柜員序列專業(yè)資格考試培訓課件(運行管理—劉秀波)

1、柜員序列專業(yè)資格考試資料培訓柜員序列專業(yè)資格考試資料培訓二一一年四月目錄目錄第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務 第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎3目錄目錄v 第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎 全功能銀行系統(tǒng)和軋賬 業(yè)務核算事權劃分 核算要素管理 反洗錢 會計檔案v 第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務 賬務組織和賬戶4第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)發(fā)展歷程全功能銀行系統(tǒng)主要子系統(tǒng)軋賬5第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v全功能銀行系統(tǒng)（全功能銀行系統(tǒng)

2、（NOVA）是我行在綜合業(yè)務系統(tǒng)基礎上，為進一步整合應用系統(tǒng)布局，改善網絡體系結構，規(guī)范業(yè)務處理模式，提高系統(tǒng)運行效率而設計開發(fā)的，集業(yè)務處理、經營管理、分析決策于一體的全功能、綜合性業(yè)務處理系統(tǒng)。全功能銀行系統(tǒng)由核心銀行系統(tǒng)及其他若干個系統(tǒng)組成，每個系統(tǒng)又由一個或多個應用組成。系統(tǒng)和應用的數(shù)量，可根據(jù)實際需要進行增減。各系統(tǒng)、應用之間既相對獨立又相互關聯(lián)。6第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v系統(tǒng)發(fā)展歷程系統(tǒng)發(fā)展歷程第一代第一代SAFE第二代第二代CB2000第三代第三代NOVA第四代第四代NOVA+7第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系

3、統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v主要子系統(tǒng)主要子系統(tǒng)8第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v實時清算系統(tǒng)（簡稱實時清算系統(tǒng)（簡稱RTCS系統(tǒng)）系統(tǒng)） 匯劃報文分為實時和批量兩種類型匯劃業(yè)務范圍：l 匯兌、托收承付、委托收款、銀行匯票、銀行卡、內部資金劃撥、代收學費等款項的匯劃及其資金清算l 儲蓄、靈通卡、對公異地通存通兌業(yè)務及外卡ATM取現(xiàn)業(yè)務、信用卡異地業(yè)務、金卡業(yè)務、跨行支付業(yè)務的資金清算l 查詢查復業(yè)務及差錯補賬和沖賬處理9第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v外匯匯款暨清算系統(tǒng)（簡稱外匯匯款暨清算系統(tǒng)（簡稱R

4、FC系統(tǒng)）系統(tǒng)） 業(yè)務范圍： 企業(yè)及個人境內境外外匯匯款、退匯、轉匯、境內境外查詢查復、代理客戶收發(fā)對賬單、國際卡外幣存取款自動清算、B股資金清算、外匯資金頭寸調拔、國際結算業(yè)務資金清算。系統(tǒng)功能： SWIFT報文的自動轉換、自動發(fā)送MT940客戶對賬單、黑名單的自動檢查、外幣資金管理。10第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v跨行支付系統(tǒng)（簡稱跨行支付系統(tǒng)（簡稱IBPS系統(tǒng)）系統(tǒng)）系統(tǒng)分為大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)。業(yè)務范圍：l 大額支付系統(tǒng)主要業(yè)務包括：匯兌、委托收款（劃回）、托收承付（劃回）、國庫資金匯劃（貸記）、同業(yè)拆借、退匯等。l 小額支付系統(tǒng)

5、主要業(yè)務包括：普通貸記、定期貸記、普通借記、定期借記、實時貸記、實時借記、客戶賬查詢、業(yè)務類信息報文。 11第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v軋賬軋賬 指通過在系統(tǒng)中錄入相關業(yè)務數(shù)據(jù)，完成系統(tǒng)賬務處理正確性、完整性核對的過程。柜員在營業(yè)中離開網點或營業(yè)終了離開網點前，均應進行軋賬。日終軋賬包括柜員軋賬和網點軋賬。 分為柜員軋賬和網點軋賬兩部分。12第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v柜員軋賬柜員軋賬上繳錢箱l柜員查詢“1141查詢錢箱明細”與現(xiàn)金實物核對一致。核對無誤后，使用“1137現(xiàn)金上繳”交易上繳超過柜

6、員庫存限額的現(xiàn)金，再使用“1133繳錢箱”交易上繳錢箱，并打印現(xiàn)金日結單。l“99999錢箱”操作員使用“1134收錢箱”交易收回“99999錢箱”。13第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v柜員軋賬柜員軋賬清點空白重要憑證 在監(jiān)控下清點未用的空白重要憑證實物，并在與核算要素管理系統(tǒng)相關信息核對相符后，使用“1325查詢會計要素柜員登記簿”交易打印柜員要素核算要素登記簿，進行簽章確認。 14第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v柜員軋賬柜員軋賬賬務軋賬處理l 使用“1280柜員軋賬”交易，將當日經辦的所有憑證筆數(shù)、

7、金額區(qū)別借、貸方按現(xiàn)金、轉賬、單筆和表外分別錄入筆數(shù)、金額，與系統(tǒng)進行核對，直至全部軋平。l 機構庫發(fā)生空白重要憑證、卡類、印章或重要機具相關業(yè)務的，應按機構庫或管庫員軋賬；機構庫軋平后又發(fā)生業(yè)務的，應按管庫員軋賬。l 軋賬成功后使用“1338查詢、打印柜員軋賬表”交易打印柜員軋賬表。15第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v網點軋賬網點軋賬庫存現(xiàn)金賬實相符 “99999錢箱”操作員使用“1134收錢箱”交易收回柜員電子錢箱,并使用“1130查詢、維護錢箱管理表”交易查詢并確認柜員錢箱狀態(tài)均為“0未發(fā)未領”。使用“1142查詢庫存現(xiàn)金”交易查詢網點庫存現(xiàn)

8、金余額并與庫存現(xiàn)金實物核對一致，使用“1144查詢、打印網點現(xiàn)金庫存簿”交易查詢核對。使用“1147查詢、打印網點現(xiàn)金日結單”交易打印網點現(xiàn)金日結單并與所有柜員現(xiàn)金日結單。 16第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v網點軋賬網點軋賬貴金屬核對相符 使用貴金屬系統(tǒng)相關交易，查詢柜員、機構庫貴金屬實物與相關賬戶余額是否一致，與相關登記簿核對是否相符。 17第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-全功能銀行系統(tǒng)和軋賬全功能銀行系統(tǒng)和軋賬v網點軋賬網點軋賬賬務軋平l當所有柜員軋平賬務后，使用“1337查詢打印網點軋賬表”交易打印網點軋賬單，其中軋平標志應為已軋平。再

9、使用“1382查詢打印網點軋賬匯總表”交易打印網點軋賬匯總表，其中軋平標志應為已軋平。l網點軋平賬務后又有業(yè)務發(fā)生，需要業(yè)務發(fā)生柜員及網點重新進行軋賬。18第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v事權劃分事權劃分事權劃分的原則事權劃分的分類事權劃分的基本規(guī)定事權劃分的授權方式和操作額度遠程授權19第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v事權劃分事權劃分 “事”是指各類業(yè)務核算的具體處理和需審批的重要業(yè)務事項，“權”是指各級機構及業(yè)務核算人員在業(yè)務處理及重要業(yè)務事項審批過程中的不同權限。20第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v事權劃分的原則事權劃分的

10、原則事權劃分應遵循“職責清晰、標準一致、管理科學、流程規(guī)范、風險可控、效率優(yōu)先”的原則l各項業(yè)務核算處理應遵循在規(guī)定的權限范圍內“逐級授權”的原則l重要業(yè)務事項審批應遵循“逐級報送、逐級審批”的原則21第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v事權劃分的分類事權劃分的分類22第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v事權劃分的基本規(guī)定事權劃分的基本規(guī)定l業(yè)務核算人員必須按照規(guī)定的崗位權限進行操作、復核或授權，不得為本人業(yè)務進行操作、復核或授權。l授權人員和審批人員在業(yè)務處理過程中，不應以任何方式和理由將其權限轉交下級授權、審批人員。23第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎

11、-事權劃分事權劃分v現(xiàn)金、轉賬業(yè)務授權方式、操作額度表現(xiàn)金、轉賬業(yè)務授權方式、操作額度表 業(yè)務種類業(yè)務種類級別級別賬戶類型賬戶類型授權方式授權方式對公賬戶對公賬戶個人賬戶個人賬戶內部賬戶內部賬戶交易授權交易授權額度授權額度授權現(xiàn)金存款業(yè)現(xiàn)金存款業(yè)務務一檔一檔500,000500,000100,000100,00010,00010,000二檔二檔1,000,0001,000,000200,000200,00020,00020,000現(xiàn)金取款業(yè)現(xiàn)金取款業(yè)務務一檔一檔100,000100,000100,000100,00010,00010,000二檔二檔200,000200,000200,00020

12、0,00020,00020,000轉賬業(yè)務轉賬業(yè)務一檔一檔500,000500,000200,000200,000100,000100,000二檔二檔1,000,0001,000,000300,000300,000100,000100,000現(xiàn)金調撥現(xiàn)金調撥24第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v 相關業(yè)務授權方式相關業(yè)務授權方式業(yè)務類型業(yè)務類型授權方式授權方式交易授權交易授權審核簽批審核簽批賬戶管理賬戶管理單位結算賬單位結算賬戶戶開立開立變更變更撤銷撤銷貸款賬戶貸款賬戶開立開立撤銷撤銷賬戶信息調賬戶信息調整整透支限額透支限額保留額度保留額度計息信息計息信息日發(fā)生額控制額度日

13、發(fā)生額控制額度其他業(yè)務其他業(yè)務查詢、查復查詢、查復有權機關查詢、凍結、扣劃有權機關查詢、凍結、扣劃掛失、解掛掛失、解掛資信、存款證明業(yè)務資信、存款證明業(yè)務反交易及沖正反交易及沖正25第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v 審核簽批核算事權劃分審核簽批核算事權劃分 其他應收應付款管理l 結算類其他應收款掛賬墊款管理 1.金額在100萬（含）以上的掛賬，須經由一級（直屬）分行有權人審核簽批并報總行備案；2.金額在50萬（含）100萬（不含）的掛賬，須報一級（直屬）分行有權人審核簽批；3.金額在50萬（不含）以下掛賬的審批權限，由各一級（直屬）分行根據(jù)本行實際情況確定。l 其他應付款

14、管理其他應付款轉出實施額度授權，比照內部戶轉賬額度執(zhí)行。26第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v審核簽批核算事權劃分審核簽批核算事權劃分錯賬的掛賬及銷賬管理1.凡需業(yè)務經辦人員進行掛賬處理的業(yè)務，均需經業(yè)務授權人員審核簽批；2.金額在1000元以上的差錯，應由業(yè)務授權人員審核，報經支行分管行長審核簽批后方可進行銷賬處理；3.金額在1000元（含）以下的差錯，應由業(yè)務授權人員審核簽批后方可進行銷賬處理。27第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v審核簽批核算事權劃分審核簽批核算事權劃分中間業(yè)務收入沖正金額金額審批部門審批部門報備部門報備部門單筆5萬支行二級分行業(yè)務

15、主管部門5萬單筆10萬二級分行業(yè)務主管部門一級分行業(yè)務主管部門10萬單筆50萬一級分行業(yè)務主管部門-50萬單筆一級分行業(yè)務主管部門按季報總行業(yè)務主管部門和運行管理部門28第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分自制憑證 l內部賬務處理 金額在10,000（含）元以上的表內業(yè)務，金額在100,000（含）元以上的表外業(yè)務，應由業(yè)務授權人員進行審核簽批的業(yè)務。l特種轉賬處理 授權類型：審核簽批。29第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v遠程授權遠程授權 遠程授權是指借助于網絡和影像傳輸技術，將授權業(yè)務的交易信息和憑證影像資料同步傳輸至特定終端，實現(xiàn)業(yè)務操作與授權分離的一

16、種非現(xiàn)場授權方式。 遠程授權包括現(xiàn)場審核、遠程審批兩個環(huán)節(jié)。30第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v遠程授權管理原則遠程授權管理原則控制風險原則提高效率原則服務客戶原則31第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-事權劃分事權劃分v 遠程授權業(yè)務要點遠程授權業(yè)務要點 無原始憑證發(fā)起的遠程授權，應填制遠程授權申請書，經現(xiàn)場管理人員簽批同意后，與相關依據(jù)一并提交遠程授權。 經辦柜員拍攝影像的內容，應包括每筆業(yè)務所有記載要素的憑證資料正（反）面。在不影響要素完整性與清晰性的前提下，可將相關資料合屏傳輸。凡需遠程授權的業(yè)務與之前業(yè)務存在聯(lián)系的，應將之前的有關憑證一并傳輸。 經辦柜員對尚未進

17、行授權處理，但對已經發(fā)現(xiàn)瑕疵的授權申請及時進行撤銷處理。 經辦柜員根據(jù)接收到的授權結果分別處理：通過授權、交易成功的，打印憑證，并核對打印結果；若被拒絕授權,則根據(jù)拒絕理由進行后續(xù)處理；若交易失敗的，應根據(jù)系統(tǒng)提示的失敗原因進行后續(xù)處理。 營業(yè)終了，網點負責人查詢或打印當日遠程授權日志，并對待審核的業(yè)務進行審核，確保無應審未審的業(yè)務。32第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v核算要素管理核算要素管理核算要素管理系統(tǒng) 權限卡印、證重要機具業(yè)務核算登記簿33第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v核算要素管理系統(tǒng)核算要素管理系統(tǒng) 核算要素管理系統(tǒng)是指運

18、用計算機技術建立的對核算要素的計劃、調運、使用與庫存進行登記控制與核算管理的業(yè)務應用系統(tǒng)。34第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v核算要素管理系統(tǒng)的管理范圍和要求核算要素管理系統(tǒng)的管理范圍和要求空白重要憑證、會計核算專用印章、重要機具必須納入系統(tǒng)管理?？靥栆嘏c不控號要素35第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 核算要素管理系統(tǒng)的基本操作核算要素管理系統(tǒng)的基本操作l 核算要素請領實行請領日期預約、身份自動核驗，由指定柜員專人辦理。向上級機構請領時，要素調運類型為發(fā)放的，必須輸入請領人身份信息；上級機構審核請領人身份無誤后，辦理出庫手續(xù)。l 核

19、算要素應按實物驗收入庫。發(fā)生差錯的，差錯雙方應及時聯(lián)系，確定采用差錯上繳或補發(fā)等方式進行差錯處理。對遺失的核算要素，應及時在系統(tǒng)中掛失；掛失后找回實物的，應予以解掛；實物無法找回的，應在查明原因后進行核銷。核算要素的作廢、停用和銷毀應按核算要素專項制度的規(guī)定進行。 36第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理 機構要素發(fā)放與柜員要素領用、機構要素發(fā)放與柜員要素領用、柜員要素上繳與機構要素收回、柜員柜員要素上繳與機構要素收回、柜員要素往出與柜員要素往入必須當天辦要素往出與柜員要素往入必須當天辦理、當天完成。理、當天完成。37第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算

20、要素管理v 權限卡權限卡 指載有持卡人員基本情況、權限級別、業(yè)務處理范圍等信息，限定使用人員在全功能銀行系統(tǒng)中業(yè)務處理權限范圍的身份識別憑據(jù)，包括磁質權限卡和個人指紋權限。l 權限卡的簽發(fā)是指權限卡簽發(fā)管理人員根據(jù)核準后的申請表，在全功能銀行系統(tǒng)中為申領權限卡的業(yè)務人員輸入網點號、客戶編號、崗位編號、柜員級別等必要信息。l 權限卡的啟用是指權限卡處于待啟用狀態(tài)時，由權限卡啟用人員在全功能銀行系統(tǒng)上為其啟用權限卡，持卡人須在場，并設定權限卡密碼。啟用部門須對已簽發(fā)啟用的權限卡在柜員登記簿上及時進行登記。38第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 權限卡的使用與保管權限卡的

21、使用與保管 業(yè)務人員權限卡的密碼應不定期更換，每次更換間隔最長不得超過15天。密碼不應以本人及近親生日或其他較易破譯的數(shù)字設置，不得使用連續(xù)相同的數(shù)字，輸入密碼時必須注意保密，其他人要自覺回避。 已簽發(fā)的權限卡由持卡人自行保管，嚴禁隨意放置或轉交他人使用。因人員變動、臨時離崗、學習休假、崗位變動等原因引起的暫時離崗10天（含）以上情況，要于變動當日在申請表中填明原因，經網點負責人及相關人員簽署意見后，將權限卡改為待啟用狀態(tài)。待啟用的磁質權限卡由持卡人妥善保管。嚴禁柜員故意通過輸錯密碼等方式將權限卡調整為“待啟用”狀態(tài)。因調出、勞動合同到期、退休及其他原因不在我行繼續(xù)工作的業(yè)務人員，必須注銷權限

22、卡，否則人力資源部門不予辦理相關手續(xù)。39第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理 業(yè)務人員每人只能擁有一張磁業(yè)務人員每人只能擁有一張磁質權限卡（除撤并網點特殊規(guī)定質權限卡（除撤并網點特殊規(guī)定外），嚴禁出現(xiàn)一人多卡及串用、外），嚴禁出現(xiàn)一人多卡及串用、混用磁質權限卡的情況?；煊么刨|權限卡的情況。40第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v印、證印、證印會計核算專用印章 會計核算專用印章是指各級機構在業(yè)務辦理中為確認核算事項加蓋在票據(jù)、憑證、函件上的印章。證會計憑證 會計憑證是銀行業(yè)務活動的原始記錄和記賬依據(jù)，是能夠用來證明經濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經濟責任

23、并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。41第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 會計核算專用印章會計核算專用印章42第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的會計核算專用印章的使用使用核算事項證明章用于簽發(fā)單位定期存款存單、單位定期（通知存款）證實書、協(xié)議存款憑證，以及辦理資信證明、委托調查、反饋征詢和有權機關查詢、凍結、扣劃函件。43第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的會計核算專用印章的使用使用 核算用章用于加蓋在以下票據(jù)、憑證、函件上，表明業(yè)務已經處理完畢。l 辦理對外簽發(fā)個人存單

24、、存折、憑證式國債收款憑證、債券托管賬戶本等。l 辦理本外幣現(xiàn)金、轉賬業(yè)務時涉及的票據(jù)、記賬憑證、客戶回單、對賬簿以及賬戶特殊處理、現(xiàn)金調撥、假幣收繳、掛失回單、止付通知、借款人欠息通知單、拒絕受理（退票理由）書等。l 客戶辦理涉及柜臺處理的核算業(yè)務的各類申請書、賬戶管理協(xié)議、理財協(xié)議、電子銀行客戶服務協(xié)議、代理業(yè)務協(xié)議及委托書等。44第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的會計核算專用印章的使用使用受理憑證專用章（收妥抵用）用于加蓋在受理客戶（含本行和他行）提交但尚未進行賬務處理的業(yè)務中涉及的各種憑證回單及上門服務憑證回單上。該印章須刻有“收妥抵用”字

25、樣。45第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理（四）匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)銀行匯票、承兌銀行承兌匯票、商業(yè)匯票轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)以及質押背書等業(yè)務中涉及的相關憑證上。（五）本票專用章用于加蓋在各網點辦理簽發(fā)銀行本票業(yè)務中涉及的相關憑證上。（六）結算專用章用于加蓋在辦理托收承付、委托收款、信匯等支付結算業(yè)務，商業(yè)匯票貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的委托收款背書，商業(yè)匯票委托收款業(yè)務，結算業(yè)務的查詢查復，同城票據(jù)提出代收（貸記）及人民銀行或我行規(guī)定的其他結算業(yè)務中涉及的相關憑證上。（七）國內信用證專用章用于加蓋在辦理國內信用證開證、修改及其還原打印等業(yè)務和我行規(guī)定的國內信用證項下其他

26、相關業(yè)務中涉及的相關憑證上。（八）假幣鑒定專用章用于在對外提供貨幣真?zhèn)舞b定服務時加蓋在貨幣真?zhèn)舞b定書上。（九）假幣章用于加蓋在各網點所收繳的假幣或假幣收繳專用封裝袋上。（十）轉訖章用于加蓋在按當?shù)厝嗣胥y行要求辦理本外幣對公業(yè)務涉及系統(tǒng)外的轉賬票據(jù)、結算憑證及回單等相關憑證上。（十一）票據(jù)交換業(yè)務的印章用于在辦理同城票據(jù)交換時加蓋在票據(jù)交換清單等資料上。46第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的使用會計核算專用印章的使用 不得錯用、串用、提前或過期使用會計核算專用印章。各級印章管理人員不得私自授受會計核算專用印章，未辦理交接手續(xù)的會計核算專用印章不得交他

27、人使用。非會計核算專用印章管理人員不得使用相關印章。47第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v印、證分管分用印、證分管分用核算事項證明章與資信證明書、委托調查報告、協(xié)議存款憑證、單位定期（通知存款）證實書、單位定期存款存單等；匯票專用章與銀行匯票、銀行承兌匯票等；信用證專用章與信用證、信用證修改書等。48第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的流轉會計核算專用印章的流轉領取 領用會計核算專用印章時，實行雙人簽領制度，領取人應出具介紹信或有效證明文件和個人身份證件，并與核算要素管理系統(tǒng)中錄入的領取人身份核實后，方可辦理印章領取手續(xù)。

28、各級網點和柜員在領取印章時，應核對印章實物與系統(tǒng)印模、數(shù)量是否一致，并于領取當日在核算要素管理系統(tǒng)中進行相關處理。49第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 會計核算專用印章的流轉會計核算專用印章的流轉 保管l 會計核算專用印章的保管和使用應實行“專人保管、專人使用、專人負責”的原則，并堅持印押證分管分用。會計核算專用印章如發(fā)生丟失，應迅速查明原因，在核算要素管理系統(tǒng)中進行“掛失”處理，及時逐級報至一級（直屬）分行。其中匯票專用章、本票專用章、結算專用章、國內信用證專用章還應逐級報總行。l 柜員保管印章應做到“專匣保管、固定存放；臨時離崗、人離章收”。除用于辦理上門服務

29、及上門收款業(yè)務的印章外，柜員不得將會計核算專用印章帶離營業(yè)場所。會計核算專用印章在非營業(yè)時間應入庫或保險箱（柜）保管。網點暫不使用的會計核算專用印章,由指定人員與網點業(yè)務主管雙人封存入庫或保險柜（箱）保管。50第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的流轉會計核算專用印章的流轉交接 會計核算專用印章應通過核算要素管理系統(tǒng)辦理交接手續(xù)，由業(yè)務主管或其指定專人授權。柜員因調離網點等原因不再使用所在網點核算用章的，應在當日將核算用章上繳至網點封存保管，鑲嵌的個人名章由使用人自行保管。柜員、網點、各級機構應確保核算要素管理系統(tǒng)記載的電子數(shù)據(jù)信息與相關印章實物保持一

30、致。51第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的流轉會計核算專用印章的流轉停用與上繳 因機構撤并、機構更名或印章?lián)p毀、印章樣式變更等涉及會計核算專用印章停用、變更的，原印章保管人員應在停用當日辦理印章停用手續(xù)，并在當日將停用印章上繳至營業(yè)網點集中保管。上繳的印章應由業(yè)務主管人員與原印章保管人員共同完成加封保管。封存超過6個月的，應上繳至二級分行集中保管。52第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計核算專用印章的流轉會計核算專用印章的流轉銷毀 會計核算專用印章停止使用后，營業(yè)網點應編制停用清冊連同印章逐級上繳至二級分行，二級分行據(jù)

31、以編制印章銷毀清冊與印模銷毀清冊報一級（直屬）分行批準后由二級分行組織銷毀。53第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計憑證的分類會計憑證的分類 54第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v會計憑證要素與填制會計憑證要素與填制會計憑證應具備下列基本要素：憑證日期、收付款人的開戶行名稱、戶名和賬號、貨幣符號和大小寫金額、款項用途、摘要及附件張數(shù)、客戶簽章、銀行及有關人員簽章等。記賬憑證應根據(jù)原始憑證填制，對于具備記賬基本要素的原始憑證，可作為記賬憑證。填寫會計憑證和票據(jù)及結算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，應要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、防止涂改。5

32、5第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v空白重要憑證的流轉空白重要憑證的流轉調撥 通過核算要素管理系統(tǒng)調撥空白重要憑證時，應預約請領日期、核驗領取人員身份、按憑證號碼順序發(fā)放，并在規(guī)定的在途時限內完成系統(tǒng)出入庫配對處理。如發(fā)生未入庫、出入庫數(shù)量不符、入庫超時限等情況，應及時查明原因，落實責任。56第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 空白重要憑證的流轉空白重要憑證的流轉 領發(fā)l 柜員領用、上繳以及柜員間經批準調劑空白重要憑證，應通過核算要素管理系統(tǒng)或主機系統(tǒng)處理，并做到當天辦理、當天完成。柜員向網點領用空白重要憑證因系統(tǒng)故障等原因無法通過核算要

33、素管理系統(tǒng)處理的，應填寫要素請領單，采用手工方式辦理交接手續(xù)。待系統(tǒng)恢復正常后，根據(jù)要素請領單在核算要素管理系統(tǒng)或主機系統(tǒng)補辦相關手續(xù)。l 柜員應根據(jù)業(yè)務實際需要適量領用空白重要憑證。對于使用量較小的空白重要憑證，可實行按份領用。57第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 空白重要憑證的流轉空白重要憑證的流轉 出售l 營業(yè)網點應根據(jù)單位賬戶性質、企業(yè)資金的往來情況等因素，合理控制可領購的空白重要憑證種類和數(shù)量。l 開戶單位購買空白重要憑證，應要求其填寫收費憑條，并加蓋預留簽章。柜員應審核開戶單位預留簽章和購買人身份證件，核驗開戶單位預留密碼后辦理。如需打印二維碼的憑證在

34、出售前完成打印。l 柜員在出售空白重要憑證時不得兼辦賬戶密碼的預留、重置等業(yè)務及支付密碼系統(tǒng)的操作。l 銀行內部員工不得為客戶代購、保管和傳送各類空白重要憑證。58第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 空白重要憑證的流轉空白重要憑證的流轉 作廢、注銷與銷毀l 單位客戶申請銷戶，應要求其將未使用的空白重要憑證交回開戶銀行，并在撤銷銀行結算賬戶申請書或清單上注明空白重要憑證種類及號碼。開戶銀行應當場切右下角作廢，并在系統(tǒng)中進行注銷處理。開戶單位交回的空白重要憑證，開戶網點作銷號憑證的附件隨當日憑證裝訂保管。l 對于單位客戶銷戶未交回或遺失的空白重要憑證，應要求單位客戶向開

35、戶行提交正式公函，注明空白重要憑證種類及號碼，聲明由此引起的一切損失由其自行負責。開戶銀行根據(jù)單位客戶的正式公函進行空白重要憑證銷號處理。l 柜員填制或打印錯誤的空白重要憑證，應立即加蓋“作廢”戳記或打洞、切右下角處理，并將作廢憑證作為當日憑證附件。具有磁介質的空白重要憑證應破壞磁條的完整性l 對于停用的空白重要憑證,網點應在停用當日對柜員已領未用的憑證數(shù)量進行核對并收繳，進行加蓋“作廢”戳記或打洞、切角處理。各營業(yè)網點必須按照一級（直屬）分行規(guī)定的上繳期限及時辦理停用空白重要憑證的上繳手續(xù)。59第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 空白重要憑證的流轉空白重要憑證的流

36、轉 使用與保管l 柜員應嚴格按照規(guī)定用途使用空白重要憑證，并及時進行銷號處理。凡屬于計算機打印的空白重要憑證，柜員不得擅自手工填制。多聯(lián)式空白重要憑證須進行套打。應聯(lián)機打印的空白重要憑證不得脫機另行打印。l 柜員在使用空白重要憑證時，如發(fā)現(xiàn)憑證短缺、重號、跳號等情況應立即報告網點主管人員。網點應認真查實，將憑證進行掛失處理，編制清單，并逐級報至一級（直屬）分行。l 在空白重要憑證上不得預先加蓋印章備用。凡由銀行簽發(fā)的空白重要憑證，不得由客戶簽發(fā)使用。l 空白重要憑證應和一般憑證分開保管，并指定專人保管。營業(yè)中柜員臨時離崗，應將空白重要憑證上鎖妥善保管。營業(yè)終了，空白重要憑證應入保險箱（柜）保管

37、。柜員工作崗位發(fā)生變動，應將其未用的空白重要憑證及時上繳或移交。60第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v核對與檢查核對與檢查柜員領用空白重要憑證應確保實物與核算要素管理系統(tǒng)相關信息核對相符。庫房管庫員每周應至少清點一次庫存的空白重要憑證實物，并在與核算要素管理系統(tǒng)相關信息核對相符后，打印要素庫存明細登記簿，進行簽章確認。61第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v重要機具重要機具 指各類密押器、密押器IC卡、發(fā)行器、支付密碼器IC卡、支付密碼器等。62第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v重要機具的領取重要機具的領取 下級

38、行向上級行領取重要機具時，需憑本行介紹信、個人身份證件和系統(tǒng)中打印的“要素請領單”辦理。重要機具的領取或交回應實行雙人簽領制度，領交人需專車或選擇安全的交通工具辦理領交。上級行需核對領取人身份、領取機具種類、數(shù)量等。63第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v重要機具的上繳重要機具的上繳 下級行向上級行上繳壞損、作廢或停用重要機具，需憑簽章齊全的系統(tǒng)中打印的“要素上繳清單”辦理。上級行對上繳的重要機具應逐個清點核對，辦理要素收回手續(xù)。64第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v重要機具的使用與保管重要機具的使用與保管 重要機具應做到專人使用，經辦員不

39、得將所用機具授受他人代管代用；重要機具使用完畢，應由保管人加鎖保管。非營業(yè)時間應入庫（保險柜）保管，IC卡與相應的機具分開保管。65第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v業(yè)務核算登記簿業(yè)務核算登記簿 業(yè)務核算登記簿是在業(yè)務運行中對特定業(yè)務核算事項及流程控制環(huán)節(jié)進行輔助性記載的簿記，其管理遵循統(tǒng)一管理、分級負責、規(guī)范使用、安全保管的原則。66第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表序號改革前改革方式改革后1柜員登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿2開銷戶登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿3空白重

40、要憑證登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿4網點柜員款箱出入庫登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿5網點庫存現(xiàn)金登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿6印章保管使用登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿7有價單證登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿8牡丹卡業(yè)務索授權登記簿系統(tǒng)自動采集信息取消手工登記簿9代保管物品登記簿優(yōu)化系統(tǒng)自動采集信息-10假幣收繳登記簿優(yōu)化系統(tǒng)自動采集信息-11重要物品交接登記簿聯(lián)機錄入登記交接登記簿（電子）12憑證（資料）交接登記簿67第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表13差錯事故登記簿聯(lián)機錄

41、入登記差錯登記簿（電子）14ATM（CDM）差錯登記簿15協(xié)助有權機關查詢、凍結、扣劃登記簿聯(lián)機錄入登記協(xié)助有權機關查詢、凍結、扣劃登記簿（電子）16自助設備沒收磁卡登記簿聯(lián)機錄入登記自助機具吞沒卡登記簿（電子）17退票登記簿聯(lián)機錄入登記退票登記簿（電子）18新增、聯(lián)機錄入登記托收/委托收款登記簿（電子）19待處理抵（質）押品登記簿優(yōu)化式樣待處理抵（質）押品登記簿20上門服務（對公）登記簿優(yōu)化式樣上門服務（對公）登記簿21現(xiàn)金庫存明細登記簿優(yōu)化式樣現(xiàn)金庫存明細登記簿22會計檔案保管登記簿-會計檔案保管登記簿23會計檔案銷毀清冊-會計檔案銷毀清冊24調閱會計檔案登記簿-調閱會計檔案登記簿68第一

42、部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表業(yè)務核算登記簿改革情況一覽表25應急業(yè)務登記簿-應急業(yè)務登記簿26重要區(qū)域人員出入登記簿-重要區(qū)域人員出入登記簿27牡丹卡特約單位機具管理登記簿-牡丹卡特約單位機具管理登記簿28查詢查復登記簿-取消手工登記簿29掛失登記簿-取消手工登記簿30工作日志取消-31檢查人員工作記錄取消-32人員交接登記簿取消-33網點服務器（終端）運行情況登記簿取消-合計33種15種69第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v 業(yè)務核算登記簿的記載業(yè)務核算登記簿的記載 業(yè)務核算登記簿記載，必須以經過審核的會計憑

43、證為依據(jù)，并符合有關法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。 手工登記簿應當按照連續(xù)編號順序登記。賬簿記錄發(fā)生錯誤或隔頁、缺號、跳行的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由業(yè)務人員和業(yè)務機構負責人在更正處蓋章。 電子登記簿的登記、更正應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 會計記錄的文字應當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可能同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。70第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v業(yè)務核算登記簿的使用業(yè)務核算登記簿的使用 已經建立電子登記簿或系統(tǒng)自動采

44、集相關信息的，無需建立手工登記簿。電子登記簿中，柜員簽章為系統(tǒng)自動記載的經辦人員、審核人員柜員號，對需簽章確認的，應聯(lián)機打印登記簿交易信息交由當事人簽章。發(fā)現(xiàn)電子登記簿信息記載錯誤的，應由原登記柜員使用相關交易并經有權人審批后更正。登記、更正手工登記簿信息應符合手工記賬的相關要求，不得對登記簿上的記錄進行涂改、挖補、刀刮、皮擦或使用涂改液銷蝕。71第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-核算要素管理核算要素管理v業(yè)務核算登記簿的保管業(yè)務核算登記簿的保管手工登記簿應妥善保管，不得隨意擺放，嚴防丟失。電子登記簿信息應安全保管，不得隨意復制、傳遞，查閱及打印應符合業(yè)務管理需要。打印的電子登記簿信息應專夾

45、保管，并根據(jù)使用情況定期裝訂后作為會計檔案入庫保存。歸檔后的電子登記簿信息應按照電子檔案管理相關規(guī)定進行保管。72第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v反洗錢反洗錢反洗錢監(jiān)控系統(tǒng) 客戶身份識別客戶風險分類大額與可疑交易報告 資料保存73第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v反洗錢反洗錢 指本行為了預防通過各種方式掩飾和隱瞞毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質的洗錢活動，而制定和實施一系列防范措施的行為。74第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v反洗錢監(jiān)控系統(tǒng)反洗

46、錢監(jiān)控系統(tǒng)系統(tǒng)篩選出的本外幣可疑支付交易由系統(tǒng)傳送到賬戶開戶網點，由賬戶開戶網點負責甄別；外幣累計大額是按照交易網點展現(xiàn)，由交易發(fā)生網點負責補錄。賬戶開戶網點業(yè)務人員應在三內工作日完成相關可疑交易的甄別工作；應在交易發(fā)生后及時完成外匯累計大額信息的補錄工作。對于系統(tǒng)無法捕捉的交易，如大額現(xiàn)金匯款、大額現(xiàn)鈔兌換和大額現(xiàn)金結售匯等應在交易發(fā)生后及時完成系統(tǒng)的大額新增交易。75第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v 客戶身份識別客戶身份識別 指營業(yè)機構在與客戶建立業(yè)務關系或者辦理規(guī)定金額以上的一次性金融服務時，應當要求客戶出示真實有效的身份證件或者其他身份證明文件，核對并登記客戶的身份信

47、息。76第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v客戶風險分類客戶風險分類 按對公客戶和個人客戶分別進行分類，按照洗錢和恐怖融資風險度從高到低依次劃分為一、二、三、四、五類共五個風險類別。 77第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v大額與可疑交易報告大額與可疑交易報告大額交易是指交易主體通過本行營業(yè)機構辦理的一定金額以上的資金收付事項；可疑交易是指可疑交易主體辦理的資金收付事項在金額、頻率、流向、用途、性質等方面具有異常情形。 78第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v大額交易報告標準和時限大額交易報告標準和時限報告標準報告標準報告時限報告時限備注備注單筆或者當

48、日累計人民幣交易20萬元以上或者外幣交易等值1萬美元以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金結售匯、現(xiàn)鈔兌換、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支大額交易發(fā)生后的5個工作日內累計交易金額以單一客戶為單位，按資金收入或者付出的情況，單邊累計計算并報告，中國人民銀行另有規(guī)定的除外法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣200萬元以上或者外幣等值20萬美元以上的款項劃轉自然人銀行賬戶之間，以及自然人與法人、其他組織和個體工商戶銀行賬戶之間單筆或者當日累計人民幣50萬元以上或者外幣等值10萬美元以上的款項劃轉交易一方為自然人、單筆或者當日累計等值1萬美元以上的跨境交易79第一部分第一部

49、分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v可疑交易報告標準和時限可疑交易報告標準和時限18條可疑交易發(fā)生后的10個工作日內80第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v免于報告的交易免于報告的交易l 同一金融機構開立的同一戶名下的定期存款續(xù)存、活期存款與定期存款的互轉l 自然人實盤外匯買賣交易過程中不同外幣幣種間的轉換l 交易一方為各級黨的機關、國家權力機關、行政機關、司法機關、軍事機關、人民政協(xié)和人民解放軍、武警部隊（不含下屬的企事業(yè)單位）l 金融機構同業(yè)拆借、在銀行間債券市場進行的交易81第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v免于報告的交易免于報告的交易l 金融機構在黃金交易

50、所進行的黃金交易l 金融機構內部調撥資金l 國際金融組織和外國政府貸款轉貸業(yè)務項下的交易l 國際金融組織和外國政府貸款項下的債務掉期交易l 商業(yè)銀行、城市信用合作社、農村信用合作社、郵政儲匯機構、政策性銀行發(fā)起的稅收、錯賬沖正、利息支付82第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-反洗錢反洗錢v 資料保存資料保存 客戶身份資料，自業(yè)務關系結束當年或者一次性交易記賬當年計起至少保存5年。 交易記錄，自交易記賬當年計起至少保存5 年。 如客戶身份資料和交易記錄涉及正在被反洗錢調查的可疑交易活動，且反洗錢調查工作在前款規(guī)定的最低保存期屆滿時仍未結束的，金融機構應將其保存至反洗錢調查工作結束。 同一介質上存

51、有不同保存期限客戶身份資料或者交易記錄的，應當按最長期限保存。同一客戶身份資料或者交易記錄采用不同介質保存的，至少應當按照上述期限要求保存一種介質的客戶身份資料或者交易記錄。 法律、行政法規(guī)和其他規(guī)章對客戶身份資料和交易記錄有更長保存期限要求的，遵守其規(guī)定。83第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案會計檔案會計檔案管理規(guī)定會計檔案影像管理系統(tǒng)84第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案會計檔案 會計檔案是銀行各項業(yè)務活動的會計記錄，也是銀行的重要史料和證據(jù)，包括：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他應當保存的會計資料。 會計檔案在形式上可分為紙質

52、會計檔案和電子會計檔案。85第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案整理裝訂主要要點整理裝訂主要要點l 會計憑證以柜員為單位，按事中已掃描憑證和事后待掃描憑證分別擺放。事后待掃描的會計憑證應按軋賬單、有流水號憑證、無流水號憑證（含業(yè)務清單）分別整理，可使用復寫板等進行分隔；按照業(yè)務辦理的先后順序或現(xiàn)金借/貸、轉賬借/貸（有轉賬對應關系的應放在一起）、表外收付等順序，附件緊隨主件成套擺放。在軋賬單上應注明分類憑證張數(shù)，并確保與憑證實物相符。86第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案整理裝訂主要要點整理裝訂主要要點l 各類會計憑證和附件不得折疊、破損及相互粘連，在掃描前不

53、得裝訂；憑證內嚴禁夾帶回形針、大頭針等雜物。整理后的憑證可使用交換包封裝，保持憑證平整。l 在運行風險監(jiān)控中心處理完畢的當日、最遲次日將會計憑證按順序進行裝訂,并登記“會計檔案保管登記簿”入庫保管。按日、月、季、年形成的會計賬簿、報表，于辦完月結、半年報和年終決算后10日內按規(guī)定分保管期限整理裝訂。合并后的報表應單獨裝訂。有關報表所附清單，一律裝訂在對外、對內報表合訂冊的最后。87第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案的保管會計檔案的保管保管期分為永久保管和定期保管兩類。 定期保管分為十五年、五年和三年三種。會計檔案保管期限，從會計檔案形成的次年度一月一日算起。88第一

54、部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案的調閱會計檔案的調閱會計檔案一律不準外借，切實防止丟失和泄密。銀行內部和外部人員調閱會計檔案，應由調閱人提出申請，經檔案管理部門負責人批準，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱，但不得調離銀行查閱。內部和外部查閱會計檔案均應登記調閱會計檔案登記簿（電子登記簿），并作出詳細記錄。查閱會計檔案的申請書，應由經辦人員簽章，編號后歸檔保管，一年以內以備查考。電子會計檔案，各查詢網點只能受理本網點查詢業(yè)務，不得受理他網點查詢業(yè)務。89第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案的銷毀會計檔案的銷毀銷毀會計檔案時，應注意保密和安全，并由本行

55、行長（主任）或指定專人會同運行管理、內控合規(guī)、保衛(wèi)等部門共同負責監(jiān)銷。銷毀電子檔案必須經過消磁、粉碎或腐蝕處理，確保磁介質上的檔案不會發(fā)生泄密和流失。已滿保存期限的會計檔案，如尚有未了的債權、債務未查清或涉及未了案件，應待債權、債務查清和案件終結，再按規(guī)定銷毀。90第一部分第一部分 專業(yè)基礎專業(yè)基礎-會計檔案會計檔案v會計檔案影像管理系統(tǒng)會計檔案影像管理系統(tǒng) 會計憑證檔案影像管理系統(tǒng)是指集會計憑證檔案影像采集、索引建立、數(shù)據(jù)儲存、檔案應用等功能于一體，具有“邏輯統(tǒng)一、精確索引、綜合利用、管理高效”特征的電子影像管理平臺。采集模式與影像分類采集模式與影像分類l 會計憑證檔案影像管理系統(tǒng)提供中心集

56、中、網點集中和網點分散三種影像采集模式。l 影像分事中類影像和事后類影像。其中，事中類影像在業(yè)務辦理過程中實時采集；事后類影像通過新終端交易逐筆或工作站集中批量采集。91第一部分第一部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管理v賬務組織賬務組織v賬戶管理賬戶管理v協(xié)助有權機關執(zhí)行查詢、凍結、扣劃業(yè)務協(xié)助有權機關執(zhí)行查詢、凍結、扣劃業(yè)務v銀企對賬銀企對賬92第一部分第一部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管理v賬務組織賬務組織賬務組織結構會計科目記賬方法和基本要求93第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管理v賬務組織結構賬

57、務組織結構我行的賬務組織，通過設置明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的賬簿，根據(jù)同一會計憑證內容分別進行核算，兩個核算系統(tǒng)賬簿發(fā)生額必須保持一致，最終以綜合核算的各科目總賬余額與明細核算的同一科目分戶賬（或余額表）的余額合計進行核對，保證賬賬相符。我行綜合核算是以科目日結單、科目總賬、日計表為載體進行核算；明細核算是以日志流水、分戶賬、登記簿、余額表為載體進行核算。94第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管理v會計科目會計科目 指按照經濟業(yè)務和經營管理需要對各個會計要素進行分類形成的項目。會計科目包括表內科目和表外科目。 95第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務

58、組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管理v會計科目分類和核算內容會計科目分類和核算內容 會計科目類別會計科目類別會計科目核算內容會計科目核算內容表內表內資產類資產類科目代號為“1”，用以核算現(xiàn)金、貴金屬、存放中央銀行準備金、應收賬款、各種貸款、投資、固定資產、無形資產及其他資產等負債類負債類科目代號為“2”，用以核算各項存款、各項應付款、各項借款、發(fā)行債券及應解（匯出）匯款等所有者權益所有者權益類類科目代號為“3”，用以核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤及利潤分配資產負債共資產負債共同類同類科目代號為“4”，用以核算待清算轄內往來、法定存款準備金、銀行財務往來、外匯買賣等損益類損益類科目代號為

59、“5”，用以核算各項收入、各項支出、營業(yè)費用、稅金、匯兌損益等表外表外或有事項類或有事項類科目代號為“6”，用于核算簽發(fā)銀行承兌匯票、開出信用證及保函、保兌信用證及保函、開出提貨擔保等或有事項以及期權、掉期等衍生金融產品中所擁有的權利和承擔的責任委托代理業(yè)委托代理業(yè)務類務類科目代號為“7”，用于核算代理開發(fā)銀行貸款、代理開發(fā)銀行逾期貸款及代理開發(fā)銀行貸款利息等備查登記類備查登記類科目代號為“8”，用于核算有價單證、空白重要憑證、代保管有價值品、應收托收款項、代收托收款項、收到信用證及保函、未收貸款利息、未履行貸款承諾等96第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬務組織與賬戶管

60、理v 記賬方法及基本要求記賬方法及基本要求 借貸記賬法是我行采用的記賬方法，借貸記賬法的基本規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。 外幣業(yè)務采用外幣分賬制即原幣種記賬法，凡僅涉及一個幣種的賬務，直接記入該幣種賬務系統(tǒng)；凡涉及兩個幣種的賬務，必須通過“外匯買賣”科目，分別記入各自幣種賬務系統(tǒng)。 手工記賬應做到內容完整，數(shù)字準確，摘要、字跡清晰，不得涂改、挖補、刀刮、皮擦。 系統(tǒng)數(shù)據(jù)輸入必須由有權人辦理，非有權人不得輸入任何數(shù)據(jù)；輸入數(shù)據(jù)數(shù)字準確、要素齊全，處理及時；處理后的記賬信息必須打印。 發(fā)現(xiàn)錯賬時要及時按規(guī)定方式更正，嚴禁弄虛作假。97第二部分第二部分 專業(yè)實務專業(yè)實務- 賬務組織與賬戶管理賬