公司發(fā)票管理制度(共9頁(yè))

1、PAGE PAGE 9華鋁股份(gfn)發(fā)票(fpio)管理暫行規(guī)定第一章總則(zngz)第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理，根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法和中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國(guó)稅局出售和代開(kāi)的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。二是地稅局出售和代開(kāi)的飲食服務(wù)業(yè)、旅游業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有金融、航空、郵政、鐵路等行業(yè)自制的票據(jù)。四是省級(jí)以上財(cái)政部門印制的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)。第二章發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管和使用第三條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)使用情況，按照國(guó)家關(guān)于

2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一向稅務(wù)部門購(gòu)買并由財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員保管。第四條財(cái)務(wù)部應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求對(duì)購(gòu)買的發(fā)票加強(qiáng)管理，健全保管制度，發(fā)票管理員負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的票據(jù)和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。如發(fā)票管理員工作變動(dòng)，必須嚴(yán)格履行發(fā)票管理交接手續(xù)。第五條空白發(fā)票丟失，必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六條發(fā)票(fpio)填開(kāi)必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入(shur)時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。第七條需要(xyo)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，首先由集團(tuán)銷售公司會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)票據(jù)開(kāi)具證明單，經(jīng)相關(guān)手續(xù)審批后，連同發(fā)貨單和購(gòu)貨單位開(kāi)票信息（

3、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的還需提供一般納稅人資格證書(shū)），提交財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員，發(fā)票管理員審核無(wú)誤后開(kāi)具發(fā)票，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查。第八條發(fā)票開(kāi)具時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)全份打印，并加蓋單位發(fā)票專用章；各項(xiàng)目?jī)?nèi)容應(yīng)清晰、真實(shí)、完整，包括日期、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額等。第九條開(kāi)具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，在當(dāng)月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢，重新開(kāi)具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯?duì)方已認(rèn)證抵扣需開(kāi)具紅字專用發(fā)票應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單，申請(qǐng)開(kāi)具紅字專用發(fā)票，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相

4、關(guān)規(guī)定辦理。第十條集團(tuán)銷售公司業(yè)務(wù)人員必須根據(jù)真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)提出開(kāi)票要求，營(yíng)銷管理部門應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)制定的發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定開(kāi)具票據(jù)開(kāi)具證明單。公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票，若有違犯，一經(jīng)查實(shí)，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。營(yíng)銷管理部門嚴(yán)禁非法開(kāi)具票據(jù)開(kāi)具證明單，若有違犯，立即調(diào)離工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十一條發(fā)票(fpio)管理員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家制定(zhdng)的發(fā)票管理辦法，嚴(yán)禁違規(guī)開(kāi)票。若有違犯，公司將嚴(yán)肅處理并調(diào)離(dio l)工作崗位，觸犯刑法的移交司法機(jī)關(guān)處理。第十二條 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查發(fā)票開(kāi)具情況（核對(duì)是否依據(jù)票據(jù)開(kāi)具證明單開(kāi)具、手續(xù)是否齊全等），檢查中

5、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)反映給財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)處理。發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)要及時(shí)通知董事長(zhǎng)處理。財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)不定期檢查營(yíng)銷管理部門開(kāi)具的票據(jù)開(kāi)具證明單是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，是否符合公司發(fā)票開(kāi)具管理規(guī)定。第三章發(fā)票的取得第十三條公司在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第十四條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核其真?zhèn)巍?nèi)容開(kāi)具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。不真實(shí)、不合法的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門一律不予辦理。第十五條集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)行政中心等部門在簽訂采購(gòu)或服務(wù)合同時(shí)要嚴(yán)格按以下規(guī)定執(zhí)行：提供商品(shn

6、gpn)或勞務(wù)的供應(yīng)商應(yīng)首先是增值稅一般(ybn)納稅人，其次是小規(guī)模納稅人或只繳納(jion)地稅的納稅人，能依法納稅，能按時(shí)全額提供增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。采購(gòu)的物資和接受的勞務(wù)對(duì)應(yīng)的發(fā)票種類：用途物資（勞務(wù)）名稱供應(yīng)商應(yīng)提供的發(fā)票備注生產(chǎn)用設(shè)備（包括安裝費(fèi)）、原材料、輔料、包裝物、低值易耗品、紙質(zhì)表格、生產(chǎn)用微機(jī)及附屬軟件、勞保用品、水、電、氣、燃料、自制設(shè)備用鋼材、配件、外協(xié)加工費(fèi)等稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票維修用五金配件、維修件、維修費(fèi)、加工費(fèi)稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票宣傳用宣傳冊(cè)、宣傳用品（杯、條幅）、宣傳制作費(fèi)稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票日常管理用品辦公

7、用品、微機(jī)耗材、表格、桌椅、稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票基建用料及工程結(jié)算水泥、磚瓦、鋼筋、保溫板、工程結(jié)算普通發(fā)票非生產(chǎn)用設(shè)備電梯、車輛、微機(jī)、空調(diào)等管理用設(shè)備普通發(fā)票廣告費(fèi)電視廣告、網(wǎng)站費(fèi)用普通發(fā)票日常管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、通訊費(fèi)、福利支出、培訓(xùn)費(fèi)、專利費(fèi)、普通發(fā)票、定額發(fā)票、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)運(yùn)費(fèi)銷售運(yùn)費(fèi)及購(gòu)入運(yùn)費(fèi)稅率11%（或3%）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅稅專用發(fā)票車輛費(fèi)用加油、維修費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)稅率17%（或3%）的增值稅專用發(fā)票年檢費(fèi)普通發(fā)票生活物資油、米、肉等普通發(fā)票蔬菜對(duì)外捐贈(zèng)、行政收費(fèi)、五項(xiàng)保險(xiǎn)污水處理費(fèi)、垃圾清理費(fèi)、年費(fèi)、對(duì)外捐贈(zèng)（應(yīng)通過(guò)紅十字后

8、或民政部門）、工商年檢費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、五項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)第十六條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員無(wú)法按第十五條規(guī)定取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持收據(jù)等其他證明到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。供應(yīng)商提供的稅票稅率低于規(guī)定稅率時(shí)，應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)（見(jiàn)附件），陳述合理理由經(jīng)分管副總裁或董事長(zhǎng)簽批后方可持發(fā)票等到財(cái)務(wù)部報(bào)銷或入賬。無(wú)簽批手續(xù)的財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。第十七條經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(yw)發(fā)生后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦(jn bn)人員取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確定其是否(sh fu)具有開(kāi)具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經(jīng)辦人員責(zé)任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補(bǔ)增值稅、企業(yè)所得稅、罰款

9、、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔(dān)。對(duì)善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實(shí)的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱、印章、貨物數(shù)量、金額及稅額等全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲得的），責(zé)令經(jīng)辦人員重新取得真實(shí)有效的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。第十八條日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)在不超過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生后的30日內(nèi)取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定簽批和簽字后，送交財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)因經(jīng)辦人員責(zé)任，發(fā)票滯后入賬，使增值稅超過(guò)規(guī)定的抵扣期限（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限為180天），造成增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并

10、承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)超過(guò)30日未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部催辦仍未能及時(shí)辦理的，將納入績(jī)效考核。為謀個(gè)人私利虛開(kāi)發(fā)票、多開(kāi)發(fā)票、收取非法發(fā)票等行為，一經(jīng)查實(shí)，公司將嚴(yán)肅處理，觸犯刑法的將移交司法機(jī)關(guān)處理。第十九條丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)

11、機(jī)關(guān)出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單，經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。 丟失已開(kāi)具專用發(fā)票(zhun yn f pio)的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?；如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?丟失已開(kāi)具(ki j)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?。發(fā)票審查和財(cái)務(wù)(ciw)處理第二十條 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和部門分管人員要仔細(xì)審核以下事項(xiàng)：1、客戶名稱是否是與本企業(yè)完全一致；2、發(fā)票開(kāi)具是否規(guī)范、項(xiàng)目填寫(xiě)是否齊全、金額（大、小寫(xiě)）是否

12、正確，貨物名稱開(kāi)具為XX一批或XX一宗必須附銷貨清單，貨物名稱必須明細(xì)，不能簡(jiǎn)單歸類為：辦公用品、勞保用品、備品備件；3、開(kāi)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致；4、是否按照本企業(yè)提供的開(kāi)票資料開(kāi)具；5、開(kāi)票內(nèi)容是否在供應(yīng)商的經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)；6、開(kāi)票單位是否是收款單位；7、開(kāi)票單位是否與簽訂的合同或協(xié)議單位一致；8、蓋章是否清晰、是否是“發(fā)票專用章”，“發(fā)票專用章”上的單位名稱必須與開(kāi)票單位的名稱一致。9、其它事項(xiàng)。第二十一條 有預(yù)付款業(yè)務(wù)的部門如集團(tuán)銷售公司、集團(tuán)采購(gòu)中心、集團(tuán)基建處、集團(tuán)行政管理中心等在預(yù)付款支付后，必須專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)賬，根據(jù)合同或協(xié)議及時(shí)催開(kāi)發(fā)票，發(fā)票收到后按規(guī)定簽批后報(bào)財(cái)務(wù)入賬并核銷臺(tái)

13、賬。第二十二條 對(duì)不能判斷(pndun)發(fā)票真?zhèn)?zhn wi)的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(zxn)或查驗(yàn)其發(fā)票真實(shí)性。第二十三條 財(cái)務(wù)部門在完成對(duì)發(fā)票真實(shí)性審查和公司資金管理相關(guān)的簽證程序后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)作賬務(wù)處理。第二十四條 允許報(bào)銷行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)和非稅收入收據(jù)，必須是由具有收費(fèi)資質(zhì)的行政事業(yè)單位開(kāi)具的，收費(fèi)項(xiàng)目為列入國(guó)家或省級(jí)以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金目錄。各種結(jié)算憑證和往來(lái)結(jié)算收據(jù)一律不得報(bào)銷。第二十五條本年度發(fā)票應(yīng)在本年度結(jié)束之前提交財(cái)務(wù)掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報(bào)銷。第五章附則第二十六條 公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員要及時(shí)掌握國(guó)家有關(guān)發(fā)票使用管理的最新政策，對(duì)公司的發(fā)票管理工作要適時(shí)提出自己的意見(jiàn)和建議，改進(jìn)發(fā)票管理，最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)，避免損失。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司發(fā)票情況監(jiān)督檢查，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行的將納入績(jī)效考核，造成損失追究經(jīng)辦人責(zé)任并按比例賠償公司損失。第二十七條本規(guī)定適用于集團(tuán)及公司所有部門單位，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。申 請(qǐng) 表申請(qǐng)理由及處理意見(jiàn)涉及金額供應(yīng)商或服務(wù)商提供的證明部門主管意見(jiàn)分