預(yù)算管理辦法（內(nèi)部控制制度模版）

1、第 PAGE7 頁 共 NUMPAGES7 頁預(yù)算管理辦法（內(nèi)部控制制度模版）單位名稱 預(yù)算管理辦法 第一章 總 則 第一條 為進一步加強單位預(yù)算管理，科學(xué)編制預(yù)算，優(yōu)化財政資配置，促進單位預(yù)算執(zhí)行均衡有效，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，促進單位持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國預(yù)算法、行政單位財務(wù)規(guī)則、國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定及市財政局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實際情況，制定本辦法。第二條 單位所有收支的預(yù)算管理，適用本辦法。包括預(yù)算收入管理、預(yù)算支出管理、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析p 與監(jiān)督。第三條 單位實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、權(quán)責結(jié)合”的預(yù)算管理體制。單位領(lǐng)導(dǎo)班子是單位預(yù)算管理的決策機

2、構(gòu)，各科室是單位預(yù)算執(zhí)行的責任單位。第四條 單位的預(yù)算管理貫徹執(zhí)行財政部行政（事業(yè)）單位財務(wù)規(guī)則和上級有關(guān)文件精神，把單位的一切財務(wù)收支全部納入預(yù)算管理，集中單位全部可用財力，統(tǒng)一安排預(yù)算支出。第五條 預(yù)算管理工作必須遵循各項事業(yè)工作規(guī)律，根據(jù)單位實際情況和上級部門關(guān)于預(yù)算管理的要求，圍繞單位年度工作重點，廣辟財，多渠道籌集資金，增收節(jié)支，科學(xué)合理安排資金，將業(yè)務(wù)工作與預(yù)算管理工作有機結(jié)合，提高預(yù)算管理水平，提高經(jīng)費使用效益，確保單位各項事業(yè)健康發(fā)展。第二章 預(yù)算編制 第六條 單位預(yù)算編制堅持“綜合預(yù)算、量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的總原則，根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃、工作需要和預(yù)算年度的收入情況，量

3、力而行，量財辦事，統(tǒng)籌安排支出項目，堅持收支平衡，不編制赤字預(yù)算。第七條 單位預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。單位的所有收支全部作為預(yù)算管理的對象，按照“收支兩條線”的管理規(guī)定，納入預(yù)算管理。單位收入預(yù)算包括：財政撥款收入、其他收入等部分。單位支出預(yù)算包括：人員經(jīng)費（工資福利支出、對個人和家庭補助支出）、公用經(jīng)費（商品服務(wù)支出、其他資本性支出）、其他支出等部分。第八條 收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則，對每項收入進行科學(xué)的測算，逐項核實各項合法收入；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，以單位“中長期發(fā)展戰(zhàn)略目標”為中心，從單位的全局出發(fā)，保證重點、兼顧一般，充分考慮單位基本運行、發(fā)展和建設(shè)的需要。第九條 嚴格做好年度項

4、目預(yù)算編制工作。各科室每年應(yīng)按照辦公室的統(tǒng)一部署，根據(jù)單位的中長期發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合本科室年度工作任務(wù)，編制下一年度的項目預(yù)算。進一步細化預(yù)算編制工作，切實提高預(yù)算編制準確率。第十條 加強預(yù)算審核工作。單位預(yù)算由單位財務(wù)提出建議方案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核，形成預(yù)算草案，經(jīng)單位辦公會議集體審議通過后單位財務(wù)核定預(yù)算控制數(shù)。單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)仍按以上程序編制單位詳細預(yù)算，報財政部門審批。第十一條 單位各科室預(yù)算的批準程序為：各科室提出預(yù)算建議數(shù)，由單位財務(wù)匯總編制單位預(yù)算，經(jīng)分管財務(wù)工作的單位負責人審核報單位辦公會議審批通過后按計劃下達執(zhí)行。第三章 預(yù)算執(zhí)行 第十二條 單位年度預(yù)算經(jīng)費按照“劃塊歸口、

5、定額或定期撥款、?？顚Ｓ?、包干使用、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用”原則分塊管理。第十三條 單位實行預(yù)算計劃管理制度。單位須編制收支計劃；支出預(yù)算經(jīng)費指標下達至單位后，單位須制定按季度分月資金使用計劃（按實際報賬時間填報），并嚴格按資金使用計劃安排使用。第十四條 單位各項收入由單位財務(wù)集中管理和統(tǒng)一核算，任何科室不得截留、隱瞞、坐支、挪用、私分單位收入。第十五條 支出預(yù)算經(jīng)費指標下達至單位后,單位須嚴格按照下達的經(jīng)費指標項目及金額使用，專款專用，專項管理，支出不能突破預(yù)算指標。第十六條 下達的經(jīng)常性經(jīng)費指標，使用期限為當年的 1 月 1 日至 12 月 31 日，當年有效，超支不補，結(jié)余不結(jié)轉(zhuǎn)

6、下年使用。第十七條 下達的專項資金經(jīng)費指標，如當年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，在符合國家和自治區(qū)有關(guān)規(guī)定的前提下，可以結(jié)轉(zhuǎn)下一年度按原用途繼續(xù)使用。但在第二年年度結(jié)束后仍未使用完畢的，不再結(jié)轉(zhuǎn)。第十八條 單位實行預(yù)算執(zhí)行分析p 制度。單位財務(wù)根據(jù)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對單位經(jīng)濟活動進行分析p ，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題。同時將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和存在的問題向單位領(lǐng)導(dǎo)報告。第十九條 單位實行預(yù)算執(zhí)行溝通制度。單位財務(wù)對各科室和各專項經(jīng)費預(yù)算支出情況進行管理、控制和分析p ，并將執(zhí)行情況和分析p 定期通報給各科室;設(shè)置預(yù)警指標，對于支出進度異常、預(yù)算執(zhí)行情況不力的科室或項目及時進行預(yù)警，并實施必要

7、的控制措施。第二十條 單位實行預(yù)算執(zhí)行督查制度。對于預(yù)算執(zhí)行進度不理想的科室，單位將通過不同方式進行督查。第二十一條 單位預(yù)算經(jīng)費開支須嚴格執(zhí)行國家和單位有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準，確保經(jīng)費使用的合法合規(guī)。實行政府采購的項目預(yù)算，應(yīng)當提前做好政府采購的審批、招投標等各項準備工作。第二十二條 單位預(yù)算經(jīng)費的開支由單位負責人審批，嚴格按單位經(jīng)費支出規(guī)定的相關(guān)權(quán)限和程序辦理核報手續(xù)，明確責任，強化管理。第二十三條 根據(jù)國家、自治區(qū)和市本級關(guān)于加強預(yù)算管理的規(guī)定，嚴格控制單位預(yù)算經(jīng)費追加。凡年初未列入部門預(yù)算的申請經(jīng)費事項，除不可預(yù)料的突發(fā)事件或緊急情況外，原則上當年不再辦理預(yù)算經(jīng)費追加

8、。對確因國家政策調(diào)整或突發(fā)事件難以預(yù)見到的重大因素，預(yù)算執(zhí)行中必須追加的，按有關(guān)程序辦理。第四章 預(yù)算激勵和約束 第二十四條 單位建立預(yù)算支出執(zhí)行進度目標責任制。每年 9 月 30 日的支出進度（實際報賬數(shù)）須達到 65%以上，全年須達到 90%以上。對于當年支出進度達不到 90%的項目，在安排下年度部門預(yù)算時將考慮適當減少預(yù)算資金。第二十五條 單位實行預(yù)算績效評價制度。預(yù)算績效評價的主要評價內(nèi)容包括各類資金支出的項目目標和項目決策、資金管理情況、資金到位和財務(wù)管理、資金使用合規(guī)性等情況。預(yù)算績效評價的結(jié)果應(yīng)用于下年度的預(yù)算分配。第二十六條 單位實行預(yù)算執(zhí)行考核制度。預(yù)算執(zhí)行年度終了，單位財務(wù)將單位項目預(yù)算執(zhí)行工作