應(yīng)收款項(xiàng)培訓(xùn)資料

1、123456789101112131415 23416171819202122232425借：借：壞賬損失壞賬損失 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款企業(yè)企業(yè) 借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款企業(yè)企業(yè) 貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 26借：銀行存款借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款企業(yè)企業(yè) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 27當(dāng)期應(yīng)計(jì)提當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期應(yīng)收當(dāng)期應(yīng)收賬款余額賬款余額壞賬計(jì)壞賬計(jì)提比例提比例28=29=或或 +30借：借：壞賬損失壞賬損失40000貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 400

2、0031借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 21000貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款A(yù)公司公司 21000壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備40000210001900032=借：借：壞賬損失壞賬損失 29000貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備 290002002年底年底 “壞賬準(zhǔn)壞賬準(zhǔn)備備”科目的貸方余科目的貸方余額為額為48000元。元。壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備19000290004800033借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款企業(yè)企業(yè) 15000貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 15000借：銀行存款借：銀行存款 15000貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款企業(yè)企業(yè) 15000。壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備4800015000630003420

3、03年年應(yīng)應(yīng)補(bǔ)提的壞補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備賬準(zhǔn)備=2003年年按應(yīng)收按應(yīng)收賬款余額計(jì)提賬款余額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備科目的貸科目的貸方余額方余額= 904%6.3=2.7（萬元）（萬元）借：壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 27000貸：貸：壞賬損失壞賬損失 2700035。壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備630002700036000363738394041424344454647支票支票銀行本票銀行本票 銀行匯票銀行匯票“其他貨幣資金其他貨幣資金”“”“”“銀行存款銀行存款”48491 1、按票據(jù)、按票據(jù)“是否計(jì)息是否計(jì)息” ” 分類：分類：到期值到期值= =面值面值+ +利息利息到期值到期

4、值= =面值面值2 2、按票據(jù)、按票據(jù)“承兌人承兌人”不同分類：不同分類：承兌人：承兌人：承兌人：承兌人：503 3、按票據(jù)、按票據(jù)“是否帶有追索權(quán)是否帶有追索權(quán)” ” 分類：分類：515253545556借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng) 稅額）稅額） 10200借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 58500貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 58500357借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)（新票據(jù)）（新票據(jù)） 120744貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)（舊票據(jù)）（舊票據(jù)） 117000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 37445859借：應(yīng)收

5、利息借：應(yīng)收利息 3120（P62） 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3120利息應(yīng)收票據(jù)的面值利息應(yīng)收票據(jù)的面值利率利率期限期限 6061 利息應(yīng)收票據(jù)的面值利息應(yīng)收票據(jù)的面值月利率月利率月數(shù)月數(shù) 月利率年利率月利率年利率12 12 利息應(yīng)收票據(jù)的面值利息應(yīng)收票據(jù)的面值日利率日利率日數(shù)日數(shù) 日利率年利率日利率年利率360 360 借：銀行存款借：銀行存款 120744貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 117000 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 374462借：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款 （）貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) （）貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 （）借：應(yīng)收利息借：應(yīng)收利息 （）63借：原材料、物資采購借：原材料、物資采購

6、 （）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（應(yīng)交增值稅（） ：銀行存款等（：銀行存款等（） 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) （）64借：原材料、物資采購借：原材料、物資采購 （） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅 （） ：銀行存款等：銀行存款等 （） 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) （） 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 （） 應(yīng)收利息應(yīng)收利息 （）6566到期值到期值=面值面值（1+1+月利率月利率到期月數(shù)）到期月數(shù)） 或或=面值面值（1+1+日利率日利率到期日數(shù)）到期日數(shù)）貼現(xiàn)息貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值票據(jù)到期值日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率日貼現(xiàn)率=年貼現(xiàn)率年貼現(xiàn)率360貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至到期日的實(shí)際天數(shù)貼現(xiàn)日至到期日的實(shí)際天數(shù)-167貼現(xiàn)實(shí)得金額貼現(xiàn)實(shí)得金額=票據(jù)到期值票據(jù)到期值- -貼現(xiàn)利息貼現(xiàn)利息6869借：銀行存款借：銀行存款 107460107460財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 540540貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 10800010800070717273747576777879808