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1、跟蹤審計(jì)方案審計(jì)單位:四川精誠(chéng)工程造價(jià)咨詢有限責(zé)任公司項(xiàng)目名稱:跟蹤審計(jì)項(xiàng)目法定代表人:朱甫成項(xiàng)目負(fù)責(zé)人:劉智專業(yè)技術(shù)人員:譚英碧一、我公司對(duì)本工程的服務(wù)承諾結(jié)合以往跟蹤審計(jì)的服務(wù),根據(jù)我公司多年控制造價(jià)的經(jīng)驗(yàn),提出如下服務(wù)承諾:1、項(xiàng)目部的運(yùn)行要嚴(yán)格按程序進(jìn)行,做到責(zé)權(quán)清晰、項(xiàng)目部個(gè)專業(yè)人員任務(wù)明確,審查成果性文件結(jié)果誤差率確??刂谱畹?。2 、 結(jié)合本工程特點(diǎn),司有派駐現(xiàn)場(chǎng)人員都具有工程跟蹤審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及土建、裝飾、安裝專業(yè)相應(yīng)能力。3 、我公司保證在造價(jià)咨詢的過(guò)程中定期征求業(yè)主對(duì)我方派駐人員的意見(jiàn),隨時(shí)根據(jù)業(yè)主要求進(jìn)行更換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或造價(jià)專業(yè)人員。4、我公司保證對(duì)不在現(xiàn)場(chǎng)的人員隨叫隨到。5、
2、我公司將在現(xiàn)場(chǎng)辦公室配備計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)及預(yù)算定額軟件,及時(shí)處理有關(guān)工程造價(jià)業(yè)務(wù)文件。6、 我公司保證項(xiàng)目部司有執(zhí)業(yè)人員能夠嚴(yán)格遵守工程造價(jià)專業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則,工作嚴(yán)肅、認(rèn)真、一絲不茍、熱情服務(wù)。7、公開(kāi)公正的基礎(chǔ)上最大程度的維護(hù)業(yè)主的利益。8、審計(jì)時(shí)間嚴(yán)格控制在財(cái)政部、建設(shè)部(2004 ) 369 號(hào)文件建設(shè)工程價(jià)款竣工結(jié)算暫行辦法。7、 做好業(yè)主的投資顧問(wèn)、提供一流的咨詢服務(wù)。二、 跟蹤審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施保證措施(1) 、工程結(jié)算評(píng)審工作的指導(dǎo)思想、目標(biāo)( 1 )以“服務(wù)性、公正性、獨(dú)立性和科學(xué)性”為宗旨,在工程造價(jià)控制后期依法維護(hù)建設(shè)單位利益,確保投資效果的真實(shí)體現(xiàn)。( 2) 認(rèn)真審查,確保該
3、工程造價(jià)的真實(shí),并通過(guò)造價(jià)工程師的努力工作,力爭(zhēng)使工程總造價(jià)降低。( 3)嚴(yán)格按照國(guó)家和地方的有關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)、法律、法規(guī),以及公司的有關(guān)規(guī)章制度和工程造價(jià)咨詢合同,對(duì)項(xiàng)目造價(jià)進(jìn)行最終控制。(2) 、質(zhì)量保證措施:1 、在項(xiàng)目審核期間將集中力量,抽調(diào)思想作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審核工作經(jīng)驗(yàn)豐富的強(qiáng)有力的專業(yè)技術(shù)人員投入項(xiàng)目審核工作。2、跟蹤審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)辦公,全程參加圖紙會(huì)審、技術(shù)交底、隱蔽驗(yàn)收、材料核價(jià)、投資控制工作,做好各類資料的搜集整理,維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)利,執(zhí)行項(xiàng)目分管司長(zhǎng)、部門(mén)主任、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核制,對(duì)審計(jì)質(zhì)量高、效益好受到客戶好評(píng)的審計(jì)人員按我司規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的審計(jì)人員追究責(zé)
4、任。3 、對(duì)竣工結(jié)算,嚴(yán)格旅行審計(jì)程序,一是首先熟悉甲、乙方提供的結(jié)算書(shū)、圖紙及變更簽證、合同等有關(guān)資料,做到心中有數(shù);二是在甲乙雙方配合下勘察現(xiàn)場(chǎng),全面了解現(xiàn)場(chǎng)情況,對(duì)下一步計(jì)算工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);三是認(rèn)真進(jìn)行工程量計(jì)算,做好工作底稿;四是計(jì)算工作完成后、將工作底稿交質(zhì)量監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決;五是認(rèn)真和甲乙雙方核對(duì);六是經(jīng)核對(duì)無(wú)誤甲乙雙方均簽證確認(rèn)的情況下出具審核報(bào)告。4、嚴(yán)格遵守職業(yè)道德,堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正、依法執(zhí)業(yè)的原則,依據(jù)“中華人民共和國(guó)建筑法”等法律法規(guī)及有關(guān)定額進(jìn)行審計(jì),認(rèn)真做好工作底稿,做到事事有理,件件有據(jù),司做結(jié)論經(jīng)得起事實(shí)和時(shí)間的檢驗(yàn)。(3) 、造價(jià)控制措
5、施:為了將工程造價(jià)控制在合理的范圍之內(nèi),針對(duì)該工程,確定如下造價(jià)控制措施:A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)措施:1、認(rèn)真熟悉設(shè)計(jì)圖紙,結(jié)合預(yù)算定額,在不改變?cè)O(shè)計(jì)功能和標(biāo)準(zhǔn)的情況下,提出適當(dāng)改變?cè)O(shè)計(jì)同時(shí)降低工程造價(jià)的方法和措施。2、認(rèn)真審核施工圖預(yù)算,做到工程量計(jì)算書(shū)、定額套用、取費(fèi)程序底稿清楚、明細(xì)齊全,確保審核后的預(yù)算造價(jià)控制最低誤差范圍內(nèi)。3、分析匯總工程司需材料,選擇用量大、單價(jià)高以及其他需找補(bǔ)差價(jià)的材料作為控制材料費(fèi)用的主要對(duì)象,建議建設(shè)單位自行供應(yīng)或要求施工單位報(bào)價(jià)審批。4、 認(rèn)真審核施工單位申報(bào)的施工組織經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案,對(duì)可行的方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析,對(duì)可能的多種方案進(jìn)行優(yōu)化,選擇最經(jīng)濟(jì)、合理、可行的方
6、案作為最終方案。5、對(duì)應(yīng)用于工程的新技術(shù)、新工藝、新材料、新設(shè)備進(jìn)行事前測(cè)算,比較其性價(jià)比,分析由何方承擔(dān)該費(fèi)用,盡可能減少建設(shè)單位的額外支出。6、于隨時(shí)出現(xiàn)的設(shè)計(jì)變更,計(jì)算出其對(duì)總造價(jià)的影響,分析其經(jīng)濟(jì)合理性和費(fèi)用的承擔(dān)方,自主向建設(shè)單位提供參考意見(jiàn),同時(shí)及時(shí)調(diào)整預(yù)算造價(jià)。7、 對(duì)施工單位申報(bào)的工程經(jīng)濟(jì)簽證,分析其費(fèi)用避免定額內(nèi)已含的項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)計(jì)算,并及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核、調(diào)整造價(jià);8、 認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的工程進(jìn)度結(jié)算,對(duì)于超出實(shí)際造價(jià)的部分,及時(shí)通知建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整,并對(duì)其進(jìn)度款支付提出合理化建議。9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)備計(jì)劃,查對(duì)產(chǎn)地、規(guī)格和型號(hào),核實(shí)價(jià)格,確定材料用量。10 、施
7、工過(guò)程中發(fā)生的合約外報(bào)價(jià),審核其依據(jù),分析其適用的定額、套項(xiàng)、工程類別,確定合理的審批價(jià)。11 、考察材料設(shè)備市場(chǎng)價(jià)格,搜集材料設(shè)備價(jià)格信息,為建設(shè)單位進(jìn)行材料選擇決策提供參考。12 、認(rèn)真審核施工單位提報(bào)的竣工結(jié)算,出具工程量計(jì)算底稿,對(duì)與施工單位產(chǎn)生分歧的問(wèn)題,咨詢市定額站、省定額站,并報(bào)建設(shè)單位最終確定。B、合同措施:1、認(rèn)真閱讀施工合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、分包合同等合同草擬文本,結(jié)合定額,對(duì)影響造價(jià)的條款提出修改參考意見(jiàn);2、對(duì)合同中約定不明確的事項(xiàng),及時(shí)向建設(shè)單位提出合理解決建議,促使其做到事前控制,避免被動(dòng)局面,從而造成不應(yīng)有的損失;3、參與合同修改、補(bǔ)充工作,分析其對(duì)工程造價(jià)的影
8、響;4、分析合同條款,對(duì)施工單位的違約事項(xiàng),及時(shí)向建設(shè)單位提出索賠建議;對(duì)建設(shè)單位的違約事項(xiàng)及可能的違約事項(xiàng),及時(shí)向建設(shè)單位提出反索賠建議或盡可能避免索賠;5、根據(jù)合同條款,計(jì)算施工單位因工期、質(zhì)量等造成的違約款項(xiàng),在竣工結(jié)算價(jià)款中扣除。C、組織措施:1、配備精兵強(qiáng)將,派足各專業(yè)人員(包括建筑裝飾、水暖通風(fēng)、電氣等專業(yè))進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng),落實(shí)好任務(wù)分工和職能分工;2、建立健全審計(jì)責(zé)任制,責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人,并進(jìn)行量化,實(shí)行獎(jiǎng)罰制度;D 、 控制造價(jià)措施:1 、認(rèn)真分析、執(zhí)行影響造價(jià)的施工合同;2 、會(huì)同建設(shè)單位在預(yù)算審核階段認(rèn)真審計(jì),確保造價(jià)“事前”合理最小化;3 、跟蹤審計(jì)過(guò)程中影響造價(jià)的圖紙會(huì)審、變
9、更、簽證、材料加量等資料,并在結(jié)算時(shí)進(jìn)行仔細(xì)核對(duì),以便節(jié)省投資;4、跟蹤審計(jì)過(guò)程中了解施工工藝及程序,進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察測(cè)量,確保工程造價(jià)符合工程實(shí)際造價(jià);5 、實(shí)行主管司長(zhǎng)、部門(mén)主任、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人三級(jí)復(fù)核制度和專業(yè)技術(shù)人員、專業(yè)負(fù)責(zé)人與建設(shè)單位專業(yè)人員的三級(jí)技術(shù)監(jiān)督制度。(四)工程的公正嚴(yán)謹(jǐn)化:如果我司有幸參加工程的跟蹤審計(jì),我方將為加強(qiáng)工程項(xiàng)目建設(shè)期間的保密與廉潔合作,確保項(xiàng)目高效優(yōu)質(zhì)按期竣工。我方應(yīng)保證有關(guān)人員了解有關(guān)保密管理的各項(xiàng)制度及規(guī)定嚴(yán)格遵守,并在造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)過(guò)程中對(duì)本協(xié)議約定的保密信息采取保密措施和制度。在項(xiàng)目審核工作中要堅(jiān)持廉潔奉公,遵紀(jì)守法,不吃請(qǐng)、不受禮、不請(qǐng)吃、不送禮,并對(duì)審計(jì)
10、人員進(jìn)行監(jiān)督,一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者,立即撤回,嚴(yán)肅處理。三、項(xiàng)目實(shí)施方案如果我司有幸中標(biāo),我們將實(shí)施如下審計(jì)方案:(1) 、咨詢涉及工作內(nèi)容11 、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;3 、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;6、復(fù)核監(jiān)理單位投資方面的咨詢;7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;8 、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算,為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;10 、審核工程最終
11、結(jié)算。(2) 、審計(jì)方案1 、成立跟蹤審計(jì)小組,配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專業(yè)人員,都具有相應(yīng)的中級(jí)職稱、高級(jí)職稱。2 、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃,特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加,做好相應(yīng)的記錄,并做好審計(jì)日志;3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、實(shí)驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類工程資料,并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠,為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);( 1 ) 采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì),每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦,同事現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī),對(duì)工程的相關(guān)程序,特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照,并把圖像儲(chǔ)存在電腦中,為工程留下圖像資料
12、,也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。( 2)最終審計(jì):對(duì)于工程的竣工結(jié)算,我們將對(duì)司有的資料都與建設(shè)單位、 工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì),首先保證了其第一手資料的有效性,然后仔細(xì)計(jì)算,實(shí)事求是,客觀公正,極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益,使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。(3) 、審計(jì)工作步驟:1 、資料收集階段:合同簽訂后,立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料,并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議記要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料,做好實(shí)況記錄,掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。2、跟蹤審計(jì)和初算階段:( 1 )跟蹤審計(jì):
13、簽訂合同后,立即派一名工程師代表常駐工地,隨時(shí)收集有關(guān)資料,解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題,并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄,熟悉設(shè)計(jì)圖紙,及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。( 2 )初算:跟蹤審計(jì)期間,一直到竣工驗(yàn)收之前,進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。( 3 )竣工結(jié)算初審:工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后,利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審,期間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。( 4)竣工結(jié)算會(huì)審:初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢各方進(jìn)行會(huì)審,核對(duì)工程量及造價(jià),形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題,將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。( 5 )出具最終審核報(bào)告:在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后,出具最終結(jié)算審核報(bào)告。三、審計(jì)必需資料本工程審計(jì)需要下列資料:( 1 )施
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