內(nèi)控管理及考核辦法

1、內(nèi)控管理及考核辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)XX公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范化運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（以下簡稱“基本規(guī)范”）、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（以下簡稱“應(yīng)用指引”）及股份公司相關(guān)制度規(guī)定，并結(jié)合公司實(shí)際制定本辦法。第二條本辦法所稱內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。第三條本辦法著力解決的問題（一）未有明確的內(nèi)控管理體系及組織架構(gòu)，可能導(dǎo)致公司內(nèi)

2、控管理職責(zé)不清、流程不規(guī)范，對內(nèi)控管理工作效能產(chǎn)生影響。（二）未能建立內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)機(jī)制，可能導(dǎo)致企業(yè)無法有效識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)、認(rèn)定內(nèi)控缺陷、發(fā)現(xiàn)內(nèi)控失效等情況，形成企業(yè)管理漏洞。第四條本制度適用于XX公司。第二章基本要素、原則及措施第五條內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制包括五項(xiàng)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是公司建設(shè)內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流程、控制節(jié)點(diǎn)得以實(shí)施的根本條件，支配著全體員工的內(nèi)控意識(shí)，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行為。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通是內(nèi)控體系核心的三個(gè)環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)控建

3、設(shè)的方向，非重大風(fēng)險(xiǎn)可以適當(dāng)簡化控制，提高效率和降低控制成本；重大風(fēng)險(xiǎn)則需要加強(qiáng)控制，并建立起相應(yīng)的制度與流程予以保證?？刂苹顒?dòng)是內(nèi)控體系的核心環(huán)節(jié)，嵌入在業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受程度之內(nèi)。信息溝通是內(nèi)控體系的橋梁，確保企業(yè)部門之間、上下級(jí)之間、各管理級(jí)次之間保持良好的溝通渠道。內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)控體系的重要組成部分，是內(nèi)控體系不斷優(yōu)化和提升的保證。第六條內(nèi)部控制的基本原則（一）全面性原則：內(nèi)控制度覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋等各環(huán)節(jié)。（二）重要性原則：內(nèi)控在兼顧全面的基礎(chǔ)上突生重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（三）制衡

4、性原則：內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營效率。（四）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、竟?fàn)帬顩r和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。（五）成本效益原則：內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（六）審慎性原則：內(nèi)部控制以風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)范經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為原則。第七條內(nèi)部控制的控制措施控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評(píng)控制等。（一）不相容職務(wù)分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳

5、理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。（二）授權(quán)審批控制要求公司根據(jù)相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。授權(quán)審批包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指單位在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，用以規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者，其時(shí)效性一般較長；特別授權(quán)是指單位對辦理例外的、非常規(guī)性交易事件的權(quán)力、條件和責(zé)任的應(yīng)急性授權(quán)。公司應(yīng)逐步建立授權(quán)審批體系，明確授權(quán)審批的范圍、層次、程序和責(zé)任。（三）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度

6、，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。（四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄和實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)和賬實(shí)核對、限制接近等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。（五）預(yù)算控制要求公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)、執(zhí)行的程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。預(yù)算控制的主要環(huán)節(jié)包括：確定預(yù)算的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和程序，編制和審定預(yù)算，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)和責(zé)任人的落實(shí)，預(yù)算執(zhí)行的授權(quán),預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，預(yù)算差異的分析和調(diào)整，預(yù)算業(yè)績的考核。（六）績效考評(píng)控制要求公司建立和實(shí)施績效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)

7、體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等重要依據(jù)。（七）運(yùn)營分析控制要求公司建立運(yùn)營情況分析制度，管理層應(yīng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并查明原因、快速整改。第三章內(nèi)部控制的組織架構(gòu)及職責(zé)第八條公司成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制體系的建立、健全和有效實(shí)施，并組織、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制體系的日常運(yùn)行。組長：XX組員：XXX內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組是公司內(nèi)部控制管理最高層級(jí)決策機(jī)構(gòu)，對公司內(nèi)控體系設(shè)計(jì)有

8、效性和運(yùn)行有效性負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：（一）制訂公司內(nèi)部控制總體目標(biāo)和規(guī)劃；（二）審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部控制管理相關(guān)規(guī)章制度；（三）審議批準(zhǔn)公司內(nèi)控評(píng)價(jià)及制度管理相關(guān)工作方案計(jì)劃；（四）對公司內(nèi)控實(shí)施、缺陷整改、制度及流程管理等方面問題進(jìn)行決策并協(xié)調(diào)解決；（五）其它公司內(nèi)控日常決策事項(xiàng)。第九條公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控工作執(zhí)行辦公室（以下簡稱內(nèi)控辦公室），內(nèi)控辦公室設(shè)在企業(yè)管理部，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)人擔(dān)任主任，公司其他各部門負(fù)責(zé)人為組員。內(nèi)控辦公室作為公司內(nèi)控體系日常管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)推動(dòng)公司內(nèi)控體系持續(xù)建設(shè)和日常運(yùn)行，主要工作職責(zé)如下：（一）制（修）訂公司內(nèi)部控制管理辦法、標(biāo)準(zhǔn)文件；（二）組織編制并持續(xù)優(yōu)

9、化公司內(nèi)部控制手冊；（三）負(fù)責(zé)公司制度體系建設(shè)工作，統(tǒng)籌安排推動(dòng)公司制度更新與優(yōu)化、制度執(zhí)行力檢查，督導(dǎo)審核公司制度下發(fā)等工作；（四）監(jiān)督、指導(dǎo)各部門內(nèi)控管理工作開展；（五）組織開展公司內(nèi)控日常內(nèi)控缺陷自查、現(xiàn)場稽核等活動(dòng)，并對發(fā)現(xiàn)問題積極督導(dǎo)責(zé)任部門落實(shí)整改工作；（六）協(xié)調(diào)各部門對跨專業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)流程做好審核、更新及實(shí)施等工作；（七）組織開展公司內(nèi)控建設(shè)及運(yùn)行其他相關(guān)監(jiān)督、檢查及實(shí)施等工作；（八）完成公司內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組交辦其它內(nèi)控相關(guān)工作。第十條各部門負(fù)責(zé)人為本部門內(nèi)控管理工作第一責(zé)任人，對本部門內(nèi)控管理工作完全責(zé)任。各部門設(shè)兼職內(nèi)控管理員1名，負(fù)責(zé)按照企業(yè)管理部關(guān)于公司內(nèi)控管理工作的部

10、署和要求督導(dǎo)、協(xié)調(diào)本部門內(nèi)控管理工作的具體開展，切實(shí)做好制度及流程管理、內(nèi)控評(píng)價(jià)、缺陷整改等工作，主要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍的規(guī)章制度、流程及表單的擬訂、優(yōu)化和更新工作，配合其它部門開展交叉業(yè)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作；（二）組織部門員工學(xué)習(xí)總部及公司相關(guān)規(guī)章制度和公司內(nèi)控手冊，嚴(yán)格按照手冊和規(guī)章制度要求開展各項(xiàng)工作，確保部門內(nèi)控執(zhí)行的有效性；（三）配合公司做好內(nèi)控審計(jì)和內(nèi)部評(píng)價(jià)工作，并對提供數(shù)據(jù)、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可追溯性負(fù)責(zé)；（四）有效開展內(nèi)控自查、缺陷整改、制度執(zhí)行力檢查等工作，高效落實(shí)內(nèi)控審計(jì)及內(nèi)控評(píng)價(jià)提由的各項(xiàng)缺陷的整改工作；（五）完成其它公司內(nèi)控辦公室安排的內(nèi)控相關(guān)工作。第四章

11、內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)第十一條內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和形式公司實(shí)行股份公司檢查評(píng)價(jià)、外部審計(jì)和單位自查的三級(jí)內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)機(jī)制。其中股份公司檢查評(píng)價(jià)包括年度綜合檢查評(píng)價(jià)和審計(jì)部獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)；單位自查包括企業(yè)內(nèi)控自查和專項(xiàng)稽核。（一）股份公司檢查評(píng)價(jià)依據(jù)集團(tuán)或股份公司相關(guān)文件執(zhí)行（二）外部審計(jì)外部審計(jì)指公司股東聘請的外部內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)認(rèn)定涉及的業(yè)務(wù)及實(shí)際審計(jì)需求，對公司具體業(yè)務(wù)的運(yùn)行方式、規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行的定期或不定期審計(jì)工作。具體工作開展按公司相關(guān)要求執(zhí)行。（三）單位自查1 .企業(yè)內(nèi)控自查每年至少進(jìn)行兩次，由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。首先，企業(yè)管理部結(jié)合公司實(shí)際情況擬定自查通知文件

12、經(jīng)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長批準(zhǔn)后下發(fā)；其次，各部門按照公司文件要求開展自查工作，形成自查底稿和報(bào)告并報(bào)企業(yè)管理部；最后，企業(yè)管理部組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行核實(shí)后形成公司內(nèi)控自評(píng)總結(jié)報(bào)告和內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表，經(jīng)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組長審批后對缺陷涉及部門下達(dá)整改任務(wù)單。2 .專項(xiàng)稽核是專項(xiàng)監(jiān)督的表現(xiàn)形式，一般是指企業(yè)管理部針對內(nèi)部控制管理的薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)或企業(yè)管控變更節(jié)點(diǎn)組織開展的專項(xiàng)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)活動(dòng)，由公司企業(yè)管理部具體組織實(shí)施。第十二條內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)方法內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)方法主要包括：個(gè)別訪談法、調(diào)查問卷法、比較分析法、標(biāo)桿法、穿行測試法、抽樣法、實(shí)地查驗(yàn)法、重新執(zhí)行法、專題討論會(huì)法等。內(nèi)部控制檢查

13、評(píng)價(jià)要綜合運(yùn)用上述方法，充分利用ERP等信息系統(tǒng)自帶的檢查功能，若條件允許時(shí)，可研究開發(fā)在線檢查方法。第十三條內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性測試評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)有效性指業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所采取的控制措施是否能有效控制該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)預(yù)定的控制目標(biāo)。測試評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮：本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)涉及的主要風(fēng)險(xiǎn)有哪些，對應(yīng)的控制措施是否適當(dāng)，本次評(píng)價(jià)期內(nèi)是否有相較上期新增風(fēng)險(xiǎn)并采取了相應(yīng)的控制措施，本次評(píng)價(jià)期內(nèi)是否存在控制失效的情況（比如：非責(zé)任安全事故的發(fā)生）執(zhí)行有效性指業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所采取的控制措施是否得到了有效執(zhí)行,是否存在因執(zhí)行不力（執(zhí)行層的勝任能力、過失、舞弊等原因）而導(dǎo)致的控制失效。測試評(píng)價(jià)時(shí)應(yīng)考慮：評(píng)價(jià)范圍涵蓋本次評(píng)

14、價(jià)期內(nèi)的所有業(yè)務(wù)、按規(guī)定抽樣方式進(jìn)行測試、按測試底稿要求收集業(yè)務(wù)運(yùn)行痕跡并如實(shí)記錄、按測試底稿的結(jié)果進(jìn)行執(zhí)行測試總結(jié)。第十四條內(nèi)控缺陷的分類內(nèi)部控制缺陷是內(nèi)部控制過程存在的缺點(diǎn)或不足，這種缺點(diǎn)或不足使得內(nèi)部控制無法為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制缺陷一般分為以下幾類：（一）按照內(nèi)部控制缺陷成因或來源，內(nèi)部控制缺陷可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。設(shè)計(jì)缺陷指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。運(yùn)行缺陷指設(shè)計(jì)有效（合理且適當(dāng)）的內(nèi)部控制由于運(yùn)行不當(dāng)（包括由不恰當(dāng)?shù)娜藞?zhí)行、未按設(shè)計(jì)的方式運(yùn)行、運(yùn)行的時(shí)間或頻率不當(dāng)、沒有得到一貫有效運(yùn)行等）而形成的內(nèi)

15、部控制缺陷。（二）按照影響內(nèi)部控制目標(biāo)的具體表現(xiàn)形式，內(nèi)部控制缺陷可分為財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷和非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷指在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告過程中由現(xiàn)的，對財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性和合法性產(chǎn)生影響的控制缺陷，一般可分為財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）報(bào)表缺陷、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作缺陷和與財(cái)務(wù)報(bào)告密切關(guān)聯(lián)的信息系統(tǒng)控制缺陷等。非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷指雖不直接影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，但對企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、營運(yùn)的效率和效果等控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)存在不利影響的其他控制缺陷。（三）按照影響企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的嚴(yán)重程度，內(nèi)部控制缺陷分可為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致

16、企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。當(dāng)存在任何一個(gè)或多個(gè)內(nèi)部控制重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中做由內(nèi)部控制無效的結(jié)論。重要缺陷指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)。重要缺陷的嚴(yán)重程度低于重大缺陷，不會(huì)嚴(yán)重危及內(nèi)部控制的整體有效性，但也應(yīng)當(dāng)引起董事會(huì)、經(jīng)理層的充分關(guān)注。一般缺陷指除重大缺陷、重要缺陷以外的其他控制缺陷。第十五條內(nèi)控缺陷的認(rèn)定和整改（一）內(nèi)控缺陷的認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序嚴(yán)格按照股份公司內(nèi)部控制管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）內(nèi)控缺陷的整改1 .缺陷整改期限缺陷按照整改難度分為普通、較難、困難三個(gè)等級(jí)，一般情況下，普通級(jí)缺陷應(yīng)在2個(gè)月內(nèi)完成整改

17、、較難級(jí)缺陷應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)完成整改、困難級(jí)缺陷應(yīng)在4個(gè)月內(nèi)完成整改，缺陷整改難度等級(jí)和整改完成時(shí)限由企業(yè)管理部結(jié)合實(shí)際情況在下達(dá)整改任務(wù)單中予以明確。2 .缺陷整改責(zé)任人的認(rèn)定缺陷整改責(zé)任人一般由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人確定，特殊情況由業(yè)務(wù)主管經(jīng)理確定，重大缺陷整改責(zé)任人由內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組確定。3 .缺陷整改方案的形成缺陷整改責(zé)任人按要求由具整改方案（模板詳見附件），經(jīng)部門主管經(jīng)理審批同意后實(shí)施整改并將整改方案報(bào)企業(yè)管理部備案。重大缺陷整改方案需經(jīng)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審議后報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。4 .整改方案的執(zhí)行和跟蹤缺陷整改責(zé)任人按照整改方案實(shí)施整改，企業(yè)管理部動(dòng)態(tài)跟蹤、督導(dǎo)各項(xiàng)缺陷的整改落實(shí)；若缺陷整改責(zé)

18、任部門因故需延長整改期限時(shí)，需要由具延期整改報(bào)告（說明延期原因并明確延長時(shí)點(diǎn)）經(jīng)部門主管經(jīng)理審批后報(bào)企業(yè)管理部備案。5 .缺陷整改的驗(yàn)收和關(guān)閉缺陷整改完成后，由缺陷整改責(zé)任人對缺陷整改的情況進(jìn)行總結(jié)，形成報(bào)告（將整改形成的制度、流程文件、運(yùn)行記錄等必要的支撐證據(jù)作為報(bào)告附件），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、主管經(jīng)理審核通過后報(bào)企業(yè)管理部復(fù)核，復(fù)核通過后由企業(yè)管理部關(guān)閉該項(xiàng)缺陷。第五章內(nèi)部控制的考核第十六條單項(xiàng)內(nèi)控工作任務(wù)考核單項(xiàng)內(nèi)控工作任務(wù)考核指公司根據(jù)各部門完成總部或公司下達(dá)的各項(xiàng)內(nèi)控工作任務(wù)情況，對相關(guān)責(zé)任人實(shí)施的考核措施。（一）任務(wù)完成時(shí)點(diǎn)考核若責(zé)任人未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成總部或公司下達(dá)的內(nèi)控工作任務(wù)，單

19、項(xiàng)每延遲一天處罰部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人100元/天；若因該部門未能及時(shí)完成工作影響公司整體內(nèi)控工作進(jìn)度時(shí)，視情況嚴(yán)重性對部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處罰500元-2000元。（二）任務(wù)完成質(zhì)量考核任務(wù)完成質(zhì)量未達(dá)到要求，輸生物由現(xiàn)錯(cuò)誤或與實(shí)際不符，視情況嚴(yán)重性對部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處罰500元-2000元。第十七條規(guī)章制度管理考核（一）未及時(shí)制定、更新與部門業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，或下發(fā)制度與國家政策或總部規(guī)章制度相違背，處罰部門負(fù)責(zé)人200元/項(xiàng)、處罰部門兼職內(nèi)控員100元/項(xiàng)；若對公司造成重大影響時(shí)，按公司有關(guān)規(guī)定追責(zé)。（二）未定期組織部門員工開展制度學(xué)習(xí)活動(dòng)，或公司開展制度執(zhí)行力檢查中發(fā)現(xiàn)部門員工不了解本崗位關(guān)鍵制度或流程的情況，根據(jù)實(shí)際情況對部門負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人處罰100元-500元。第十八條流程、表單管理考核未及時(shí)規(guī)范、更新與業(yè)務(wù)相關(guān)流程和表單，存在現(xiàn)行流程、表單與總部規(guī)定或公司實(shí)際不符的情況，處罰部門負(fù)責(zé)人200元/項(xiàng)、處罰部門兼職內(nèi)控員100元/項(xiàng)；若對公司造成重大影響時(shí)，按公司有