公司往來款項管理制度(債權(quán)債務(wù))_第1頁
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文檔簡介

1、往來款項管理制度第一章總則第一條為加強往來款項管理，保證資金安全、有效使用，根據(jù)中華人民共和國會計法、財政部會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和企業(yè)會計準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二章往來款項管理職責(zé)第二條財務(wù)部作為往來款項的管理機構(gòu)，主要負(fù)責(zé)往來款項的核算、分析、詢證等管理工作。第三條各業(yè)務(wù)部門作為往來款項的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)對往來款的催收清理工作。第三章往來款項管理要求第四條定期對往來款項進行賬齡分析。會計機構(gòu)每年至少兩次對各種往來款項進行賬齡分析，編制往來款項賬齡分析表。第五條定期對往來款項進行核對。會計機構(gòu)每月末應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門核對未結(jié)算的往來款項，每年至少一次與往來單位進行全面對賬，

2、對其中金額較大和風(fēng)險較高的往來單位要求每年進行兩次對賬。所有往來款項都應(yīng)明確責(zé)任人，對金額較大、風(fēng)險較高的集團外應(yīng)收款項，要求相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專人，加強催收、詢證工作。第六條財務(wù)部以每年12月31日為基準(zhǔn)日對往來款項進行全面清理，編制往來款項清理報告。第七條明確壞賬準(zhǔn)備的計提辦法及審批程序。（一）財務(wù)部負(fù)責(zé)將計提壞賬準(zhǔn)備的會計政策、會計估計的方案報決策機構(gòu)審批，并逐級向上級單位報備。（二）每年年終決算前，由業(yè)務(wù)部門提供可能成為壞賬的應(yīng)收款項的相關(guān)資料，財務(wù)部進行詳細(xì)分析、判斷，提出計提壞賬準(zhǔn)備的具體方法和金額，報決策機構(gòu)審批。第四章壞賬、歷史遺留掛賬的處理及責(zé)任第八條壞賬及歷史遺留掛賬的處理（一）對于已形成的壞帳，財務(wù)部在查明發(fā)生壞賬的原因，履行規(guī)定的審批程序后，進行賬務(wù)處理。（二）財務(wù)部對核銷的壞賬進行備查登記，做到賬銷案存。（三）財務(wù)部對已核銷的壞賬又收回時應(yīng)及時入賬，防止形成賬外資金。第九條明確形成壞賬的責(zé)任。對形成壞賬負(fù)有直接或間接責(zé)任的人員，根據(jù)責(zé)任的大小，采取相應(yīng)的處罰

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