商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理學(xué)第二章ppt課件

1、 第二章商 業(yè) 銀 行 資 本程嬋娟 主講.主要內(nèi)容第一節(jié)銀行資本金的構(gòu)成及功能 第二節(jié)資本金的籌集第三節(jié)資本需求量及其測(cè)算第四節(jié)新資本協(xié)議及其實(shí)施安排第五節(jié)銀行資本金管理.第一節(jié)銀行資本金的構(gòu)成及功能一、 商業(yè)銀行資本金的定義 (一)會(huì)計(jì)資本 資本金是指資產(chǎn)總值減去負(fù)債總額后的凈值，這個(gè)凈值稱一切者權(quán)益或產(chǎn)權(quán)資本或自有資金。它包括投資人投入的和營(yíng)運(yùn)后的增值部分。 (二)監(jiān)管資本 是按照外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)該持有的資本。按照規(guī)定，商業(yè)銀行資本除了一切者權(quán)益外，還包括一定比例的債務(wù)資本。商業(yè)銀行資本具有雙重資本的特點(diǎn)。因此，常將商業(yè)銀行一切者權(quán)益稱為一級(jí)資本或中心資本，而將債務(wù)資本稱為二級(jí)

2、資本或附屬資本。 1988年7月，由西方12國(guó)的央行在瑞士經(jīng)過的一致了國(guó)際銀行業(yè)的資本衡量和資本規(guī)范，確立了商業(yè)銀行資本雙重性的國(guó)際規(guī)范。 .(三)經(jīng)濟(jì)資本 是指商業(yè)銀行在一定置信程度下，為了應(yīng)對(duì)未來一定期限內(nèi)資產(chǎn)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。經(jīng)濟(jì)資本是一種完全取決于銀行實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)程度的資本。(是銀行內(nèi)部管理者要求的) 商業(yè)銀行管理者普通將銀行的損失分為:預(yù)期損失、非預(yù)期損失和極端損失。 預(yù)期損失, 作為正常的財(cái)務(wù)本錢影響銀行當(dāng)期收益，銀行用預(yù)提的風(fēng)險(xiǎn)撥備來進(jìn)展抵御。 非預(yù)期損失,那么將耗費(fèi)銀行資本，影響銀行的長(zhǎng)久開展，并構(gòu)成銀行真正的風(fēng)險(xiǎn)。銀行用經(jīng)濟(jì)資本來進(jìn)展抵御。 對(duì)于極端損失,銀行無法用

3、經(jīng)濟(jì)資本來進(jìn)展抵御,一旦發(fā)生就意味著銀行面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn),銀行通常經(jīng)過壓力測(cè)試和情景模擬等手段予以關(guān)注,并制定緊急預(yù)案。.二、銀行資本金的構(gòu)成P47中心資本一級(jí)附屬資本二級(jí)實(shí)收資本 資本公積重估貯藏普通預(yù)備優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券長(zhǎng)期次級(jí)債券債務(wù)資本盈余公積(公開貯藏)未分配利潤(rùn)構(gòu)成銀行權(quán)益資本重要部分銀行資本金的構(gòu)成(一) 按監(jiān)管當(dāng)局的要求分.(二)按注冊(cè)要求劃分注冊(cè)資本和實(shí)收資本 注冊(cè)資本也稱為法定資本是指銀行按要求在工商部門登記注冊(cè)時(shí)登記的資本數(shù)額，列示在銀行的營(yíng)業(yè)執(zhí)照上。注冊(cè)資本非經(jīng)法定程序，不得隨意 實(shí)收資本是指銀行實(shí)踐收到的投資者投入的資本數(shù)額。P35.(三) 按投資主體劃分p351、國(guó)家資

4、本金。指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門、機(jī)構(gòu)以國(guó)有資產(chǎn)投入銀行構(gòu)成的資本金。如國(guó)家財(cái)政部、匯金公司等。2、法人資本金。指其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入銀行構(gòu)成的資本金。如國(guó)家電網(wǎng)公司、上海寶鋼等投資建行。3、個(gè)人資本金。指社會(huì)個(gè)人或者本銀行內(nèi)部職工以個(gè)人合法的財(cái)富投入銀行構(gòu)成的資本金。如上海銀行30%的股份由職工個(gè)人持有。4、外商資本金。指外國(guó)投資者以及我國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣地域投資者以其資產(chǎn)投入銀行構(gòu)成的資本金。如亞洲金融控股公司投資建行。.三、銀行資本金的功能P36 一是銀行開業(yè)的先決條件 二是債務(wù)人利益的有力保證 三是加強(qiáng)銀行信譽(yù)的決議要素 四對(duì)銀行損失起緩沖的作用能吸納非預(yù)期的運(yùn)營(yíng)損

5、失) 五是金融監(jiān)管的重要參數(shù) 六具有“門票的功能. 第二節(jié)資本金的籌集【P38】 商業(yè)銀行資本金的籌集包括內(nèi)部籌集和外部籌集兩種途徑。也稱為內(nèi)源資本戰(zhàn)略和外源資本戰(zhàn)略。一、內(nèi)源資本戰(zhàn)略二、外源資本戰(zhàn)略三、銀行籌集資本金戰(zhàn)略的選擇. 一、內(nèi)源資本戰(zhàn)略 內(nèi)部籌集普通采取收益留存或提取預(yù)備方法實(shí)現(xiàn)。這是最廉價(jià)的添加資本的途徑。其本錢低于發(fā)行股票、長(zhǎng)期債券而獲得的外源資本的本錢。但由于銀行的稅后純利潤(rùn)首先要支付優(yōu)先股股息，然后在留存盈余和普通股股息兩者之間進(jìn)展分配。所以有一定的限制。詳細(xì)受以下幾個(gè)條件的制約： 利潤(rùn)的多少； 取決于分紅的政策、規(guī)模、方式； 取決于稅收政策。. 二、外源資本戰(zhàn)略 在運(yùn)用外

6、源資本戰(zhàn)略時(shí)，對(duì)中心資本缺乏的銀行，應(yīng)經(jīng)過發(fā)行新股的方式添加資本；反之，假設(shè)中心資本已占全部資本的50%以上，可經(jīng)過發(fā)行債務(wù)等方式籌集資本。 一 發(fā)行普通股戰(zhàn)略 二 發(fā)行優(yōu)先股戰(zhàn)略 三 籌集債務(wù)資本戰(zhàn)略. 一 發(fā)行普通股戰(zhàn)略 普通股是銀行資本的根本方式，普通股持有者對(duì)銀行擁有一切權(quán)。因此，普通股票也是一種權(quán)益證書，這種權(quán)益包括盈余分配權(quán)和銀行控制權(quán)。 盈余分配權(quán)：是指普通股股東有權(quán)分配和處置銀行的稅后利潤(rùn)。 銀行控制權(quán)：是指普通股的股東有權(quán)選舉董事，對(duì)銀行的各項(xiàng)決策有投票權(quán)。 因此，可以說普通股股東是銀行利益的主要代表。. 二 發(fā)行優(yōu)先股戰(zhàn)略 優(yōu)先股是指對(duì)銀行的收益和資產(chǎn)分配權(quán)先于普通股的股票

7、。它是類似債券的一種股權(quán)方式。與債務(wù)人類似，銀行優(yōu)先股持有人按固定利率獲得股息，但歸還順序排在債務(wù)人之后。常見的優(yōu)先股有三種方式：固定股息率優(yōu)先股、可調(diào)整股息的優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股。作為募集資本的一種方法，經(jīng)常得到優(yōu)先的思索。. 三 籌集債務(wù)資本戰(zhàn)略 債務(wù)資本是指各種在未來時(shí)間支付固定利息的計(jì)息債務(wù)。主要方式是資本票據(jù)和資本債券。 資本票據(jù)是指那些固定利息的期限較短，面額較小的銀行債務(wù)憑證。 資本債券是指那些期限較長(zhǎng)、發(fā)行面額較大的債務(wù)憑證。 由于這類債務(wù)在銀行盈利時(shí)，必需先支付它們的利息，余下的才干在優(yōu)先股和普通股中分配；且在銀行破產(chǎn)清算時(shí)，銀行資產(chǎn)只需在歸還了存款人和貸款人的資金后，才歸還

8、這類債務(wù)。因此，又將二者稱為附屬債務(wù)。.三、銀行籌集資本金戰(zhàn)略的選擇 1小銀行為吸引投資者、加強(qiáng)其籌資靈敏性，應(yīng)力求以普通股籌措資本；而大銀行那么可相對(duì)擴(kuò)展資本性債券，以降低資本的運(yùn)用本錢。 2當(dāng)貸款需求缺乏而存款供應(yīng)相對(duì)充分時(shí)，銀行增資的方式應(yīng)以添加附屬資本為主，反之，應(yīng)采取添加銀行中心資本的做法。 總而言之，以添加籌資的靈敏性、降低本錢以及不影響股東的利益為目的。 . 第三節(jié)銀行資本需求量及其測(cè)算 一、關(guān)于資本金持有量的不同觀念二、商業(yè)銀行資本充足性分析 三、銀行資本需求量計(jì)算公式及闡明四、計(jì)算資本充足率的相關(guān)要求 五、案例分析 .一、關(guān)于資本金持有量的不同觀念 一股東的觀念 要求在不影響

9、股東利益的情況下持有資本金。追求股東收益最大化。 二監(jiān)管當(dāng)局 監(jiān)管當(dāng)局為了實(shí)現(xiàn)促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)轉(zhuǎn)、維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的自信心的目的，希望銀行的資本金越多越好。最低實(shí)現(xiàn)8%的資本充足率。 . 銀行家也情愿接受這一現(xiàn)實(shí)。但由于貸款損失的不確定性和監(jiān)管者的要求，銀行家通常要求資本剛好滿足以下三方面的最低限制： 滿足最低放款損失預(yù)備金的最低要求； 滿足存款平安所需求的最低資本量； 滿足長(zhǎng)期負(fù)債所需求的最低資本量。 普通以為，穩(wěn)健型的銀行家為加強(qiáng)公眾的自信心，樂意堅(jiān)持更多一些的資本，而風(fēng)險(xiǎn)型的銀行家的態(tài)度正好相反。 由于銀行破產(chǎn)清算時(shí)，受損失的是存款人和其他債務(wù)人，所以，大額存款人也非常注重銀行資

10、本的雄厚程度。三銀行家對(duì)資本金的觀念. 二、銀行資本充足性分析 銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必需超越金融管理當(dāng)局所規(guī)定的可以保證正常營(yíng)業(yè)并足以維持充分信譽(yù)的最低限制；同時(shí)，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構(gòu)成，應(yīng)該符合銀行總體運(yùn)營(yíng)目的或所需增資本的詳細(xì)目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和構(gòu)造兩個(gè)層面的涵義。 . 三、商業(yè)銀行資本需求量計(jì)算公式及闡明(一)商業(yè)銀行資本需求量測(cè)算公式的演化(P44)1資本與存款比率2資本與總資產(chǎn)比率3資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率4紐約公式5綜合衡量法6資本充足率=資本扣除項(xiàng)/信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+12.5倍的操作風(fēng)險(xiǎn)資本. 二現(xiàn)行商業(yè)銀行資本需求量計(jì)算公式的闡明

11、1資本充足率=資本扣除項(xiàng)/信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本8%2中心資本充足率=中心資本扣除項(xiàng)/信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本4%3信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)+表外工程風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)4表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=表內(nèi)資產(chǎn)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重5表外風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額=表外資產(chǎn)信譽(yù)轉(zhuǎn)換系數(shù)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重6商業(yè)銀行最低資本需求量=風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額8% .三 根據(jù)把表內(nèi)資產(chǎn)分成5類，其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)為：0%、20%、50%、100% 。P49 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的類別及相應(yīng)的權(quán)數(shù)為： 一類：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為0的資產(chǎn)，包括無違約風(fēng)險(xiǎn)工程。 二類：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為20%的資產(chǎn)，包括低違約風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)。 三類：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

12、為50%的資產(chǎn)，包括市政債券和居民抵押貸款等。 四類：風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100%的資產(chǎn)，包括其他各類證券、貸款和混合資產(chǎn)。.四給定表外工程信譽(yù)轉(zhuǎn)換系數(shù)為：0%、20%、50%、100%。1向他人出具的履約備付信譽(yù)證轉(zhuǎn)換系數(shù)50%、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重20%；2商業(yè)信譽(yù)證和類似工具轉(zhuǎn)換系數(shù)20%、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%；3有追索權(quán)的資產(chǎn)出賣轉(zhuǎn)換系數(shù)100%、風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重50%。P50.四、 計(jì)算 資本充足率的相關(guān)要求1商業(yè)銀行的附屬資本不得超越中心資本的100%；計(jì)入附屬資本的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)不得超越中心資本的50%。2商業(yè)銀行計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)從資本中扣除以下工程：1商譽(yù)；2商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；3商業(yè)銀行對(duì)非自

13、用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資的50%。 3商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)預(yù)備；其他各類資產(chǎn)的減值預(yù)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。. 第四節(jié) 新資本協(xié)議及其實(shí)施安排一、巴塞爾委員會(huì) 巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)(The Basel Committee on Banking Supervision)簡(jiǎn)稱巴塞爾委員會(huì)，是由美國(guó)、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時(shí)、瑞典10大工業(yè)國(guó)的中央銀行于1974年底共同成立的，作為國(guó)際清算銀行的一個(gè)正式機(jī)構(gòu)，以各國(guó)中央銀行官員和銀行監(jiān)理當(dāng)局為代表，總部設(shè)在瑞士巴塞爾的國(guó)際組織。1974年德國(guó)赫斯塔特銀行和美國(guó)富蘭克

14、林國(guó)民銀行的倒閉最終使得銀行監(jiān)管的國(guó)際協(xié)作從實(shí)際認(rèn)識(shí)上升到了實(shí)際層面。次年2月，十國(guó)集團(tuán)商討成立了“巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)。. 二、的演化(一)1988年7月15日經(jīng)過的(簡(jiǎn)稱) 處理的問題：一是關(guān)于銀行合格資本的一致定義；二是關(guān)于資本充足度的一致的最低規(guī)范；三是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。(二)1995年4月發(fā)表了簡(jiǎn)稱 該協(xié)議是針對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的資本充足率監(jiān)管方案。它制定了一個(gè)詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)丈量框架，并對(duì)的資本范圍作了擴(kuò)展。即建立了應(yīng)付市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的三級(jí)資本的概念。P51. (三)1997年9月，在世界銀行及國(guó)際貨幣基金組織年會(huì)上經(jīng)過的(簡(jiǎn)稱)2006年修訂 從有效銀行監(jiān)管的前提條件、發(fā)照和構(gòu)造、謹(jǐn)慎法規(guī)和要

15、求、繼續(xù)監(jiān)管手段、信息要求、正式監(jiān)管權(quán)益、跨境銀行監(jiān)管等方面，分別對(duì)監(jiān)管主體和監(jiān)管行為做出規(guī)定。并提出了銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的最低資本金要求、外部監(jiān)管、市場(chǎng)約束等三大原那么，這些原那么是世界各國(guó)近百年銀行監(jiān)管閱歷教訓(xùn)的系統(tǒng)總結(jié)，反映了國(guó)際銀行業(yè)開展的新變化和銀行監(jiān)管的新趨勢(shì)。 .(四) 2004年6月26日經(jīng)過了，即. 三、 新資本協(xié)議框架及內(nèi)容一新資本協(xié)議的框架三大支柱風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足比率8%信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)最低資本要求監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)視檢查市場(chǎng)紀(jì)律.二的內(nèi)容及特點(diǎn) 支柱之一：最低資本金要求。新協(xié)議保管了1988年巴塞爾協(xié)議中對(duì)資本的定義以及相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8%的要求，但風(fēng)險(xiǎn)范疇有

16、所拓展，不僅包括信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)覆蓋市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。在詳細(xì)操作上與1988年協(xié)議一樣。 銀行資本充足率=總資本/信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本+操作風(fēng)險(xiǎn)資本12.5 100% 8%.支柱之二：外部監(jiān)管。目的是要經(jīng)過監(jiān)管銀行資本充足情況，確保銀行有合理的內(nèi)部評(píng)價(jià)程序，便于正確判別風(fēng)險(xiǎn)，促使銀行真正建立起依賴資本生存的機(jī)制。支柱之三：市場(chǎng)紀(jì)律。強(qiáng)化信息披露，引入市場(chǎng)約束。要求銀行不僅要披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足情況的信息，而且要披露風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和管理過程、資本構(gòu)造以及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配情況的信息；不僅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不僅要披露中心信息，而且要披露附加信息。. 第五節(jié)商業(yè)銀行資本金管理對(duì)策 資

17、本充足率是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，商業(yè)銀行中心資本比率不得低于4% ，總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率又稱普通資本充足率不得低于8% 。. 一分子對(duì)策 “分子對(duì)策是針對(duì)中的資本計(jì)算公式的分母而言的。即在風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)不變的條件下，要求商業(yè)銀行經(jīng)過提高本行的資本總量，改善和優(yōu)化資本構(gòu)造。來實(shí)現(xiàn)監(jiān)管當(dāng)局所要求的資本充足率。. 二分母對(duì)策 分母對(duì)策在于優(yōu)化資產(chǎn)構(gòu)造，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)高的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重，同時(shí)加強(qiáng)表外業(yè)務(wù)管理，盡能夠選擇轉(zhuǎn)換系數(shù)較小及相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)小的表外資產(chǎn)。因此，分母對(duì)策的重點(diǎn)是減少資產(chǎn)規(guī)模；降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額，從而提高資本與風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重資產(chǎn)的比重。 . 三分子和分母對(duì)策 “分子對(duì)策和“分母對(duì)策在于減少銀行的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的平安性和流動(dòng)性。銀行可以采用“分子對(duì)策或“分母對(duì)策，也可以同時(shí)采用兩種對(duì)策來滿足銀行資本充足性要求。.重要概念 中心資本、附屬資本、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、資本充足率復(fù)習(xí)思索題1.