第一章 會計電算化

1、第一章 會計電算化概述Cherryf【基本要求】f1.了解會計電算化和會計信息化的概念f2.了解會計電算化的特征f3.了解ERP及ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)的關系f4.了解XBRL發(fā)展歷程、作用和優(yōu)勢f5.了解企業(yè)會計信息化工作規(guī)范f6.熟悉會計軟件的配備方式f7.熟悉會計軟件的功能模塊第一節(jié) 會計電算化的概念及其特征f一、會計電算化的相關概念f（一）會計電算化f狹義：以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用，是通過會計軟件指揮計算機替代手工完成的會計工作。f廣義：與實現(xiàn)電算化有關的所有工作。包括會計軟件的開發(fā)應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規(guī)劃和管理、會

2、計電算化制度建設等f“會計電算化”一詞是中國會計學會于1981年8月在長春會議上提出來的。f我國會計電算化的開始時間，一般認為是從1979年開始的。f廣義的會計電算化是指與實現(xiàn)會計工作電算化有關的所有工作，包括（ ）。 fA、會計電算化軟件的開發(fā)和應用 fB、會計電算化人才的培訓 fC、會計電算化的宏觀規(guī)劃、市場的培育與發(fā)展 fD、會計電算化的制度建設 f答：ABCDf答：Af財政部1994年和1996年發(fā)布了會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本功能規(guī)范、會計電算化工作規(guī)范等有關會計電算化管理的文件。f我國會計電算化工作起步于（）。 fA、20世紀50年代 fB、20世紀60年代 fC、20世

3、紀70年代 fD、20世紀80年代 f答：Df例：我國會計電算化的管理體制是fA. 中國注冊會計師協(xié)會fB. 審計署fC.財政部f答案：C 由政府監(jiān)管和控制f例 會計電算化的最終目的是_fA. 稅務 fB. 會計監(jiān)督fC. 審計fD. 管理、決策f答案：Df（）是會計電算化的最高階段。fA、會計核算電算化 fB、會計決策電算化 fC、會計管理電算化 fD、會計預測電算化 f答：Bf會計電算化的目標是實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化，不包括（ ）的計算機應用。 fA、財務會計 fB、管理會計 fC、財務管理 fD、物料管理 f答：Df會計電算化后，下列說法不正確的是（ ）。 fA、會計人員沒有什么任務了，工

4、作都由計算機來完成 fB、減輕了勞動強度 fC、推進了會計管理制度的改革 fD、會計人員可參與更多的管理工作f答：Af、會計電算化的目標是（ ）。 fA、建立電子計算機會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計工作的現(xiàn)代化 fB、建立手工會計信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計工作的規(guī)范化 fC、建立MIS，實現(xiàn)會計工作的信息化 fD、建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)會計工作的標準化fMIS：Management Information Systemf答： Af例 、下列有關會計電算化的重要作用的說法中不正確的是（）。fA、 降低成本，減少庫存fB、 提高會計核算的水平和質量，減輕會計人員的勞動強度fC、 提高經(jīng)營管理水平，為管理信息打

5、下基礎fD、 推動會計技術、方法、理論創(chuàng)新和觀念更新f答：A（二）會計信息化f會計信息化是會計與信息技術的結合。f提出：1999年4月，深圳f全稱：會計管理信息化f會計信息化是指企業(yè)利用計算機、網(wǎng)絡通信等現(xiàn)代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經(jīng)營管理活動有機結合的過程。f與會計電算化的區(qū)別：f更側重于發(fā)揮會計在企業(yè)管理中的作用。f不僅與計算機技術，更重要的是與信息技術相結合f不僅有業(yè)務核算，還有會計信息管理與決策分析功能f大量的數(shù)據(jù)不需要由會計部門自己輸入，可以從企業(yè)內外其他系統(tǒng)中直接獲取f下列有關會計電算化和會計信息化關系的表述中，正確的是（）。 fA、會計電算化

6、是會計信息化的初級階段 fB、會計電算化是會計信息化的高級階段 fC、會計信息化是會計電算化的初級階段 fD、會計信息化是會計電算化的高級階段 f答：A（三）會計軟件f1. 會計軟件的概念和目的f會計軟件是以會計理論、會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機及其應用基數(shù)為基礎，以會計數(shù)據(jù)為處理對象的軟件系統(tǒng)。f會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統(tǒng)或者其功能模塊，包括一組指揮計算機進行會計核算與管理工作的程序、存儲數(shù)據(jù)以及有關資料。f會計軟件由模塊、數(shù)據(jù)庫和會計軟件文檔三部分組成。f會計軟件最基本目的是替代手工進行會計核算工作。f會計軟件具有以下功能：f1.為會計核算、

7、財務管理直接提供數(shù)據(jù)輸入；f2.生成憑證、賬簿、報表等會計資料；f3.對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。f2.會計軟件的術語f（1）會計主體f在經(jīng)濟上獨立或相對獨立f擁有一定數(shù)量的資產f能獨立進行生產經(jīng)營業(yè)務活動f能獨立編制財務會計報告f（2）賬套f一個會計主體有一個賬套f（3）會計期間f在我國f以每年的1月1日至12月31日作為一個會計年度。f還可以分為半年度、季度、月度f（4）貨幣計量f會計核算以人民幣作為記賬本位幣f業(yè)務收支以外幣為主的，編制報表要折算成人民幣f（5）會計分工f權限；密碼；不定期更換密碼來限制越權操作。f3. 會計軟件的分類f答：錯f通用可能系統(tǒng)功能更多更復雜。f答：

8、f答：f答：f答：Cf4. 會計軟件的基本功能（四）會計信息系統(tǒng)（AIS=accounting information system）f是指利用信息技術對會計數(shù)據(jù)進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并提供會計管理、分析與決策相關會計信息的系統(tǒng)，其實質是將會計數(shù)據(jù)轉化為會計信息的系統(tǒng)，是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。f實質：將會計數(shù)據(jù)轉化為會計信息的系統(tǒng)。f會計事務處理系統(tǒng)初級管理（核算型、部門級）f會計管理信息系統(tǒng)中級管理（管理型、企業(yè)級或部門級）f會計決策支持系統(tǒng)高級管理（管理型、企業(yè)級）分類f會計信息系統(tǒng)根據(jù)信息技術的影響程度可劃分為手工會計信息系統(tǒng)、傳統(tǒng)自動化會計信息系統(tǒng)和現(xiàn)代會

9、計信息系統(tǒng)；f根據(jù)其功能和管理層次的高低，可以分為會計核算系統(tǒng)、會計管理系統(tǒng)和會計決策支持系統(tǒng)。（五）ERP和ERP系統(tǒng)f1. 含義fERP（Enterprise Resource P1anning的簡稱，譯為“企業(yè)資源計劃”）f是指利用信息技術，一方面將企業(yè)內部所有資源整合在一起，對開發(fā)設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規(guī)劃。f另一方面將企業(yè)與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合，實現(xiàn)對企業(yè)的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”）f核心思想是供應鏈管理，強調對整個

10、供應鏈的有效管理，提高企業(yè)配置和使用資源的效率。f在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質量管理、決策支持等企業(yè)其他管理功能。會計信息系統(tǒng)已經(jīng)成為ERP系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)。2.構成f客戶需求傳遞給銷售部門，銷售傳遞給生產部門，生產傳遞給采購部門，采購部門傳遞給供應商，供應商提供原材料給企業(yè)，投入生產，生產出產品銷售給客戶。f例 ERP軟件中用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的模塊不屬于會計核算軟件的范疇（ ）f答：錯。f3. ERP和會計信息系統(tǒng)的關系f最大差別是ERP試講企業(yè)各種資源整合在一起管理的系統(tǒng)，而會計信息系統(tǒng)只覆蓋了財務會計部分。f比如一個典型的

11、ERP軟件包含了物資管理、項目管理、設備管理、生產管理、銷售管理、財務管理等幾大模塊，模塊之間都是無縫集成，即用一套ERP軟件，就可以管理企業(yè)日常的所有事務。而會計信息系統(tǒng)，只能提供企業(yè)中的財務部門使用而已。f下列關于ERP系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)關系的表述中，正確的是( )。 fA、ERP系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)互不相關 fB、會計信息系統(tǒng)包括ERP系統(tǒng) fC、ERP系統(tǒng)包括會計信息系統(tǒng) fD、ERP系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)分屬不同的管理信息系統(tǒng) f答：C（六）XBRL 可擴展商業(yè)報告語言fXBRL(eXtensib1e Business Reporting Language的簡稱，譯為“可擴展商業(yè)報告語言”

12、）f是一種基于可擴展標記語言（Extensib1e Markup Language）的開放性業(yè)務報告技術標準。f實現(xiàn)一次錄入、多次使用.fe.g. 普通話f例：XBRL是數(shù)據(jù)輸入的格式標準。（ ）f答：錯。fXBRL是可擴展商業(yè)報告語言，是一種基于可擴展標記語言的開放性業(yè)務報告技術的標準。f1.XBRL的作用與優(yōu)勢fXBRL的主要作用在于將財務和商業(yè)數(shù)據(jù)電子化，促進了財務和商業(yè)信息的顯示、分析和傳遞。XBRL通過定義統(tǒng)一的數(shù)據(jù)格式標準，規(guī)定了企業(yè)報告信息的表達方法。f企業(yè)應用XBRL的優(yōu)勢主要有：f（1）提供更為精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息；f（2）降低數(shù)據(jù)采集成本，提高數(shù)據(jù)流轉及

13、交換效率；f（3）幫助數(shù)據(jù)使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數(shù)據(jù)；f（4）使財務數(shù)據(jù)具有更廣泛的可比性；f（5）增加資料在未來的可讀性與可維護性；f（6）適應變化的會計準則制度的要求。2.我國XBRL發(fā)展歷程f我國的XBRL發(fā)展始于證券領域。f2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準；f2008年11月，XBRL中國地區(qū)組織成立；f2009年4月，財政部在關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見中將XBRL納入會計信息化的標準；統(tǒng)一的架構和技術標準f2010年10月19日，國家標準化管理委員會和財政部頒布了可擴展商業(yè)報告語言（XBRL）技術規(guī)范系列國家標準

14、和企業(yè)會計準則通用分類標準。f2011年，上市公司及會計師事務所實施f2012年，國有大中型企業(yè)及金融機構實施二、會計電算化的特征f（一）人機結合f在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執(zhí)行“記賬”功能，計算機將根據(jù)程序和指令在極短的時間內自動完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。f（二）會計核算自動化、集中化f在會計電算化方式下，試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。計算機網(wǎng)絡在會計電算化中的廣泛應用，使得企業(yè)能將分散的數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數(shù)據(jù)匯總的速度，又增強了企業(yè)

15、集中管控的能力。f（三）數(shù)據(jù)處理及時準確f利用計算機處理會計數(shù)據(jù)，可以在較短的時間內完成會計數(shù)據(jù)的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作，使會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確。此外，在會計電算化方式下，會計軟件運用適當?shù)奶幚沓绦蚝瓦壿嬁刂?，能夠避免在手工會計處理方式下出現(xiàn)的一些錯誤。f（四）內部控制多樣化f在會計電算化方式下，與會計工作相關的內部控制制度也將發(fā)生明顯的變化，內部控制由過去的純粹人工控制發(fā)展成為人工與計算機相結合的控制形式。內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。第二節(jié) 會計軟件的配備方式及其功能模塊f一、會計軟件的配備方式（一）購買通用會計軟件f優(yōu)點：

16、f企業(yè)投入少，見效快，實現(xiàn)信息化的過程簡單f軟件性能穩(wěn)定，質量可靠，能滿足大部分需求f軟件的維護和升級由軟件公司負責f軟件安全保密性強，不能修改源程序f缺點：f針對性不強，難以適應企業(yè)特殊業(yè)務流程f功能設置過于復雜，對于業(yè)務流程簡單的企業(yè)可能感到不易操作（二）自行開發(fā)f優(yōu)點：f有針對性和適用性f內部員工對系統(tǒng)充分了解，糾錯效率高，保證系統(tǒng)流暢f缺點：f成本高、周期長、試運行時間長f人才緊缺（三）委托外部單位開發(fā)（很少使用）f優(yōu)點：f針對性強f對企業(yè)自身技術要求不高f缺點：f開發(fā)費用高f開發(fā)人員需花大量時間了解客戶需求，延長開發(fā)時間f維護、售后服務做不好（四）聯(lián)合開發(fā)f優(yōu)點：f開發(fā)系統(tǒng)質量高，既考慮自身需求，又提高開發(fā)力量f有利于日后進行升級維護f缺點：f溝通周期長f費用高二、會計軟件的功能模塊f答：錯f記賬憑證。而非原始憑證。（二）會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞f答：Df例：會計軟件中最基本的功能模塊是（）fA.賬務處理和成本處理fB.賬務處理與會計分析決策系統(tǒng)fC.賬務處理與報表處理fD.工資計算與應收、應付處理f答案： Cf答：B會計核算軟件與手工會計核算的異同f答：f例：電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，在核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內容沒有差別。（ ）f答： 錯。f會計核算軟件與手工會計核算