財(cái)務(wù)管理制度8378501132

1、財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司形勢(shì)的發(fā)展，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理體制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理及監(jiān)督的職能作用，特制定本制度。機(jī)構(gòu)設(shè)置： 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算及各級(jí)有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系。各下屬分公司設(shè)立財(cái)務(wù)科，是財(cái)務(wù)部的派出結(jié)構(gòu)，直接屬財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。各分公司為二級(jí)核算單位或報(bào)賬制單位.各分公司根據(jù)自己的財(cái)務(wù)需要報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)同意,總經(jīng)理批準(zhǔn)，可設(shè)立三級(jí)、四級(jí)核算單位。人員管理： 對(duì)所有會(huì)計(jì)人員,包括財(cái)務(wù)主管、出納、保管由財(cái)務(wù)部直接管理，接受財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。各分公司財(cái)務(wù)主管、出納、保管由財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后指派，人員實(shí)行定期不定期的輪崗,對(duì)不服從財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、工作能力差的財(cái)務(wù)人員,由財(cái)務(wù)部拿出處理意見

2、報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，撤職或調(diào)崗。 在崗會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，法制、集體觀念強(qiáng),嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法規(guī)，職責(zé)分明，工作積極主動(dòng)。在崗財(cái)務(wù)人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書,發(fā)揮指導(dǎo)、服務(wù)、監(jiān)督職能。一旦發(fā)現(xiàn)財(cái)物人員喪失工作原則，財(cái)務(wù)部將拿出處理意見，報(bào)總經(jīng)理嚴(yán)肅處理。工作管理： 1、公司的所有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員統(tǒng)一執(zhí)行財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)核算辦法及各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,服從財(cái)務(wù)部的管理。 2、全公司的會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)部定期或不定期進(jìn)行檢查。 3、公司的所有資金開支實(shí)行預(yù)算管理. 4、所有會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部保管。 5、對(duì)外工作聯(lián)系，財(cái)務(wù)檢查，所有對(duì)外報(bào)送的數(shù)據(jù)等全部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé).財(cái)務(wù)部職責(zé): 1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)

3、家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)審查公司所屬企業(yè)上報(bào)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，下達(dá)資金成本、利潤(rùn)指標(biāo)，并考核指標(biāo)完成情況。 2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，建立健全各項(xiàng)制度及會(huì)計(jì)核算方法，編制審查財(cái)務(wù)報(bào)告。按月、季、年進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、檢查、監(jiān)督財(cái)務(wù)、定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì). 3、根據(jù)公司發(fā)展的需要，籌建、調(diào)度、運(yùn)作資金，提高資金的利用效率。 4、參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理及各種投資項(xiàng)目,計(jì)劃論證和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查. 5、遵守、維護(hù)國(guó)家稅收、財(cái)政法規(guī)和財(cái)政紀(jì)律，并且監(jiān)督執(zhí)行情況，定期組織財(cái)經(jīng)紀(jì)律檢查. 6、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核，擬定財(cái)務(wù)人事的調(diào)配方案。 7、辦理其它會(huì)計(jì)事項(xiàng)和

4、領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德： 1、愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作。 2、在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的工作態(tài)度。 3、依法辦事、按照會(huì)計(jì)法律及規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求開展會(huì)計(jì)工作。 4、自覺保守公司的商業(yè)秘密,不得私自向外界提供或者泄露公司的機(jī)密。 5、財(cái)務(wù)部作為公司的一個(gè)獨(dú)立部門，應(yīng)搞好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)禁吃請(qǐng)。資金管理制度1 目的 為強(qiáng)化對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率,保證資金安全,特制定本制度。2 范圍 公司所有單位的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及各種有價(jià)證券。3 職責(zé).1 公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理調(diào)度資金;3.2 財(cái)務(wù)人員和相關(guān)人員負(fù)責(zé)執(zhí)行本文件.3。

5、2。1 現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款,個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的帳務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳. 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總帳相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短

6、款且又無法查明原因的,長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。3.2。3 有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記,方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出差人員每天出差補(bǔ)助70元/天,車票不記在內(nèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算,對(duì)于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。3。2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。3。2。5 企業(yè)職工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(zhǎng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條

7、頂庫(kù)現(xiàn)象。3.2。6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理帳務(wù)。4 工作內(nèi)容4。1 資金的收付要首先經(jīng)各部門負(fù)責(zé)稽核人員審核無誤后，才能由出納辦理收付款。非金額報(bào)銷憑證，應(yīng)注明大寫人民幣實(shí)報(bào)金額數(shù)。4.2 各種銷售發(fā)票收據(jù)，必須加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)收訖章、出納員個(gè)人章后,方為有效。印簽不全、不清時(shí)，倉(cāng)庫(kù)保管員、發(fā)貨員應(yīng)拒收貨物。4。3 收款人員對(duì)銷售價(jià)格與總公司定價(jià)不符的，有權(quán)查詢開票人員，并拒絕收款及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo).4。4 出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實(shí)性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不

8、真實(shí)的收支業(yè)務(wù)。4。5 出納員、銀行會(huì)計(jì)必須日清月結(jié)。在收取支票、匯票及現(xiàn)金時(shí)應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)并開出收據(jù)，以明確責(zé)任。庫(kù)存應(yīng)和賬務(wù)賬面相符，每月末應(yīng)和銀行對(duì)賬，并作出銀行余額調(diào)節(jié)表.4.6 每天各單位要如實(shí)地將現(xiàn)金流量表及時(shí)準(zhǔn)確傳報(bào)公司，公司資金調(diào)度員依據(jù)各單位實(shí)際情況結(jié)合資金實(shí)力及發(fā)展需要，制定出資金支出計(jì)劃，根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查意見并報(bào)董事長(zhǎng)同意后實(shí)施。4。7 各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人簽章，部門負(fù)責(zé)人簽字和董事長(zhǎng)制定稽核人員簽字，重大支出或特定項(xiàng)目必須由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的簽字后方位有效。4.8 非出納人員代收款項(xiàng)，必須與出納員辦理交接登記手續(xù).4.9 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作及銀行日記賬與銀行對(duì)賬單的核對(duì)工作。4.10 財(cái)務(wù)專用印鑒、空白支票等由專人管理并做好日常使用記錄、嚴(yán)格控制預(yù)留印鑒的空白支票的流出及簽發(fā)空頭支票的發(fā)生.4。11 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替.應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳.并且遇到經(jīng)銷