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。(3) 公司提供車輛辦事的，一律不得報(bào)銷交通費(fèi)。(1) 員工居住地點(diǎn)距上班地點(diǎn)2公里以上，無(wú)公司交通車接送上班，公司又無(wú)配給自行車(或摩托

23、車)的，可憑公交公司月票發(fā)票報(bào)銷。(2) 符合(1)條條件而用私人交通工具上下班者，每月按公交公司月票金額發(fā)給補(bǔ)貼。(3) 上述兩類補(bǔ)助各部門在員工報(bào)到上班后，即將申請(qǐng)報(bào)告送總務(wù)部審批備案，每月終了后七天內(nèi)，由各部門造冊(cè)申報(bào)，總務(wù)部按備案記錄結(jié)合考勤審批發(fā)放。（4）對(duì)于不享受交通補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私人自行車外出的，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)，發(fā)給每月20元的自行車修理費(fèi)。2.3. 加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定（1）按勞動(dòng)法規(guī)定發(fā)放。（2）員工加班要從嚴(yán)控制，事前報(bào)部門主管批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計(jì)不得超過(guò)36小時(shí)。（3）員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理

24、補(bǔ)休的登記手續(xù)。（4）員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時(shí)工作不計(jì)加班費(fèi)。值班時(shí)間超過(guò)每周40小時(shí)的，超過(guò)部分按加班處理，發(fā)放加班工資。2.4. 通訊費(fèi)用（1）公購(gòu)指由公司購(gòu)買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（2）自購(gòu)指員工個(gè)人購(gòu)買話機(jī)，公司負(fù)擔(dān)一定限額的話費(fèi)。（3）經(jīng)公司最高主管批準(zhǔn)可享受公購(gòu)移動(dòng)電話的員工如下： 公司最高主管如總經(jīng)理、副總經(jīng)理。 部門主管。 行政及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員。 董事會(huì)特批的人員。以上各級(jí)人員須為公司正式任命、人事備檔的人員。（4）移動(dòng)電話話費(fèi)按職別及工作性質(zhì)限額，核定公司承擔(dān)話費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)（見(jiàn)附件CC03-3）。（1）移動(dòng)電話費(fèi)用（附件CC03-1）。（2）傳呼機(jī)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷

25、。（3）IP電話費(fèi)用（附件CC03-1）。2.5. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)（1）外地客戶因業(yè)務(wù)工作來(lái)公司所在地參觀考察需宴請(qǐng)的，應(yīng)本著從簡(jiǎn)節(jié)約的原則，由公司安排一次宴請(qǐng)，其他時(shí)間按工作餐接待。（2）宴請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)（含酒水）：總經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次可在500元以內(nèi)；部門經(jīng)理出面宴請(qǐng)的，每人每次在250元以內(nèi)；其他人員在面宴請(qǐng)的，每人每次在200元以內(nèi)。（3）工作餐接待標(biāo)準(zhǔn)：每人每天接待標(biāo)準(zhǔn)為：廳級(jí)以上干部300元；處級(jí)以上干部200元；其他人員100元。（4）外地客戶來(lái)工廠基地參觀或到附近市縣參觀、游覽，需要用餐的，按工作餐標(biāo)準(zhǔn)接待。（5）對(duì)重要客人贈(zèng)送禮品、紅包、應(yīng)事先提交收面報(bào)告，按總經(jīng)理批示的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

26、未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自贈(zèng)送禮品、紅包。（6）接待客人須視重要程度，合理合宜安排娛樂(lè)活動(dòng)，原則上安排一次，同時(shí)不準(zhǔn)同夜連場(chǎng)娛樂(lè)。 卡拉0K每人每次控制在300兀以內(nèi)。 桑拿每人每次控制在350元以內(nèi)。（7）接待外地客人安排住宿標(biāo)準(zhǔn)： 處級(jí)以上干部每天在300兀以內(nèi)，其他人員200兀以內(nèi)。 經(jīng)濟(jì)特區(qū)直轄市住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮30%。2.6. 員工培訓(xùn)費(fèi)用（1）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試前培訓(xùn)所繳納的資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)一律自理。（2）員工參加各種技術(shù)職稱、業(yè)務(wù)等級(jí)的考試，其報(bào)名費(fèi)、考務(wù)費(fèi)及其他費(fèi)用一律自理（3）員工因公司工作需要，參加由上級(jí)主管部門，如財(cái)稅、海關(guān)、外匯、外資委、勞動(dòng)人事局、社保公司等單位硬

27、性規(guī)定的短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其費(fèi)用需要公司予報(bào)銷的，參加培訓(xùn)人員必須書面申請(qǐng)并附上級(jí)主管部門通知，報(bào)總經(jīng)理（或其授權(quán)人）批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。（4）凡公司組織的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)班，人事部門要事先做好培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)批工作。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格按照總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）預(yù)算予以報(bào)銷。任何單位和個(gè)人都不得超越預(yù)算自行報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用、住宿費(fèi)用、伙食費(fèi)用。（5）員工經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)參加主管部門硬性規(guī)定的培訓(xùn)班，其參加學(xué)習(xí)的時(shí)間按在崗處理。培訓(xùn)后考試不合格者，培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷。自行參加各種職稱考試培訓(xùn)、業(yè)務(wù)等級(jí)培訓(xùn)的學(xué)習(xí)時(shí)間按事假處理。（6）員工參加專業(yè)技術(shù)職稱考試的時(shí)間，按在崗處理，不扣其工資。3. 附件移動(dòng)電話申購(gòu)程序提出申請(qǐng)審核批準(zhǔn)級(jí)

28、別審核核準(zhǔn)申請(qǐng)人直屬部門主*人事部公司最高主管*審核付款登賬登記辦理借用財(cái)務(wù)部總仔申請(qǐng)人移動(dòng)電話、IP電話卡報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)表職務(wù)移動(dòng)電話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)移動(dòng)電話機(jī)標(biāo)準(zhǔn)IP電話卡總經(jīng)理800元3000元500元部門主管400元2000元300元財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)等外聯(lián)人員300元1500元司機(jī)200元1500元出納作業(yè)處理辦法1. 總則1.1. 制定目的為使本公司出納作業(yè)有所遵循，以健全財(cái)務(wù)管理，防止錯(cuò)誤與弊端發(fā)生，特制定本辦法。12適用范圍本公司出納之現(xiàn)金及銀行票據(jù)、有價(jià)證券收支處理作業(yè)，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、

29、廢止之核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部為本規(guī)章之權(quán)責(zé)單位，權(quán)責(zé)單位主管經(jīng)承認(rèn)單位授權(quán)，負(fù)責(zé)本辦法之管制，并確保依據(jù)本辦法之規(guī)范作業(yè)。2. 出納收支作業(yè)2.1. 收入作業(yè)(1) 出納人員例行性收入作業(yè)包括：(A) 簽收營(yíng)業(yè)單位營(yíng)業(yè)人員繳交之客戶現(xiàn)金及銀行票據(jù)。(B) 銀行賬戶托收兌現(xiàn)之確認(rèn)。(C) 銀行賬戶匯入款項(xiàng)之確認(rèn)。(D) 其他收現(xiàn)款項(xiàng)之經(jīng)收。(2)出納收到現(xiàn)金，必須開(kāi)出發(fā)票或資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)，并加蓋出納人員印章和財(cái)務(wù)專用章。(3)出納人員對(duì)于當(dāng)日到之款項(xiàng)應(yīng)即時(shí)存入銀行，應(yīng)收票據(jù)亦應(yīng)即時(shí)辦理銀行托收。2.2. 支出作業(yè)(1)出納人員例行性支出作業(yè)包括：(A) 依據(jù)核準(zhǔn)后的支票申請(qǐng)單開(kāi)立支票。(B) 職工新資支

30、付與轉(zhuǎn)賬到個(gè)人活期賬戶上。(C) 代扣個(gè)人所得稅。(D) 零用金核準(zhǔn)后支付。(2)出納人員對(duì)于一切款項(xiàng)支付，應(yīng)以處理妥善之發(fā)票為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者應(yīng)予拒絕。2.3. 日?qǐng)?bào)表編制出納人員應(yīng)將每日經(jīng)辦之收支作業(yè)編制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，據(jù)以報(bào)告該日現(xiàn)金或各銀行賬戶余額之變動(dòng)情形。日?qǐng)?bào)表依下列說(shuō)明編制：(1)銀行存款、現(xiàn)金登記日記賬(A) 賬戶別：依銀行別賬號(hào)分別填制。(B) 本日收入：包括業(yè)務(wù)人員當(dāng)日解繳之客戶現(xiàn)金貨款、客戶匯入之應(yīng)收款項(xiàng)、銀行托收票據(jù)兌現(xiàn)、其他收現(xiàn)款項(xiàng)之解存等，依賬戶別填人。(C) 本日支出：包括當(dāng)日支付票據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬，依賬戶別填入。(D) 轉(zhuǎn)賬存入(支出)：系本公司各行

31、庫(kù)別賬戶間款項(xiàng)之移轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出之?dāng)?shù)字應(yīng)相當(dāng)。(E) 本日余額：系“前日余額”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余額。(2)應(yīng)收票據(jù)(A) 銀行賬號(hào)：依托收行庫(kù)別分別填入。(B) 昨日結(jié)存：將至前一個(gè)營(yíng)業(yè)日止應(yīng)收票據(jù)之張數(shù)與余額依托收行庫(kù)別分別填入。(C) 本日存入：填入本日托票據(jù)之張數(shù)與金額。(D) 本日兌現(xiàn)：填入本日票據(jù)實(shí)際兌現(xiàn)之張數(shù)及金額。(E) 本日結(jié)存：等于“昨日結(jié)存”加“本日存入”減“本日兌現(xiàn)”之票據(jù)張數(shù)與余(3) 應(yīng)付票據(jù)(A) 銀行賬號(hào)：依開(kāi)立票據(jù)之行庫(kù)別分別填入。(B) 昨日余額：將截至前一個(gè)營(yíng)業(yè)日止應(yīng)付票據(jù)之張數(shù)與余額依開(kāi)立行庫(kù)別分別填入。(C) 本日開(kāi)出：填入本日開(kāi)出

32、票據(jù)之張數(shù)與金額。(D) 本日到期：填入本日應(yīng)付票據(jù)到期之張數(shù)及金額。(E) 本日余額：等于“昨日余額”加“本日開(kāi)出”減“本日到期”之應(yīng)付票據(jù)張數(shù)與余額。24有價(jià)證券作業(yè)(1) 有價(jià)證券系指短期投資性質(zhì)之證券。(2) 所有有價(jià)證券均應(yīng)設(shè)置有價(jià)證券明細(xì)表，包括取得日期、面值取得成本、兌付日期等。(3) 有價(jià)證券如供作抵押、債務(wù)保證工寄托保管等，單獨(dú)列表。(4) 各項(xiàng)證券投資收入、股利等按期領(lǐng)取時(shí)應(yīng)記錄。(5) 證券交易應(yīng)保留出售證券成交單、交易稅、完稅憑證及所得稅申報(bào)資料等歸檔備查。(6) 結(jié)賬日有價(jià)證券之市價(jià)資料應(yīng)妥為保管。(7) 各項(xiàng)有價(jià)證券視同現(xiàn)金，其保管及入賬應(yīng)由不同人擔(dān)任。(8) 有價(jià)

33、證券之買賣須經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)。3. 附件報(bào)銷流程圖借支人借支人財(cái)務(wù)部主管審核持部門主管審批后之單據(jù)或借款單填制現(xiàn)金支出、銀行支出憑證單簽字付款一口十*經(jīng)辦人總經(jīng)理費(fèi)用審核辦法經(jīng)辦人已簽收的憑證單、丄會(huì)計(jì)1. 總則1.1. 制定目的為了合理支付各項(xiàng)費(fèi)用，特制定此辦法。1.2. 適用范圍本公司各部門費(fèi)用支出，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理之1.3. 權(quán)責(zé)單位(1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。(2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。2. 費(fèi)用審核2.1. 外來(lái)憑證(1) 營(yíng)利事業(yè)發(fā)展，如增值稅專用票、普通發(fā)票、定額發(fā)票等。(2) 營(yíng)利事業(yè)資金往事統(tǒng)一票據(jù)，如行政性收費(fèi)票據(jù)、事業(yè)

34、性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收款收據(jù)等。(1) 真實(shí)性。(2) 合法性。(3) 完整性。(1) 審核發(fā)票所記載名稱是否為本公司并蓋有發(fā)票監(jiān)制章。(2) 審核發(fā)票專用章上發(fā)票者全稱是否為公司所付單位。(3) 審核“日期”是否為收料日或費(fèi)用發(fā)生日期。(4) 審核“摘要”欄所列品名與請(qǐng)購(gòu)單所列品名是否相同，若為一般費(fèi)用，內(nèi)容與費(fèi)用性質(zhì)是否相同。(5) 審核數(shù)量X單價(jià)是否等于總價(jià)，并需與中文大寫金額相符，若不相符，退回發(fā)票要求重新開(kāi)具。(1)發(fā)票： 本公司名稱、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶行、賬號(hào)、電話等。 開(kāi)具年、月、日。 貨品名稱、數(shù)量、規(guī)格、單位、單價(jià)及總額。(2)營(yíng)利事業(yè)資金往來(lái)統(tǒng)一票據(jù)： 本公司名稱。 開(kāi)具年、月、

35、日。 收款項(xiàng)目、數(shù)量、單價(jià)、總額。2.2. 公司內(nèi)部憑證(自制憑證)(1)請(qǐng)購(gòu)單。(2)訂購(gòu)單。(3)驗(yàn)收單。(4)費(fèi)用合同或協(xié)議單。(5)借款單。(6)領(lǐng)料單。(7)成本計(jì)算單。(8)工資單。(9)雜項(xiàng)費(fèi)用計(jì)提單。3分項(xiàng)費(fèi)用3.1. 租金支出收據(jù)(1)審核租金支付期間是否重復(fù)或遺漏。(2)審核租金支付方式與合同書約定的是否相符。(3)審核押金給付與合同是否相同，合同期滿應(yīng)即時(shí)收回押金。(4)審核逾期繳納違約金與合同規(guī)定是否相符。(5)審核支付倉(cāng)租是否根據(jù)租賃合同書。(6) 審核寄存租金，即單價(jià)X寄存數(shù)量是否正確。3.2. 稅金稅收繳款單(增值稅、印花稅、所得稅、關(guān)稅等)，分為國(guó)稅、地稅、海關(guān)

36、。(1)審核稅率、課稅對(duì)象、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、起征點(diǎn)、免征額、減免稅、稅種是否正2)審核增值稅的繳交金額是否正確（3）審核繳納期有否重復(fù)，稅率適用及稅額計(jì)算是否相同。（4）審核繳納日期是否超逾通知繳納期限。3.3. 交際費(fèi)（1）發(fā)票。（2）交際費(fèi)申請(qǐng)單。（1）審核在外宴客及招待費(fèi)用，應(yīng)以發(fā)票為憑據(jù)。（2）審核是否于當(dāng)天之場(chǎng)所宴客。（3）審核應(yīng)酬是否與業(yè)務(wù)有關(guān)。（4）審核是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。3.4. 郵資（1）郵件大宗包裹收據(jù)、快遞、普件收據(jù)。（2）郵票購(gòu)買證明。（1）審核郵費(fèi)報(bào)銷與“郵寄信件登記簿”所載時(shí)間、地點(diǎn)、重量、件數(shù)是否相符。（2）審核有無(wú)私人郵件或非本公司郵寄之其他收據(jù)報(bào)銷。3.5. 電話費(fèi)

37、電信局電話費(fèi)收據(jù)通知聯(lián)。（1）審核請(qǐng)款明細(xì)與長(zhǎng)途電話登記簿所載時(shí)間、地點(diǎn)、次數(shù)是否一致。（2）審核叫號(hào)或呼人每次單價(jià)是否與標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)一致。（3）審核單價(jià)x通話時(shí)間是否與總額相符。（4）審核收據(jù)內(nèi)容與原通知單所載內(nèi)容是否相符。3.6. 市內(nèi)交通費(fèi)市內(nèi)出差車費(fèi)報(bào)銷單為車票（含公交車、出租車、地鐵等）。（1）審核是否經(jīng)公司車輛調(diào)度員證實(shí)公司無(wú)車可派用。（2）審核是否經(jīng)主管（經(jīng)理級(jí)以上）核決。（3）外勤工作者，每月三日前附“外勤活動(dòng)記錄表”及“旅費(fèi)報(bào)銷清單”，每月一次請(qǐng)款報(bào)樂(lè)段。3.7. 公務(wù)車相關(guān)費(fèi)用（1）購(gòu)油票券（含汽油、柴油等）。（2）修理費(fèi)、年檢費(fèi)等發(fā)票。（3）過(guò)橋費(fèi)或停車費(fèi)收據(jù)。（1）油料耗用

38、費(fèi)用： 審核購(gòu)油票券是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。 審核金額合計(jì)是否正確。（2）過(guò)橋（路）費(fèi)、停車費(fèi)： 審核過(guò)橋（路）費(fèi)收據(jù)金額是否與規(guī)定相符。 審核日期、橋別、地點(diǎn)與派車單內(nèi)容是否一致。 審核收據(jù)是否經(jīng)車輛管理員簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理級(jí)以上主管核準(zhǔn)。3.8. 書報(bào)雜志（1）訂閱單。（2）營(yíng)利事業(yè)收據(jù)。（3）書報(bào)費(fèi)收據(jù)。（1）審核連續(xù)性刊物的申請(qǐng)，是否經(jīng)權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，并核對(duì)訂閱起訖期間。（2）審核支付連續(xù)性刊物，期數(shù)是否重復(fù)。（3）審核書籍的購(gòu)買，連續(xù)性刊物之新訂、續(xù)訂，應(yīng)經(jīng)專人登記、編號(hào)，并列入管理。人員離職時(shí)，列入部門財(cái)產(chǎn)辦理移交。3.9. 文具印刷（復(fù)印、文具用品）（1）發(fā)票。（

39、2）簽收單。（1）審核簽收單所記費(fèi)用明細(xì)，是否依價(jià)目表之價(jià)格計(jì)算。（2）審核復(fù)印表單是否必需，數(shù)量是否正確。（3）審核復(fù)印金額、數(shù)量是否合理，上下月差異是否過(guò)大。（4）審核文具用品購(gòu)買、領(lǐng)用的數(shù)量是否合理，上下月差異是否過(guò)大。（5）審核各單位文具用品領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)表的計(jì)算是否正確。3.10. 事務(wù)用具發(fā)票。（1）查明有無(wú)資本性支出之資產(chǎn)誤列為本科目。（2）是否列入財(cái)產(chǎn)保管，并填妥費(fèi)用性財(cái)產(chǎn)保管卡。3.11. 差旅費(fèi)（1）差旅費(fèi)報(bào)銷清單。（2）交通費(fèi)發(fā)票。（3）住宿費(fèi)發(fā)票。（4）無(wú)單據(jù)證明單。（1）國(guó)內(nèi)出差： 審核差旅費(fèi)報(bào)銷清單是否按規(guī)定呈核。 審核報(bào)銷日期、天數(shù)與出差申請(qǐng)單所載是否相符。 審核交通起

40、訖地點(diǎn)與出差申請(qǐng)單所列是否一致。 審核餐宿雜費(fèi)報(bào)支標(biāo)準(zhǔn)是否依規(guī)定計(jì)算。 審核在同一區(qū)駐留半個(gè)以上者，自第16日起照規(guī)定膳宿雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以八折支給，自第31日起以七折支給。 審核交通費(fèi)須憑票根證明核支。 對(duì)住宿費(fèi)未出具憑證者，按規(guī)定五折報(bào)支。 審核各細(xì)數(shù)核算是否正確，若事先已預(yù)支者，應(yīng)由應(yīng)付金額內(nèi)扣除。（2）國(guó)外出差： 審核出國(guó)前后之國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，應(yīng)合并于國(guó)外差旅費(fèi)報(bào)銷清單內(nèi)一并報(bào)銷。 審核交通費(fèi)應(yīng)附憑證，否則應(yīng)經(jīng)經(jīng)理及以上主管核準(zhǔn)之無(wú)單據(jù)證明。 審核是否于返國(guó)后次日起算，10天內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷，并繳回差旅費(fèi)差額，逾期應(yīng)依規(guī)定辦理追繳。 審核出差在同一城市，繼續(xù)駐留三十日以上者，自三十一日起，膳宿雜

41、費(fèi)按八折支給。 審核住宿費(fèi)用超出規(guī)定時(shí)，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后按實(shí)報(bào)銷。3.12 伙食費(fèi)（1）發(fā)票。（2）農(nóng)副產(chǎn)品采購(gòu)經(jīng)手人出具之證明。（1）審核若為自辦伙食，則須附采購(gòu)經(jīng)手人出具之證明，并依下列方式核對(duì)： 伙食份數(shù)與申請(qǐng)單合計(jì)份數(shù)一致。 請(qǐng)款單價(jià)與簽呈核準(zhǔn)之單價(jià)相同。 單價(jià)x份數(shù)=應(yīng)付額。（2）審核若為員工領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)貼，應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人蓋章核準(zhǔn)人簽字之請(qǐng)領(lǐng)清冊(cè)。3.13 水費(fèi)水費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、自來(lái)水公司發(fā)票。(1) 審核通知名稱是否為本公司。(2) 審核收費(fèi)期間所屬月份是否正確，有否重復(fù)支付。(3) 審核應(yīng)付金額為：用水噸數(shù)x標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。(4)審核用水種類口徑與實(shí)際是否一致。(5)審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所

42、載內(nèi)容是否一致。3.14 電費(fèi)電費(fèi)通知聯(lián)、收據(jù)、供電部發(fā)票。(1)審核收費(fèi)期間有否重復(fù)，所屬月份是否正確。(2) 審核單價(jià)x使用度數(shù)是否等于應(yīng)付金額(一般電費(fèi))。(3) 審核電力費(fèi)計(jì)算細(xì)數(shù)是否正確(特約電費(fèi))。(4)審核收據(jù)聯(lián)與通知聯(lián)所載內(nèi)容是否一致。(5) 審核峰谷電度數(shù)及計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確。3.15 運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(1)對(duì)運(yùn)費(fèi)之申請(qǐng)，須審核： 客戶是否簽收。 車號(hào)(主)與請(qǐng)款運(yùn)輸部門是否相符。 依路途(程)長(zhǎng)短，研判運(yùn)輸時(shí)間與出入廠時(shí)間是否異常。 品名是否相符。 數(shù)量是否一致。 交運(yùn)地點(diǎn)是否相符。 交運(yùn)中意外事故之索賠款，是否依合同索賠。(2)依地點(diǎn)、費(fèi)率、數(shù)量核算金額是否相符。(3)是否依核決

43、權(quán)限呈核。(4) 送貨單、出倉(cāng)單與托運(yùn)單數(shù)量、時(shí)間相核對(duì)。3.16 廣告費(fèi)(1)發(fā)票。(2)報(bào)社、電視臺(tái)、電臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)。(3) 出版社、電臺(tái)廣告發(fā)票收據(jù)。(1)審核計(jì)價(jià)行數(shù)與樣張之行數(shù)是否相符。(2)審核單價(jià)與計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，刊登天數(shù)是否相符。(3) 審核應(yīng)付金額是否等于：?jiǎn)蝺r(jià)x行數(shù)x刊登天數(shù)，是否有打折。(4)審核收款及報(bào)社簽單是否屬實(shí)。(5) 審核是否附有全張之報(bào)紙，并在廣告處以紅筆劃出。3.17 自由捐贈(zèng)(1)董事長(zhǎng)核準(zhǔn)之簽呈借款申請(qǐng)單。(2)收據(jù)。(1)審核捐贈(zèng)款是否與業(yè)務(wù)有關(guān)，或維持商業(yè)地位或商譽(yù)所必要者。(2)審核捐贈(zèng)之對(duì)象是否經(jīng)政府主管財(cái)稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，且合于公益性如“紅十字會(huì)”

44、及教育、文化、公益、慈善機(jī)關(guān)團(tuán)體。(3)審核若以暫借款方式先予借支者，其暫借款申請(qǐng)單需依核決權(quán)限呈核。3.18 什費(fèi)(1)發(fā)票收據(jù)。(2)郵政禮券證明單。(1) 審核付款種類與申請(qǐng)單所記載種類是否相同。(2) 審核申請(qǐng)單是否經(jīng)主管簽章，并由總務(wù)證明屬實(shí)。(3) 審核申請(qǐng)金額與規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一致，并由總務(wù)證實(shí)。3.19 海運(yùn)費(fèi)(1) 請(qǐng)款單。(2) 發(fā)票。(1)審核請(qǐng)款單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2) 審核受訂通知單之交易條件是否為C&F或CIF(FOB和FAS時(shí)免負(fù)擔(dān)海運(yùn)費(fèi))。(3)審核請(qǐng)款單所載之船名、起訖地點(diǎn)、航班、提單號(hào)碼、裝運(yùn)裝量等是否與裝箱單相符。(4) 審核提單和請(qǐng)款單之材積及起訖港與裝

45、箱單所載是否相符，若差異在5%以上時(shí)，應(yīng)會(huì)同營(yíng)業(yè)單位簽注差異原因。(5)審核發(fā)票所載之提單號(hào)碼與原提單之號(hào)碼是否相符。3.20 陸運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(1)審核發(fā)票是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2)審核計(jì)費(fèi)重量是否與交運(yùn)單相符。(3)審核運(yùn)費(fèi)是否與公司規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。(4)審核運(yùn)費(fèi)之計(jì)算是否正確，與發(fā)票之金額是否相符。(5)如以貨柜裝運(yùn)時(shí)，應(yīng)審核貨柜型式、號(hào)碼、數(shù)量及拖車臺(tái)數(shù)是否正確。3.21 外銷傭金(1)結(jié)匯證實(shí)書。(2)傭金信(電)匯回單。(3)傭金匯出款證實(shí)書。(4)發(fā)票。(1)審核請(qǐng)核單是否依核決權(quán)限核準(zhǔn)。(2)審核請(qǐng)款單、銷售確認(rèn)書和受訂通知單所載之受訂編號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、傭金條件和傭金

46、收款人之名稱地址等是否相符。(3)審核依約定之傭金條件所計(jì)算之傭金金額是否正確。(4)審核傭金匯款回條或證實(shí)書之申請(qǐng)人是否為本公司。(5)審核傭金匯款憑證之受款人是否與受款通知單之受款人相符。(6) 審核傭金匯款憑證之匯出金額與清款單和結(jié)匯證書之傭金金額是否相符。(7)信用證溢價(jià)金額以傭金方式支付時(shí)，應(yīng)審核匯出金額是否與溢價(jià)金額相符，即是否等于押匯金額與受訂金額之差額。(8)審核發(fā)票之出具人是否與受訂通知單之受款人相符。3.22 保險(xiǎn)費(fèi)(1)結(jié)匯證實(shí)書。(2)保險(xiǎn)費(fèi)送款簿存根。(3)收據(jù)。(4)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)保單(廠房、設(shè)備、材料、汽車等保險(xiǎn))。(1) 審核受訂通知單之交易是否為CIP或C&I(FOB

47、FAS和C&P時(shí)免負(fù)擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi))。(2)審核以L/C條件出口，一般均于押匯時(shí)，由銀行予以代扣保險(xiǎn)費(fèi)。(3)審核險(xiǎn)種的保險(xiǎn)費(fèi)率及保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算是否正確。(4)審核結(jié)匯證書中銀行所扣之保險(xiǎn)費(fèi)，是否與所計(jì)算之保險(xiǎn)費(fèi)金額相符。(5)審核支付日期。（6）審核投保合同條款、保險(xiǎn)是否有效合理。3.23 進(jìn)出口費(fèi)用發(fā)票收據(jù)。（1）進(jìn)出口報(bào)關(guān)雜費(fèi)應(yīng)由與本公司簽訂合同委托之報(bào)之行，依各批之出口批次編制費(fèi)用通知單是否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨物進(jìn)倉(cāng)地點(diǎn)、輸出許可證號(hào)碼等。（2）審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)費(fèi)用通知單是否注明出口編號(hào)、貨名、件數(shù)、重量、出口日期、運(yùn)往港口、提單號(hào)碼、貨物進(jìn)倉(cāng)地點(diǎn)、輸出許

48、可可證號(hào)碼等。（3）審核報(bào)關(guān)雜螺絲帽各請(qǐng)款項(xiàng)目之金額，是否與合同及海關(guān)所規(guī)定之支付標(biāo)準(zhǔn)相符。（4）審核各項(xiàng)憑證是否齊全。（5）審核報(bào)關(guān)雜費(fèi)之總金額是否正確，與費(fèi)用通知單之金額是否相符。（6）如報(bào)關(guān)、倉(cāng)儲(chǔ)、碼頭費(fèi)發(fā)生異常，是否已于請(qǐng)款單內(nèi)注明異常原因、處理對(duì)策和費(fèi)用之歸屬等。應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)管理辦法1總則1.1. 制定目的為確保本公司營(yíng)業(yè)利益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少壞賬所造成的損失，并掌控資金流向，特制定本辦法。1.2. 適用范圍本公司因營(yíng)業(yè)所產(chǎn)生之應(yīng)收賬款處理，均依照本辦法所規(guī)范的體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)單位（1）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。（2）總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止

49、之核準(zhǔn)。2應(yīng)收賬款處理規(guī)定2.1. 賬款產(chǎn)生處理程序（1）依據(jù)出貨通知單安排出貨事宜。（2）填制出貨單，注明日期、客戶名稱、地址、電話號(hào)碼、注意事項(xiàng)、訂單號(hào)碼、出貨通知單號(hào)碼、品名規(guī)格、數(shù)量、承運(yùn)人車號(hào)，呈主管核準(zhǔn)。（3）依出貨單內(nèi)容準(zhǔn)備出貨。（1）開(kāi)具出貨通知單通知倉(cāng)儲(chǔ)單位發(fā)貨。如有銷售折扣，應(yīng)在出貨通知單上注明，并呈部門主管核準(zhǔn)，不得直接由銷貨收入中減除。（2）財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票，并將發(fā)票號(hào)填寫于出貨單，將發(fā)票連同貨品送交客戶。（3）客戶收貨后在出貨單上簽收，并將出貨單第一聯(lián)留存，第二、第三聯(lián)由送貨司機(jī)交營(yíng)業(yè)單位。（4）將客戶簽收之出貨單第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)處理及收款之依據(jù)。（1）接到出貨

50、單后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)、日期等資料與出貨通知單核對(duì)。（2）核對(duì)無(wú)誤后，編制銷貨傳票、應(yīng)收賬款明細(xì)表，經(jīng)主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。（3）依倨應(yīng)收賬款明細(xì)表內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)票號(hào)碼等資料輸入電腦。（4）次月初印制應(yīng)收賬款對(duì)賬單，交營(yíng)業(yè)單位送客戶核對(duì)賬款，作為收款之收依據(jù)。2.2. 款項(xiàng)收回處理程序（1）收到客戶貨款后，應(yīng)填制收款通知單一式三聯(lián)。（2）收款通知單注明客戶名稱、客戶編號(hào)、出貨日期、票據(jù)號(hào)碼、付款銀行、到期日、金額，送主管簽核?！咀ⅰ咳缡盏浆F(xiàn)金，則無(wú)需填寫票據(jù)號(hào)碼、付款銀行及到期日等資料。（3）將經(jīng)簽核之收款通知單第一、第二聯(lián)及貨款送

51、財(cái)會(huì)單位簽收，第三聯(lián)自行留存。（1）將票據(jù)及收款通知單與應(yīng)收賬款對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤后，將票據(jù)資料登錄于應(yīng)收票據(jù)登記簿，以執(zhí)行資金預(yù)測(cè)工作。（2）依據(jù)票據(jù)及收款通知單內(nèi)容明細(xì)，編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬，將傳票及收款通知單予以歸檔。（3）將當(dāng)日收到之票據(jù)整理妥當(dāng)后，送到銀行托收。（1）本公司應(yīng)收賬款，各營(yíng)業(yè)單位應(yīng)于每月25日前收回，逾期未收回者，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)填制應(yīng)收賬款催款明細(xì)表，注明原因及預(yù)訂回收日間，送財(cái)務(wù)部匯整。（2）財(cái)務(wù)部應(yīng)依應(yīng)收賬款催款明細(xì)表，追蹤應(yīng)收賬款之收回，如逾兩個(gè)月未能收回者，會(huì)同營(yíng)業(yè)單位以問(wèn)題賬款處理之。（3）財(cái)務(wù)部應(yīng)依應(yīng)收賬款明細(xì)表，查核客戶信用限額，如有超

52、出信用額度者，應(yīng)通知營(yíng)業(yè)單位，以避免問(wèn)題賬款之產(chǎn)生。3應(yīng)收票據(jù)處理規(guī)定3.1. 一般作業(yè)程序（1）營(yíng)業(yè)單位收到客戶票據(jù)后，應(yīng)填制繳款日?qǐng)?bào)表，注明內(nèi)容明細(xì)，連同客戶票據(jù)送部門主管復(fù)核。（2）將經(jīng)簽核之繳款日?qǐng)?bào)表連同客戶票據(jù)全數(shù)送交財(cái)務(wù)部出納點(diǎn)收。（3）出納確認(rèn)簽收票據(jù)后，將票據(jù)內(nèi)容明細(xì)通知會(huì)計(jì)人員查核。（4）會(huì)計(jì)人員依據(jù)收回票據(jù)之內(nèi)容明細(xì)編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬。（5）出納人員將當(dāng)日收到的票據(jù)整理妥當(dāng)，送到銀行托收。3.2. 應(yīng)收票據(jù)規(guī)定本公司應(yīng)收票據(jù)之到期日期限，以不超過(guò)產(chǎn)品銷售月份的次月底為原則，除經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)者外，凡超過(guò)期限之應(yīng)收票據(jù)，列入營(yíng)業(yè)人員績(jī)效考核范圍。3.

53、3. 收到票據(jù)審核注意事項(xiàng)（1）營(yíng)業(yè)單位收取票據(jù)貨款時(shí)，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：（A）票據(jù)到期日是否符合規(guī)定，如不符時(shí)應(yīng)立即請(qǐng)客戶更正或重開(kāi)。（B）所權(quán)票據(jù)非客房本人開(kāi)具的，應(yīng)要求客戶背書。（C）票面之文字記載及蓋印是否清晰。（D）核對(duì)金額與應(yīng)收賬款對(duì)賬單是否符合。（2）權(quán)責(zé)單位審核應(yīng)收票據(jù)時(shí)，應(yīng)留意以下重點(diǎn)：（A）營(yíng)業(yè)單位所收回票據(jù)的票期如超過(guò)交易條件，應(yīng)要求營(yíng)業(yè)單位與客戶協(xié)調(diào)理改。（B）若發(fā)現(xiàn)有客戶更換票據(jù)付款銀行，應(yīng)查證其原因。34應(yīng)收票據(jù)到期處理(1) 出納人員逐日編制到期日控制表，將托收到期之票據(jù)明細(xì)填入，交主管核對(duì)，以確定到期票據(jù)是否有遣漏。(2) 編制傳票并取回銀行受理單，并查核所存入銀行之金額是否與所兌現(xiàn)票據(jù)之金額相符，轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)人員登賬。3.5. 退票處理(1) 票據(jù)發(fā)生退票的，或因客戶存款不足，權(quán)責(zé)單位應(yīng)立