關于發(fā)布廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補貼審核指引的公告精

1、環(huán)境保護部公告公告2010年第83號關于發(fā)布廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補貼審核指南的公告為貫徹落實廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例，規(guī)范和指導地方環(huán)境保護主管部門對申請廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理基金補貼的處理企業(yè)，審核其廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量，促進廢棄電器電子產(chǎn)品妥善處理，保障基金使用安全，我部制定了廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補貼審核指南?，F(xiàn)予以發(fā)布，請各級環(huán)境保護行政主管部門參照執(zhí)行。附件：廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補貼審核指南月十六日主題詞：環(huán)保廢棄電器電子產(chǎn)品補貼審核公告發(fā)送：各省、自治區(qū)、直轄市環(huán)境保護廳（局），中日友好環(huán)境保護中心。附件：廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)補貼審核指南、依據(jù)和目

2、的為貫徹落實廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理管理條例（以下簡稱條例），規(guī)范和指導地方環(huán)境保護主管部門對申請廢棄電器電子產(chǎn)品回收處理基金補貼的處理企業(yè)，審核其廢棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量，促進廢棄電器電子產(chǎn)品妥善處理，保障基金使用安全，制定本指南。家電“以舊換新”工作中，拆解處理企業(yè)申請拆解處理補貼的審核，可參照本指南執(zhí)行。二、審核機構原則上，廢棄電器電子產(chǎn)品處理數(shù)量由省級環(huán)境保護主管部門組織審核。審核機構可邀請稅務、會計、廢棄電器電子產(chǎn)品處理技術等方面的專家和機構參加審核。三、審核方式和要點申請補貼的處理企業(yè)應當提供相關處理數(shù)量的證明材料，包括廢棄電器電子產(chǎn)品出入庫日報表，拆解處理記錄日報表，拆解產(chǎn)

3、物（包括最終廢棄物）出入庫日報表，以及相關的基礎記錄表和原始憑證等（可參照廢棄電器電子產(chǎn)品處理企業(yè)建立數(shù)據(jù)信息管理系統(tǒng)有關指南執(zhí)行）。審核機構應當組織對申請單位提交的證明材料進行書面審查和實地核查。審查以隨機抽查為主，即隨機抽取擬審核時段（如2011年1月1日一3月31日）內(nèi)的一定天數(shù)的證明材料（如2011年1月5日，2月15日，3月29日）進行審核。抽查率（即抽查的天數(shù)/審核時段內(nèi)的天數(shù)）原則上不低于10%;經(jīng)抽查存在問題的（如數(shù)據(jù)異?；虿环线壿嫷模瑧^續(xù)抽查未經(jīng)審查的證明材料，并提高抽查率至20%;仍然存在問題的，應對證明材料進行100%審核。要注重核查基礎記錄和原始憑證的真實性。相關

4、基礎記錄和原始憑證應編號，其日期應在擬審核的時段內(nèi)，有相關人員（如交接人、經(jīng)辦人、審核人）的簽字等?？赏ㄟ^與當事人（如作業(yè)工人、記錄員、統(tǒng)計員或生產(chǎn)主管）面談，核查相關人員的考勤記錄、工資的實際發(fā)放情況，核查相關視頻記錄以及生產(chǎn)設備的所耗用的水、電、原材料等方式，審查基礎記錄和原始憑證的真實性。要著重核查關鍵拆解產(chǎn)物去向的合理性。其去向應具有統(tǒng)一發(fā)票，合同，交接記錄等證明文件；屬于危險廢物的，應具有轉(zhuǎn)移聯(lián)單等證明材料。要對處理企業(yè)提供的證明材料進行邏輯分析。如累計廢棄電器電子產(chǎn)品接收數(shù)量應當大于或等于處理數(shù)量；拆解產(chǎn)物出入庫基礎記錄，與拆解處理基礎記錄中有關拆解產(chǎn)物的數(shù)量應當相對應等等。四、廢

5、棄電器電子產(chǎn)品無害化處理數(shù)量核定原則（一）以下情形，不計入處理數(shù)量：1 .工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的殘次或報廢的廢棄電器電子產(chǎn)品。2 .處理企業(yè)接收和處理的廢棄電器電子產(chǎn)品不具有表1所列主要零部件的。表1各廢棄電器電子產(chǎn)品的主要零部件產(chǎn)品名稱主要零部件電視機陰極射線管（以下簡稱"CRT）+機殼+電路板電冰箱壓縮機+箱體（含門）微型計算機顯像管（顯示器）+機殼+主板fem電機+機殼+桶槽3.處理企業(yè)不能提供相關處理數(shù)量的證明材料的。包括因故遺失相關原始憑證，或原始憑證損毀的。（二）未按照相關法律法規(guī)和標準規(guī)范的要求拆解處理廢棄電器電子產(chǎn)品的,要扣減處理數(shù)量。有關要求另行發(fā)布。（三）廢棄電器電

6、子產(chǎn)品處理數(shù)量以處理企業(yè)日常生產(chǎn)所記錄的處理數(shù)量為主進行核定，并與依據(jù)關鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)（見附二）核算的數(shù)量進行核對。當兩個數(shù)據(jù)存在較大差異，且不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取二者的小值。（四）關鍵拆解產(chǎn)物（見表2）原則上應在6個月內(nèi)處理完畢；在6個月內(nèi)未處理完畢的，暫停補貼的審核。表2關鍵拆解產(chǎn)物產(chǎn)品名稱關鍵拆解產(chǎn)物CRT!白電視機CRT1璃、印刷電路板CR論色電視機CRT錐玻璃、印刷電路板電冰箱保溫層材料、壓縮機fem電動機電腦顯示器CRT錐玻璃、印刷電路板電月tea印刷電路板（五）對有關處理數(shù)量的證明材料弄虛作假的，一經(jīng)查出，要追繳補貼資金,取消補貼資格。五、廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理數(shù)量

7、核算的步驟（一）核定審核時段內(nèi)處理數(shù)量A1審核資料：廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理日報表，拆解產(chǎn)物的出入庫日報表，拆解處理基礎記錄表，拆解產(chǎn)物的出入庫基礎記錄表及相關原始憑證等。（二）核定審核時段內(nèi)關鍵拆解產(chǎn)物的產(chǎn)生量審核資料：關鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物的出入庫日報表，拆解產(chǎn)物出入庫基礎記錄表和拆解處理基礎記錄表等。（三）根據(jù)物料平衡計算審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2依據(jù)本指南關鍵拆解產(chǎn)物的物料系數(shù)（見附錄）計算審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2,計算公式如下：審核時段內(nèi)處理數(shù)量A2=審核時段內(nèi)拆解關鍵產(chǎn)物產(chǎn)生量+（單臺平均重量X關鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)）舉例如下：項目單臺平均重量（公斤）物料系數(shù)（關鍵拆解產(chǎn)物占總重量比

8、例）CR蝕璃產(chǎn)生重量（公斤）物料平衡核算處理量（臺）CRT!白電視機10CRTft璃：0.51,5001,500+(10X0.5)=300對有多個關鍵拆解產(chǎn)物的，同樣計算后取其最小值。（四）審核時段內(nèi)廢棄電器電子產(chǎn)品的處理數(shù)量的校核和扣減將A2與A1進行比對校核。當A1小于A2時，處理數(shù)量取A1;當A1大于A2且差異率大于25%處理企業(yè)不能提供合理解釋的，處理數(shù)量取A2。處理數(shù)量A1（臺）處理數(shù)量A2（臺）差異率=(A1-A2)+A2X100%處理數(shù)量A（臺）260200(260-200)+200X100%=30(O小值(200,260)=200未按照相關法律法規(guī)和標準規(guī)范的要求拆解處理廢棄電

9、器電子產(chǎn)品的，應當在上述基礎上再扣減相應的處理數(shù)量。六、關鍵拆解產(chǎn)物處理情況審查（一）核定關鍵拆解產(chǎn)物處理數(shù)量審核資料：關鍵拆解產(chǎn)物日報表、拆解產(chǎn)物的出入庫日報表、基礎記錄表和原始憑證，如銷售合同、銷售票據(jù)、稱重磅單。屬于危險廢物的，出廠應當附轉(zhuǎn)移聯(lián)單。自行處理關鍵拆解產(chǎn)物的，應當核查生產(chǎn)記錄。（二）計算關鍵拆解產(chǎn)物前6個月（如審核時段為2011年4月1日一6月30日，則前6個月為2011年1月1日6月30日）的累計產(chǎn)生量Bo（三）計算關鍵拆解產(chǎn)物的累計產(chǎn)生量D（自審核以來至審核時段末日的產(chǎn)生量）和累計處理數(shù)量E（自審核以來至審核時段末日的處理量），計算其差值F,即F=D-Eo（四）比較F和前

10、6個月的累計產(chǎn)生量B。如果F大于B,則說明關鍵拆解產(chǎn)物未在6個月內(nèi)處理完畢，則暫停審核。如CRT錐玻璃未在6個月內(nèi)處理完畢時，暫停對彩色電視機和電腦處理數(shù)量的審核。七、審核工作要求（一）審核工作應當遵循“公開、公平、廉政、高效”的原則。（二）審核人員應經(jīng)培訓。熟悉條例、本指南及相關配套政策的要求；掌握審核方式、程序和要點、工作規(guī)范等。（三）審核前，審核人員應當了解掌握處理企業(yè)的以下情況：企業(yè)基本情況；企業(yè)接收和處理各類廢棄電器電子產(chǎn)品工作流程、規(guī)章制度和要求等；廢棄電器電子產(chǎn)品拆解產(chǎn)物（包括最終廢棄物）的類型、產(chǎn)生工序及去向；企業(yè)關于廢棄電器電子產(chǎn)品的接收、貯存和處理，拆解產(chǎn)物的出入庫和銷售，

11、最終廢棄物的出入庫等的基礎記錄表及相關報表等。（四）每次審核，審核人員不少于兩人。開展審核工作前，審核人員應當首先宣讀有關廉政的規(guī)定和相關紀律要求。審核人員進行審核時，涉及本人利害關系的，以及其他可能影響公正執(zhí)行公務的，應當回避。（五）審核人員實地審核時，應記錄并保留相關工作資料備查。實地審核記錄，應當注明時間、地點和事件等內(nèi)容，并由審核人員簽名和當事人簽章。八、部分拆解產(chǎn)物的處理要求1 .黑白電視機拆解產(chǎn)生的CRTK璃和彩色電視機拆解產(chǎn)生的CRTW玻璃作為一般工業(yè)固體廢物，可進入生活垃圾填埋場填埋，提供或委托給CRT1殼生產(chǎn)企業(yè)利用，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置；2 .彩色電視機拆解產(chǎn)生

12、的CRT隹玻璃應提供或委托給CRTS殼生產(chǎn)企業(yè)回收利用或交由持危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應經(jīng)營范圍的單位利用或處置。3 .廢印刷電路板等危險廢物應提供或委托給持有危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應經(jīng)營范圍的單位利用或處置；自行處理廢印刷電路板的，產(chǎn)生的非金屬組分應當自行或委托符合環(huán)保要求的單位進行最終無害化利用或處置。4 .電冰箱或房間空調(diào)器的制冷劑應當回收并提供或委托給依據(jù)消耗臭氧層物質(zhì)管理條例（國務院令第573號）經(jīng)所在地省（區(qū)、市）環(huán)境保護主管部門備案的單位進行回收、再生利用或者委托給持有危險廢物經(jīng)營許可證并具有相應經(jīng)營范圍的單位銷毀。5 .電線電纜、電機應提供或委托給環(huán)境保護部核定的進口廢五

13、金電器、廢電線電纜和廢電機定點加工利用單位或其他符合環(huán)保要求的單位拆解處理。6 .電冰箱保溫層材料作為一般工業(yè)固體廢物，可進入生活垃圾處理設施填埋或焚燒，或以其他環(huán)境無害化的方式利用處置。附錄：關鍵拆解產(chǎn)物物料系數(shù)項目規(guī)格單臺平均重量：公斤物料系數(shù)：拆解產(chǎn)物占總重量比例備注電視機4-9、2.5CRT玻璃：0.43印刷電路板：0.1312R7.2CRT玻璃：0.48印刷電路板：0.0714寸8.6CRT玻璃：0.47印刷電路板：0.0717寸16CRT玻璃：0.56印刷電路板：0.08包括18寸21R22CRT玻璃：0.66包括20寸和22Rh印刷電路板：0.0625寸30CRT玻璃：0.65印刷電路板：0.0629寸4