財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告優(yōu)秀(3)課件

1、第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告【學(xué)習(xí)目標(biāo)】學(xué)習(xí)本章，要求在理解會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、種類和編制要求的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)和編制方法；理解和掌握賬表和表表之間的關(guān)系，了解現(xiàn)金流量表的概念、結(jié)構(gòu)和作用?！窘虒W(xué)重點(diǎn)】1、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用、種類和編制要求的基礎(chǔ)上2、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的基本結(jié)構(gòu)和編制方法3、現(xiàn)金流量表的概念、結(jié)構(gòu)和作用第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表第三節(jié) 利潤(rùn)表第四節(jié) 現(xiàn)金流量表第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類一、 會(huì)計(jì)報(bào)表的概念與種類（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的概念會(huì)計(jì)報(bào)表是用來反映企業(yè)特定時(shí)日或一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告文件。會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息

2、系統(tǒng)的信息傳輸媒介，是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)經(jīng)過會(huì)計(jì)核算程序處理的產(chǎn)物。 第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類1. 按照反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為反映財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表和反映經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。反映財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表主要包括反映靜態(tài)財(cái)務(wù)狀況的資產(chǎn)負(fù)債表和反映動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)狀況的現(xiàn)金流量表；反映經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表主要有利潤(rùn)表及其附表利潤(rùn)分配表等。第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類2.按照服務(wù)的對(duì)象分類按服務(wù)對(duì)象，會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。對(duì)外報(bào)表主要有國(guó)家財(cái)政部門統(tǒng)一規(guī)定的內(nèi)容、格式和種類，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表；對(duì)內(nèi)報(bào)表一般不對(duì)外公開，不需要統(tǒng)一的內(nèi)容、格式和種類，由各企業(yè)根據(jù)自

3、身管理的需要制定，如工廠各車間的成本計(jì)算表等。第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類3. 按照編報(bào)的時(shí)間分類按編報(bào)時(shí)間，會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為年報(bào)、季報(bào)和月報(bào)。年報(bào)是按年編制的，反映一年的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果和財(cái)務(wù)狀況以及財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況的報(bào)表，如現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表；季報(bào)是按季度編制的，反映一個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表；月報(bào)是按月份編制的，反映一個(gè)月的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，一般包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類4. 按照編制的單位分類按編制單位，會(huì)計(jì)報(bào)表可以分為單位報(bào)表和合并報(bào)表。單位報(bào)表是指獨(dú)立核算的基層單位編制的報(bào)表；合并報(bào)表是指根據(jù)公司所屬單位或所控

4、股單位報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表連同本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表合并編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。除此之外，會(huì)計(jì)報(bào)表按從屬關(guān)系，還可以分為主要會(huì)計(jì)報(bào)表和附表；按資金運(yùn)動(dòng)形態(tài)，可以分為靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類二、會(huì)計(jì)報(bào)表的作用與編制要求（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的作用1.會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)本單位的作用2.會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)上級(jí)主管部門的作用3.會(huì)計(jì)報(bào)表隊(duì)其他有關(guān)部門的作用4.會(huì)計(jì)報(bào)表對(duì)企業(yè)債權(quán)人和投資者的作用第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類（二） 編制會(huì)計(jì)報(bào)表的基本要求1.數(shù)字真實(shí)2.指標(biāo)口徑必須一致3.內(nèi)容必須完整4.編制報(bào)送必須及時(shí)第一節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表的意義和種類三、 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制程序1. 財(cái)產(chǎn)清查（賬實(shí)核對(duì)）2. 整理和調(diào)整會(huì)計(jì)

5、分錄3. 核對(duì)賬目4. 對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行試算第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表一、資產(chǎn)負(fù)債表的意義資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定時(shí)日財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它是以貨幣為主要計(jì)量單位，以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”會(huì)計(jì)方程式為理論依據(jù)，綜合反映企業(yè)某一特定時(shí)日資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)基本會(huì)計(jì)要素的相互關(guān)系，是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的構(gòu)成和來源渠道的靜態(tài)報(bào)表。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表為報(bào)表的不同使用者分析評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，據(jù)以做出各自的經(jīng)濟(jì)決策具有重要的意義，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.通過該表揭示的資產(chǎn)項(xiàng)目，可以反映企業(yè)擁有和控制的經(jīng)濟(jì)資源極其分布狀況，有利于分析評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力、變現(xiàn)能力和結(jié)構(gòu)的合理性。第二節(jié)

6、資產(chǎn)負(fù)債表2、通過該表揭示的負(fù)債項(xiàng)目，可以了解企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的來源渠道，有利于分析企業(yè)的償債能力，對(duì)于預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量以及企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是十分必要的。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表3、通過該表揭示的所有者權(quán)益項(xiàng)目，可以評(píng)析企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)力和舉債能力。4、通過不同期資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益相關(guān)指標(biāo)的對(duì)比分析，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展軌跡，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策提供重要依據(jù)。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表二、資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)由表首、表體和表腳三部分組成。表首部分列示會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱、編制單位、編制日期、貨幣計(jì)量單位及編號(hào)等內(nèi)容。表體是會(huì)計(jì)報(bào)表的表格部分，是會(huì)計(jì)報(bào)表的主體。其基本格式有賬

7、戶式和報(bào)告式兩種。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表賬戶式是指將資產(chǎn)列示在報(bào)表的左方，負(fù)債及所有者權(quán)益列示在報(bào)表右方的左右對(duì)稱式列示方式。報(bào)告式是指將資產(chǎn)項(xiàng)目列示在報(bào)表的上方，負(fù)債和所有者權(quán)益依次列示在報(bào)表下方的垂直式列示方式。按我國(guó)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)章規(guī)定，我國(guó)一般采用賬戶式。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表各要素所包含的項(xiàng)目一般按其流動(dòng)性進(jìn)行排列。流動(dòng)性越強(qiáng)的項(xiàng)目越排列在前，流動(dòng)性越弱的項(xiàng)目越放在后。所有的資產(chǎn)項(xiàng)目按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)兩大類。流動(dòng)資產(chǎn)按其流動(dòng)性又可分為“貨幣資金”、“短期投資”、“應(yīng)收及預(yù)付賬款”、“存貨”等項(xiàng)目； 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期資產(chǎn)按其流動(dòng)性可以進(jìn)一步分為“長(zhǎng)期投資”、“固定資

8、產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”和“其他資產(chǎn)”等項(xiàng)目。負(fù)債項(xiàng)目按其償還期限可以分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債兩大類。 流動(dòng)負(fù)債可以進(jìn)一步分為“短期借款”、“應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)”和“其他應(yīng)付款”等內(nèi)容；長(zhǎng)期負(fù)債也可按其償還的期限進(jìn)一步劃分為“長(zhǎng)期借款”、“長(zhǎng)期應(yīng)付款”和“其他長(zhǎng)期負(fù)債”等內(nèi)容。 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目按其永久性遞減順序進(jìn)行排列，“實(shí)收資本”在先，“資本公積”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”等項(xiàng)目緊隨其后。三者的關(guān)系用圖表示如下：表腳是對(duì)表體的補(bǔ)充說明，位于表格的下端，對(duì)報(bào)表中未能反映、說明和需詳細(xì)補(bǔ)充說明的項(xiàng)目予以說明和列示。主要包括“或有負(fù)債”、“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”、“存貨”項(xiàng)

9、目等內(nèi)容。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表三、資產(chǎn)負(fù)債表的編制（一）資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法資產(chǎn)負(fù)債表中“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表中“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)直接填列；“期末數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目金額的填列由于資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與賬簿記錄不完全一樣，所以具體編制時(shí)可分以下幾種情況：第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表1、把總賬賬戶的期末余額直接轉(zhuǎn)化為資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目，填入“期末數(shù)”欄內(nèi)相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目，一般不需要再加工。最典型的項(xiàng)目是“應(yīng)收票據(jù)”、“短期借款”等。2、把幾個(gè)總賬賬戶的期末余額加以合并進(jìn)行必要的分析，構(gòu)成相應(yīng)的報(bào)表項(xiàng)目。如把“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等帳戶的期末余額加以匯總后，填入“貨幣資金”項(xiàng)目。3、

10、有些報(bào)表項(xiàng)目的填列要通過資產(chǎn)賬戶與其備抵賬戶抵消后，再列示抵消的過程及其凈額。如“應(yīng)收賬款”、“固定資產(chǎn)”等內(nèi)容表現(xiàn)尤為典型。第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表4、有些報(bào)表項(xiàng)目不是來自總分類賬，而是來自明細(xì)賬的期末余額。表現(xiàn)最典型的有“待處理財(cái)產(chǎn)損益”總分類賬下設(shè)的“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益”和“待處理固定資產(chǎn)損益”兩個(gè)二級(jí)帳，就直接構(gòu)成資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目。 5、資產(chǎn)負(fù)債表中有些項(xiàng)目在揭示時(shí)，既要再確認(rèn)，又要再計(jì)量，因而必須注明計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。如“存貨”，應(yīng)說明是按成本計(jì)價(jià)還是按成本與市價(jià)孰低來計(jì)價(jià)。 第三節(jié) 利潤(rùn)表 一、利潤(rùn)表的意義 利潤(rùn)表是用來反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，又稱收益表或利潤(rùn)表。 利潤(rùn)

11、表以“收入費(fèi)用=利潤(rùn)”為理論基礎(chǔ) 編制利潤(rùn)表的目的，在于向與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的報(bào)表使用者提供企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和獲利能力的信息，以便報(bào)表使用者做出正確的決策。其意義主要表現(xiàn)在：第三節(jié) 利潤(rùn)表 1、有利于報(bào)表使用者了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果及其構(gòu)成情況，以便做出正確的投資或信貸決策。 2、有利于有關(guān)部門或人員考核企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理效率，以促進(jìn)其不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、有利于企業(yè)管理者根據(jù)報(bào)表的有關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)企業(yè)未來的盈利能力和變現(xiàn)能力。 第三節(jié) 利潤(rùn)表 二、利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)也分為表首、表體和表腳三個(gè)部分。表體是核心，其縱向構(gòu)成總的來說是利潤(rùn)計(jì)算公式中相關(guān)指標(biāo)在利潤(rùn)表中的列示。

12、列示方法有單步式和多步式，我國(guó)通常采用的是多步式。利潤(rùn)表計(jì)算企業(yè)凈利潤(rùn)的步驟如下：第三節(jié) 利潤(rùn)表 1、計(jì)算:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用- 資產(chǎn)減值損失公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益 2、計(jì)算:利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支凈額3、計(jì)算:凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額-所得稅第三節(jié) 利潤(rùn)表 利潤(rùn)表表體的橫向有兩欄數(shù)字，“本月數(shù)”反映本月發(fā)生額，“本年累計(jì)數(shù)”反映年初至本月末的累計(jì)發(fā)生額。在編制年度利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”改為“上年數(shù)”，以便進(jìn)行年度比較分析。第三節(jié) 利潤(rùn)表 三、利潤(rùn)表的編制 （一）利潤(rùn)表的編制方法利潤(rùn)表中“上年累計(jì)金額”欄，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)

13、上年度利潤(rùn)表的“本年累計(jì)金額”欄數(shù)字填列。在編制月份利潤(rùn)表時(shí)，應(yīng)將“上年累計(jì)金額”欄改為“本月金額”欄，根據(jù)各損益類賬戶的當(dāng)月發(fā)生額填列。具體編制時(shí)分以下幾種情況： 第三節(jié) 利潤(rùn)表 1、根據(jù)有關(guān)損益類總分類賬戶本月的借方或貸方發(fā)生額直接填列。表現(xiàn)比較典型的如“產(chǎn)品銷售收入”賬戶就直接根據(jù)該賬戶貸方發(fā)生額填列；再如“產(chǎn)品銷售成本”賬戶直接根據(jù)該賬戶借方發(fā)生額填列。2、根據(jù)有關(guān)損益類總分類賬戶本月的借或貸方發(fā)生額加（減）計(jì)算填列。如“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目就是由“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶與“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的差額填列。第三節(jié) 利潤(rùn)表 3、根據(jù)利潤(rùn)表中有關(guān)項(xiàng)目數(shù)字的計(jì)算填列。如“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目就是由表中“利潤(rùn)

14、總額”加上“以前年度損益調(diào)整”，再減去“所得稅”填列的。利潤(rùn)表中“本年累計(jì)數(shù)”是反映年初至本月末的累計(jì)發(fā)生額，在編制利潤(rùn)表時(shí)，把有關(guān)項(xiàng)目本月末發(fā)生額與本月前各月該項(xiàng)目發(fā)生額累計(jì)起來填列。至于利潤(rùn)表中表腳資料是對(duì)表中項(xiàng)目的說明，有利于理解和分析利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，應(yīng)該注明的必須注明。如有關(guān)會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)該在表腳的附注中對(duì)變化的情況、變更原因以及對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響予以披露。利潤(rùn)表格式如下： 利潤(rùn)表 會(huì)02表 編制單位：某企業(yè) 2000年度 單位：元 項(xiàng)目上年數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、產(chǎn)品銷售收入100000.00200000.00 減：產(chǎn)品銷售成本70000.00140000.00產(chǎn)品銷售費(fèi)用5000.001

15、0000.00 產(chǎn)品銷售稅金及附加1000.002000.00二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)24000.0048000.00加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)500.002000.00減：管理費(fèi)用500.001000.00財(cái)務(wù)費(fèi)用1000.003000.00三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)23000.0046000.00加：投資收益補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入4000.007000.00減：營(yíng)業(yè)外支出2000.003000.00以前年度損益調(diào)整四、利潤(rùn)總額25000.0050000.00減：所得稅8250.0016500.00五、凈利潤(rùn)16750.0033500.00利潤(rùn)表格式 第四節(jié) 現(xiàn)金流量表一、現(xiàn)金流量表的概念、結(jié)構(gòu)及作用（一）現(xiàn)金流量表的概念 是

16、反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括兩部分。1、現(xiàn)金 泛指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的銀行存款（定期存款不算），也包括其他貨幣資金如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款等。2、現(xiàn)金等價(jià)物 指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，通常指企業(yè)購(gòu)買的 在3個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可換為現(xiàn)金的股票、債券等短期投資。（二）現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu) 我國(guó)現(xiàn)金流量表采用“報(bào)告式”結(jié)構(gòu) 橫向有二欄：項(xiàng)目欄、金額欄縱向有三部分：表首、正表、補(bǔ)充資料（三）現(xiàn)金流量表的作用1、能夠說明

17、企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因2、投資者和債權(quán)人能通過現(xiàn)金流量表，可以對(duì)企業(yè)的支付能力、償債能力、產(chǎn)生凈現(xiàn)金流量的能力，以及資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表反映的企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)質(zhì)做出較為客觀的評(píng)價(jià)。3、預(yù)測(cè)企業(yè)未來的發(fā)展情況。4、編制現(xiàn)金流量表，有利于與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例協(xié)調(diào)。二、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量）2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量）3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量（現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量）4、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額三、現(xiàn)金流量表的編制原理 現(xiàn)金流量表的編制慢以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)，結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的變動(dòng)，來分析填列

18、現(xiàn)金流量表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。根據(jù)期末余額直接填列的項(xiàng)目短期借款 期初余額 100000 償還 50000 借款 200000 償還 150000 借款 100000 期末余額 200000資產(chǎn)負(fù)債表的“短期借款”項(xiàng)目應(yīng)填“200000”【關(guān)閉窗口】根據(jù)幾個(gè)賬戶期末余額合計(jì)填列 銀行存款 現(xiàn) 金 期初余額100000 期初 1000 收入 50000 付貨款 200000 提現(xiàn) 5000 存款 2000收入 150000 存款 100000 收入 2000 辦公費(fèi) 1500期末余額200000 期末 4500資產(chǎn)負(fù)債表的“貨幣資金”項(xiàng)目應(yīng)填“200000+4500204500”【關(guān)閉窗口】根據(jù)幾個(gè)賬戶期末余額差額填列 應(yīng)收賬款 壞賬準(zhǔn)備 期初余額100000 期初 1000 收入 50000 收回 200000 沖賬 5000 計(jì)提