全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施方案設(shè)計(jì)

1、實(shí)用文檔XXX項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)編制人：XXX公司XXX 日期全過程跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則為確保本項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果， 更好的來規(guī)范本項(xiàng)目跟蹤 審計(jì)業(yè)務(wù)的操作程序，確保本項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中符合現(xiàn)行相關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件等要求的前提 下，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，使得本項(xiàng)目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期 的目標(biāo)。根據(jù)中價(jià)協(xié)2002第016號(hào)文件-關(guān)于下發(fā)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指 導(dǎo)規(guī)程的規(guī)定精神，結(jié)合本項(xiàng)目相關(guān)文件中針對(duì)本項(xiàng)目需求的說明，制定本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施細(xì)則。一、跟蹤審計(jì)的目的嚴(yán)格加強(qiáng)、規(guī)范本項(xiàng)目工程施工全過程中相關(guān)圖紙變更單

2、、 隱蔽部位記錄單、 現(xiàn)場簽證單、進(jìn)度款支付及過程中間結(jié)算等相關(guān)管理、 審核，從本項(xiàng)目成本投資 的角度來合理的降低工程造價(jià)，確保整體項(xiàng)目投資的合法性、公允性、合理性， 使得本項(xiàng)目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。二、跟蹤審計(jì)時(shí)間從委托跟蹤審計(jì)合同簽訂之日起，至整體項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格、竣工結(jié)算 審計(jì)初審?fù)瓿刹⒊鼍咄暾麑徲?jì)報(bào)告，移交全部相關(guān)審計(jì)資料至委托方止。三、委托跟蹤審計(jì)服務(wù)內(nèi)容（1） 根據(jù)施工承包合同價(jià)、進(jìn)度計(jì)劃、編制工程用款計(jì)劃書（如需要）；（2）制定造價(jià)控制的實(shí)施細(xì)則，確定造價(jià)控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價(jià)控制有關(guān)的會(huì)議，負(fù)責(zé)處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱 蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單的丈量、審核、確

3、認(rèn)等；（4）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)、監(jiān)理單位已初審的工程進(jìn)度款結(jié)算及中間結(jié)算 進(jìn)行審核、確認(rèn)，向委托方提供本項(xiàng)目工程進(jìn)度款支付證書及中間結(jié)算認(rèn)定書； 審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時(shí)，為委托方提供相應(yīng)合理的咨詢意見；（6）審核工程變更、現(xiàn)場簽證單等實(shí)際發(fā)生的增加（或減少）費(fèi)用，并相 應(yīng)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)；（7）動(dòng)態(tài)調(diào)整造價(jià)控制目標(biāo)，向委托方提供造價(jià)控制動(dòng)態(tài)分析報(bào)告（如需 要）；（8）協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門及時(shí)辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的 基礎(chǔ)上，提供完整的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告書；（9）積極展開全面工作，對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時(shí)向委托方匯 報(bào)并提出預(yù)防、控制的

4、合理化建議；（10）配合委托方積極參與與本項(xiàng)目工程造價(jià)成本控制相關(guān)的其他事宜。四、跟蹤審計(jì)程序第一階段 本項(xiàng)目前期基本情況、程序及相關(guān)資料初步審查1、接受委托方的委托，并就本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)目的、內(nèi)容、程序、要求等與 委托方簽訂本項(xiàng)目的委托跟蹤審計(jì)合同；2、向委托方提交本項(xiàng)目跟蹤審計(jì)所需要的相關(guān)資料清單，并要求委托方的 相關(guān)部門及時(shí)提供；3、了解本項(xiàng)目投資建設(shè)的基本情況：工程概況、項(xiàng)目審批情況、施工進(jìn)展 情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況等，并要求委托方的相關(guān)部門提供上述相關(guān)情 況的書面資料；4、了解工程立項(xiàng)及前期費(fèi)用：本項(xiàng)目開工前的項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初 步設(shè)計(jì)、概算、項(xiàng)目報(bào)建及開工等各項(xiàng)審批手續(xù)

5、是否完備、合法；并就此過程中 發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用的合法、合理性，向委托方提供必要的合理化建議；5、工程招投標(biāo)的程序的合法性及合同中主要條款的審核，主要審核合同條 款中涉及到的本項(xiàng)目投資成本控制、索賠、工期及質(zhì)量獎(jiǎng)罰等約定條款簽訂情況， 并向委托方就此部分約定條款簽訂不完善處，從工程造價(jià)審計(jì)專業(yè)角度提出合理 化建議；6對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，及時(shí)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，提出合理 建議；并向委托方提交初審報(bào)告。7、與委托方協(xié)商，根據(jù)項(xiàng)目工程的結(jié)算進(jìn)度，分階段安排工程結(jié)算審計(jì)。第二階段建設(shè)期間全過程跟蹤審計(jì)（其過程是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)）1、按合同中項(xiàng)目工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度的約定，進(jìn)行階段性的工程結(jié)算 審

6、核。在審核之前向委托方提出，要求被審計(jì)的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要 求提供工程結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準(zhǔn)備工作。2、委托方應(yīng)對(duì)提供的送審結(jié)算資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。所提供相關(guān)的圖 紙變更單、經(jīng)濟(jì)簽證單等附件資料必須是原件；資料內(nèi)各相關(guān)單位（部門）簽字、 蓋章齊全、完整，且為監(jiān)理單位初審后的送審結(jié)算書。3、會(huì)同委托方的相關(guān)部門、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場踏勘、丈量、核實(shí)，界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。4、初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的相關(guān)人員參加，由審計(jì)人員與施工單位針對(duì)初審意見中出現(xiàn)的分歧問題交換意見。期間審計(jì)人員與委托方的相關(guān)部門、人員密切配合，及時(shí)溝通。5

7、、各相關(guān)單位達(dá)成一致意見后，在工程審核定案表上三方（審計(jì)、建設(shè)、 施工單位）簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核意見書。6施工過程中相關(guān)簽證單（含相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單等） 確認(rèn)程序：施工單位提出（簽章齊全）-監(jiān)理單位核實(shí)、簽署意見、確認(rèn)簽章一 跟蹤審計(jì)單位核實(shí)、簽署意見、確認(rèn)簽章一委托方相關(guān)部門核實(shí)、簽署意見、確 認(rèn)簽章。7、工程進(jìn)度款、中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、 相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計(jì)價(jià)軟件電子版）-監(jiān)理單位初步審核、簽署 意見、確認(rèn)簽章（須提供初步審核后的計(jì)價(jià)軟件電子版）跟蹤審計(jì)單位審核、 核對(duì)、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認(rèn)，

8、出具相關(guān)審核意見書、提交委托 方委托方復(fù)核、確認(rèn)。8、針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)向委托方反映并提出合理化建議。第三階段工程竣工結(jié)算審計(jì)工程竣工交付后，在全過程跟蹤審計(jì)的基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審計(jì)工作。 工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過程跟蹤審計(jì)程序基本一致，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問 題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見征求稿；對(duì)審核調(diào)整事 項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見報(bào)告 （附本項(xiàng)目審計(jì) 詳細(xì)的明細(xì)表）；與委托方交換意見，多次核對(duì)直至相關(guān)單位一致同意后定稿， 一周內(nèi)出具本項(xiàng)目的工程竣工結(jié)算審計(jì)意見書，并移交全部審計(jì)相關(guān)資料至 委托方。依據(jù)整體項(xiàng)目工程中的全過程跟蹤審

9、計(jì)及工程竣工結(jié)算審計(jì)情況，針對(duì)審計(jì)過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，向委托方出具相應(yīng)的項(xiàng)目管理建 議書；為委托方在以后的項(xiàng)目工程投資建設(shè)領(lǐng)域中一涉及到的項(xiàng)目管理方面、 項(xiàng)目投資中的成本控制方面等提供參考。五、主要工作（一）對(duì)委托方的相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理 化建議和意見，更好的完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場管理制度 （尤其對(duì)項(xiàng)目管理及項(xiàng)目投資 中的成本控制方面），如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、 清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更等管理制度。（二）檢查本項(xiàng)目相關(guān)單位和部門的合同履行情況， 檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分 包現(xiàn)象，重點(diǎn)檢查：工程進(jìn)度。合同實(shí)質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無及時(shí)簽訂

10、補(bǔ)充合同。有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。（三）檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況（如需要）。（四）積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情， 提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況， 為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。重點(diǎn)檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、 及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合 理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì) 變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量 準(zhǔn)確和審核真實(shí)、完整。（五）做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減

11、的，要做到圖片、文字資 料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。（六）參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。（七）負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工程量進(jìn)行審核， 并審核、提供工程進(jìn) 度的付款建議書；嚴(yán)格控制、管理工程進(jìn)度款的支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付 現(xiàn)象。（八）遵照招、投標(biāo)文件、工程承包合同中相關(guān)條款的約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理、合法的予以確認(rèn)。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理。（盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。）現(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場動(dòng)態(tài) 成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。（九）負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計(jì) 的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制、降低

12、項(xiàng)目投資中成本控制的目的。（十）及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。六、跟蹤審計(jì)質(zhì)量內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項(xiàng)目審計(jì)負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)單位在開展跟蹤審 計(jì)前組成跟蹤審計(jì)小組，委派專人專職負(fù)責(zé)對(duì)本建設(shè)項(xiàng)目全過程、全方位的審計(jì) 跟蹤監(jiān)督與管理并責(zé)任到人。（二）根據(jù)本項(xiàng)目特點(diǎn)，制定相應(yīng)的跟蹤審計(jì)細(xì)則。在項(xiàng)目實(shí)施各階段，審 計(jì)人員的工作要點(diǎn)、主要內(nèi)容以及相關(guān)部門需要提供的審計(jì)資料等，在本審計(jì)細(xì) 則里都做出了明確規(guī)定。相關(guān)單位及審計(jì)人員在工作中對(duì)照審計(jì)細(xì)則檢查自身的 工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。（三）組織相關(guān)職能部門就跟蹤審計(jì)工作招開聯(lián)席會(huì)。 本項(xiàng)目投資建

13、設(shè)領(lǐng)域 內(nèi)的全過程跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長、任務(wù)重、問題多、建設(shè)地點(diǎn)較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、委托方相關(guān)部門及委托方等單位 來共同努力完成。（四）做好隱蔽工程驗(yàn)收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到， 因此是最 難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計(jì)人員必須要到施工現(xiàn)場了解具體施工 做法，做好取證記錄，將實(shí)際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)施工、監(jiān)理、 審計(jì)、委托方的現(xiàn)場相關(guān)部門四方共同確認(rèn)、會(huì)簽后才能隱蔽。（五）審查現(xiàn)場簽證和工程變更?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價(jià)變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會(huì)出現(xiàn)一些不確定因素， 不可避免地引起工程變更和

14、簽證。對(duì)變更和簽證的審計(jì)是跟蹤審計(jì)工作的重中之 重。對(duì)此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實(shí)、計(jì)量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊 全、資料是否真實(shí)、完整、與合同有無沖突等。審計(jì)人員務(wù)必堅(jiān)持審計(jì)原則，對(duì) 弄虛作假、高估冒算的行為堅(jiān)決抵制。工作流程如下圖：委托方招標(biāo)代理合同設(shè)計(jì)承包合同F(xiàn)委托方現(xiàn)場項(xiàng)目管理合同監(jiān)理承包合同監(jiān)理單位施工承包合同施工監(jiān)督招標(biāo)代理單位施工單位合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項(xiàng)目工 程跟蹤審計(jì)；（二）根據(jù)本項(xiàng)目確定的跟蹤審計(jì)細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)， 保證審計(jì)工作質(zhì)量，并接受上級(jí)審計(jì)部門的監(jiān)督；（三）機(jī)構(gòu)設(shè)置和

15、項(xiàng)目人員配備管理項(xiàng)目審計(jì)組由注冊造價(jià)工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計(jì)工作: 全過程項(xiàng)目工程跟蹤審計(jì)；中間結(jié)算審計(jì)；工程款支付審計(jì)及階段性的結(jié)算審計(jì)等工作，同時(shí)也要對(duì)本項(xiàng)目的招投標(biāo)、 各項(xiàng)承包合同、監(jiān)理及本項(xiàng)目的管理進(jìn) 行審核。審計(jì)組如下圖：（四）各審計(jì)組在現(xiàn)場需根據(jù)審計(jì)細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場工作計(jì)劃，對(duì)計(jì)劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行分類、分析、匯總，根據(jù)問題的性 質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計(jì)單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計(jì)單位共 同討論確定后，由被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)施。在下階段審計(jì)對(duì)前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決 方案的落實(shí)進(jìn)行復(fù)查。由于全過程跟蹤審計(jì)具有持續(xù)時(shí)間長、具體問題多的特

16、點(diǎn)，在進(jìn)行溝通過程 中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式， 電子郵件等為輔助方式。對(duì)問題和方案的 確定應(yīng)由審計(jì)人員和被審計(jì)單位簽章確認(rèn)。（五）審計(jì)質(zhì)量實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計(jì)專業(yè)小組成員f 現(xiàn)場跟蹤審計(jì)負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）f審計(jì)單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級(jí)復(fù)核;（六）項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目審計(jì)組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括： 具體計(jì)劃規(guī)定的程序是否到位，審計(jì)記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范， 保留意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計(jì)單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通， 審 核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等；（七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項(xiàng)目的審計(jì)目 標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，重

17、要審計(jì)程序和審計(jì)方法的制定和實(shí)施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項(xiàng)的風(fēng) 險(xiǎn)是否在可接受范圍之內(nèi)，審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)，報(bào)告與附注的表述是否一致， 審計(jì)檔案材料是否完整等；（八）在認(rèn)真落實(shí)三級(jí)復(fù)核的基礎(chǔ)上，實(shí)行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：1、審計(jì)項(xiàng)目組的所有成員對(duì)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)；2、項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；3、分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的重大事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任；4、總經(jīng)理對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)全責(zé)。5、成立“審計(jì)質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計(jì)質(zhì)量的考評(píng)，以及審 計(jì)事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計(jì)實(shí)施細(xì)則條款及相應(yīng)措施（一）全過程跟蹤審計(jì)過程中的項(xiàng)目投資成本造價(jià)控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)行

18、具體的造價(jià)控制主要分幾部分：1、土石方工程2、基坑圍護(hù)部分3、墻體工程和柱板梁工程4、鋼筋工程5、屋面工程6樓地面工程7、裝飾工程8、安裝工程9、室外雨、污水工程10、園林景觀、綠化工程（二）工程實(shí)施階段的審計(jì)方案了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)審內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估， 對(duì)于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。1、協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計(jì)方案施工組織設(shè)計(jì)包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計(jì)單位協(xié)助委托方審 查施工組織設(shè)計(jì)方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因?yàn)槭┕し桨傅暮侠砼c否將直接 影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。2

19、、工程進(jìn)度款支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工 程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求， 所套用 的計(jì)價(jià)項(xiàng)目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致， 審核完成后及時(shí)向 委托方報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。3、工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制（1）對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì) 造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、 最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測算 出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： 對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場不符、無 法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。 對(duì)于

20、變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更 而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒委托方注意。（2）和委托方以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在 施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。（3）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供 詳實(shí)可靠的資料。（4）對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)： 設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施

21、，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因 牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣 除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。 若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、 半成品則 要提請業(yè)主注意回收。 特別要提請業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更， 以便在結(jié) 算時(shí)扣除。（5）對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種： 若由于設(shè)計(jì)部門的錯(cuò)誤或缺陷造成的變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同委托方與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。 若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成設(shè)計(jì)變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定 費(fèi)用。 由于設(shè)備、材

22、料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng) 單位負(fù)責(zé)。 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施 工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（三）審核經(jīng)濟(jì)簽證對(duì)工程項(xiàng)目施工過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)簽證， 在工程的施工過程中，我們將派出 專門人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查驗(yàn)收記錄。檢查經(jīng)濟(jì)簽證是否由設(shè) 計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整、工程 量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。在跟蹤審計(jì)過程中，我們還將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：1 、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。

23、例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)格等，合同中沒約定的，我們將提請委托方注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式 約定。2 、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編 號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。3 、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價(jià)的上升， 并及時(shí)提請委托方注意。4 、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。5 、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索 賠提供原始數(shù)據(jù)。真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。（四）為重大材料采購提供詢價(jià)服務(wù)1、派專人調(diào)研市場，取得第一手資料，按照委托方的要求及時(shí)準(zhǔn)確的提供2、對(duì)于項(xiàng)目中特殊設(shè)

24、備，利用手中的資料，參照類似工程核價(jià)；通過網(wǎng)絡(luò)、 出版物等各種渠道或直接聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商詢價(jià)。3、經(jīng)過對(duì)上述各種方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指揮部材 料部門報(bào)送出材料核價(jià)表，由材料部門組織各方代表以會(huì)議的形式進(jìn)行討論， 取 得共識(shí)，完成材料核價(jià)工作。（五）進(jìn)行工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報(bào)告跟蹤審計(jì)單位的結(jié)算工作是依據(jù)咨詢合同約定要求進(jìn)行的，委托方須按照咨 詢單位的要求，提供工程項(xiàng)目結(jié)算相關(guān)資料。首先根據(jù)已審查的工程竣工資料進(jìn) 行工程量核算，并將核算結(jié)果與施工單位、委托方交換意見。對(duì)有關(guān)爭議各自舉 證，原則上以證據(jù)充分者為準(zhǔn)。工程量核算結(jié)果達(dá)成一致后，依據(jù)合同、經(jīng)濟(jì)簽證、定額及其配套文

25、件編制 工程結(jié)算報(bào)告。并對(duì)工程結(jié)算報(bào)告依據(jù)的完備性、 成果結(jié)論的真實(shí)性、科學(xué)性進(jìn) 行審核。當(dāng)確認(rèn)工程結(jié)算報(bào)告符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定和 要求后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)工程結(jié)算報(bào)告（六）整理歸檔跟蹤審計(jì)資料的整理歸檔由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)， 其整理歸檔的資料包括下列內(nèi) 容：跟蹤審計(jì)合同及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議；作為跟蹤審計(jì)依據(jù)的相關(guān)項(xiàng)目資料、設(shè)計(jì)文件、會(huì)議紀(jì)要和往來文件；經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終成果文件；與所有中間及最終成果文件相關(guān)的計(jì)算、計(jì)量文件，校核、審核記錄。（七）加強(qiáng)工程咨詢?nèi)藛T的現(xiàn)場協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的開展需要通曉兩個(gè)或兩個(gè)以上專業(yè)的復(fù)合型人才，對(duì)工程咨詢?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知

26、識(shí)、具備實(shí)際施工經(jīng)驗(yàn)、熟悉土建、安裝、 修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外，還應(yīng)具備較強(qiáng)的現(xiàn)場溝通、協(xié)調(diào)能力，文字編 寫能力、計(jì)算機(jī)應(yīng)用知識(shí)，這樣才能運(yùn)用熟練的技能和豐富的經(jīng)驗(yàn)向業(yè)主提供切 實(shí)可行的咨詢意見，全方位為委托方服務(wù)。九、爭議及索賠問題的處理施工爭議及索賠通常指承包商向委托方提出的， 為了取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或工期延 長的要求。在委托方和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位， 也 是本工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)之一， 以下是我公司協(xié)助貴司在處理爭 議、索賠等事宜時(shí)的相關(guān)措施。（一）強(qiáng)化管理措施，降低索賠風(fēng)險(xiǎn)1、計(jì)劃管理。協(xié)助貴單位完善該項(xiàng)目建設(shè)投資、工期和質(zhì)量控制計(jì)劃，全 面控制該

27、項(xiàng)目的各項(xiàng)投資。2、招投標(biāo)管理。憑借我公司招標(biāo)代理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)，協(xié)助貴司進(jìn)一步加強(qiáng)規(guī)范各項(xiàng)過程中的招投標(biāo)，杜絕邊施工邊設(shè)計(jì)，不給承包商因?yàn)楣こ套兏@ 得大量的索賠機(jī)會(huì)。3、合同管理。協(xié)助委托方研究合同條款的內(nèi)涵，尤其要充分考慮到工程在 未來建設(shè)和結(jié)算中的各種可能的風(fēng)險(xiǎn)， 把工程建設(shè)管理緊扣在合同之內(nèi)。 對(duì)索賠 費(fèi)用的結(jié)算原則作明確的規(guī)定，以保證索賠部分的利潤水平與投標(biāo)價(jià)相當(dāng)。4、監(jiān)理管理。協(xié)助貴單位進(jìn)一步明確監(jiān)理的職責(zé)范圍，對(duì)工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進(jìn)行全面的監(jiān)督。（二）對(duì)承包商所提出索賠要求時(shí)具體實(shí)施措施。1、審查承包商索賠是否具有合同依據(jù)，凡是工程項(xiàng)目合同文件中有明文規(guī) 定的索賠事

28、項(xiàng)，經(jīng)核實(shí)后可以認(rèn)定，否則，我們建議委托方可以拒絕這項(xiàng)索賠。2、審查承包商索賠申報(bào)材料中引用的索賠證據(jù)是否真實(shí)全面，是否有法律 證明效力，給貴單位提供參考依據(jù)。3、審查索賠事項(xiàng)的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情 況，了解當(dāng)時(shí)情況，協(xié)助貴單位確定責(zé)任的比例。4、在索賠事項(xiàng)初發(fā)時(shí)，調(diào)查承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒有 采取任何措施防止事態(tài)擴(kuò)大，建議貴單位可以拒絕該項(xiàng)損失補(bǔ)償。5、索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇，屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如一般 性天旱或多雨，國內(nèi)的物價(jià)上漲等，貴單位一般不會(huì)接受這些索賠要求。6承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)向貴單位和工程師報(bào)送索賠意向通知。（三）

29、認(rèn)真核定索賠款額。1、索賠費(fèi)用的審查主要審查：接到承包商提出的索賠要求后，認(rèn)真按規(guī)定計(jì)算索賠費(fèi)（只計(jì)算 貴單位責(zé)任和貴單位應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)部分）；索賠費(fèi)計(jì)價(jià)水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合 同報(bào)價(jià)為基礎(chǔ)，而不是實(shí)際損失）；停工中的人工和機(jī)械不能計(jì)算正常的人工費(fèi) 和機(jī)械臺(tái)班等。2、索賠工期的審查如發(fā)生工期的索賠事項(xiàng)后，調(diào)查如果是承包方施工組織不當(dāng)， 工效不高，設(shè) 備材料供應(yīng)不及時(shí)等，則建議貴司不與補(bǔ)償。以上為我公司為委托方提供的解決爭議及索賠問題的處理辦法。十、對(duì)本工程跟蹤審計(jì)項(xiàng)目各類信息的收集、整理和保存措施（一）委托方提供資料的收集根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，列出由委托方提供的資料清單。委托方應(yīng)對(duì)所提 供資料的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé)并滿足跟蹤審計(jì)咨詢工作的需要， 若由第三方提供 資料，須由委托方確認(rèn)資料的真實(shí)、可靠性。（二）收集整理開展咨詢工作所必需的其他資料咨詢業(yè)務(wù)操作