《稅收籌劃練習(xí)題》word版

1、稅收籌劃練習(xí)題 第一部 選擇題 一、單項(xiàng)選擇題(每小題1分，計(jì)10分)1、稅收是作為取得財(cái)政收入的一種工具，其憑借的權(quán)力是( )。A、財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B、政治權(quán)力 C、生產(chǎn)資料所有權(quán) D、財(cái)政權(quán)力與政治權(quán)力2、一種稅區(qū)別另一稅的主要區(qū)別是( )。A、納稅人 B、征稅對象 C、稅率 D、納稅期限3、英國資產(chǎn)階段古典的政治學(xué)的創(chuàng)始人是( )。A、亞當(dāng) 斯密 B、威廉 配第 C、尤斯迪 D、大衛(wèi) 李嘉圖 4、下列屬于直接稅的有( )。A、消費(fèi)稅 B、關(guān)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、營業(yè)稅5、所謂增值額，是指企業(yè)或個(gè)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值，即( )。A、C+V+M B、C+V C、C+M D、V+M6、

2、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的( )。 A、應(yīng)納稅額 B、利潤額 C、應(yīng)納稅所得額 D、收入總額7、王教授一次稿酬收入5000元，該教授此筆稿酬的應(yīng)納稅額為( )。A、560元 B、700元 C、1000元 D、2200元8、下列資源中，不是資源稅的應(yīng)稅項(xiàng)目是( )。A、鹽資源 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、行為稅 D、流轉(zhuǎn)稅9、就其性質(zhì)來說，房產(chǎn)稅屬于( )。A、資源稅 B、財(cái)產(chǎn)稅 C、行為稅 D、流轉(zhuǎn)稅10、下列不屬于行為稅的有( )。A、印花稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、車船使用稅 D、社會保險(xiǎn)稅二、多項(xiàng)選擇題(每小題2分 計(jì)20分)1、稅收的三大要素是( )。A、納稅人 B、納稅環(huán)節(jié) C、稅率 D、征稅

3、對象 E、違章處理2、稅收是一個(gè)( )。A、經(jīng)濟(jì)范疇 B、交換范疇 C、分配范疇 D、歷史范疇 3、下列屬于間接稅的有( )。A、所得稅 B、消費(fèi)稅 C、財(cái)產(chǎn)稅 D、增值稅 E、營業(yè)稅4、下列征收消費(fèi)稅的有( )。A、汽車 B、鞭炮、煙火 C、家用電器 D、煙酒5、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的征稅范圍有( )。A、土地 B、房屋 C、電力 D、燃?xì)?E、石油6、現(xiàn)行增值稅的稅率有( )。A、6% B、17% C、0% D、13% E、4%7、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。A、房租收入 B、房產(chǎn)銷售價(jià)格 C、房產(chǎn)原值 D、房產(chǎn)的余值 8、稅率的基本形式有什么( )。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、名義稅

4、率 D、定額稅率 9、我國資源征稅的稅種有( )。A、資源稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、耕地占用稅D、土地增值稅 E財(cái)產(chǎn)稅10、我國房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)是( )。A、產(chǎn)權(quán)所有人 B、承典人 C、代管人 D、使用人 E、承租人第二部分 非選擇題三、簡答題(每小題4分，計(jì)16分)1、簡述稅收的形式特征？2、簡述一般納稅人與小規(guī)模納稅人的異同？3、簡述低稅率的征收范圍？4、什么叫印花稅，其征收范圍是什么？四、論述題(每小題10分)1、論述稅收制度的構(gòu)成要素？五、計(jì)算題(第1小題4分 、第2小題12分、第3小題5分、第4小題8分)1、某一般納稅人的商場上月銷售價(jià)格為2340元的服裝一件（含稅價(jià)格），問該件服

5、裝應(yīng)該交納多少增值稅？ 2、某中國級教授2000年取得的收入如下：、每月固定工資1400元（按當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)扣除費(fèi)用為1000元）、出版一本書稿酬收入為6000元、在國外發(fā)表一篇論文折合人民幣4000元（在當(dāng)?shù)匾鸭{稅金300元）、為某公司設(shè)計(jì)廣告，一次獲得設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。要求；請計(jì)算該教授2000年應(yīng)交納多少個(gè)人所得稅？（注：廣告費(fèi)扣除率20%，稅率30%，速算扣除數(shù)為2000元）3、某歌星一次演出出場費(fèi)收入為50000元，問應(yīng)該繳納多少個(gè)人所得稅？4、宏福家園出售房地產(chǎn)收入684萬元，其扣除金額168萬元，適用定義法和速算法計(jì)算該單位應(yīng)交納的土地增值稅額？六、案例分析（每小題15分）1、某市的

6、大型百貨商場是一般增值稅納稅人，為了促銷采用3種銷售方式：、商品8折銷售；、購貨滿100元返券20元；、購滿商品100元返現(xiàn)金20元。已知：購進(jìn)成本價(jià)格是70元，返券成本14元，問商店采用哪種銷售方式所交納的增值稅稅金最少？標(biāo)準(zhǔn)答案一、單項(xiàng)選擇題1、B 2、B 3、B 4、A 5、D 6、C 7、A 8、C 9、B 10、C二、多項(xiàng)選擇題1、ACD 2、ACD 3、BDE 4、BD 5、CDE 6、ABCDE 7、AB 8、ABD 9、ABCD 10、AB三、簡答題1、稅收的形式特征與其他收入形式比較起來，具有以下特征，即強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征。強(qiáng)制性：國家依據(jù)法律征稅，而非一種自愿行為

7、，納稅人必須依法納稅，否則要受到法律的制裁。無償性：納稅人依法納稅以后，其收入就歸國家所有，不再直接支付給納稅人，也不付任何報(bào)酬。固定性：是指國家在征稅前預(yù)先規(guī)定征稅的范圍和征收比例，便于征納雙方共同遵守。稅收的三性是相互聯(lián)系，相互制約，缺少一個(gè)要素也構(gòu)成稅收。2、一般納稅人與小規(guī)模納稅比較起來具有以下特點(diǎn)：相同點(diǎn)：計(jì)稅依據(jù)相同，都是以不含稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。就是不含稅價(jià)格二含稅價(jià)格(1+征收率)不相同點(diǎn)：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)不能使用增值稅發(fā)貨票，而一般納稅人，無此規(guī)定。小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，而一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán)。一般納稅人按規(guī)定計(jì)算稅款，而小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易的方法

8、，按征收率計(jì)算稅額，工業(yè)企業(yè)按6%小型商業(yè)企業(yè)按4%。3、人民生活必須品、宣傳文教用品、支農(nóng)產(chǎn)品、國務(wù)院必須的其它4、印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。其征稅范圍：、經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿、權(quán)力許可證照、財(cái)政部規(guī)定的其它四、論述題：答：稅收制度的構(gòu)成要素是：由基本要素和其他要素構(gòu)成的?；疽赜校?納稅人：是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)單位和個(gè)人。2、課稅對象：也叫征稅對象。就是根據(jù)什么征稅，是一種稅區(qū)別另一種稅的主要標(biāo)志。與征稅對象有關(guān)的名詞、稅目、計(jì)稅依據(jù)，稅源等。3、稅率：稅率是稅額與課稅對象之間的百分比。我國現(xiàn)行的稅率有：比例稅率、累進(jìn)稅率、

9、定額稅率。此外，稅收制度的要求還包括納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免稅等。五、計(jì)算題：1、不含稅價(jià)格=含稅價(jià)格/1+17%=23400/17%=20000元應(yīng)納稅額=不含稅價(jià)格17%=200017%=340元2、(1400-1000)5%=240元(1400-1000)5%=240元6000(1-20%)20%(1-30%)=672元30000(1-20%)30%-2000=5200元4000(1-20%)20%(1-30%)=448元448-300=148元240+672+5200+148=6260元 答：該教授2000年應(yīng)納個(gè)人所得稅6260元。3、應(yīng)納個(gè)人所得稅額=(收入總額-扣除項(xiàng)目)稅率=5

10、0000(1-20%)-200020%+50000(1-20%)-200720%50%=4000+6000=10000元 答：某歌星應(yīng)納所得稅10000元。4、增值額=684-168=516（萬元) 增值額比例=516168=307%、定義法：應(yīng)納稅額=（16850%30%)+168（100%-50%）40%+168（200%-100%)5%+168（307%-200%)60%=250.8（萬元）、速算法：適用稅率60%，速算扣除數(shù)35%應(yīng)納稅額=(51660%)-(16835%)=250.8（萬元）答：應(yīng)納增值稅250.8萬元六、案例分析：方案一、打折銷售：商品8折，售價(jià)100元商品為80元。增值稅： 80（1+17%）17%-70 （1+17%）17% =1.70元城建稅和教育費(fèi)附加=1.70（7%+3%）=0.17元應(yīng)納稅額=1.70+0.17=1.87元方案二、返券應(yīng)納增值稅額=（100-70+20-14）（1+17%）17%=5.23元城