erp沙盤模擬詳解實(shí)用教案

1、第1頁(yè)/共54頁(yè)第一頁(yè)，共55頁(yè)。第2頁(yè)/共54頁(yè)第二頁(yè)，共55頁(yè)。第3頁(yè)/共54頁(yè)第三頁(yè)，共55頁(yè)。本企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)一直專注于某行業(yè)本企業(yè)長(zhǎng)期以來(lái)一直專注于某行業(yè) P 產(chǎn)品產(chǎn)品的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，目前生產(chǎn)的的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，目前生產(chǎn)的P1產(chǎn)品在本地產(chǎn)品在本地市場(chǎng)知名度很高市場(chǎng)知名度很高,客戶也很滿意。同時(shí)企業(yè)客戶也很滿意。同時(shí)企業(yè)擁有自己的廠房擁有自己的廠房, 生產(chǎn)設(shè)施齊備生產(chǎn)設(shè)施齊備, 狀態(tài)良好。狀態(tài)良好。 為此為此,公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，公司董事會(huì)及全體股東決定將企業(yè)交給一批優(yōu)秀的新人去發(fā)展，他們希望新的管理層他們希望新的管理層第4頁(yè)/共54頁(yè)第四頁(yè)，共55頁(yè)。P1

2、產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來(lái)將會(huì)逐漸下降，但未來(lái)將會(huì)逐漸下降P2產(chǎn)品是產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來(lái)一定增長(zhǎng)，但隨著新的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來(lái)一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽?。P1產(chǎn)品P2產(chǎn)品銷售額時(shí)間P4產(chǎn)品P3產(chǎn)品? ?20101551 2 3 45.3-4.3M1 2 3 45.5-9.0M年單 價(jià)1 2 3 47.5M? ?1 2 3 48.0MP1產(chǎn) 品P2產(chǎn) 品P3產(chǎn) 品P4產(chǎn) 品第5頁(yè)/共54頁(yè)第五

3、頁(yè)，共55頁(yè)?？蛻艄?yīng)商第6頁(yè)/共54頁(yè)第六頁(yè)，共55頁(yè)。本地本地區(qū)域區(qū)域國(guó)內(nèi)國(guó)內(nèi)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)企業(yè)目前在本地市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)，新市場(chǎng)包括區(qū)域、國(guó)內(nèi)、亞洲、國(guó)際市場(chǎng)不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單不同市場(chǎng)投入的費(fèi)用及時(shí)間不同，只有市場(chǎng)投入全部完成后方可接單所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入所有已進(jìn)入的市場(chǎng)，每年最少需投入1M維持維持, 否則視為放棄了該市場(chǎng)否則視為放棄了該市場(chǎng)1M1年年2M2年年3M3年年4M4年年第7頁(yè)/共54頁(yè)第七頁(yè)，共55頁(yè)。每年初每年初各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶各企業(yè)的銷售經(jīng)理與客戶見(jiàn)面并召開訂貨會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)

4、見(jiàn)面并召開訂貨會(huì)議，根據(jù)市場(chǎng)地位、市場(chǎng)投入、市場(chǎng)需求及競(jìng)地位、市場(chǎng)投入、市場(chǎng)需求及競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，按規(guī)定程序領(lǐng)取訂單。首先，由上一年的銷售總額決定市場(chǎng)排名首先，由上一年的銷售總額決定市場(chǎng)排名1.1.市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者（排名第一位）首先挑選訂單市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者（排名第一位）首先挑選訂單2.2.在當(dāng)前市場(chǎng)上，按該項(xiàng)產(chǎn)品的廣告投入量依次挑選訂單在當(dāng)前市場(chǎng)上，按該項(xiàng)產(chǎn)品的廣告投入量依次挑選訂單3.3.如果投入量相同，則上一年市場(chǎng)地位較高者優(yōu)先挑選如果投入量相同，則上一年市場(chǎng)地位較高者優(yōu)先挑選4.4.如果上一年市場(chǎng)地位仍相同，則由當(dāng)前市場(chǎng)上全部產(chǎn)品的投入較如果上一年市場(chǎng)地位仍相同，則由當(dāng)前市場(chǎng)上

5、全部產(chǎn)品的投入較高者先挑訂單高者先挑訂單第8頁(yè)/共54頁(yè)第八頁(yè)，共55頁(yè)。市場(chǎng)開拓完成后可取得相應(yīng)的市場(chǎng)模板，通過(guò) ISO認(rèn)證后可選擇進(jìn)行ISO廣告投入廣告投入應(yīng)分配到每個(gè)具體的市場(chǎng)和產(chǎn)品投入1M有一次選取訂單的機(jī)會(huì)，以后每多投2M增加一次選單機(jī)會(huì) 有ISO要求的訂單必須有相應(yīng)的資質(zhì)及ISO廣告投入后方可接單加急加急!普通訂單可在當(dāng)年任一季度交貨，加急訂單必須在第一季度交貨出現(xiàn)逾期交貨時(shí)，必須先將逾期的訂單交完貨后方可再交其他訂單逾期訂單在交貨時(shí)按該張訂單銷售額的75%結(jié)算貨款。第9頁(yè)/共54頁(yè)第九頁(yè)，共55頁(yè)。A32M4M/年年32M（4Q）4條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線B24M3M/年年24M（4Q）

6、3條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線C12M2M/年年12M（4Q）1條生產(chǎn)線條生產(chǎn)線生生產(chǎn)產(chǎn)線線廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品A廠房廠房B廠房廠房C廠房廠房廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線年底決定廠房是購(gòu)買還是租賃年底決定廠房是購(gòu)買還是租賃 購(gòu)買后將購(gòu)買價(jià)放在廠房?jī)r(jià)值處，廠房不提折舊購(gòu)買后將購(gòu)買價(jià)放在廠房?jī)r(jià)值處，廠房不提折舊 租賃廠房每年末支付租金租賃廠房每年末支付租金廠房可隨時(shí)出售，出售后將出售價(jià)放在賬期為廠房可隨時(shí)出售，出售后將出售價(jià)放在賬期為4Q的應(yīng)收賬款處的應(yīng)收賬款處第

7、10頁(yè)/共54頁(yè)第十頁(yè)，共55頁(yè)。5 M無(wú)無(wú)3Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)1M/年年1M8 M2Q2Q1Q1M1M/年年2M16M4Q1Q2Q4M1M/年年4M24M4Q1Q無(wú)無(wú)無(wú)無(wú)1M/年年6M生生產(chǎn)產(chǎn)線線廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品A廠房廠房B廠房廠房C廠房廠房廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品所有生產(chǎn)線都能生產(chǎn)所有產(chǎn)品半自動(dòng)線和全自動(dòng)線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)需要停產(chǎn)一定周期并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用半自動(dòng)線和全自動(dòng)線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)需要停產(chǎn)一定周期并支付轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用手工線和柔性線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)不需

8、要停產(chǎn)及支付費(fèi)用手工線和柔性線轉(zhuǎn)產(chǎn)時(shí)不需要停產(chǎn)及支付費(fèi)用新生產(chǎn)線的購(gòu)買價(jià)格按安裝周期平均支付，全部投資到位后方可投入使用新生產(chǎn)線的購(gòu)買價(jià)格按安裝周期平均支付，全部投資到位后方可投入使用年末時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的生產(chǎn)線每條支付年末時(shí)，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的生產(chǎn)線每條支付1M的設(shè)備維護(hù)費(fèi)；當(dāng)年售出的生的設(shè)備維護(hù)費(fèi)；當(dāng)年售出的生產(chǎn)線不交維護(hù)費(fèi)產(chǎn)線不交維護(hù)費(fèi)柔性柔性(ru xn)線線手工線手工線半自動(dòng)半自動(dòng)全自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1Q第11頁(yè)/共54頁(yè)第十一頁(yè)，共55頁(yè)。P11M1M1MP22M1M1MP33M2M1MP44M2M1M根據(jù)采購(gòu)訂單接受相應(yīng)原料入庫(kù)，并按規(guī)定付款或計(jì)入應(yīng)付款根據(jù)采購(gòu)訂單接

9、受相應(yīng)原料入庫(kù)，并按規(guī)定付款或計(jì)入應(yīng)付款用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的采購(gòu)訂單區(qū)域內(nèi)用空桶表示原材料訂貨，將其放在相應(yīng)的采購(gòu)訂單區(qū)域內(nèi)開始生產(chǎn)時(shí)將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費(fèi)開始生產(chǎn)時(shí)將原料放在生產(chǎn)線上并支付加工費(fèi)每條生產(chǎn)線同一時(shí)刻只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品每條生產(chǎn)線同一時(shí)刻只能生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品柔性柔性(ru xn)線線手工線手工線半自動(dòng)半自動(dòng)全自動(dòng)全自動(dòng)3Q2Q1Q1Q2Q1Q1QBOMR2R1P2R32R2P3R32R4P4R2R1P1采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單R1R2R3R4每次采購(gòu)某個(gè)品種原材料5個(gè)以下現(xiàn)金6-10個(gè)1Q11-15個(gè)2Q16-20個(gè)3Q20個(gè)以上4QBOMBOMBOM第1

10、2頁(yè)/共54頁(yè)第十二頁(yè)，共55頁(yè)。產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)相關(guān)認(rèn)證費(fèi)相關(guān)認(rèn)證費(fèi)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)設(shè)備價(jià)值設(shè)備價(jià)值P2區(qū)區(qū)域域亞亞 洲洲國(guó)國(guó) 內(nèi)內(nèi)國(guó)國(guó) 際際P3P4ISO14000ISO 9000建立時(shí)間建立時(shí)間2年年4年年所需投資所需投資2M4M研發(fā)時(shí)間研發(fā)時(shí)間6Q6Q6Q研發(fā)投資研發(fā)投資6M12M18M新產(chǎn)品研發(fā)投資按季度支付，必須完成投資后方可生產(chǎn)新產(chǎn)品研發(fā)投資按季度支付，必須完成投資后方可生產(chǎn)兩項(xiàng)兩項(xiàng)ISO認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)行，相應(yīng)投資完成后才能取得資格認(rèn)證投資可同時(shí)進(jìn)行，相應(yīng)投資完成后才能取得資格研發(fā)投資與認(rèn)證投資的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)研發(fā)投資與認(rèn)證投資的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)年綜合管理費(fèi)所有投資均

11、不得加速投資，但可以隨時(shí)中止或中斷所有投資均不得加速投資，但可以隨時(shí)中止或中斷第13頁(yè)/共54頁(yè)第十三頁(yè)，共55頁(yè)。長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為長(zhǎng)期貸款最長(zhǎng)期限為5年，最短期限為年，最短期限為1年年短期貸款及高利貸期限為短期貸款及高利貸期限為4個(gè)季度。貸款到期后方可返還個(gè)季度。貸款到期后方可返還, 應(yīng)收款貼現(xiàn)可隨時(shí)進(jìn)行，不論其賬期長(zhǎng)短，每拿出應(yīng)收款貼現(xiàn)可隨時(shí)進(jìn)行，不論其賬期長(zhǎng)短，每拿出7M則交則交1M的貼現(xiàn)費(fèi)的貼現(xiàn)費(fèi)銀行貸款銀行貸款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)現(xiàn) 金金行政(xngzhng)管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)折舊利息稅金維護(hù)營(yíng)銷租金其它短短期期長(zhǎng)長(zhǎng)期期貼現(xiàn)應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付每年年末每年年末權(quán)益的權(quán)益的2 2倍倍5%年底付息，

12、到期還本年底付息，到期還本每季度初每季度初權(quán)益的權(quán)益的2 2倍倍10%到期一次還本付息到期一次還本付息任何時(shí)間任何時(shí)間與教師協(xié)商與教師協(xié)商20%到期一次還本付息到期一次還本付息任何時(shí)間任何時(shí)間視應(yīng)收款額視應(yīng)收款額1 : 6變現(xiàn)時(shí)貼息變現(xiàn)時(shí)貼息第14頁(yè)/共54頁(yè)第十四頁(yè)，共55頁(yè)。銀行貸款銀行貸款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)現(xiàn) 金金行政管理費(fèi)行政管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)折舊折舊利息利息稅金稅金維護(hù)維護(hù)營(yíng)銷營(yíng)銷租金租金其它其它短短期期長(zhǎng)長(zhǎng)期期貼現(xiàn)貼現(xiàn)應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付除購(gòu)買廠房、設(shè)備外，行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、營(yíng)銷廣告、生產(chǎn)線除購(gòu)買廠房、設(shè)備外，行政管理費(fèi)、市場(chǎng)開拓、營(yíng)銷廣告、生產(chǎn)線轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維護(hù)、廠房租金、轉(zhuǎn)產(chǎn)、設(shè)備維

13、護(hù)、廠房租金、ISO認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)等計(jì)入綜合管理費(fèi)。認(rèn)證、產(chǎn)品研發(fā)等計(jì)入綜合管理費(fèi)。 其中，行政管理費(fèi)每季度末支付其中，行政管理費(fèi)每季度末支付1M。 設(shè)備折舊按年初余額的設(shè)備折舊按年初余額的1/3計(jì)算（不計(jì)小數(shù)部分）計(jì)算（不計(jì)小數(shù)部分） 設(shè)備價(jià)值少于設(shè)備價(jià)值少于3M時(shí)時(shí),每年折舊每年折舊1M出售設(shè)備按殘值計(jì)價(jià)，收到的現(xiàn)金計(jì)入額外收入出售設(shè)備按殘值計(jì)價(jià)，收到的現(xiàn)金計(jì)入額外收入 每年末按當(dāng)年利潤(rùn)的每年末按當(dāng)年利潤(rùn)的33%計(jì)提所得稅，并計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納計(jì)提所得稅，并計(jì)入應(yīng)付稅金，在下一年初交納 出現(xiàn)盈利時(shí)，按彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額計(jì)提所得稅出現(xiàn)盈利時(shí)，按彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額計(jì)提所得

14、稅第15頁(yè)/共54頁(yè)第十五頁(yè)，共55頁(yè)。產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)相關(guān)認(rèn)證費(fèi)相關(guān)認(rèn)證費(fèi)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)市場(chǎng)開發(fā)費(fèi)設(shè)備價(jià)值設(shè)備價(jià)值P2區(qū)區(qū)域域亞亞 洲洲國(guó)國(guó) 內(nèi)內(nèi)國(guó)國(guó) 際際P3P4ISO14000ISO 9000銀行貸款銀行貸款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款現(xiàn)現(xiàn) 金金行政管理費(fèi)行政管理費(fèi)轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)產(chǎn)折舊折舊利息利息稅金稅金維護(hù)維護(hù)營(yíng)銷營(yíng)銷租金租金其它其它短短期期長(zhǎng)長(zhǎng)期期貼現(xiàn)貼現(xiàn)應(yīng)應(yīng)收收應(yīng)應(yīng)付付每個(gè)企業(yè)最初有資產(chǎn)每個(gè)企業(yè)最初有資產(chǎn)100M設(shè)備價(jià)值設(shè)備價(jià)值10M；現(xiàn)金；現(xiàn)金20M ；另有；另有2Q、3Q的應(yīng)收款各的應(yīng)收款各9M分別將相應(yīng)數(shù)額的硬幣放在相應(yīng)位置來(lái)表示分別將相應(yīng)數(shù)額的硬幣放在相應(yīng)位置來(lái)表示有三年和四年的長(zhǎng)期負(fù)債各有三

15、年和四年的長(zhǎng)期負(fù)債各20M, 放置放置2個(gè)空桶來(lái)表示個(gè)空桶來(lái)表示第16頁(yè)/共54頁(yè)第十六頁(yè)，共55頁(yè)。生生產(chǎn)產(chǎn)線線廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品產(chǎn)品A廠房廠房B廠房廠房C廠房廠房廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值廠廠房房?jī)r(jià)價(jià)值值生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線生生產(chǎn)產(chǎn)線線原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)原料庫(kù)R2R1P2R32R2P3R32R4P4R2R1P1采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單采購(gòu)訂單R1R2R3R4成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)成品庫(kù)銷售訂單銷售訂單銷售訂單銷售訂單

16、銷售訂單銷售訂單銷售訂單銷售訂單P2P1P2P1P3P3P4P4半自動(dòng)半自動(dòng)手工手工手工手工手工手工企業(yè)擁有企業(yè)擁有A廠房?jī)r(jià)值廠房?jī)r(jià)值32M；4條生產(chǎn)線上分別有不同周期的條生產(chǎn)線上分別有不同周期的 P1在制品在制品1 個(gè)個(gè)每個(gè)價(jià)值每個(gè)價(jià)值2M；成品庫(kù)有；成品庫(kù)有4個(gè)個(gè)P1產(chǎn)品已完工，每個(gè)價(jià)值產(chǎn)品已完工，每個(gè)價(jià)值2M；原料庫(kù)有；原料庫(kù)有4個(gè)個(gè)R1原料，每個(gè)價(jià)值原料，每個(gè)價(jià)值1M。將相應(yīng)數(shù)額的硬幣放在相應(yīng)的位置。已下。將相應(yīng)數(shù)額的硬幣放在相應(yīng)的位置。已下R1原料訂原料訂單單2個(gè)，用個(gè)，用2個(gè)空桶表示。個(gè)空桶表示。第17頁(yè)/共54頁(yè)第十七頁(yè)，共55頁(yè)。 損益表?yè)p益表 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位單位(

17、dnwi)(dnwi)：百萬(wàn)：百萬(wàn) 單位單位(dnwi)(dnwi)：百萬(wàn)：百萬(wàn) 資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債加權(quán)益負(fù)債加權(quán)益 流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)： 負(fù)債：負(fù)債：銷售銷售 + 36 + 36 現(xiàn)金現(xiàn)金 + 20 + 20 長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債 + 40 + 40 直接成本直接成本 - 14 - 14 應(yīng)收款應(yīng)收款 + 18 + 18 短期負(fù)債短期負(fù)債 + 0 + 0 毛利毛利 = 22 = 22 在制品在制品 + 8 + 8 應(yīng)付款應(yīng)付款 + 0 + 0 綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用 - 9 - 9 成品成品 + 8 + 8 應(yīng)交稅應(yīng)交稅 + 2 + 2 折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn) = 13 = 13 原料原料 + 4 + 4

18、總負(fù)債總負(fù)債 = 42 = 42 折舊折舊 - 5 - 5 總流動(dòng)資產(chǎn)總流動(dòng)資產(chǎn) = 58 = 58 支付利息前利潤(rùn)支付利息前利潤(rùn) = 8 = 8 固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)： 權(quán)益：權(quán)益：財(cái)務(wù)收入財(cái)務(wù)收入/ /支出支出 - 2 - 2 土地和建筑土地和建筑 + 32 + 32 股東資本股東資本 + 45 + 45 額外收入額外收入/ /支出支出 +/- 0 +/- 0 機(jī)器和設(shè)備機(jī)器和設(shè)備 + 10 + 10 利潤(rùn)留存利潤(rùn)留存 + 9 + 9 稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn) = 6 = 6 在建工程在建工程 + 0 + 0 年度凈利年度凈利 + 4 + 4 所得稅所得稅 - 2 - 2 總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn) =

19、42 = 42 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 = 58 = 58 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn) = 4 = 4 總資產(chǎn)總資產(chǎn) = 100 = 100 負(fù)債加權(quán)益負(fù)債加權(quán)益 = 100 = 100第18頁(yè)/共54頁(yè)第十八頁(yè)，共55頁(yè)。第19頁(yè)/共54頁(yè)第十九頁(yè)，共55頁(yè)。不貸短期貸款不貸短期貸款所訂原料必須接收所訂原料必須接收每季度下一個(gè)每季度下一個(gè) R1 R1 的原料采購(gòu)訂單的原料采購(gòu)訂單生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行不投資新的生產(chǎn)線與產(chǎn)品研發(fā)不投資新的生產(chǎn)線與產(chǎn)品研發(fā)年底不貸長(zhǎng)期貸款年底不貸長(zhǎng)期貸款設(shè)備維修費(fèi)每條生產(chǎn)線支付設(shè)備維修費(fèi)每條生產(chǎn)線支付1M1M不購(gòu)買新的廠房不購(gòu)買新的廠房折舊折舊(zhji)(zhji)按余額的

20、按余額的 1/3 1/3 計(jì)提，不計(jì)尾數(shù)計(jì)提，不計(jì)尾數(shù)不投資新的市場(chǎng)開拓與不投資新的市場(chǎng)開拓與ISOISO認(rèn)證認(rèn)證第20頁(yè)/共54頁(yè)第二十頁(yè)，共55頁(yè)。支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算準(zhǔn)備好新的一年（預(yù)算/ /廣告投入）廣告投入）與客戶見(jiàn)面（爭(zhēng)取訂單）與客戶見(jiàn)面（爭(zhēng)取訂單）更新短貸更新短貸/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款/ /貼現(xiàn)貼現(xiàn)更新應(yīng)付款更新應(yīng)付款接受并支付已訂原料接受并支付已訂原料下原料訂單下原料訂單更新生產(chǎn)更新生產(chǎn)/ /完工入庫(kù)完工入庫(kù)生產(chǎn)線調(diào)整生產(chǎn)線調(diào)整/ /購(gòu)買新設(shè)備購(gòu)買新設(shè)備開始新生產(chǎn)開始新生產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)投資產(chǎn)品研發(fā)投資更新應(yīng)收款更新應(yīng)收款交貨給客戶交貨給

21、客戶支付行政管理費(fèi)支付行政管理費(fèi)更新長(zhǎng)期貸款更新長(zhǎng)期貸款/ /支付利息支付利息/ /獲得新貸款獲得新貸款支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付租金支付租金/ /購(gòu)買廠房購(gòu)買廠房計(jì)提折舊計(jì)提折舊新市場(chǎng)開拓新市場(chǎng)開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資支付應(yīng)付稅支付應(yīng)付稅-廣告投入廣告投入-貼現(xiàn)費(fèi)用貼現(xiàn)費(fèi)用-短期貸款及利息短期貸款及利息應(yīng)付款到期支付應(yīng)付款到期支付-采購(gòu)原料采購(gòu)原料/ /成品支付現(xiàn)金成品支付現(xiàn)金-變賣生產(chǎn)線變賣生產(chǎn)線/ /變賣原料變賣原料+生產(chǎn)線投資生產(chǎn)線投資/ /變更生產(chǎn)線變更生產(chǎn)線-發(fā)工人工資發(fā)工人工資-研發(fā)投資研發(fā)投資-應(yīng)收款到期應(yīng)收款到期+支付管理費(fèi)支付管理費(fèi)-長(zhǎng)期貸款及利息長(zhǎng)期貸款

22、及利息支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)支付設(shè)備維護(hù)費(fèi)-支付租金支付租金/ /購(gòu)買廠房購(gòu)買廠房-新市場(chǎng)開拓新市場(chǎng)開拓/ISO/ISO認(rèn)證投資認(rèn)證投資- 收入總計(jì)收入總計(jì) 支出總計(jì)支出總計(jì) 現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量 2 2 1 18 1 241 14 1 1 1939 2 21 24 4111-8-8-4-4+6+30 2 第21頁(yè)/共54頁(yè)第二十一頁(yè)，共55頁(yè)。0 0年初年初0 0年末年末銷售收入銷售收入+3632直接成本直接成本-1412毛利毛利=2220綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用-910折舊前利潤(rùn)折舊前利潤(rùn)=1310折舊折舊-53支付利息前利潤(rùn)支付利息前利潤(rùn)=87財(cái)務(wù)收入財(cái)務(wù)收入/支出支出+/-22額外收入額外收入/支出支出+

23、/-稅前利潤(rùn)稅前利潤(rùn)=65所得稅所得稅-21凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=44資產(chǎn)資產(chǎn)0 0年初年初0 0年末年末負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益0 0年初年初0 0年末年末流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債現(xiàn)金現(xiàn)金+204444長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債+4040應(yīng)收款應(yīng)收款+180 0短期負(fù)債短期負(fù)債+00在制品在制品+88 8應(yīng)付款應(yīng)付款+00成品成品+88 8應(yīng)交稅應(yīng)交稅+21原料原料+46 6總負(fù)債總負(fù)債=4241總流動(dòng)資產(chǎn)總流動(dòng)資產(chǎn)=426464固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)權(quán)益權(quán)益土地和建筑土地和建筑+323232股東資本股東資本+4545機(jī)器和設(shè)置機(jī)器和設(shè)置+107 7利潤(rùn)留存利潤(rùn)留存+913在建工程在建工程+00 0年度凈利年度凈利+

24、44總固定資產(chǎn)總固定資產(chǎn)=423939所有者權(quán)益所有者權(quán)益=5862總資產(chǎn)總資產(chǎn)=100103103負(fù)債負(fù)債+ +權(quán)益權(quán)益=100103單位單位(dnwi)(dnwi)：百萬(wàn)：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)單位：百萬(wàn)第22頁(yè)/共54頁(yè)第二十二頁(yè)，共55頁(yè)。第23頁(yè)/共54頁(yè)第二十三頁(yè)，共55頁(yè)。第24頁(yè)/共54頁(yè)第二十四頁(yè)，共55頁(yè)。1、今年都虧損在哪些地方？2、預(yù)計(jì)能在第幾年實(shí)現(xiàn)(shxin)盈利？第25頁(yè)/共54頁(yè)第二十五頁(yè)，共55頁(yè)。銷售收入直接(zhji)成本綜合(zngh)費(fèi)用折舊(zhji)財(cái)務(wù)費(fèi)用稅凈利潤(rùn)原材料原材料 + 加工費(fèi)加工費(fèi)行政管理費(fèi)行政管理費(fèi) + 市場(chǎng)營(yíng)銷市場(chǎng)營(yíng)銷 + 設(shè)備維護(hù)設(shè)備維

25、護(hù) + 廠房租金廠房租金 + 轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)用 + 市場(chǎng)開拓市場(chǎng)開拓 + ISO認(rèn)證認(rèn)證 + 產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品研發(fā)利息利息 + 貼息貼息第26頁(yè)/共54頁(yè)第二十六頁(yè)，共55頁(yè)。流動(dòng)流動(dòng)(lidng) 固定固定(gdng)權(quán)益權(quán)益(quny) 借貸借貸資本構(gòu)成資本構(gòu)成資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)構(gòu)成資產(chǎn)流轉(zhuǎn)如何影響損益？ 固定固定第27頁(yè)/共54頁(yè)第二十七頁(yè)，共55頁(yè)。第 一年為什么訂單(dn dn)少？P1C產(chǎn)品P2產(chǎn)品P3產(chǎn)品P4產(chǎn)品本地市場(chǎng)20個(gè)區(qū)域市場(chǎng)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)是開源？還是(hi shi)節(jié)流？產(chǎn)品(chnpn)研發(fā)市場(chǎng)開拓第28頁(yè)/共54頁(yè)第二十八頁(yè)，共55頁(yè)。第二年 如何獲得新貸？（長(zhǎng)貸？短貸？貸款時(shí)機(jī)？

26、） 銀行的特點(diǎn)-嫌貧愛(ài)富（連年的虧損，使你所有者權(quán)益越來(lái)越低，你今后可能(knng)會(huì)失去貸款或續(xù)貸資格。 如何利用貸款？融資融資(rn z)股東(gdng)增資貸款長(zhǎng)期短期固定資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)第29頁(yè)/共54頁(yè)第二十九頁(yè)，共55頁(yè)。第二年錢從哪里(n li)來(lái)？又到哪里(n li)去了？企業(yè)(qy)資產(chǎn)費(fèi)用(fi yong)收入貸款股東投入第30頁(yè)/共54頁(yè)第三十頁(yè)，共55頁(yè)。第二年年末(nin m)分析 如何(rh)計(jì)算生產(chǎn)能力？ 手工(shugng)生產(chǎn)線生產(chǎn)生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個(gè)2個(gè)1個(gè)1個(gè)第31頁(yè)/共54頁(yè)第三十一頁(yè)，共55頁(yè)。

27、第二年年末(nin m)分析 如何(rh)計(jì)算生產(chǎn)能力？ 半自動(dòng)生產(chǎn)線生產(chǎn)生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個(gè)2個(gè)2個(gè)第32頁(yè)/共54頁(yè)第三十二頁(yè)，共55頁(yè)。第二年年末(nin m)分析 如何(rh)計(jì)算生產(chǎn)能力？ 全自動(dòng)/柔性(ru xn)生產(chǎn)線生產(chǎn)生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線3個(gè)4個(gè)第33頁(yè)/共54頁(yè)第三十三頁(yè)，共55頁(yè)。第二年年末(nin m)分析 如何計(jì)算(j sun)生產(chǎn)能力？ 手工(shugng)生產(chǎn)線生產(chǎn)生產(chǎn)MRP生產(chǎn)計(jì)劃高靈活性效率高低全自動(dòng)生產(chǎn)線半自動(dòng)生產(chǎn)線手工生產(chǎn)線柔性生產(chǎn)線1個(gè)

28、2個(gè)1個(gè)1個(gè)第34頁(yè)/共54頁(yè)第三十四頁(yè)，共55頁(yè)。第二年 如何制定產(chǎn)品戰(zhàn)略（理性(lxng)經(jīng)營(yíng)，決策基礎(chǔ)） 生產(chǎn)P1產(chǎn)品賺錢嗎？ P1產(chǎn)品平均單價(jià)5M P1 下一年生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？ 未來(lái)生產(chǎn)哪種產(chǎn)品賺錢？第35頁(yè)/共54頁(yè)第三十五頁(yè)，共55頁(yè)。P1產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺產(chǎn)品由于技術(shù)水平低，雖然近幾年需求較旺 ，但未來(lái)將會(huì)逐漸下降，但未來(lái)將會(huì)逐漸下降P2產(chǎn)品是產(chǎn)品是P1的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來(lái)一定增長(zhǎng)，但隨著新的技術(shù)改進(jìn)版，雖然技術(shù)優(yōu)勢(shì)會(huì)帶來(lái)一定增長(zhǎng)，但隨著新技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。技術(shù)出現(xiàn)，需求最終會(huì)下降。P3、P4為全新技術(shù)產(chǎn)品，發(fā)展?jié)摿艽蟆槿录夹g(shù)產(chǎn)品，

29、發(fā)展?jié)摿艽蟆1產(chǎn)品P2產(chǎn)品銷售額時(shí)間P4產(chǎn)品P3產(chǎn)品? ?20101551 2 3 45.3-4.3M1 2 3 45.5-9.0M年單 價(jià)1 2 3 47.5M? ?1 2 3 48.0MP1產(chǎn) 品P2產(chǎn) 品P3產(chǎn) 品P4產(chǎn) 品第二年第二年第36頁(yè)/共54頁(yè)第三十六頁(yè)，共55頁(yè)。HR分工(fn gng)溝通(gutng)無(wú)效爭(zhēng)論不休有效(yuxio)意愿意愿能力語(yǔ)言統(tǒng)一有效工作流程激勵(lì)EVA第二年第二年第37頁(yè)/共54頁(yè)第三十七頁(yè)，共55頁(yè)。第三年 戰(zhàn)略(zhnl) 市場(chǎng)（三株口服液） 產(chǎn)品（VCD） 技術(shù) 人（IBM 91，92，93三年虧損180億$)管理體系企業(yè)管理企業(yè)管理(gun

30、l)什么更重要？什么更重要？如何(rh)構(gòu)建完善的企業(yè)管理體系？第38頁(yè)/共54頁(yè)第三十八頁(yè)，共55頁(yè)。第三年n首先作出正確的決策n確保業(yè)務(wù)決策與戰(zhàn)略決策一致n確保組織中的每個(gè)決策都有利于組織的競(jìng)爭(zhēng)能力的提升n構(gòu)建自己的管理系統(tǒng)n市場(chǎng)預(yù)測(cè) 廣告投放計(jì)劃n銷售預(yù)測(cè) 銷售訂單登記n生產(chǎn)預(yù)測(cè) 生產(chǎn)計(jì)劃制定 運(yùn)作執(zhí)行n產(chǎn)能調(diào)整 采購(gòu)計(jì)劃制定n資金預(yù)測(cè) 資金預(yù)算n 記錄 反饋(fnku) 分析第39頁(yè)/共54頁(yè)第三十九頁(yè)，共55頁(yè)。制訂(zhdng)生產(chǎn)計(jì)劃 見(jiàn)學(xué)員(xuyun)手冊(cè)第40頁(yè)/共54頁(yè)第四十頁(yè)，共55頁(yè)。制訂(zhdng)采購(gòu)計(jì)劃 見(jiàn)學(xué)員(xuyun)手冊(cè)第41頁(yè)/共54頁(yè)第四十一頁(yè)，共

31、55頁(yè)。制訂(zhdng)資金預(yù)算 見(jiàn)學(xué)員(xuyun)手冊(cè)第42頁(yè)/共54頁(yè)第四十二頁(yè)，共55頁(yè)。做對(duì)的事情做對(duì)的事情(sh qing)，把事做對(duì)，把事做對(duì)第43頁(yè)/共54頁(yè)第四十三頁(yè)，共55頁(yè)。產(chǎn)品(chnpn)市場(chǎng)戰(zhàn)略定位行業(yè)細(xì)分市場(chǎng)(shchng)（產(chǎn)品/市場(chǎng)(shchng)矩陣）市場(chǎng) 產(chǎn)品 本地 區(qū)域 國(guó)內(nèi) 亞洲 國(guó)際 P1 第 1 年 第 2 年 第 3 年 P2 第 2 年 第 2 年 第 3 年 P3 第 3 年 第 3 年 第 3 年 P4 你需要快速作出決策，采用市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略、產(chǎn)品拓展戰(zhàn)略，還是縫隙市場(chǎng)戰(zhàn)略，來(lái)保證你的公司(n s)能夠繼續(xù)經(jīng)營(yíng)下去。這時(shí)，可能有些意外已經(jīng)發(fā)

32、生，你必須要分析一下，是否有必要改變先前的決定。在開始時(shí)選錯(cuò)戰(zhàn)略已經(jīng)夠槽糕，堅(jiān)持錯(cuò)誤則是愚蠢的。第44頁(yè)/共54頁(yè)第四十四頁(yè)，共55頁(yè)。市場(chǎng)調(diào)研具備分析相關(guān)信息的能力，才能(cinng)做出決策經(jīng)營(yíng)不成功的企業(yè)，多數(shù)是因?yàn)樗墓芾韴F(tuán)隊(duì)不自覺(jué)地運(yùn)用了“哥倫布式管理”方法走的時(shí)候，不知道(zh do)去哪兒到的時(shí)候，不知道(zh do)在哪兒回來(lái)的時(shí)候，不知道(zh do)去過(guò)哪兒了關(guān)注一個(gè)產(chǎn)品在不同(b tn)市場(chǎng)上的生命周期以及一個(gè)市場(chǎng)上不同(b tn)產(chǎn)品的生命周期對(duì)一個(gè)細(xì)分市場(chǎng)的吸引力做出正確判斷毛利率需求量增長(zhǎng)低高高低12430 0202040400 01 12 24 45 56 67

33、78 89 91010本地區(qū)域國(guó)內(nèi)亞洲I國(guó)際年44443333323221121112產(chǎn)品市場(chǎng)定位第45頁(yè)/共54頁(yè)第四十五頁(yè)，共55頁(yè)。競(jìng)爭(zhēng)(jngzhng)戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)，時(shí)刻影響著你的戰(zhàn)略(zhnl)實(shí)施，要密切關(guān)注競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行動(dòng)對(duì)自身戰(zhàn)略(zhnl)的影響。P2區(qū)域你的目標(biāo)(mbio)市場(chǎng)B組D組你的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手要素2競(jìng)爭(zhēng)力競(jìng)爭(zhēng)要素高要素3要素4中低要素1你和對(duì)手間的差距競(jìng)爭(zhēng)要素的確立很重要，是你能否正確判斷自身競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵。選定競(jìng)爭(zhēng)要求既要看到內(nèi)部因素，也不能忽視外部因素，如客戶需要。第46頁(yè)/共54頁(yè)第四十六頁(yè)，共55頁(yè)。投資(tu z)回報(bào)率利潤(rùn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率利息前利潤(rùn)銷售銷售總

34、資產(chǎn)全面的計(jì)劃，系統(tǒng)的整理(zhngl)，控制是工具(gngj)，不是目的！關(guān)注你的現(xiàn)金收入為虛，利潤(rùn)為實(shí)，現(xiàn)金為王關(guān)鍵數(shù)據(jù)的追蹤 基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本計(jì)算基于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成本計(jì)算ABC成本法成本法投資回報(bào)分析投資回報(bào)分析預(yù)算預(yù)算趨勢(shì)法趨勢(shì)法分析計(jì)算手工生產(chǎn)線加工P2能否獲利第四年第47頁(yè)/共54頁(yè)第四十七頁(yè)，共55頁(yè)。-50-500 050501001001501502002000年0年 1年1年 2年2年 3年3年 4年4年 5年5年 6年6年收入收入毛利毛利凈利凈利所有者權(quán)益所有者權(quán)益總資產(chǎn)總資產(chǎn)折舊折舊利息利息綜合費(fèi)用綜合費(fèi)用負(fù)債負(fù)債趨勢(shì)分析(fnx) 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 尋找規(guī)律第48頁(yè)/共54頁(yè)第四十八頁(yè)，共55頁(yè)。 如何(rh)調(diào)整你的戰(zhàn)略