票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)防控--劉彰

1、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)及其銀行票據(jù)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制第一部分：票據(jù)概論第一部分：票據(jù)概論引言 從匯通天下到現(xiàn)代票據(jù) 從當(dāng)面交易到非當(dāng)面交易和遠(yuǎn)距離結(jié)算交易 票據(jù)的本質(zhì)是以真實(shí)貿(mào)易為抵押的短期貿(mào)易貨幣1、票據(jù)的概念 票據(jù)是出票人依票法簽發(fā)的，以無(wú)條件支付確定的金額為目的并可轉(zhuǎn)讓流通的支付工具。 我國(guó)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)是指匯票、本票和支票2、票據(jù)的特征（1）、票據(jù)是有價(jià)證券（2）、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券（3）、票據(jù)是要式證券（4）、票據(jù)是文義證券（5）、票據(jù)是無(wú)因證券（6）、票據(jù)是流通證券（7）、票據(jù)是返還證券3、票據(jù)的職能（1）、支付職能（2）、匯總職能（3）、結(jié)算職能（4）、信用職能（5）、融資職能（6）、

2、投資功能 4、票據(jù)的種類 即期匯票 商業(yè)匯票 商業(yè)承兌匯票 匯票類 遠(yuǎn)期匯票 即期匯票 銀行承兌匯票 銀行匯票 遠(yuǎn)期匯票 即期本 票據(jù)票據(jù) 商業(yè)本票 本票類 遠(yuǎn)期本票 即期本票 銀行本票 遠(yuǎn)期本票 支票類 轉(zhuǎn)賬支票 現(xiàn)金支票5、票據(jù)當(dāng)事人 承兌人 保證人 出票人 背書(shū)人 被背書(shū)人 持票人6、票據(jù)行為 （1）、出票行為：基本票據(jù)行為 （2）、背書(shū)行為 （3）、承兌行為 附屬票據(jù)行為 （4）、保證行為7、票據(jù)適用 出票 適用于支票 適用于 背書(shū) 匯票、本票 保證 承兌 ：匯票所特有8、票據(jù)行為成立的基本條件（1）、行為人具有從事票據(jù)行為的能力（2）、行為人意思真實(shí)、無(wú)缺陷（3）、行為內(nèi)容合法（4）

3、、行為的形式合法9、票據(jù)行為的特征（1）要式性：書(shū)面行為、簽章、款式和內(nèi)容合規(guī)（2）無(wú)因性：形式上合法就具法律效力（3）文義性：票據(jù)行為的內(nèi)容依載文而定（4）獨(dú)立性：同一票據(jù)上條件票據(jù)行為互不影響（5）連帶性：同一票據(jù)上條件行為人對(duì)持票人承 擔(dān)連帶責(zé)任10、出票的含義 出票（又稱發(fā)票），指出票人依票據(jù)法規(guī)定在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)、并把它交付的行為。包括： 一是作成票據(jù)（又稱開(kāi)票） 二是發(fā)行票據(jù)（又稱交付） 僅開(kāi)票而無(wú)交付，票據(jù)無(wú)效。 11、出票的內(nèi)容：（1）、絕對(duì)必須記載事項(xiàng)： 表明票據(jù)名稱的字樣。如“商業(yè)承兌匯票”“銀行承兌匯票”。 無(wú)條件支付的委托 確定的金額 付款人名稱 收款人名稱 出票（

4、或簽發(fā)）的日期 出票人簽章（2）、相對(duì)必要記載事項(xiàng)）、相對(duì)必要記載事項(xiàng) 付款日期：見(jiàn)票即付/定日付/出票后定期付/見(jiàn) 票后定期付 付款地點(diǎn)。（也是作成拒絕證明書(shū)的地點(diǎn)） 出票地點(diǎn)。（3）、任意記載事項(xiàng)：）、任意記載事項(xiàng)：代理付款人/利息及 利率/禁止背書(shū)/不得轉(zhuǎn)讓等（4）、不得記載事項(xiàng)）、不得記載事項(xiàng) 無(wú)效記載的事項(xiàng)：如在匯票上記載出票人擔(dān)保付款的義務(wù)等 使票據(jù)無(wú)效的字樣。如有條件支付的記載12、票據(jù)的書(shū)寫(xiě)要求、票據(jù)的書(shū)寫(xiě)要求大寫(xiě)金額到元為止，其后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字，角、分之后不寫(xiě)“整”或“正”字大寫(xiě)金額頂格，不得留有空白。小寫(xiě)前應(yīng)有“”號(hào)，阿拉伯小寫(xiě)金額不得模糊，不得連寫(xiě)。小寫(xiě)金額數(shù)字中間

5、有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律和防涂改要求書(shū)寫(xiě)大、小寫(xiě)金額一致（否則，使票據(jù)無(wú)效）。13、出票的效力、出票的效力（1）、對(duì)出票人的效力：出票人對(duì)付款人有委托付款的效力；對(duì)收款人或持票人有擔(dān)保匯票獲得承兌及擔(dān)保獲得付款的責(zé)任（2）、對(duì)付款人的效力：出票對(duì)付款人產(chǎn)生了委托付款的效力，即付款人處于被提示承兌的地位。付款人一般應(yīng)接受委托并承兌和支付票款。（也可以拒絕，在承兌前不作為票據(jù)的主債務(wù)人）（3）、對(duì)收款人的效力：使其取得了持票人得權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 第二部分第二部分 票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)1、票據(jù)貼現(xiàn)的概念（1）、貼現(xiàn)是商業(yè)匯票持票人在匯票到期前為獲取現(xiàn)款，而向銀行申請(qǐng)貼付一定利

6、息所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。對(duì)貼現(xiàn)銀行來(lái)說(shuō)，是購(gòu)買(mǎi)未到期票據(jù)而提供融資的行為。 票據(jù)貼現(xiàn)分類： 貼現(xiàn) 轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 再貼現(xiàn)（2）、貼現(xiàn)的特點(diǎn)：）、貼現(xiàn)的特點(diǎn)： 貼現(xiàn)發(fā)生在商業(yè)匯票到期前 貼現(xiàn)是在商業(yè)匯票持票人與開(kāi)戶銀行之間進(jìn)行 貼現(xiàn)使商業(yè)信用轉(zhuǎn)化成銀行信用 貼現(xiàn)銀行在辦理貼現(xiàn)時(shí)就收取利息 貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貼現(xiàn)的對(duì)象是商業(yè)票據(jù)2、票據(jù)貼現(xiàn)和發(fā)放貸款的異同（1）、相同點(diǎn)：）、相同點(diǎn)： 都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)， 都是為客戶融通資金。（2）、相異點(diǎn)：）、相異點(diǎn)： 對(duì)象不同：對(duì)象不同：貼現(xiàn)的對(duì)象是票據(jù)，貸款的對(duì)象是借款人。 資金流動(dòng)性不同：資金流動(dòng)性不同：貼現(xiàn)資金融資期限較短，在票據(jù)到期前可通過(guò)轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、

7、再貼現(xiàn)而流動(dòng)，貸款資金融資期限較長(zhǎng)，到期前不能周轉(zhuǎn)。 利息收取時(shí)間不同利息收取時(shí)間不同：貼現(xiàn)是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)收息，貸款是事后收息； 利息率不同：利息率不同：貼現(xiàn)利率一般比貸款利率低； 資金適用范圍不同：資金適用范圍不同：貼現(xiàn)資金使用不受限制，貸款資金受全程監(jiān)控； 債權(quán)債務(wù)的關(guān)系人不同：債權(quán)債務(wù)的關(guān)系人不同：票據(jù)貼現(xiàn)的債務(wù)人不是申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人，而是承兌人，貼現(xiàn)雙方受法律（票據(jù)法）的約束；貸款的債務(wù)人是貸款申請(qǐng)人，雙方是民事關(guān)系 追索不同：追索不同：貸款到期不還，向借款人和保證人追索；貼現(xiàn)遭拒付可向承兌人、貼現(xiàn)申請(qǐng)人、還可向出票人、背書(shū)人、保證人追索 資金的規(guī)模和貼現(xiàn)不同：資金的規(guī)模和貼現(xiàn)不同：貼現(xiàn)

8、資金規(guī)模有限，短期；貸款資金規(guī)模大，有短、中、長(zhǎng)不同期限。3、票據(jù)貼現(xiàn)的對(duì)象、票據(jù)貼現(xiàn)的對(duì)象（1）、持有銀行承兌匯票、具有短期融資需求，經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的企業(yè)（事業(yè)）法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。目前，我國(guó)商業(yè)銀行辦理最多的是銀行承兌匯票貼現(xiàn)。（2）、商業(yè)匯票的持有人向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)必須是銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織。 4、票據(jù)貼現(xiàn)條件、票據(jù)貼現(xiàn)條件 持票人善意取得、合法持票 票據(jù)真實(shí)，記載事項(xiàng)齊備，填寫(xiě)完整，蓋印、壓數(shù)無(wú)誤，無(wú)涂改和變更，在有效期內(nèi)。 票據(jù)背書(shū)連續(xù)、完整。 在貼現(xiàn)銀行開(kāi)立存款戶的企業(yè)法人及其他組織。 票據(jù)以真實(shí)交易關(guān)系為基礎(chǔ)，有關(guān)單據(jù)復(fù)印件合法、真實(shí)，稅務(wù)發(fā)票總金額不

9、小于匯票面額。 商業(yè)匯票合法、有效，不得有“不得轉(zhuǎn)讓”“質(zhì)押”字樣。 貼現(xiàn)申請(qǐng)人符合貼現(xiàn)銀行借貸管理規(guī)定的準(zhǔn)入條件（即法人資格、獨(dú)立核算、經(jīng)營(yíng)良好、具有還款能力）。 對(duì)不符合信用貸款條件的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)必須有足值合法的擔(dān)保資產(chǎn)。5、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)率含義：貼現(xiàn)率（貼現(xiàn)價(jià)格），即持票人在匯票到期前在貼現(xiàn)市場(chǎng)上背書(shū)轉(zhuǎn)讓，一行購(gòu)買(mǎi)該匯票時(shí)計(jì)算所要扣除貼現(xiàn)息的利率。影響因素：貼現(xiàn)利率是一種市場(chǎng)化程度較高的利率工具，受人民銀行再貼現(xiàn)率、銀行資金頭寸，相關(guān)貨幣市場(chǎng)利率水平綜合影響6、貼現(xiàn)率形成機(jī)制、貼現(xiàn)率形成機(jī)制 目前，貼現(xiàn)利率（包括貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)）在中國(guó)人民銀行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮，由資金供求雙方協(xié)

10、商確定，但最高不能超過(guò)現(xiàn)行貸款利率。 目前貼現(xiàn)市場(chǎng)區(qū)域分割，貼現(xiàn)率還是各金融機(jī)構(gòu)的機(jī)密，無(wú)法形成公開(kāi)的市場(chǎng)統(tǒng)一的貼現(xiàn)價(jià)格指數(shù)。7、貼現(xiàn)利息的計(jì)算、貼現(xiàn)利息的計(jì)算 票據(jù)貼現(xiàn)利息應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)金額（面值或到期值）、貼現(xiàn)天數(shù)和貼現(xiàn)率計(jì)算。其計(jì)算分不帶息票據(jù)貼現(xiàn)和帶息貼現(xiàn)兩種情況。（1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn)公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)期（2）帶息票據(jù)貼現(xiàn)公式：貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)/360總公式為：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)天數(shù)日貼現(xiàn)率實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息 例例1. 匯票金額100萬(wàn)元，到期日7月20日，持票人于4月21日向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為3.6%。求貼現(xiàn)利息和實(shí)際付款金

11、額。 貼現(xiàn)利息=1000000903.6%360=9000（元） 實(shí)際付款金額=1000000-9000=991000（元）例例2. 某公司于8月15日拿一張銀行承兌匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，面值1000000元，貼現(xiàn)率2.62%，簽發(fā)于上年的12月30日，到期日為10月29日，計(jì)算貼現(xiàn)息。貼現(xiàn)天數(shù)：16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天（算頭不算尾）也可17（15-31日）+30（9月）+28（1-28日）=75天（算尾不算頭）（如果是異地要再加3天，遇節(jié)假日要延遲）貼現(xiàn)息=751000000（2.62%360）=5458.33例例3. 3月23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10

12、000元，票面利率為6%，期限為6個(gè)月的商業(yè)匯票。5月2日，企業(yè)持該匯票到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)利率為8%。假定在同一票據(jù)交換區(qū)域，計(jì)算貼現(xiàn)息。票據(jù)到期值=10000 （1+6%2）=10300（元）貼現(xiàn)天數(shù)=30（5.2-6.2日)+30（6.2-7.2日）+31（7.2-8.2日）+31（8.2-9.2日）+22（9.2-9.22日）=144貼現(xiàn)息=票據(jù)到期值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù)360 =10300 8% 144360=329.60（元）8、貼現(xiàn)的操作、貼現(xiàn)的操作票據(jù)貼現(xiàn)操作流程如下：（以銀行承兌匯票為例）（1）貼現(xiàn)申請(qǐng)人準(zhǔn)備申請(qǐng)資料： 貼現(xiàn)資格類文件（營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等） 票據(jù)及賬單資料（匯票、交易

13、合同、稅務(wù)發(fā)票復(fù)印件、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等） 貼現(xiàn)申請(qǐng)文件（填寫(xiě)的貼現(xiàn)申請(qǐng)書(shū)、貼現(xiàn)憑證等 內(nèi)部流傳文件（票據(jù)收?qǐng)?zhí)、審批表、貼現(xiàn)協(xié)議（2）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)受理： 決定是否接受、報(bào)價(jià)、通知送資料、查詢真實(shí)性、初審和復(fù)審（3）資金申報(bào)（4）票據(jù)審查 票面審驗(yàn) 票面記載事項(xiàng)審查 票面背書(shū)審查 有關(guān)特殊背景審查 跟單資料（交易背景資料）審查（5）數(shù)據(jù)錄入、貼現(xiàn)憑證制作（6）復(fù)核利息、計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)金額（7）簽批（8）簽訂協(xié)議（9）票款支付（10）臺(tái)賬登記9、票據(jù)貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算（1）受理貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票 貸：?jiǎn)挝换钇诖婵畛制比藛挝粦?利息收入貼現(xiàn)利息收入（2）貼現(xiàn)到期回收的會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)分錄： 借：清算