第二章內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則與方法ppt課件

1、第二章 內(nèi)部控制的目的、原那么與方法.Contents第四節(jié) 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)第一節(jié) 內(nèi)部控制的目的 第三節(jié) 內(nèi)部控制的方法 第二節(jié) 內(nèi)部控制的原那么.第一節(jié) 內(nèi)部控制的目的. 所謂內(nèi)部控制的目的，是指內(nèi)部控制所要到達(dá)的預(yù)期效果和所要完成的控制義務(wù)。 從實(shí)際上講，內(nèi)部控制的目的主要取決于內(nèi)部控制本身所具有的功能和人們?cè)谠O(shè)計(jì)與執(zhí)行內(nèi)部控制時(shí)所要到達(dá)的客觀需求。.詳細(xì)目的 內(nèi)部控制目的根本目的總目的.一根本目的總目的 是企業(yè)所追求的最終目的，可以概括為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可繼續(xù)開展和獲得企業(yè)最大化的利益。二內(nèi)部控制的目的.二內(nèi)部控制的詳細(xì)目的提高運(yùn)營(yíng)的效率和效果保證資產(chǎn)的平安、完好遵守國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)

2、內(nèi)部管理制度詳細(xì)目的 運(yùn)營(yíng)目的 資源目的 合規(guī)目的保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠 報(bào)告目的.合理的內(nèi)部控制通常可以經(jīng)過如下三種方式提高企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)效率和效果1內(nèi)部控制要求組織精簡(jiǎn)、權(quán)責(zé)劃清楚確，使每個(gè)人的責(zé)任清楚，不能推卸，從而使各部門和環(huán)節(jié)親密配合，協(xié)調(diào)一致，提高運(yùn)營(yíng)績(jī)效。2內(nèi)部控制要求有良好的信息和溝通體系，可以使各方面的經(jīng)濟(jì)管理信息快速地在企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次和系統(tǒng)之間流動(dòng)，從而提高經(jīng)濟(jì)決策和反映效率。3內(nèi)部控制有著與崗位職責(zé)相一致的業(yè)績(jī)考評(píng)制度，可以對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的高低進(jìn)展準(zhǔn)確的考核，并對(duì)優(yōu)秀者予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)落后者予以懲罰，從而構(gòu)成有效的鼓勵(lì)機(jī)制。運(yùn)營(yíng)目的.資源目的內(nèi)部控制想要實(shí)現(xiàn)這一目的，必需到達(dá)如

3、下要求1資產(chǎn)的記錄與保管一定要徹底分開；2任何資產(chǎn)的流動(dòng)都必需進(jìn)展詳細(xì)的記錄；3需求建立完善的資產(chǎn)管理制度，包括崗位職責(zé)制度、懲罰制度以及鼓勵(lì)制度等；4需求對(duì)資產(chǎn)進(jìn)展定期和不定期的清點(diǎn)，并確保資產(chǎn)的賬面記錄與實(shí)有數(shù)量一致。 合規(guī)目的國(guó)家有關(guān)法規(guī)、制度的落實(shí)必需依托內(nèi)部控制的有效執(zhí)行來保證。.報(bào)告目的為了到達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的目的，內(nèi)部控制在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中必需到達(dá)如下要求：1保證一切買賣和事項(xiàng)都可以在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間內(nèi)及時(shí)地記錄與適當(dāng)?shù)馁~戶；2保證會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的要求；3保證賬面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)；4保證一切會(huì)計(jì)信息都經(jīng)過必要的復(fù)核手續(xù)，并確認(rèn)有關(guān)記錄正確無(wú)誤。.第二節(jié)

4、內(nèi)部控制的原那么.第二節(jié) 內(nèi)部控制的原那么 內(nèi)部控制的根本原那么是建立和實(shí)施內(nèi)部控制都應(yīng)遵照的具有普遍性和指點(diǎn)性的法那么和原那么。內(nèi)部控制根本原那么回答的是：為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目的，基于內(nèi)部控制的根本假設(shè)，根據(jù)內(nèi)部控制的實(shí)際根底，該當(dāng)如何科學(xué)地設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)部控制的問題。 .的原那么全面性本錢效益順應(yīng)性制衡性重要性2. 關(guān)注重要 業(yè)務(wù)和高 風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域3. 不相容職 務(wù)的分別1. 覆蓋企業(yè)一切業(yè)務(wù)和事項(xiàng)5. 權(quán)衡實(shí)施本錢與預(yù)期效益4. 符合企 業(yè)實(shí)踐并不斷調(diào)整注：各原那么應(yīng)綜合思索.第三節(jié) 內(nèi)部控制的方法.內(nèi)容 內(nèi)部控制的根本原理 內(nèi)部控制的根本方法.一、內(nèi)部控制的根本原理圖2-1 內(nèi)部控制的控制原理和

5、控制循環(huán) 反響和糾正例外事項(xiàng)執(zhí)行控制規(guī)范管理過程和審核差別分析定期總結(jié)設(shè)立控制規(guī)范確定行為規(guī)范控制信息的傳送每個(gè)崗位和每個(gè)人員的行動(dòng)指南和技術(shù)要求；要求非常細(xì)致、詳細(xì)，不能有任何空白點(diǎn)。任何人都要無(wú)條件的執(zhí)行規(guī)范，并要求留有痕跡要盡量減少例外事項(xiàng)；要遵照一定的處置程序使控制制度趨于健全，控制效果逐漸提高.二、內(nèi)部控制的根本方式 內(nèi)部控制方法是實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)、發(fā)揚(yáng)內(nèi)部控制功能、落實(shí)內(nèi)部控制原那么的技術(shù)手段。.一組織規(guī)劃控制二授權(quán)同意控制三全面預(yù)算控制四文件記錄控制五實(shí)物維護(hù)控制六人力資源控制七風(fēng)險(xiǎn)防備控制八內(nèi)部報(bào)告控制九內(nèi)部審計(jì)控制十信息化控制合規(guī)目的運(yùn)營(yíng)目的報(bào)告目的資源目的戰(zhàn)略目的.一組織規(guī)

6、劃控制指部門內(nèi)部的崗位設(shè)立和崗位之間的職責(zé)分工組織機(jī)構(gòu)設(shè)置組織分工對(duì)企業(yè)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)展合理設(shè)置繁簡(jiǎn)適當(dāng).二授權(quán)同意控制對(duì)辦理常規(guī)性的業(yè)務(wù)的權(quán)益、條件和有關(guān)責(zé)任者作出的規(guī)定，時(shí)效性較長(zhǎng)。 普通授權(quán)對(duì)非常規(guī)買賣或者對(duì)超越普通授權(quán)限制的常規(guī)買賣活動(dòng)的授權(quán)，時(shí)效性較短，有時(shí)還須一事一議。 特殊授權(quán).授權(quán)同意控制，要求企業(yè)必需明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)任務(wù)的授權(quán)同意的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層必需在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承當(dāng)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必需在授權(quán)范圍內(nèi)辦理有關(guān)詳細(xì)業(yè)務(wù)而不能擅自超越權(quán)限和職責(zé)范圍。.三全面預(yù)算控制 預(yù)算是控制的根底，是評(píng)價(jià)企業(yè)目的實(shí)現(xiàn)程度的規(guī)范全面預(yù)算的內(nèi)容 1、運(yùn)營(yíng)預(yù)

7、算：銷售預(yù)算、消費(fèi)預(yù)算、成 本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算 2、資本預(yù)算：投資和籌資預(yù)算 3、財(cái)務(wù)預(yù)算：現(xiàn)金預(yù)算、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 、估計(jì)利潤(rùn)表和估計(jì)現(xiàn)金流量表。.全面預(yù)算控制的作用 1、預(yù)算與戰(zhàn)略管理：全面預(yù)算可以細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)營(yíng)方案，它是對(duì)公司整體運(yùn)營(yíng)活動(dòng)一系列量化的方案安排。2、預(yù)算與績(jī)效考核：全面預(yù)算是公司實(shí)施績(jī)效管理的根底，是進(jìn)展員工績(jī)效考核的主要根據(jù)。3、預(yù)算與資源分配：全面預(yù)算可以促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。.全面預(yù)算控制的作用4、預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：經(jīng)過尋覓運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)踐結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的處理措施。經(jīng)過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的運(yùn)營(yíng)風(fēng)

8、險(xiǎn)。5、預(yù)算與收入提升及本錢節(jié)約：經(jīng)過全面預(yù)算可以加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)本錢。.四文件記錄控制 文件記錄控制是其他控制有效性的保證。文件的類型： 1. 管理文件 1組織構(gòu)造圖：顯示每一職位在企業(yè)中的位置及其上下隸屬和縱橫關(guān)系。 2任務(wù)崗位闡明書：用以反映擔(dān)任相應(yīng)職位的人員應(yīng)負(fù)有的責(zé)任和被賦予的權(quán)益。 2. 會(huì)計(jì)記錄 反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生、處置和結(jié)果。 3. 文件的保管 要防止未授權(quán)的接觸.五實(shí)物維護(hù)控制1. 限制接近財(cái)富實(shí)物1限制接近現(xiàn)金2限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn)3限制接近存貨2. 定期清點(diǎn) 1定期與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)2差別分析與調(diào)整3. 妥善保管有關(guān)資產(chǎn)記錄的文件和文檔4. 財(cái)富保險(xiǎn)

9、5. 財(cái)富記錄監(jiān)控固定資產(chǎn)臺(tái)賬 .六人力資源控制 職工素質(zhì)控制的目的在于保證職工具有忠實(shí)、耿直、勤勞的質(zhì)量，以及擁有較高的任務(wù)效率與任務(wù)才干，從而保證其他內(nèi)部控制的有效實(shí)施 人力資源控制的要點(diǎn)有：1. 招聘程序 2. 行為手冊(cè) 3. 培訓(xùn)方案 4. 考核獎(jiǎng)懲5. 信譽(yù)保險(xiǎn) 6. 崗位輪換 7. 因崗用人.七風(fēng)險(xiǎn)防備控制風(fēng)險(xiǎn)控制：是指經(jīng)過確定、評(píng)價(jià)及控制組織內(nèi)因業(yè)務(wù)活動(dòng)而必需接受的一切風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)可以利用最直接而有效的途徑，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目的和使命，經(jīng)過度量、控制和降低企業(yè)因接受風(fēng)險(xiǎn)帶來的負(fù)面影響，協(xié)助企業(yè)堅(jiān)持盈利，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)最終目的提高投資者報(bào)答。風(fēng)險(xiǎn)控制包括的內(nèi)容：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)

10、對(duì).不同類型的風(fēng)險(xiǎn)防備控制1. 籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)在于控制負(fù)債的規(guī)模和優(yōu)化負(fù)債的構(gòu)造。要控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)從事前評(píng)價(jià)、事中監(jiān)視、事后考核入手。 2. 投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)1工程投資2證券性投資3固定資產(chǎn)投資 4海外投資：北京中坤投資集團(tuán)，黃怒波，投資冰島3. 信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在賒銷過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。賒銷對(duì)企業(yè)來說是一把雙刃劍。.4. 合同風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)合同風(fēng)險(xiǎn)是指在合同的簽署和履行過程中，由于沒有完全遵照合同法的規(guī)定而發(fā)生法律糾紛所導(dǎo)致的企業(yè)被訴、敗訴的能夠性。 . 1組織層級(jí)相匹配原那么 2簡(jiǎn)明直接原那么 3及時(shí)原那么 4與預(yù)算管理相結(jié)合原那么1、內(nèi)部報(bào)告的編制原那么八內(nèi)部報(bào)告控

11、制.1消費(fèi)報(bào)告 是由擔(dān)任產(chǎn)品消費(fèi)或勞務(wù)效力的基層部門擔(dān)任編制的報(bào)告。2運(yùn)營(yíng)報(bào)告 是由擔(dān)任產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)的企業(yè)內(nèi)部的分公司或分部門提供的反映產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)情況的報(bào)告。 2、內(nèi)部報(bào)告的構(gòu)成體系. 3資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)報(bào)告 反映資產(chǎn)投入、運(yùn)用情況的報(bào)告。 4資本運(yùn)營(yíng)報(bào)告體系 反映資本配置情況的報(bào)告。 5預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的報(bào)告。.九電算化系統(tǒng)控制1. 授權(quán)同意口令化 2. 系統(tǒng)失控的隱蔽性3. 系統(tǒng)缺乏買賣痕跡4. 控制范圍擴(kuò)展5. 信息存儲(chǔ)電磁化使實(shí)物維護(hù)控制風(fēng)險(xiǎn)加大 6. 電子商務(wù)的運(yùn)用也給內(nèi)部控制帶來許多新問題.十內(nèi)部審計(jì)控制內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)獨(dú)立于其監(jiān)視對(duì)象，即企業(yè)內(nèi)部的其他運(yùn)營(yíng)管理部門，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立程

12、度將直接影響到內(nèi)部審計(jì)任務(wù)開展的效果。.1順序檢查法 順查法；逆查法2范圍檢查法 詳查法；抽查法1、審查書面資料的方法.3資料檢查法 審閱法 核對(duì)法 查詢法 比較法 分析法. 1盤存法現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)的清點(diǎn) 2調(diào)理法銀行存款余額調(diào)理表 3察看法 4鑒定法2、審查實(shí)物的方法.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是文件記錄控制的一種，也是文件記錄控制的中心。在會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制中，中心的控制方式是會(huì)計(jì)記錄控制。其主要內(nèi)容有：1. 憑證編號(hào)；2. 復(fù)式記賬；3. 一致會(huì)計(jì)科目；4. 會(huì)計(jì)政策；5. 結(jié)賬和對(duì)賬程序十一會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制.第四節(jié) 內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì).內(nèi)容 會(huì)計(jì)組織構(gòu)造設(shè)計(jì) 內(nèi)部控制循環(huán)設(shè)計(jì).企業(yè)會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的重要性：

13、 會(huì)計(jì)部門及其崗位的設(shè)置是企業(yè)會(huì)計(jì)組織控制的主要方式，是制定和執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、進(jìn)展會(huì)計(jì)核算和執(zhí)行控制職能、對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制的根底和制度保證。一、會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的設(shè)計(jì) .一、會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的設(shè)計(jì) 需求闡明的是，會(huì)計(jì)部門內(nèi)部的崗位設(shè)立情況在不同的企業(yè)之間相差很大。每個(gè)企業(yè)需求根據(jù)本人的業(yè)務(wù)內(nèi)容和管理人員的數(shù)量等設(shè)立相應(yīng)的任務(wù)崗位。但是，一個(gè)需求遵守的根本原那么是，崗位設(shè)立要在滿足管理需求的前提下盡量簡(jiǎn)化。 .1、會(huì)計(jì)主管或經(jīng)理2、出納3、記賬和報(bào)表4、工資和本錢 一運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)單一的中小企業(yè)會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的設(shè)計(jì).1、會(huì)計(jì)主管或經(jīng)理 全面擔(dān)任企業(yè)的會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)任務(wù)，并擔(dān)任與公司高層管理和業(yè)務(wù)部門的協(xié)調(diào)。 詳

14、細(xì)職責(zé)： 1選擇和確定企業(yè)主要會(huì)計(jì)政策，制定企業(yè)會(huì)計(jì)制度 2擔(dān)任資金進(jìn)出的審批； 3貨幣資金、固定資產(chǎn)和存貨的監(jiān)盤； 4應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)確實(shí)認(rèn)、定期檢查和跟蹤； 5會(huì)計(jì)報(bào)告和報(bào)表的審定； 6會(huì)計(jì)部門各崗位任務(wù)督導(dǎo)等； 7根據(jù)企業(yè)需求進(jìn)展財(cái)務(wù)分析。.2、出納 保證企業(yè)貨幣資金平安的重要崗位。詳細(xì)職責(zé)： 1保管現(xiàn)金、銀行存款、支票、有價(jià)證券及其 他票據(jù)； 2現(xiàn)金收付、支票接納與簽發(fā)，并記錄現(xiàn)金和 銀行存款日記賬； 3往來銀行提取和送存現(xiàn)金，入賬支票與匯出 資金，與銀行對(duì)賬； 4收取和開出購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)票，定期到稅務(wù)部門 申報(bào)納稅等。.3、記賬和報(bào)表 記賬和報(bào)表是公司會(huì)計(jì)崗位人員的主要任務(wù)。 詳細(xì)職責(zé)：1

15、登錄總分類賬和明細(xì)分類賬，并進(jìn)展相互核對(duì)和驗(yàn)證；2定期對(duì)企業(yè)貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收應(yīng)付款等重要資產(chǎn)和負(fù)債工程進(jìn)展賬實(shí)核對(duì)，并對(duì)差別工程及時(shí)處置3編制企業(yè)內(nèi)部管理和外部信息披露要求的會(huì)計(jì)報(bào)告。4向上級(jí)主管部門及有關(guān)單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告，接受和協(xié)助注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)等。.4、工資和本錢 詳細(xì)職責(zé)：1記錄員工出勤、缺勤、任務(wù)時(shí)間和加班時(shí)間或記錄產(chǎn)量和實(shí)踐工時(shí)等，以計(jì)算員工應(yīng)得工資；2按計(jì)算的每位員工的根本工資，根據(jù)出勤或計(jì)件產(chǎn)量情況，并加上各種津貼和補(bǔ)助計(jì)算出應(yīng)發(fā)工資，然后減去代扣款項(xiàng)得到實(shí)發(fā)工資，經(jīng)審批后進(jìn)展發(fā)放；3按資料、工資、間接費(fèi)用等的用途對(duì)費(fèi)用進(jìn)展歸集，并按一定分配規(guī)范分配直接費(fèi)用和間接費(fèi)

16、用，登記有關(guān)賬目。 .1、總公司層次會(huì)計(jì) 1公司全面預(yù)算 2業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 3資金財(cái)務(wù) 4合同管理 5匯總會(huì)計(jì)報(bào)告2、事業(yè)部/分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 二較大規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的設(shè)計(jì).1、總公司層次會(huì)計(jì) 管理職能多于核算職能，詳細(xì)崗位設(shè)置和職責(zé)主要有：1公司全面預(yù)算擔(dān)任編制公司運(yùn)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)和匯總下屬各業(yè)務(wù)部預(yù)算，監(jiān)視和控制預(yù)算的執(zhí)行，報(bào)告預(yù)算完成情況等。2業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià) 評(píng)價(jià)業(yè)部經(jīng)理及業(yè)務(wù)主管預(yù)算完成情況，并據(jù)以作為對(duì)相關(guān)人員進(jìn)展獎(jiǎng)懲、續(xù)或解聘的根據(jù)。3資金財(cái)務(wù) 擔(dān)任總公司現(xiàn)金出納和稅務(wù)崗位職責(zé)；擔(dān)任公司資金安排；擔(dān)任公司籌投資管理。4合同管理 擔(dān)任公司的主要銷售和采購(gòu)合同的簽署；對(duì)于金額和影

17、響不大的合同需由總公司授權(quán)業(yè)務(wù)部門簽署；擔(dān)任一致保管和執(zhí)行已簽署的合同。 5匯總會(huì)計(jì)報(bào)告 將各事業(yè)部或分支機(jī)構(gòu)賬目進(jìn)展匯總核算，并編制對(duì)外報(bào)送的包括一切業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)告。.2、事業(yè)部/分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 業(yè)務(wù)分支機(jī)構(gòu)作為會(huì)計(jì)主體，其核算和控制范圍限于業(yè)務(wù)部門內(nèi)，其會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和職能類似于單一運(yùn)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)。.第一級(jí) 集團(tuán)總部會(huì)計(jì) 第二級(jí) 控股子公司或分公司分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì) 集團(tuán)總部會(huì)計(jì)組織包括： 1、預(yù)算崗位 2、財(cái)務(wù)崗位 3、會(huì)計(jì)崗位 4、審計(jì)崗位 三集團(tuán)化企業(yè)會(huì)計(jì)組織構(gòu)造的設(shè)計(jì). 1、預(yù)算崗位 1編制企業(yè)集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)預(yù)算； 2協(xié)調(diào)、歸集并匯編分支機(jī)構(gòu)或分公司 銷售、消費(fèi)、本錢費(fèi)用等分預(yù)算

18、；3編制企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算和資本支出預(yù)算；4審批預(yù)算支出，監(jiān)視銷售及其他收入預(yù)算 工程的實(shí)現(xiàn)；5對(duì)預(yù)算執(zhí)行和完成情況進(jìn)展評(píng)價(jià)和報(bào)告。.2、財(cái)務(wù)崗位 主要擔(dān)任資金的融通和運(yùn)用。主要職責(zé)有：1確定籌資渠道和方式，根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)占用情況做好長(zhǎng)短期籌資的構(gòu)造安排；2在集團(tuán)、各控股子公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)間合理分配和調(diào)度資金，監(jiān)視資金的運(yùn)用，對(duì)資金的運(yùn)用效益進(jìn)展評(píng)價(jià)和分析；3調(diào)查預(yù)測(cè)投資工程的投資環(huán)境，對(duì)投資工程進(jìn)展可行性評(píng)價(jià)，跟蹤監(jiān)視并分析已投資工程的效益；4管理和控制控股子公司。.3、會(huì)計(jì)崗位 主要是合并會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)和財(cái)務(wù)分析。 詳細(xì)職責(zé)：1制定集團(tuán)公司、分公司、分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度，按適當(dāng)?shù)姆椒ň幹乒竞喜?huì)計(jì)報(bào)表；2制定集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)錢，核算集團(tuán)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部本錢；3分析整個(gè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)資金情況，考核評(píng)價(jià)控股投資效益以及各分公司和分支機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)效益；4根據(jù)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)的特點(diǎn)和要求確定稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法，除控股子公司外進(jìn)展集團(tuán)合并納稅。.4、審計(jì)崗位 擔(dān)任對(duì)集團(tuán)及下級(jí)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)和運(yùn)行效率進(jìn)展有效監(jiān)視和控制。