財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)

1、財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)重點(diǎn)一、財(cái)政與財(cái)政學(xué)的概念財(cái)政是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能憑借其公共權(quán)力直接參與社會(huì)總產(chǎn)品分配的一種活動(dòng)。在現(xiàn)實(shí)生活中，財(cái)政活動(dòng)表現(xiàn)為政府的一系列收支活動(dòng)及其管理活動(dòng)。財(cái)政學(xué)是研究政府收支活動(dòng)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支。財(cái)政學(xué)主要是研究政府進(jìn)行資源配置、提供公共商品以及進(jìn)行社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理等經(jīng)濟(jì)行為的學(xué)科。二、財(cái)政的本質(zhì)、演進(jìn)形態(tài)財(cái)政的本質(zhì)表現(xiàn)為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系財(cái)政關(guān)系主要包含兩方面的基本分配關(guān)系：在經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，主要是個(gè)人與國(guó)家之間、企業(yè)與國(guó)家之間的分配關(guān)系；在國(guó)家機(jī)構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)部，主要是中央與地方政府之間、各級(jí)地方政府之間的分配關(guān)系演進(jìn)形態(tài)：奴隸制國(guó)家財(cái)政封建制國(guó)家財(cái)政資本主義國(guó)

2、家財(cái)政社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政三、西方財(cái)政理論代表人物和代表作品第 1 時(shí)期， 古典學(xué)派的財(cái)政理論。亞當(dāng) 斯密在 1776 年發(fā)表了自己關(guān)于國(guó)民財(cái)富的本質(zhì)和成因從而創(chuàng)立了財(cái)政學(xué)。第 2 個(gè)時(shí)期：凱恩斯學(xué)派的財(cái)政理論。凱恩斯1936 年出版的就業(yè)、利息和貨幣通論的著作，第 3 個(gè)時(shí)期：新自由主義學(xué)派的財(cái)政理論。貨幣學(xué)派 代表人物：弗里德曼供給學(xué)派 代表人物：阿瑟拉弗公共選擇學(xué)派 代表人物：詹姆斯布坎南、戈登圖洛克四、中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政理論1949 年以前，我國(guó)基本上處于引入西方公共財(cái)政學(xué)的階段。1949 年后，我國(guó)的財(cái)政學(xué)說(shuō)先是以學(xué)習(xí)借鑒蘇聯(lián)財(cái)政理論為主， 20 世紀(jì) 60 年代開始才注重結(jié)合我國(guó)實(shí)際進(jìn)行財(cái)政

3、理論研究 形成以“國(guó)家分配論”為主的財(cái)政理論。五、資源配置的最佳狀態(tài)帕累托效率1.帕累托最優(yōu)（帕累托效率）：指資源分配的一種狀態(tài)，在不使任何人境況變壞的情況下，而不可能再使某些人的處境變好。2.完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是最有效率的市場(chǎng)，那條件是什么？完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)體系符合帕累托效率的標(biāo)準(zhǔn)，完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)是一種理想的市場(chǎng)。完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的基本條件：有大量的賣者和買者產(chǎn)品同質(zhì)無(wú)差異要素自由流動(dòng)信息完備充分生產(chǎn)者和消費(fèi)者的行為是理性的經(jīng)濟(jì)利益可分，所有權(quán)確定五、市場(chǎng)失靈的含義和表現(xiàn)市場(chǎng)失靈通常也稱作市場(chǎng)無(wú)效：指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足 ,沒有或不能將資源配置到效率狀態(tài)的現(xiàn)象。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：公共產(chǎn)

4、品、外部性、不完全信息、壟斷、分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)失衡、偏好不合理等。六、現(xiàn)代財(cái)政理論分析思路市場(chǎng)有效運(yùn)行市場(chǎng)失靈政府干預(yù)財(cái)政介入政府失靈市場(chǎng)與政府之間的選擇七、公共產(chǎn)品的含義和特征并分析公共產(chǎn)品為什么無(wú)法靠市場(chǎng)提供1.公共產(chǎn)品的含義：指具有一類共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，如國(guó)防、路燈等。從廣義上來(lái)看，公共產(chǎn)品可以定義為具有共同消費(fèi)性質(zhì)的各種服務(wù)。它既包括物質(zhì)方面的公共產(chǎn)品，又包括精神方面的公共產(chǎn)品。2.公共產(chǎn)品的特征公共產(chǎn)品是私人產(chǎn)品的對(duì)稱，是指具有消費(fèi)或使用上的非競(jìng)爭(zhēng)性和受益上的非排他性的產(chǎn)品非競(jìng)爭(zhēng)性：指當(dāng)一個(gè)人消費(fèi)某些產(chǎn)品和服務(wù)時(shí)，并不對(duì)其他人同時(shí)消費(fèi)這種產(chǎn)品和服務(wù)構(gòu)成影響。例如國(guó)防保護(hù)了所有公民

5、，其費(fèi)用以及每一公民從中獲得的好處不會(huì)因?yàn)槎嗌粋€(gè)小孩或出國(guó)一個(gè)人而發(fā)生變化。非排他性：指無(wú)法阻止人們對(duì)于某一項(xiàng)產(chǎn)品或服務(wù)的消費(fèi)。例如，消除空氣中的污染是一項(xiàng)能為人們帶來(lái)好處的服務(wù)，它使所有人能夠生活在新鮮的空氣中，要讓某些人不能享受到新鮮空氣的好處是不可能的。3.從公共產(chǎn)品的特征分析公共產(chǎn)品為什么無(wú)法靠市場(chǎng)提供由于公共產(chǎn)品的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性非排他性免費(fèi)搭車無(wú)法確定公共產(chǎn)品的有效供給量；非競(jìng)爭(zhēng)性 MC=0意味著公共產(chǎn)品提供者無(wú)法獲得成本補(bǔ)償公共產(chǎn)品的提供者在成本與收益上發(fā)生不對(duì)稱問題，無(wú)法有效提供。如果單純依靠市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)，其結(jié)果必然會(huì)導(dǎo)致社會(huì)所需要的各種公共產(chǎn)品在供應(yīng)量上的不足，形成效率

6、低下，產(chǎn)生市場(chǎng)失靈。由此可見：市場(chǎng)只適于提供私人產(chǎn)品和服務(wù)，對(duì)提供公共產(chǎn)品是失效的，而提供公共產(chǎn)品恰恰是政府活動(dòng)的領(lǐng)域，是政府的首要職責(zé)補(bǔ)充：公共產(chǎn)品類型競(jìng)爭(zhēng)性是否是純私人產(chǎn)品自然壟斷（混合產(chǎn)品）巧克力學(xué)校排衣服有線電視擁擠的收費(fèi)道路不擁擠的收費(fèi)道路他性否公共資源（混合產(chǎn)品）純公共產(chǎn)品海中的魚類路燈野生動(dòng)物國(guó)防擁擠的不收費(fèi)道路不擁擠的不收費(fèi)道 路八、政府失靈的原因和表現(xiàn)1.政府失靈的主要表現(xiàn)：政治制度失靈。權(quán)力濫用、預(yù)算擴(kuò)張明顯。成本高，浪費(fèi)多，尋租普遍。官僚主義嚴(yán)重，機(jī)構(gòu)不斷膨脹，人員不斷增加，效率卻不斷下降。2.政府失敗的主要原因：有限的信息。政府決策機(jī)制的缺陷尋租行為：尋租活動(dòng)是一種非生

7、產(chǎn)性活動(dòng)，指的是把那些本應(yīng)當(dāng)可以用于價(jià)值生產(chǎn)活動(dòng)的資源用于只不過為了決定分配結(jié)果的競(jìng)爭(zhēng)。政府行為的越位與缺位九、財(cái)政三大基本職能1.資源配置職能財(cái)政的首要職能2.收入分配職能財(cái)政的最基本功能基尼系數(shù)：反映收入分配公平程度的指標(biāo)橫軸表示人口百分比，縱軸表示收入百分比圖中的曲線 L 為洛倫茲曲線。該曲線越彎曲，收入分配就越不平等。設(shè)曲線 L 與對(duì)角線 OC所圍成的陰影面積為 A，三角形 OCD的面積為B，則基尼系數(shù) G=A/B當(dāng) L 與 OC 重合時(shí)， G=0，收入分配絕對(duì)公平，每個(gè)人都得到等額收入。當(dāng) L 與折線 ODC重合時(shí)， G=1，收入分配絕對(duì)不公平，全部收入都?xì)w一個(gè)人所有。一般情況下，

8、0G1。數(shù)值越小，表明收入分配越平等，反之則越不平等。國(guó)際上確定的反映個(gè)人收入差距的大致標(biāo)準(zhǔn)為：基尼系數(shù)在0.2 以下表示絕對(duì)平均；0.2-0.3 之間表示比較平均； 0.3-0.4 之間較為合理；0.4-0.6 之間差距較大 ,警戒狀態(tài)； 0.6 以上說(shuō)明收入差距相當(dāng)懸殊，危險(xiǎn)狀態(tài)。3.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能十、財(cái)政支出的概念和分類財(cái)政支出也稱政府支出或公共支出，是指政府為履行職能而消耗的一切費(fèi)用的總和。按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分（是否直接形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，是否與商品和勞務(wù)相交換）：購(gòu)買性支出指政府購(gòu)買商品和勞務(wù)的這類支出，這類政府支出將直接形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求。主要包括行政管理費(fèi)、政府雇員、購(gòu)置從事

9、公務(wù)活動(dòng)所需的設(shè)備與物品、投資于公共工程等方面的支出。例如：政府采購(gòu)。轉(zhuǎn)移性支出指政府的支出不直接形成對(duì)產(chǎn)品和勞務(wù)的需求，而僅僅是對(duì)企業(yè)或個(gè)人單方面的貨幣或?qū)嵨锏氖谟璧倪@類財(cái)政需求。主要包括：政府補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)支出、撫恤金和其他社會(huì)福利救濟(jì)支出等。十一、財(cái)政支出的總趨勢(shì)和結(jié)構(gòu)變化1.財(cái)政支出的總趨勢(shì)：財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)快速增長(zhǎng)財(cái)政支出占 GDP的比重先下降，后有所回升從我國(guó)財(cái)政支出的絕對(duì)指標(biāo)來(lái)看，財(cái)政支出總額是不斷增長(zhǎng)的；從相對(duì)指標(biāo)來(lái)看，財(cái)政支出率有一定的起伏，但變動(dòng)的總趨勢(shì)是增長(zhǎng)的。2.結(jié)構(gòu)變化：以往促使財(cái)政支出增長(zhǎng)的部分推動(dòng)力（如用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出、政府投資等）將會(huì)減弱；用于教育、公共醫(yī)療衛(wèi)生

10、、科學(xué)事業(yè)、養(yǎng)老金以及其他重要的人類發(fā)展需求支出占社會(huì)福利支出將會(huì)進(jìn)一步增加?？傮w上，未來(lái)幾年政府支出的增長(zhǎng)速度將會(huì)減慢，民生類支出會(huì)逐漸加大比重。十二、財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因分析（4 選 2 認(rèn)真分析）GDP的比重將上升；1.瓦格納的“財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)法則”又稱政府活動(dòng)擴(kuò)張論含義：當(dāng)國(guó)民收入增長(zhǎng)時(shí)，財(cái)政支出會(huì)以更大的比例增長(zhǎng)。隨著人均收入水平的提高，政府支出占GDP的比重將會(huì)提高，形成財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)。瓦格納指出，工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然伴隨著政府活動(dòng)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，原因主要有政治因素和經(jīng)濟(jì)因素兩方面：政治因素：維持性支出的增加，具體表現(xiàn)為工業(yè)化市場(chǎng)擴(kuò)張，社會(huì)進(jìn)步，國(guó)家職能擴(kuò)展政府維持社會(huì)秩序、市

11、場(chǎng)管理等活動(dòng)的支出增加財(cái)政支出擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)因素：收入提高和社會(huì)進(jìn)步對(duì)分配問題的關(guān)心加強(qiáng)對(duì)教育、文化、保健、福利等服務(wù)的需求增加要求政府以更大的比例提高這些方面的支出。工業(yè)化公共產(chǎn)品、外部性等市場(chǎng)失靈的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象增多必須政府解決財(cái)政支出增加2 皮考克和威斯曼的“梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論”又稱偶然事件論、時(shí)間形態(tài)論含義：財(cái)政支出增長(zhǎng)不是按同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)過程中不時(shí)出現(xiàn)的一種跳躍式的發(fā)展過程。梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論認(rèn)為導(dǎo)致公共部門財(cái)政支出增長(zhǎng)的因素有兩個(gè)，一是內(nèi)在因素，二是外在因素，其中外在因素是公共支出增長(zhǎng)的主要原因。3. 馬斯格雷夫和羅斯托的財(cái)政支出增長(zhǎng)發(fā)展模型（經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論）經(jīng)濟(jì)發(fā)展早期

12、階段：公共投資支出比重大，增速快；公共消費(fèi)支出不大；轉(zhuǎn)移性支出也不大。經(jīng)濟(jì)發(fā)展中期階段：公共投資支出比重下降，增速減慢；公共消費(fèi)支出比重增加；轉(zhuǎn)移性支出比重也增加。經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟階段：公共投資支出比重不斷下降；公共消費(fèi)支出比重不斷增加；轉(zhuǎn)移性支出比重大幅度增加。4.非均衡增長(zhǎng)理論（相對(duì)價(jià)格效應(yīng)）經(jīng)濟(jì)部門分為（按勞動(dòng)是否是最終產(chǎn)品劃分）：進(jìn)步部門和非進(jìn)步部門進(jìn)步部門：物質(zhì)資料生產(chǎn)部門，勞動(dòng)不是最終產(chǎn)品，勞動(dòng)生產(chǎn)率可以大幅度提高的部門；非進(jìn)步部門：勞動(dòng)服務(wù)部門，勞動(dòng)是最終產(chǎn)品，勞動(dòng)的投入能夠較大程度引起產(chǎn)品性能的改變，勞動(dòng)生產(chǎn)率較低。鮑莫爾模型：公共部門的活動(dòng)為勞動(dòng)密集型，私人部門的活動(dòng)為資本密集型

13、私人部門勞動(dòng)生產(chǎn)率較高私人部門工資水平上升為提供足夠服務(wù)，公共部門的工資水平須與私人部門保持同步公共服務(wù)的單位成本上升公共服務(wù)的相對(duì)價(jià)格上升公共支出增長(zhǎng)他指出，如果公共部門的生產(chǎn)率比其他經(jīng)濟(jì)部門的生產(chǎn)率慢，而公共部門的工資水平又要和其他經(jīng)濟(jì)部門的工資水平保持同步增長(zhǎng)，在其他條件不變的條件下，財(cái)政支出將會(huì)增加。十三、財(cái)政預(yù)算的含義和原則財(cái)政預(yù)算是中央政府和各級(jí)地方政府公共收支計(jì)劃的總和。由指政府編制，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批，反映年度內(nèi)財(cái)政收支狀況的計(jì)劃。政府預(yù)算原則：完整性：要反映全部財(cái)政收支活動(dòng)，預(yù)算外收支也要反映可靠性：每項(xiàng)收支數(shù)額都要可靠公開性：向社會(huì)公布，受國(guó)民監(jiān)督年度性：時(shí)間界定1 年十四、公

14、共項(xiàng)目的成本-收益分析中要考慮哪些成本和收益項(xiàng)目1.實(shí)際的和金融的實(shí)際成本和收益是指公共項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本和收益，反映了社會(huì)福利的減少或增加。金融成本和收益則是指因市場(chǎng)相對(duì)價(jià)格發(fā)生變化而產(chǎn)生的成本或收益，其結(jié)果是某些人所得即為其他人所失，社會(huì)福利并沒有發(fā)生變化 ,因此又被稱為虛假成本或收益。2 直接的和間接的直接成本和收益指的是與項(xiàng)目本身有著密切關(guān)系的成本或收益；間接成本和收益則是項(xiàng)目附帶產(chǎn)生的成本或收益。3.有形的和無(wú)形的有形成本和收益指的是可以用市場(chǎng)價(jià)格衡量，并且按慣例應(yīng)該計(jì)入會(huì)計(jì)賬目的一切成本和收益；無(wú)形成本和收益則是指不能通過市場(chǎng)價(jià)格直接估計(jì)，因而也不能入賬的一切成本和效益。4.內(nèi)部的

15、和外部的內(nèi)部成本和收益指的是項(xiàng)目在轄區(qū)范圍內(nèi)產(chǎn)生的成本和收益；外部成本和收益則是指項(xiàng)目在轄區(qū)范圍外產(chǎn)生的成本和收益。幾種不同的測(cè)度方法市場(chǎng)價(jià)格對(duì)私人部門而言，在完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)和非完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，都可以通過市場(chǎng)價(jià)格來(lái)衡量；對(duì)公共而言，如果市場(chǎng)處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，市場(chǎng)價(jià)格可以反映出真實(shí)的市場(chǎng)價(jià)值，可以使用市場(chǎng)價(jià)格對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，但是如果不是處于完全競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)，不能夠按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算市場(chǎng)價(jià)值，而應(yīng)當(dāng)通過影子價(jià)格來(lái)核算。影子價(jià)格對(duì)可在市場(chǎng)上交易，但市場(chǎng)價(jià)格并不反映真實(shí)社會(huì)價(jià)值的產(chǎn)品和投入品，即在非完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上，設(shè)計(jì)出一種新的能反映產(chǎn)品實(shí)際價(jià)值的價(jià)格，即影子價(jià)格。影子價(jià)格是指經(jīng)過調(diào)整后的市場(chǎng)價(jià)格，是真正的社會(huì)

16、價(jià)格，反映了社會(huì)成本的大小，是修訂了的市場(chǎng)價(jià)格。消費(fèi)者剩余消費(fèi)者剩余是指消費(fèi)者為獲得某種商品或服務(wù)愿意支付的貨幣總額與實(shí)際支付的貨幣總額之差，它由需求曲線以下與經(jīng)過市場(chǎng)價(jià)格的那條橫線之間的面積來(lái)衡量。十五、政府介入教育市場(chǎng)的原因、方式以及經(jīng)濟(jì)效益分析1.政府介入教育市場(chǎng)原因：教育具有正外部性教育有助于縮小貧富差距教育資本市場(chǎng)具有不完全性2.政府介入教育市場(chǎng)的方式、以及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析：對(duì)學(xué)生本人提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對(duì)低收入家庭提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對(duì)學(xué)校提供補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)十六、社會(huì)保障的層次1、社會(huì)救濟(jì)（社會(huì)救助）社會(huì)保障體系第一層次,是提供最低生存保障的制度體系2、社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保障體系第二層次，主要提

17、供基本生活保障的制度體系3社會(huì)福利社會(huì)保障體系第三層次，主要目的是增進(jìn)社會(huì)福利、滿足人們改善和提高生活質(zhì)量的需要十七、貧困的界定貧困線指在一定的時(shí)間、空間和社會(huì)發(fā)展階段的條件下，維持人們的基本生存所必需消費(fèi)的物品和服務(wù)的最低費(fèi)用，貧困線又叫貧困標(biāo)準(zhǔn)。一般以收入或消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費(fèi)水平低于消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人” 。十八、政府介入保險(xiǎn)市場(chǎng)的依據(jù)保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品的特征：可分性，面向個(gè)人提供的；排他性，人們須先盡交費(fèi)義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；競(jìng)爭(zhēng)性，增加一個(gè)人的保險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)額外的成本。十九、養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制：以近期橫向收付平衡

18、原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。完全積累制：是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人帳戶，使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累。部分積累制（我國(guó)采用） ：在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需求。二十、養(yǎng)老金籌集的基本形式：1.社會(huì)統(tǒng)籌，指政府通過工薪稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，記入專門的社會(huì)統(tǒng)籌帳戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開支。2.個(gè)人帳戶，指的是由政府推行的職工在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，個(gè)人帳戶基金屬個(gè)人所有。我國(guó)采用社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的方式二十一、醫(yī)療保險(xiǎn)的

19、道德風(fēng)險(xiǎn)以及效率損失1.醫(yī)療保險(xiǎn)有助于人們?yōu)榱藴p少突如其來(lái)的、不確定的醫(yī)療支出；但同時(shí)又會(huì)形成道德風(fēng)險(xiǎn)，引致效率損失。道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求過量。2.醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失：醫(yī)療保險(xiǎn)的引入導(dǎo)致了效率損失，其數(shù)量可以用右圖的三角形EAE的面積來(lái)衡量。二十二、財(cái)政收入含義和形式財(cái)政收入：政府為履行公共職能，滿足公告支出的需要，依據(jù)一定的權(quán)力原則，通過國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的國(guó)民收入。財(cái)政收入是財(cái)政分配的第一階段或基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個(gè)財(cái)政分配中起著承前啟后的作用。按照財(cái)政收入形式分類 (最常用 )稅收：所得稅、增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅等其他收入：國(guó)有資產(chǎn)收入、債務(wù)收入、收費(fèi)收入（包括規(guī)費(fèi)收入、公產(chǎn)

20、收入、特許金收入等）二十三、財(cái)政收入規(guī)模的影響因素1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平：是影響財(cái)政收入規(guī)模的基本因素和重要因素2、價(jià)格因素3、收入分配政策對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的制約4、其他因素：體制因素財(cái)政政策因素二十四、稅收概念、特征和分類1.概念：國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力， 按照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。2.特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性3.分類：以課稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，可分為流轉(zhuǎn)額課稅、所得額課稅、財(cái)產(chǎn)課稅；以稅收管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可分為中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅三大類；以稅收負(fù)擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，可分為直接稅與間接稅；以稅收的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為從價(jià)稅和從量稅；以稅收與價(jià)格的關(guān)系為

21、標(biāo)準(zhǔn)，分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。二十五、稅收原則1.財(cái)政收入原則2.效率原則稅收的經(jīng)濟(jì)效率:稅收的最小效率損失原則、稅收中性原則稅收的行政效率3.公平原則二十六、拉弗曲線通過左圖可以看到當(dāng)稅率為零時(shí)，政府的稅收收入也為零；當(dāng)稅率升高到100%時(shí)，意味著人們要把全部收入用來(lái)納稅，也會(huì)導(dǎo)致無(wú)人愿意工作；稅率可產(chǎn)生最大限度生產(chǎn)量和稅收收入的點(diǎn)是A 點(diǎn)（不可認(rèn)為是50%），超過 A 點(diǎn)，生產(chǎn)和政府收入都會(huì)下降。A 線以下是稅收的適宜區(qū)域，政府稅率應(yīng)限定在此范圍內(nèi)。二十七、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供求彈性的關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的程度取決于征稅后的價(jià)格變動(dòng)，而由征稅引起的價(jià)格變動(dòng)的程度，取決于商品的需求彈性和供給彈性。QdPQdP需

22、求彈性： EdpPPQQdd需求彈性越大，通過提高賣價(jià)把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或消費(fèi)者越困難，而需求彈性越小，稅負(fù)越容易轉(zhuǎn)嫁由購(gòu)買者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，如圖是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系供給彈性： EspQsPQsPQsPPQs供給彈性高，易于把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，相反，供給彈性低，則不容易轉(zhuǎn)嫁，如圖是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系?？偟膩?lái)說(shuō)，在其他條件不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來(lái)說(shuō)，哪方彈性小，稅負(fù)就向哪方轉(zhuǎn)嫁，供給彈性等于需求彈性時(shí)，稅負(fù)就由買賣雙方平均負(fù)擔(dān)課于供給方的從量稅的歸宿二十八、我國(guó)主體稅種和稅制的基本要素我國(guó)稅制形成了以增值稅和所得稅為雙主體稅種、多稅種、多次征的復(fù)合稅制體系。稅制的基本要素：征稅

23、對(duì)象、納稅人、稅率二十九、增值稅的計(jì)稅依據(jù)、分類和不同納稅人管理1.增值稅指以商品或勞務(wù)價(jià)值在生產(chǎn)和流通中的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理規(guī)定不同，增值稅又可以分為三大類：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的管理方法：一般納稅人小規(guī)模納稅人（1）銷售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票（2）購(gòu)進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)實(shí)行稅款抵扣制度（3 ）計(jì)稅方法是購(gòu)進(jìn)扣稅法，即當(dāng)期銷項(xiàng)稅額扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額（ 1）銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅人自己只能開具普通發(fā)票（ 2）購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得增值稅專用發(fā)票也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（ 3）計(jì)稅方法實(shí)行

24、簡(jiǎn)易方法，即銷售額乘以征收率計(jì)算稅額三十、消費(fèi)稅的征稅對(duì)象描述：在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的應(yīng)稅消費(fèi)品，主要包括：一些過度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、鞭炮、火焰；奢侈品、非生活必需品，如貴重首飾、珠寶玉器、化妝品；高能耗及高檔消費(fèi)品，如摩托車、小汽車、游艇；不可再生和替代的稀缺資源消費(fèi)品，如石油；其他的國(guó)家特別規(guī)定的產(chǎn)品，如涂料、電池等三十一、營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象范圍：在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)行為。注意：這里的應(yīng)稅勞務(wù)指屬于交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服

25、務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)；是一種有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者是有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為。營(yíng)改增原因是減少企業(yè)稅負(fù)三十二、公債的概念、內(nèi)涵和特點(diǎn)1.公債即公共債務(wù)，是政府以債務(wù)人身份，采取政府信用的形式取得的一種收入；是政府為解決正常的財(cái)政收入不足，或?qū)嵤┨囟ǖ慕?jīng)濟(jì)調(diào)控政策，以信用形式籌集資金而形成的債務(wù)。2. 公債的內(nèi)涵：公債是各級(jí)政府借債的統(tǒng)稱，包括中央債（國(guó)債）和地方債公債是一種特殊的財(cái)政范疇，是政府用還本付息的信用方式取得的一種財(cái)政收入公債是政府信用或財(cái)政信用的主要形式，以國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入為保證，信用程度高，風(fēng)險(xiǎn)小公債是政府可以運(yùn)用的一種重要的宏觀調(diào)控手段3. 公債的特點(diǎn)：自

26、愿性、有償性、靈活性三十三、公債的雙重作用1.公債的積極作用彌補(bǔ)財(cái)政赤字公債的最基本、最原始的功能財(cái)政赤字：一定時(shí)期的財(cái)政收入不能滿足財(cái)政支出；財(cái)政赤字的原因：經(jīng)濟(jì)衰退、自然災(zāi)害、財(cái)政預(yù)算問題；彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式：增加稅收，增發(fā)貨幣，舉借國(guó)債；公債是財(cái)政收入的補(bǔ)充形式，是彌補(bǔ)財(cái)政赤字、解決財(cái)政困難的最可靠、最迅速的手段。當(dāng)國(guó)家財(cái)政一時(shí)支出大于收入、遇有臨時(shí)急需時(shí)，發(fā)行公債尤其是短期的國(guó)庫(kù)券，比較簡(jiǎn)捷。調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行從經(jīng)濟(jì)角度看，公債是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要政策工具，是政府經(jīng)濟(jì)政策的一個(gè)重要組成部分。調(diào)節(jié)積累與消費(fèi)，促進(jìn)兩者比例關(guān)系合理化調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)，維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定調(diào)節(jié)

27、社會(huì)總需求，促進(jìn)社會(huì)總供給與總需求的平衡籌集建設(shè)資金隨著政府職能的擴(kuò)大，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，一些投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、見效慢的項(xiàng)目，政府可以通過發(fā)行債券進(jìn)行籌資。如國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的發(fā)行。提供方便的投資工具2.公債的消極作用：弱化政府的預(yù)算約束，對(duì)政府支出規(guī)模有擴(kuò)大效應(yīng)；稅收作為財(cái)政收入的主要來(lái)源，對(duì)財(cái)政支出形成“硬約束” ，政府難以通過人為增加財(cái)政支出來(lái)增加財(cái)政收入；而當(dāng)公債出現(xiàn)之后，政府可以通過發(fā)行公債這種人為的辦法來(lái)增加財(cái)政收入，于是，財(cái)政收入對(duì)財(cái)政支出的約束就變成“軟約束” 。公債規(guī)模過大，會(huì)增加國(guó)家的債務(wù)負(fù)擔(dān)，形成公債風(fēng)險(xiǎn)。包括直接負(fù)擔(dān)和間接負(fù)擔(dān)間接負(fù)擔(dān)指公債的發(fā)行一旦超過了合理的度，就會(huì)給整個(gè)

28、國(guó)家和社會(huì)帶來(lái)的損失。會(huì)對(duì)私人投資形成“擠出效應(yīng)”，認(rèn)購(gòu)公債會(huì)減少私人部門的消費(fèi)和投資。三十四、衡量公債規(guī)模的指標(biāo)公債規(guī)模指公共債務(wù)的總水平，公債規(guī)模適度是一個(gè)重要的原則。1.財(cái)政承債能力指標(biāo)（ 1）債務(wù)依存度反映了一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國(guó)債來(lái)實(shí)現(xiàn)的國(guó)債依存度 =當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額當(dāng)年財(cái)政支出額100%國(guó)際公認(rèn)的公共債務(wù)依存度的警戒線為1520%（ 2）國(guó)債償債率反映了中央財(cái)政的債務(wù)清償能力國(guó)債償債率 =當(dāng)年還本付息額當(dāng)年中央財(cái)政收入額100%國(guó)債規(guī)模控制在于財(cái)政收入適當(dāng)?shù)乃缴稀?從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看， 通常認(rèn)為國(guó)債率處于的7%15%的范圍內(nèi)是安全2. 社會(huì)應(yīng)債能力指標(biāo)（1）債務(wù)負(fù)擔(dān)率反映

29、國(guó)債規(guī)模的存量指標(biāo)，它是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的總體和全局來(lái)考察和把握國(guó)債數(shù)量界限的。國(guó)債負(fù)擔(dān)率 =當(dāng)年國(guó)債余額當(dāng)年 GDP 100%國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過60%，發(fā)展中國(guó)家不超過45%。（ 2）國(guó)債借債率反映了一國(guó)經(jīng)濟(jì)總量對(duì)新增國(guó)債的承擔(dān)能力國(guó)債借債率 =當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額當(dāng)年 GDP 100%國(guó)際學(xué)術(shù)界普遍認(rèn)為國(guó)債借債率應(yīng)控制在5%10%左右三十五、公債負(fù)擔(dān)的實(shí)質(zhì)以及代際間轉(zhuǎn)移問題從實(shí)質(zhì)上看，公債的負(fù)擔(dān)是納稅人的負(fù)擔(dān)。從公債負(fù)擔(dān)的代際間轉(zhuǎn)移來(lái)認(rèn)識(shí)公債負(fù)擔(dān)，即政府通過“借新債還舊債”和舉借長(zhǎng)期債務(wù)的方式把償債時(shí)間向后推移，讓下一代人來(lái)承擔(dān)還債的責(zé)任。三十六、財(cái)政體制的含義、內(nèi)容和核心1

30、.財(cái)政體制指規(guī)定著中央與地方， 以及地方各級(jí)政府之間在財(cái)政收支劃分和財(cái)政管理權(quán)限劃分上的一項(xiàng)根本制度。2. 財(cái)政體制的內(nèi)容確立財(cái)政管理機(jī)構(gòu)體系劃分財(cái)政管理權(quán)責(zé)劃分財(cái)政收支范圍建立規(guī)范的政府間轉(zhuǎn)移支付制度3.核心內(nèi)容： 劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職權(quán)， 其實(shí)質(zhì)是關(guān)于財(cái)權(quán)財(cái)力的集中與分散的一項(xiàng)基本制度，即財(cái)政的集權(quán)與分權(quán)。三十七、政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和依據(jù)1.政府間轉(zhuǎn)移支付制度是中央政府為均衡各地方政府的財(cái)力狀況，協(xié)調(diào)地區(qū)間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，將中央政府掌握的部分財(cái)力轉(zhuǎn)移給地方政府使用的一種調(diào)節(jié)制度。政府間轉(zhuǎn)移支付的內(nèi)涵指在各級(jí)政府或同級(jí)政府間通過財(cái)政資金的無(wú)償撥付來(lái)調(diào)節(jié)各預(yù)算主體收支水平的方式。2.依據(jù)

31、：解決橫向財(cái)政失衡問題。解決縱向財(cái)政失衡問題。解決地方公共商品的收益外溢性問題。彌補(bǔ)劃分稅收方式的不足。三十八、分稅制改革時(shí)間：1994 年分稅制財(cái)政體制四要素：分權(quán)、分稅、分征、分管三十九、宏觀調(diào)控目標(biāo)、作用點(diǎn)和財(cái)政手段1.財(cái)政宏觀調(diào)控目標(biāo)：是財(cái)政對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)節(jié)和控制所達(dá)到的狀態(tài)。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定國(guó)際收支平衡社會(huì)公平分配2.財(cái)政宏觀調(diào)控主要作用：在總需求上而非總供給首先，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下， 企業(yè)和個(gè)人的生產(chǎn)或勞務(wù)活動(dòng)直接由市場(chǎng)機(jī)制所支配，對(duì)他們而言，只要存在著市場(chǎng)需要，為滿足這些需求的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有獲得平均利潤(rùn)率的合理預(yù)期，他們就會(huì)在市場(chǎng)價(jià)格的引導(dǎo)下提供市場(chǎng)所需求的產(chǎn)品

32、和勞務(wù)。其次，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，在某一特定時(shí)期，由于技術(shù)條件所限，社會(huì)總供給的規(guī)?？偸怯幸欢陀^的約束界限而難以隨意伸縮的，而社會(huì)總需求則有較大的彈性，當(dāng)政府作為一個(gè)社會(huì)需求的因素介入時(shí)，它可以人為的擴(kuò)張和收縮社會(huì)需求總量。3.財(cái)政宏觀調(diào)控手段：指財(cái)政收支領(lǐng)域中能夠被政府用來(lái)作用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程，以求實(shí)現(xiàn)財(cái)政宏觀調(diào)控目標(biāo)的各種財(cái)政范疇。國(guó)家預(yù)算手段國(guó)家稅收手段 .公債手段財(cái)政支出手段財(cái)政投資融資手段四十、乘數(shù)效應(yīng)財(cái)政政策乘數(shù)效應(yīng)研究財(cái)政收支變化對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響指某一財(cái)政政策變量（如政府購(gòu)買性支出、稅收收入等）的較小變動(dòng)，就會(huì)引起社會(huì)總需求的較大變化。政府支出、稅收以及轉(zhuǎn)移支付等財(cái)政政策手段具有一種乘數(shù)效應(yīng)。其中包括財(cái)政支出乘數(shù)、稅收乘數(shù)等。1、政府購(gòu)買支出乘數(shù)效應(yīng)1k G1MPC指投資或政府公共支出變動(dòng)引起的社會(huì)總需求變動(dòng)對(duì)國(guó)民收入增加或減少的影響程度。投資的增加或減少導(dǎo)致國(guó)民收入增加或減少的倍數(shù)2、稅收乘數(shù)效應(yīng)MPCk Tr1 MPC指稅收的增加或減少對(duì)國(guó)民收入的減少或增加的程度。