《談讀書》教學(xué)設(shè)計

1、出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。第八條支付款項應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照以下步驟辦理。原始憑證的 國內(nèi)采購、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財務(wù)部門開具支票或匯票。2預(yù)付、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文，由經(jīng)辦人員填具借款

2、單，注明合同文字號，呈報核準(zhǔn)后送交財務(wù)部門開具支款。3一般費用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財務(wù)部門開具付款。會計憑證的核準(zhǔn)：會計應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。2會計審核傳票時，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。第十條有關(guān)貨物運費及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應(yīng)填具“借款單或“支款憑證，附發(fā)票、許可證影印，送交會計部門以“預(yù)付或“暫付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7

3、日內(nèi)向會計辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內(nèi)采購貨品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)財務(wù)部門者為限。一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。薪金工資的付款：工資：全體員工工資均于每月1日前轉(zhuǎn)賬支付。2過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。第十二條出納支付款項假設(shè)有扣繳事項時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣

4、繳應(yīng)申報事項者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領(lǐng)人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表上，作為

5、日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，假設(shè)因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處分者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。附那么三、會計核算根底工作規(guī)定第一條充分表達(dá)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按?企業(yè)會計制度?執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根據(jù)審核后的原

6、始憑證填制記帳憑證；根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)那么：記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照

7、會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原那么上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細(xì)帳應(yīng)隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“號。記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、

8、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字過失，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

9、3報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳過失時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；2經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，

10、為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計、“本季合計和“本年合計的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)字

11、樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的根底上進行的，具體內(nèi)容如下：在結(jié)帳時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。3在全部業(yè)務(wù)登記入帳的根底上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)那么的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內(nèi)容如下：帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計

12、憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核

13、對等，要求每季核對一次。附那么四、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進一步完善財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化管理實施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原那么按“往返車費+住宿費+生活補助*預(yù)計出差天數(shù)計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正

14、式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，假設(shè)借款人未能歸還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠局部金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。報銷審批時應(yīng)具備的憑證：“請購審批單或“費用審批單，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決

15、住宿問題，那么按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人；如缺乏標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的0%計發(fā)給個人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支局部一律由個人自己負(fù)擔(dān)。公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對以下情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的0%發(fā)給。3公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫

16、按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的4%計發(fā)補助費，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。公司人員調(diào)開工作，核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。6出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。8員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的局部，培訓(xùn)期間食宿費自理的，按相

17、關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的0%計發(fā)。出差補助按出差起止時間“算頭不算尾每天只享有伙食補助，補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。出差市內(nèi)短途交通費按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn)，憑票據(jù)據(jù)實報銷。其他雜費如存包裹費、 費，雜項費用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。出差人員不得以 費、 費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費， 費和 費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。出差期間

18、發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù)，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人職務(wù)較高者住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店如住朋友、親戚家，可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批因業(yè)務(wù)需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人

19、簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。公司大型招待活動及單筆金額超過XX元的招待費用，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標(biāo)準(zhǔn)及審批實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承當(dāng)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。其他福利性開支，100元以下由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批屬生產(chǎn)

20、經(jīng)營性的各項費用，XX元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過000元的報董事長批準(zhǔn)。第七條加班費的規(guī)定本公司實行綜合計算工時工作制。2法定節(jié)日因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：加班天數(shù)3法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：加班天數(shù)4員工加班要從嚴(yán)控制，事前由部門經(jīng)理報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。屬工作職責(zé)要求，當(dāng)日或當(dāng)月沒完成，自行加班的不計加班費

21、。員工加班后，可以補休而不領(lǐng)加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。7加班費經(jīng)行政部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，那么應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。第十條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。附表一：國內(nèi)差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)一覽表工程職位乘搭交通工具范圍住宿費標(biāo)準(zhǔn)憑據(jù)報銷每人每天注明伙食費市內(nèi)交通費一、董事長、正副總經(jīng)理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙內(nèi)河船不分等，其他交通工具元以內(nèi)元元以內(nèi)二、部門經(jīng)理含同職位各類高級工程師火車硬臥、

22、海輪船三等艙內(nèi)河船不分等，其他交通工具元以內(nèi)元元以內(nèi)特殊情況乘飛機須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙內(nèi)河船不分等，其他交通工具元以內(nèi)元元以內(nèi)特殊情況乘飛機須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后有效?談讀書?教學(xué)設(shè)計教學(xué)目的：、學(xué)習(xí)文中運用比喻、排比等修辭進行說理的方法。2、積累文中出現(xiàn)的精辟的句子。教學(xué)重、難點：重點：1文中出現(xiàn)的名言警句的體會學(xué)習(xí)。2舉例論證、道理論證、比喻論證等方法的運用。難點：本文論述的語言十分簡練，在學(xué)習(xí)時體會其作用。教學(xué)時數(shù)：安排1時教學(xué)過程：一、檢查預(yù)習(xí)情況。分小組比賽，檢查積累材料的情況。要求每小組派代表把整理好的關(guān)于讀書方面的名言警句、名人讀書的趣事講出，以

23、多者為勝方。1名言警句：好h讀書時不好讀書，好讀書時不好h讀書。書山有路勤為徑，學(xué)海無涯苦作舟。書到用時方恨少。讀書破萬卷，下筆如有神。讀萬卷書，行萬里路。2名人論讀書：周恩來：為中華之崛起而讀書！李清照的讀書方法：興味到時拿起書就讀。朱熹談讀書時要注意三到：心到、眼到、口到?？鬃拥摹皩W(xué)思結(jié)合法：學(xué)而不思那么罔，思而不學(xué)那么殆。3名人讀書的趣事：孔子韋編三絕的故事列寧讀書趣聞馬克思讀書趣聞古人頭懸梁錐刺股，囊瑩映雪、鑿壁偷光的刻苦讀書。二、簡介作者導(dǎo)入新培根1611626英國哲學(xué)家、作家，出生貴族家庭。劍橋大學(xué)畢業(yè)，后又學(xué)習(xí)法律，1618年任大理院院長，封為勛爵。1621年因受賄為國會彈劾去職

24、，嗣后居家著述。1626年冬由于在野外試驗雪的防腐作用而受寒致死。?隨筆?是其文學(xué)方面主要著作，開創(chuàng)英國隨筆這特有體裁。三、指導(dǎo)學(xué)生通讀全文，把握內(nèi)容：、指導(dǎo)學(xué)生朗讀文明確：這篇隨筆寫法不同一般，它論述的范圍相當(dāng)廣泛，語言十分簡練，幾乎一句話就是一個觀點。2、理解內(nèi)容：作者從哪幾個方面談讀書？提示：要理清作者的思路，運用學(xué)過的知識歸納、總結(jié)。明確：可以分為三個層次去理解：第一層：從開頭到“全憑觀察得過且過知闡述讀書的正確目的。1先從正面說，讀書有三種不同目的：怡情、傅彩和長才。學(xué)生集體答復(fù)重點闡述了讀書的好處。2后從反面指出讀書的三種偏向：并論述讀書和經(jīng)驗的關(guān)系：學(xué)生通過看書迅速作答3最后指出

25、，只有明察事理的人才能夠讀書、用書，而用書的智慧是在觀察生活中得來的。4提問體會句子含義及作用。開頭的第一句話，運用的是排比說理。提問體會論證方法：比照論證、比喻論證?！吧w天生才干猶如自然花草，讀書然后知如何修剪移接。體會：培根在其作品中往往采用這種手法，顯出其文筆老練，說理透徹。又如：“德行猶如寶石，樸素最美?！奥暶q如大河，空虛無物者浮，實學(xué)有才者沉。這種比喻的運用，使其更顯生動形象，通俗易懂。第二層：讀書時不可存心詰難作者始能無知而顯其有知闡述讀書的方法。1本層第一句，作者這樣寫的用意是什么？明確：這一句指出讀書要仔細(xì)推敲細(xì)思，反對成心挑刺，迷信書本和公限于文字推求。延伸：孟子“盡信書不

26、如無書。2對不同的書，作者又主張怎樣？明確：學(xué)生找出語句，明確作者主張采用的不同的讀書方法。3找出文中作者提倡把讀書和討論、作文、做筆記結(jié)合起來的那些句子。明確：第三層：讀史使人明智結(jié)尾闡述讀書能塑造人的性格和彌補精神上各種缺陷。分兩個小層理解：1作者在這一層舉了一系列的例子，目的是論述讀書能塑造人的性格，體會其說理方法。明確：排比說理、歸納說理。正面指出2作者進一步指出，人的精神上的缺陷，可以用讀書來彌補，就像身體百病，可以用運動驅(qū)除一樣。反面指出論證方法：比照論證、舉例論證。四、討論與交流：1學(xué)習(xí)本后，對議論文的寫作的認(rèn)識體會。2本中出現(xiàn)的名言警句很多，以小組為討論單位，談?wù)剬@些內(nèi)容的看

27、法。五、總結(jié)、歸納：六、布置練習(xí)：摘抄有關(guān)“讀書方面的名句擴大寫作素材庫，積累寫作經(jīng)驗。第一章總那么第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理效勞，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、

28、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的以下工作：編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行本錢費用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的

29、工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，本錢歸集分配制度；承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務(wù)、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，

30、嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務(wù)處理。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責(zé)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。監(jiān)督公司財務(wù)方案的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。審閱公司的方案資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。糾正財務(wù)工作中的過失弊端，標(biāo)準(zhǔn)公司的經(jīng)濟行為。針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理

31、交付的其他工作。第三章財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟

32、實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、

33、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完

34、善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支付每一筆款項，不管金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津

35、貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為000元。超額局部應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中

36、直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫?現(xiàn)金借款單?，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫?借款單?，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字前方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)行政

37、辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第三十五條差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核?匯款通知單?，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會

38、計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第七章處分方法第四十二條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用

39、他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保存帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文資料的；偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第八章附那么財務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度出納作業(yè)處理準(zhǔn)那么會計核算根底工作標(biāo)準(zhǔn)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序其他有待補充完善的財務(wù)管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附那么一、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度一、職務(wù)第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、本錢核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴(yán)