東新熱電財(cái)務(wù)全履蓋匯報(bào)材料定課件

1、東新熱電實(shí)施財(cái)務(wù)全履蓋管理方案匯報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部2008年9月1目錄東新熱電全覆蓋工作進(jìn)展3調(diào)研發(fā)現(xiàn)的東新管理中存在的主要問題5東新熱電財(cái)務(wù)全履蓋工作方案8 1、物資采購管理 .10 2、生產(chǎn)過程管理14 3、收費(fèi)管理18 4、工程管理19 5、配套費(fèi)管理21 6、法務(wù)管理22 7、資產(chǎn)管理23推動(dòng)?xùn)|新熱電財(cái)務(wù)全履蓋急需解決的事項(xiàng) 242(一)全覆蓋的提出 7月28日，集團(tuán)召開了外派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作匯報(bào)會(huì)，會(huì)上，集團(tuán)劉總對(duì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作提出了“全覆蓋、真信息，準(zhǔn)帳目、會(huì)分析，重流程、嚴(yán)控制，提建 議、謀決策”的整體工作要求，并重點(diǎn)剖析東新熱電，以解剖麻雀的精神,把問題研究透,建立東新熱電的 “全覆

2、蓋”的財(cái)務(wù)管理體系。 3一、東新財(cái)務(wù)全覆蓋工作進(jìn)展資金流物資業(yè)務(wù)流信息流經(jīng) 營 戰(zhàn) 略經(jīng) 營 目 標(biāo)(二)集團(tuán)層面的研討和組織 8月上旬，集團(tuán)財(cái)務(wù)進(jìn)行了多次研討，從三個(gè)層面提高和統(tǒng)一了認(rèn)識(shí): (1)財(cái)務(wù)全覆蓋和生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)系:財(cái)務(wù)全覆蓋不是替代生產(chǎn)經(jīng)營,而是如上圖所示的真實(shí)的反映生產(chǎn)經(jīng)營,為經(jīng)營戰(zhàn)略的達(dá)成提供管理信息。 (2)初步分析了東新熱電財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀和存在的問題，確定了框架性工作方案和時(shí)間安排。 (3)建立了集團(tuán)和東新熱電兩個(gè)層面的工作組織3一、東新財(cái)務(wù)全覆蓋工作進(jìn)展(三)東新公司現(xiàn)場調(diào)研和調(diào)度 在前期調(diào)研的基礎(chǔ)上，集團(tuán)財(cái)務(wù)深入到東新熱電，與東新熱經(jīng)營班子一道，進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)研和對(duì)接： 1

3、、8月19日下午，經(jīng)過現(xiàn)場調(diào)研,發(fā)現(xiàn)東新熱電存在的管理問題,難以一次性全面解決,為此,確定了“信息全覆蓋、物資全覆蓋、管理全覆蓋”三個(gè)管理層次,即先建立相對(duì)完備的信息收集體系,在信息能夠準(zhǔn)確及時(shí)取得的同時(shí),開展物資的全面盤點(diǎn),將物資與信息對(duì)接起來,最后實(shí)施全面的管理履蓋,從而使東新熱電企業(yè)管理全面走向正規(guī)。 2、8月27日下午，就如何建立東新熱電完備的信息收集體系進(jìn)行了現(xiàn)場調(diào)研,確定了“擱舊建新、類倉庫管理，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體化”工作思路和方式方法。即不打亂歷史遺留的問題清理過程，在新體系中，通過歷史遺留問題的暫時(shí)擱置處理,將其對(duì)新管理思想的影響降低，虛擬倉庫管理，將東新的實(shí)物管理到位,將汔電管理

4、到位,從細(xì)節(jié)上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的全面對(duì)接。 3、9月4日下午，在前兩次研討的基礎(chǔ)上,進(jìn)行了明確分工、按照分工開展通流程、定方案工作,初步確定了具體的工作開展思路.45二、東新熱電存在的主要問題6二、東新熱電存在的主要問題 通過調(diào)研，發(fā)現(xiàn)東新熱電在整體管理上差距較大，從財(cái)務(wù)角度看，主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面： （一）生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié) 1、生產(chǎn)經(jīng)營最關(guān)鍵的數(shù)據(jù)，不直接核算.沒有核算蒸汽、水、節(jié)能和環(huán)保的生產(chǎn)成本，不能正確核算噸煤產(chǎn)汽和電、汽產(chǎn)品的生產(chǎn)成本和銷售成本，分不清經(jīng)營虧損和政策性虧損。 2、生產(chǎn)經(jīng)營的過程，沒有核算。鍋爐產(chǎn)生蒸汽后，一部分用于發(fā)電、一部分用于供汽，還有的通過節(jié)能回收，在這個(gè)過程中，各

5、環(huán)節(jié)半成品、產(chǎn)成品的投入和產(chǎn)出情況沒有核算。 3、生產(chǎn)經(jīng)營的損耗，沒有核算。生產(chǎn)經(jīng)營過程中還要消耗自身生產(chǎn)的電和汽，并形成成本費(fèi)用，東新熱電沒有將這些消耗納入何算范圍。 4、收費(fèi)核算不準(zhǔn)確。沒有建立公開透明的收費(fèi)管理系統(tǒng)，不能核算用戶的實(shí)際用汽數(shù)量，不清楚實(shí)際銷售和應(yīng)收貨款情況。二、東新熱電存在的主要問題（二）工程管理環(huán)節(jié) 經(jīng)調(diào)研，在工程管理上，東新熱點(diǎn)存在的主要問題是：部門職能不清，竣工驗(yàn)收、審計(jì)、決算、轉(zhuǎn)資等手續(xù)不全，欠款情況不明等。（三）配套費(fèi)、法律事務(wù)、資產(chǎn)管理管理流程不清晰，與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不銜接，造成大量的帳實(shí)不符現(xiàn)象.（四）信息化管理功能不全 東新熱電雖然進(jìn)行了一系列的信息化建設(shè)舉措，

6、包括公司辦公信息化系統(tǒng)、遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)、鍋爐DCS系統(tǒng)等。但現(xiàn)有信息系統(tǒng)運(yùn)行不佳，遠(yuǎn)程抄表系統(tǒng)沒有覆蓋全部的熱表、電表出口，由于缺少生產(chǎn)投入、產(chǎn)出管理、成本控制、生產(chǎn)評(píng)估等全面的信息化和集成應(yīng)用，現(xiàn)有抄表系統(tǒng)如一孤島，數(shù)據(jù)不能得到有效的利用，而且，系統(tǒng)缺乏運(yùn)行維護(hù)與監(jiān)管保障，系統(tǒng)運(yùn)行不正常。7三、東新熱電財(cái)務(wù)全覆蓋實(shí)施方案 針對(duì)東新熱電存在的問題，在現(xiàn)場調(diào)研的基礎(chǔ)上，經(jīng)與東新熱電管理層充份溝通，集團(tuán)財(cái)務(wù)確定了東新全覆蓋工作實(shí)施方案，本方案的確定突出了幾個(gè)原則： 1、突出集團(tuán)的全局性把握原則 2、突出以東新熱電經(jīng)營層為主導(dǎo)的原則 3、突出關(guān)鍵點(diǎn)、關(guān)鍵細(xì)節(jié)原則 4、突出階段性進(jìn)展、展示階段性成果原則

7、 5、明確分工、明確職責(zé)原則8三、東新熱電財(cái)務(wù)全覆蓋實(shí)施方案財(cái)務(wù)信息配套費(fèi)管理生產(chǎn)經(jīng)營工程管理計(jì)量收費(fèi)管理生產(chǎn)過程管理生產(chǎn)物資管理資產(chǎn)管理法律事務(wù) 經(jīng)調(diào)研，東新熱電整體業(yè)務(wù)大體上可分為幾部分：一是供熱供電，屬生產(chǎn)經(jīng)營板塊；二是工程建設(shè)板塊；三是配套費(fèi)的收支管理板塊，包括與財(cái)政及控股的關(guān)系；四是法律糾紛過多，形成法律事務(wù)板塊；五是整體的資產(chǎn)管理。生產(chǎn)經(jīng)營依據(jù)流程和管理重要性，可分為“物資管理、生產(chǎn)管理、收費(fèi)管理”三部分，信息全履蓋依據(jù)這七部分內(nèi)容確定，如圖：1、生產(chǎn)物資管理 問題分析： 如圖所示，煤炭從采購到進(jìn)爐有五個(gè)計(jì)量點(diǎn)，分別為： 煤炭采購計(jì)量點(diǎn)，主要計(jì)量單證為：過磅單、質(zhì)檢單（含水份、熱值

8、、含硫量等質(zhì)檢指標(biāo)）和依據(jù)上兩單證出具的入庫單。 煤炭存儲(chǔ)過程中的合理損耗，包括風(fēng)吹流失等，合理損耗的無法準(zhǔn)確計(jì)量，但國家有合理損耗的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，可以根據(jù)東新的實(shí)際經(jīng)營情況和國家標(biāo)準(zhǔn)，確定東新熱電的煤炭合理損耗，依據(jù)規(guī)范的簽批程序確認(rèn)。 非生產(chǎn)消耗，主要是少量的生活用煤，以建立規(guī)范的領(lǐng)用審批手續(xù)，建立出庫制度，強(qiáng)化管理。 皮帶稱計(jì)量，準(zhǔn)確度差，僅具有參考價(jià)值。 入爐計(jì)量，新區(qū)計(jì)量準(zhǔn)確，中心區(qū)設(shè)備沒有計(jì)量功能。1.1煤炭管理101、生產(chǎn)物資管理 問題:從煤炭管理現(xiàn)狀看，計(jì)量環(huán)節(jié)是唯一能夠準(zhǔn)確和規(guī)范的環(huán)節(jié)，但由于各環(huán)節(jié)沒有準(zhǔn)確的數(shù)字與形成勾稽關(guān)系,煤炭倉儲(chǔ)管理難以精確化，煤炭的非正常性損耗不能準(zhǔn)確的

9、確定,倉儲(chǔ)人員責(zé)任難以明確和量化,形成管理瓶頸。1.1煤炭管理 分析:煤炭管理可以簡化為左圖所示,主要環(huán)節(jié)有三個(gè),即采購、倉儲(chǔ)、生產(chǎn)耗用，除個(gè)計(jì)量環(huán)節(jié)外，還有倉儲(chǔ)的盤點(diǎn)環(huán)節(jié)，在各項(xiàng)計(jì)量準(zhǔn)確時(shí)，有公式： 期初庫存+當(dāng)期采購-當(dāng)期損耗-當(dāng)期領(lǐng)用=期末庫存 期初庫存、期末庫存、當(dāng)期采購可以直接準(zhǔn)確計(jì)量，而當(dāng)期損耗、當(dāng)期生產(chǎn)耗用難以直接準(zhǔn)確計(jì)量，但間接推導(dǎo)數(shù)據(jù)在正常情況下，是準(zhǔn)確的，即： 當(dāng)期損耗+當(dāng)期領(lǐng)用=期初庫存+當(dāng)期采購-期末庫存 由于損耗、領(lǐng)用分屬于倉儲(chǔ)、生產(chǎn)兩個(gè)環(huán)節(jié)，無法準(zhǔn)確分離，建議合并管理，對(duì)采購的物資在數(shù)量、質(zhì)量均達(dá)到要求，并按程序辦理完畢入庫手續(xù)后，采購部門不再承擔(dān)后續(xù)物資的管理職責(zé)

10、。采購生產(chǎn)倉儲(chǔ)蒸汽111、生產(chǎn)物資管理 解決方案： 1.建立煤炭、材料采購信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)煤炭過磅和質(zhì)檢數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，加強(qiáng)采購監(jiān)控；制定科學(xué)質(zhì)檢辦法，確保采購質(zhì)量；成立集團(tuán)有關(guān)部門參與的采購委員會(huì)，實(shí)行招標(biāo)采購，規(guī)范采購流程；2.煤炭倉儲(chǔ)職責(zé)由生產(chǎn)部門承擔(dān)，并明確庫存煤炭保管責(zé)任,建立起煤炭進(jìn)、出、存責(zé)任體系。 3. 分清采購數(shù)量、質(zhì)量，并經(jīng)生產(chǎn)部門管理的倉庫保管確認(rèn)后，辦理煤炭入庫手續(xù)，建立定期盤點(diǎn)制度，按盤存制確定生產(chǎn)耗用量，辦理出庫手續(xù)，完善出、入庫單、質(zhì)檢報(bào)告等手續(xù)與財(cái)務(wù)部門對(duì)接流程。 4. 強(qiáng)化生產(chǎn)部門噸煤產(chǎn)汽量考核力度，將其耗煤量與產(chǎn)汽量對(duì)應(yīng)嚴(yán)格管理，逐步建立生產(chǎn)耗用定額管理制度

11、，形成一種類似于耗煤產(chǎn)汽的承包機(jī)制，以考核機(jī)制降低煤炭的非正常損耗。 5.逐步完善計(jì)量工具,條件成熟時(shí)建立直接的倉儲(chǔ)責(zé)任機(jī)制,實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確嚴(yán)格的煤炭管理程序 。1.1煤炭管理采購生產(chǎn)倉儲(chǔ)蒸汽對(duì)產(chǎn)汽量的嚴(yán)格考核對(duì)煤炭倉庫認(rèn)真管理 對(duì)采購量質(zhì)的認(rèn)真控制121、生產(chǎn)物資管理 存在問題： 沒有建立供水成本核算，生產(chǎn)用水與生活用水不分，酸、堿等輔料沒有進(jìn)行倉儲(chǔ)核算。 解決方案： 1.在計(jì)量環(huán)節(jié)建立工業(yè)用水倉庫帳，完善各種進(jìn)水用水手手續(xù)。 2.計(jì)量環(huán)節(jié)完善酸、堿、氨、出入庫手續(xù)，核算其用量。 通過上述核算，準(zhǔn)確分清生產(chǎn)用水、生活用水量，入爐水的成本及成本構(gòu)成，為準(zhǔn)確的核定噸汔成本打下基礎(chǔ)。1.2水、輔料管理1

12、32、生產(chǎn)過程管理 存在問題： 沒有對(duì)蒸汽、發(fā)電、節(jié)能、環(huán)保進(jìn)行成本核算，不能劃分經(jīng)營虧損與政策性虧損，不利于對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行考核。 解決方案： 1、建立生產(chǎn)數(shù)據(jù)采集信息管理系統(tǒng)，對(duì)產(chǎn)汽量、供汽量、發(fā)電量、供電量和各種生產(chǎn)消耗指標(biāo)全部實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采集，為生產(chǎn)管理和成本管理提供支持。 2、建立蒸汽生產(chǎn)成本帳，序時(shí)核算單位蒸汽消耗煤炭、水、輔料以及環(huán)保、折舊、人工等成本 3、建立環(huán)保成本核算帳，核算環(huán)保耗電、人工、折舊等成本。 4、以建立的上述帳目為基礎(chǔ)，測算噸煤產(chǎn)汽量等關(guān)鍵管控指標(biāo)，建立真實(shí)的生產(chǎn)效率數(shù)據(jù)來源渠道。2.1鍋爐生產(chǎn)管理鍋爐水、輔料灰、渣煤炭蒸汽142、生產(chǎn)過程管理 1、建立蒸汽半成品帳，

13、以鍋爐產(chǎn)出的原始蒸汽為入庫半成品，以發(fā)電用汽供熱用汽為出庫存半成品， 和 之間的差為該部分損耗，編制損耗確認(rèn)單確認(rèn)，形成蒸汽規(guī)范的出入庫和損耗手續(xù)和帳目記載。 2、利用該帳目實(shí)時(shí)確認(rèn)發(fā)電用汽及其成本，供熱直供用汽及其成本，并對(duì)該部分損耗實(shí)現(xiàn)了實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.2蒸汽倉庫管理#1#1 鍋爐D152、生產(chǎn)過程管理2.3發(fā)電生產(chǎn)管理 1.建立發(fā)電生產(chǎn)明細(xì)帳，核算投入蒸汽量，產(chǎn)出電量、剩余蒸汽的產(chǎn)量及其成本。 2.建立電產(chǎn)成品帳，核算入庫電量和上網(wǎng)銷售電量，單位內(nèi)部自用電量。 3.建立節(jié)能生產(chǎn)成本帳，核算資產(chǎn)折舊、耗電、人工等成本，核定產(chǎn)出(6)產(chǎn)量及成本。 通過對(duì)發(fā)電環(huán)節(jié)的核算，對(duì)每一項(xiàng)投入產(chǎn)出都能夠準(zhǔn)

14、確的核定其投入產(chǎn)出，單位成本消耗。#1汽輪機(jī)發(fā)電機(jī)凝汽器外網(wǎng)水暖用戶循環(huán)泵循環(huán)泵涼水塔調(diào)整（非調(diào)整）抽汽45t/h至樹豐線開關(guān)站162、生產(chǎn)過程管理 通過對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)生產(chǎn)過程和工藝流程的細(xì)化核算，基本可以實(shí)現(xiàn)： 1、東新熱電聯(lián)產(chǎn)投入產(chǎn)出從數(shù)量和成本金額上都具有了真實(shí)、直接的數(shù)據(jù)反映，對(duì)生產(chǎn)過程中的損耗有了第一手的數(shù)據(jù)支持。 2、生產(chǎn)過程產(chǎn)生的問題直接對(duì)應(yīng)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上，財(cái)務(wù)報(bào)表直接、真實(shí)、客觀的反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的連續(xù)、可比性為形成歷史數(shù)據(jù)，促進(jìn)企業(yè)管理水平提升打下了基礎(chǔ)。 3、關(guān)鍵生產(chǎn)指標(biāo)的真實(shí)可信度、反映生產(chǎn)的力度大幅度提升，對(duì)測算單位生產(chǎn)成本及對(duì)其變化原因分析提供了真實(shí)的依據(jù)。

15、4、對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)工作主觀能動(dòng)性、生產(chǎn)效益和管理效益都有了直接的資料，與同行業(yè)先進(jìn)企業(yè)有了對(duì)比的基礎(chǔ)，便于進(jìn)行績效考核 。 5、基本能夠分清經(jīng)營性虧損和政策性虧損因素，可有針對(duì)性的加強(qiáng)重要節(jié)點(diǎn)的管理，便于明確責(zé)任，完善考核，提高管理水平。2.4 投入產(chǎn)出、損耗以及單位成本的測算17 存在問題： 沒有建立收費(fèi)管理系統(tǒng)，信息不對(duì)稱，核算不全面；爭議處理不規(guī)范、不透明；收費(fèi)考核機(jī)制不健全，貨款回收率不高。 解決方案： 1.建立計(jì)量、收費(fèi)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)供汽自動(dòng)抄表和收費(fèi)自動(dòng)計(jì)算，按類逐戶登記應(yīng)收、實(shí)收、欠收情況，實(shí)行“陽光收費(fèi)” 。 2.規(guī)范爭議處理程序，建立供熱爭議處理審批表，相關(guān)部門參與，加強(qiáng)監(jiān)督。

16、3.計(jì)量部門在出廠、用戶兩個(gè)環(huán)節(jié)分別設(shè)置臺(tái)賬，詳細(xì)登記出廠和用戶的蒸汽及爭議處理、電量情況，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門月報(bào)表（附打印抄表小票）。 4.財(cái)務(wù)部門建立產(chǎn)成品和銷售產(chǎn)品明細(xì)賬，根據(jù)計(jì)量部門出廠、用戶抄表數(shù)據(jù)，核算生產(chǎn)成本和銷售成本。 5.收費(fèi)部門建收費(fèi)臺(tái)賬，按類別（居民）、小區(qū)、樓棟或單元、用戶登記開戶、應(yīng)收、實(shí)收欠收等。范圍：所有用戶（直接收費(fèi)）。并將收費(fèi)清單、月報(bào)表交財(cái)務(wù)。 6.完善收費(fèi)考核制度，制定收費(fèi)定額，責(zé)任到人，與工資獎(jiǎng)金掛鉤，確保熱費(fèi)及時(shí)、足額收取。 3、收費(fèi)管理表m用戶-m供電產(chǎn)業(yè)供汽表表n用戶-用戶-n供電局出廠總表供汽居民供汽面積用戶蒸汽用戶表總表數(shù)據(jù)采集爭議處理收費(fèi)A2A1

17、184、工程管理實(shí)施方案 存在問題： 在東新，工程可分管網(wǎng)工程、設(shè)備檢修、管網(wǎng)檢修和專項(xiàng)工程幾部分，其存在的問題表現(xiàn)為： （1）非工程部門承擔(dān)大量工程管理工作，部門職責(zé)不清晰，從調(diào)研情況看，項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、過程審計(jì)、工程決算、工程款支付均由審計(jì)人員承擔(dān)，工程部承擔(dān)現(xiàn)場管理工作； （2）沒有驗(yàn)收程序、財(cái)務(wù)竣工決算程序、資產(chǎn)轉(zhuǎn)資程序，直接投入使用，帳目不清； （3）工程物資采購和實(shí)際使用存在脫節(jié)現(xiàn)象; （4）審計(jì)、工程、財(cái)務(wù)、法務(wù)部門都直接審請(qǐng)和支付工程款，多頭付款，付款進(jìn)度難以控制。4、工程管理實(shí)施方案制定工程資金審批表，包括材料資金審批表，附工程、監(jiān)理等單位意見；工程管理部門建立基建項(xiàng)

18、目臺(tái)帳，登記合同、完工產(chǎn)值、付款、欠款等信息；按月編制工程統(tǒng)計(jì)表，報(bào)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。立項(xiàng)轉(zhuǎn)資結(jié)算審計(jì)建設(shè)招投標(biāo)竣工驗(yàn)收財(cái)務(wù)參與決策，年度要有項(xiàng)目預(yù)算；建立立項(xiàng)報(bào)告和審批程序，所有項(xiàng)目均納入審批；根據(jù)立項(xiàng)批文籌集資金、制定資金收支計(jì)劃，建賬核算。審核施工、監(jiān)理等招標(biāo)文件，參與施工、監(jiān)理、材料、設(shè)備、跟蹤審計(jì)等與工程相關(guān)的各類合同會(huì)簽。工程完工后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)工程部門組織驗(yàn)收，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告交財(cái)務(wù)，作為付款依據(jù)。竣工驗(yàn)收后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)工程、審計(jì)部門及監(jiān)理等相關(guān)單位進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，審計(jì)報(bào)告及時(shí)交財(cái)務(wù)，作為付款依據(jù)，同時(shí)編制工程財(cái)務(wù)竣工決算。根據(jù)財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)告，辦理在建工程轉(zhuǎn)資手續(xù)。解決方案：205、

19、配套費(fèi)管理實(shí)施方案簽合同交費(fèi)開戶供熱財(cái)務(wù)開發(fā)部：1.建配套費(fèi)管理臺(tái)賬，登記合同、應(yīng)收、實(shí)收、欠收等情況。2.編制配套費(fèi)月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)。開發(fā)部： 客戶交費(fèi)后，移交計(jì)量、工程部門供熱開發(fā)部：1.每月編制交費(fèi)匯總表，附客戶繳費(fèi)單交財(cái)務(wù)。2.定期與建設(shè)局、財(cái)政局核對(duì)。預(yù)算開發(fā)部：合同簽訂后交財(cái)務(wù)部門。開發(fā)部： 編制配套費(fèi)收入預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門。開發(fā)部：1.分賬套單獨(dú)建賬，進(jìn)行配套費(fèi)核算。2.根據(jù)開發(fā)部月報(bào)表，與開發(fā)部對(duì)賬。（三）配套費(fèi)核算： 根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，改變配套費(fèi)核算辦法，由過去作資本公積處理，變?yōu)樽魇找嫣幚?，每年可減少東新熱電虧損2000萬元。（一）存在問題： 沒有建立系統(tǒng)的管理數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)與開發(fā)部門

20、之間工作脫節(jié)，核算信息不全面，應(yīng)收情況缺乏監(jiān)督和考核，配套費(fèi)核算不符合新準(zhǔn)則規(guī)定，影響企業(yè)效益。 （二）解決 方案：216、法務(wù)管理起訴調(diào)解判決對(duì)賬執(zhí)行法務(wù)：1.建臺(tái)賬或卡片，登記本金、訴訟費(fèi)、滯納金、利息、判決、執(zhí)行等情況。2.按月對(duì)法律訴訟進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，報(bào)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門。1.法務(wù)：將本金等訴訟信息與業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門對(duì)賬，確認(rèn)起訴數(shù)據(jù)。2.對(duì)接手續(xù)：法律訴訟對(duì)賬單，業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)有關(guān)人員和對(duì)確認(rèn)。附起訴書、合同、發(fā)票、付款單等資料。對(duì)接：法務(wù)部門將調(diào)解書或判決書送交業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門。對(duì)接：法務(wù)部門填制訴訟執(zhí)行通知單，將訴訟執(zhí)行（付款、抵物、扣款、查封等），附相關(guān)單據(jù)，報(bào)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等部門。債權(quán)債務(wù)：

21、對(duì)于過去發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，截至一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，能明確的（包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)），由各部門簽字確認(rèn)后，納入信息管理系統(tǒng)，分類單獨(dú)管理，避免債權(quán)債務(wù)“年年清、年年不清”的狀況。存在問題：部門之間工作不銜接，信息不暢通，沒有建立法律事務(wù)管理系統(tǒng)。 解決方案227、資產(chǎn)管理實(shí)施方案資產(chǎn)管理部門總臺(tái)賬及分部門明細(xì)賬、財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬 中心區(qū)孫村片區(qū)青啤片區(qū)出口加工區(qū) 熱源部分 管網(wǎng)部分 熱源部分 熱源部分 熱源部分 管網(wǎng)部分 管網(wǎng)部分 管網(wǎng)部分 辦公部分 運(yùn)營部分 辦公部分 辦公部分 辦公部分 運(yùn)營部分 運(yùn)營部分 運(yùn)營部分主廠房及構(gòu)筑物 機(jī)器設(shè)備 電子設(shè)備 計(jì)量設(shè)備 其他設(shè)備換熱站部分管網(wǎng)部分存在問題： 沒有建立完善的資產(chǎn)管理體系，缺乏資產(chǎn)管理部門，沒人對(duì)資產(chǎn)的安全性負(fù)責(zé)，沒有建立固定資產(chǎn)保管明細(xì)賬，賬實(shí)嚴(yán)重不符。解決方案：建立資產(chǎn)分級(jí)管理體系，設(shè)置專職或兼職資產(chǎn)管理部門，具體負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理工作。完善資產(chǎn)賬簿設(shè)置體系，財(cái)務(wù)部門建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門建立臺(tái)賬或卡片，并對(duì)資產(chǎn)的安全性負(fù)責(zé)。建立管網(wǎng)鋪設(shè)圖，標(biāo)明相關(guān)數(shù)據(jù)，并隨著管網(wǎng)增減進(jìn)行修訂。每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，及時(shí)處理，保證賬實(shí)相符。23四、推動(dòng)?xùn)|新熱電財(cái)