商業(yè)銀行經(jīng)營管理學第二章ppt課件

1、 第二章商 業(yè) 銀 行 資 本程嬋娟 主講.主要內容第一節(jié)銀行資本金的構成及功能 第二節(jié)資本金的籌集第三節(jié)資本需求量及其測算第四節(jié)新資本協(xié)議及其實施安排第五節(jié)銀行資本金管理.第一節(jié)銀行資本金的構成及功能一、 商業(yè)銀行資本金的定義 (一)會計資本 資本金是指資產總值減去負債總額后的凈值，這個凈值稱一切者權益或產權資本或自有資金。它包括投資人投入的和營運后的增值部分。 (二)監(jiān)管資本 是按照外部監(jiān)管機構規(guī)定商業(yè)銀行應該持有的資本。按照規(guī)定，商業(yè)銀行資本除了一切者權益外，還包括一定比例的債務資本。商業(yè)銀行資本具有雙重資本的特點。因此，常將商業(yè)銀行一切者權益稱為一級資本或中心資本，而將債務資本稱為二級

2、資本或附屬資本。 1988年7月，由西方12國的央行在瑞士經(jīng)過的一致了國際銀行業(yè)的資本衡量和資本規(guī)范，確立了商業(yè)銀行資本雙重性的國際規(guī)范。 .(三)經(jīng)濟資本 是指商業(yè)銀行在一定置信程度下，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有的資本金。經(jīng)濟資本是一種完全取決于銀行實踐風險程度的資本。(是銀行內部管理者要求的) 商業(yè)銀行管理者普通將銀行的損失分為:預期損失、非預期損失和極端損失。 預期損失, 作為正常的財務本錢影響銀行當期收益，銀行用預提的風險撥備來進展抵御。 非預期損失,那么將耗費銀行資本，影響銀行的長久開展，并構成銀行真正的風險。銀行用經(jīng)濟資本來進展抵御。 對于極端損失,銀行無法用

3、經(jīng)濟資本來進展抵御,一旦發(fā)生就意味著銀行面臨倒閉的風險,銀行通常經(jīng)過壓力測試和情景模擬等手段予以關注,并制定緊急預案。.二、銀行資本金的構成P47中心資本一級附屬資本二級實收資本 資本公積重估貯藏普通預備優(yōu)先股可轉換債券長期次級債券債務資本盈余公積(公開貯藏)未分配利潤構成銀行權益資本重要部分銀行資本金的構成(一) 按監(jiān)管當局的要求分.(二)按注冊要求劃分注冊資本和實收資本 注冊資本也稱為法定資本是指銀行按要求在工商部門登記注冊時登記的資本數(shù)額，列示在銀行的營業(yè)執(zhí)照上。注冊資本非經(jīng)法定程序，不得隨意 實收資本是指銀行實踐收到的投資者投入的資本數(shù)額。P35.(三) 按投資主體劃分p351、國家資

4、本金。指有權代表國家投資的政府部門、機構以國有資產投入銀行構成的資本金。如國家財政部、匯金公司等。2、法人資本金。指其他法人單位以其依法可以支配的資產投入銀行構成的資本金。如國家電網(wǎng)公司、上海寶鋼等投資建行。3、個人資本金。指社會個人或者本銀行內部職工以個人合法的財富投入銀行構成的資本金。如上海銀行30%的股份由職工個人持有。4、外商資本金。指外國投資者以及我國香港、澳門、臺灣地域投資者以其資產投入銀行構成的資本金。如亞洲金融控股公司投資建行。.三、銀行資本金的功能P36 一是銀行開業(yè)的先決條件 二是債務人利益的有力保證 三是加強銀行信譽的決議要素 四對銀行損失起緩沖的作用能吸納非預期的運營損

5、失) 五是金融監(jiān)管的重要參數(shù) 六具有“門票的功能. 第二節(jié)資本金的籌集【P38】 商業(yè)銀行資本金的籌集包括內部籌集和外部籌集兩種途徑。也稱為內源資本戰(zhàn)略和外源資本戰(zhàn)略。一、內源資本戰(zhàn)略二、外源資本戰(zhàn)略三、銀行籌集資本金戰(zhàn)略的選擇. 一、內源資本戰(zhàn)略 內部籌集普通采取收益留存或提取預備方法實現(xiàn)。這是最廉價的添加資本的途徑。其本錢低于發(fā)行股票、長期債券而獲得的外源資本的本錢。但由于銀行的稅后純利潤首先要支付優(yōu)先股股息，然后在留存盈余和普通股股息兩者之間進展分配。所以有一定的限制。詳細受以下幾個條件的制約： 利潤的多少； 取決于分紅的政策、規(guī)模、方式； 取決于稅收政策。. 二、外源資本戰(zhàn)略 在運用外

6、源資本戰(zhàn)略時，對中心資本缺乏的銀行，應經(jīng)過發(fā)行新股的方式添加資本；反之，假設中心資本已占全部資本的50%以上，可經(jīng)過發(fā)行債務等方式籌集資本。 一 發(fā)行普通股戰(zhàn)略 二 發(fā)行優(yōu)先股戰(zhàn)略 三 籌集債務資本戰(zhàn)略. 一 發(fā)行普通股戰(zhàn)略 普通股是銀行資本的根本方式，普通股持有者對銀行擁有一切權。因此，普通股票也是一種權益證書，這種權益包括盈余分配權和銀行控制權。 盈余分配權：是指普通股股東有權分配和處置銀行的稅后利潤。 銀行控制權：是指普通股的股東有權選舉董事，對銀行的各項決策有投票權。 因此，可以說普通股股東是銀行利益的主要代表。. 二 發(fā)行優(yōu)先股戰(zhàn)略 優(yōu)先股是指對銀行的收益和資產分配權先于普通股的股票

7、。它是類似債券的一種股權方式。與債務人類似，銀行優(yōu)先股持有人按固定利率獲得股息，但歸還順序排在債務人之后。常見的優(yōu)先股有三種方式：固定股息率優(yōu)先股、可調整股息的優(yōu)先股和可轉換優(yōu)先股。作為募集資本的一種方法，經(jīng)常得到優(yōu)先的思索。. 三 籌集債務資本戰(zhàn)略 債務資本是指各種在未來時間支付固定利息的計息債務。主要方式是資本票據(jù)和資本債券。 資本票據(jù)是指那些固定利息的期限較短，面額較小的銀行債務憑證。 資本債券是指那些期限較長、發(fā)行面額較大的債務憑證。 由于這類債務在銀行盈利時，必需先支付它們的利息，余下的才干在優(yōu)先股和普通股中分配；且在銀行破產清算時，銀行資產只需在歸還了存款人和貸款人的資金后，才歸還

8、這類債務。因此，又將二者稱為附屬債務。.三、銀行籌集資本金戰(zhàn)略的選擇 1小銀行為吸引投資者、加強其籌資靈敏性，應力求以普通股籌措資本；而大銀行那么可相對擴展資本性債券，以降低資本的運用本錢。 2當貸款需求缺乏而存款供應相對充分時，銀行增資的方式應以添加附屬資本為主，反之，應采取添加銀行中心資本的做法。 總而言之，以添加籌資的靈敏性、降低本錢以及不影響股東的利益為目的。 . 第三節(jié)銀行資本需求量及其測算 一、關于資本金持有量的不同觀念二、商業(yè)銀行資本充足性分析 三、銀行資本需求量計算公式及闡明四、計算資本充足率的相關要求 五、案例分析 .一、關于資本金持有量的不同觀念 一股東的觀念 要求在不影響

9、股東利益的情況下持有資本金。追求股東收益最大化。 二監(jiān)管當局 監(jiān)管當局為了實現(xiàn)促進銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運轉、維護公眾對銀行業(yè)的自信心的目的，希望銀行的資本金越多越好。最低實現(xiàn)8%的資本充足率。 . 銀行家也情愿接受這一現(xiàn)實。但由于貸款損失的不確定性和監(jiān)管者的要求，銀行家通常要求資本剛好滿足以下三方面的最低限制： 滿足最低放款損失預備金的最低要求； 滿足存款平安所需求的最低資本量； 滿足長期負債所需求的最低資本量。 普通以為，穩(wěn)健型的銀行家為加強公眾的自信心，樂意堅持更多一些的資本，而風險型的銀行家的態(tài)度正好相反。 由于銀行破產清算時，受損失的是存款人和其他債務人，所以，大額存款人也非常注重銀行資

10、本的雄厚程度。三銀行家對資本金的觀念. 二、銀行資本充足性分析 銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必需超越金融管理當局所規(guī)定的可以保證正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限制；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體運營目的或所需增資本的詳細目的。因此銀行資本充足性有數(shù)量和構造兩個層面的涵義。 . 三、商業(yè)銀行資本需求量計算公式及闡明(一)商業(yè)銀行資本需求量測算公式的演化(P44)1資本與存款比率2資本與總資產比率3資本與風險資產比率4紐約公式5綜合衡量法6資本充足率=資本扣除項/信譽風險加權資產+12.5倍的市場風險資本+12.5倍的操作風險資本. 二現(xiàn)行商業(yè)銀行資本需求量計算公式的闡明

11、1資本充足率=資本扣除項/信譽風險加權資產+12.5倍的市場風險資本8%2中心資本充足率=中心資本扣除項/信譽風險加權資產+12.5倍的市場風險資本4%3信譽風險加權資產總額=表內資產的風險權重資產+表外工程風險權重資產4表內風險加權資產總額=表內資產信譽風險權重5表外風險加權資產總額=表外資產信譽轉換系數(shù)信譽風險權重6商業(yè)銀行最低資本需求量=風險加權資產總額8% .三 根據(jù)把表內資產分成5類，其風險權數(shù)為：0%、20%、50%、100% 。P49 風險資產的類別及相應的權數(shù)為： 一類：風險權重為0的資產，包括無違約風險工程。 二類：風險權重為20%的資產，包括低違約風險資產。 三類：風險權重

12、為50%的資產，包括市政債券和居民抵押貸款等。 四類：風險權重為100%的資產，包括其他各類證券、貸款和混合資產。.四給定表外工程信譽轉換系數(shù)為：0%、20%、50%、100%。1向他人出具的履約備付信譽證轉換系數(shù)50%、風險權重20%；2商業(yè)信譽證和類似工具轉換系數(shù)20%、風險權重50%；3有追索權的資產出賣轉換系數(shù)100%、風險權重50%。P50.四、 計算 資本充足率的相關要求1商業(yè)銀行的附屬資本不得超越中心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務不得超越中心資本的50%。2商業(yè)銀行計算資本充足率時，應從資本中扣除以下工程：1商譽；2商業(yè)銀行對未并表金融機構的資本投資；3商業(yè)銀行對非自

13、用不動產和企業(yè)資本投資的50%。 3商業(yè)銀行計算各項貸款的風險加權資產時，應首先從貸款賬面價值中扣除專項預備；其他各類資產的減值預備，也應從相應資產的賬面價值中扣除。. 第四節(jié) 新資本協(xié)議及其實施安排一、巴塞爾委員會 巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(The Basel Committee on Banking Supervision)簡稱巴塞爾委員會，是由美國、英國、法國、德國、意大利、日本、荷蘭、加拿大、比利時、瑞典10大工業(yè)國的中央銀行于1974年底共同成立的，作為國際清算銀行的一個正式機構，以各國中央銀行官員和銀行監(jiān)理當局為代表，總部設在瑞士巴塞爾的國際組織。1974年德國赫斯塔特銀行和美國富蘭克

14、林國民銀行的倒閉最終使得銀行監(jiān)管的國際協(xié)作從實際認識上升到了實際層面。次年2月，十國集團商討成立了“巴塞爾銀行監(jiān)管委員會。. 二、的演化(一)1988年7月15日經(jīng)過的(簡稱) 處理的問題：一是關于銀行合格資本的一致定義；二是關于資本充足度的一致的最低規(guī)范；三是資產風險權重。(二)1995年4月發(fā)表了簡稱 該協(xié)議是針對銀行運營中市場風險的資本充足率監(jiān)管方案。它制定了一個詳細的風險丈量框架，并對的資本范圍作了擴展。即建立了應付市場風險的三級資本的概念。P51. (三)1997年9月，在世界銀行及國際貨幣基金組織年會上經(jīng)過的(簡稱)2006年修訂 從有效銀行監(jiān)管的前提條件、發(fā)照和構造、謹慎法規(guī)和要

15、求、繼續(xù)監(jiān)管手段、信息要求、正式監(jiān)管權益、跨境銀行監(jiān)管等方面，分別對監(jiān)管主體和監(jiān)管行為做出規(guī)定。并提出了銀行風險監(jiān)管的最低資本金要求、外部監(jiān)管、市場約束等三大原那么，這些原那么是世界各國近百年銀行監(jiān)管閱歷教訓的系統(tǒng)總結，反映了國際銀行業(yè)開展的新變化和銀行監(jiān)管的新趨勢。 .(四) 2004年6月26日經(jīng)過了，即. 三、 新資本協(xié)議框架及內容一新資本協(xié)議的框架三大支柱風險加權資產資本充足比率8%信譽風險操作風險市場風險最低資本要求監(jiān)管當局監(jiān)視檢查市場紀律.二的內容及特點 支柱之一：最低資本金要求。新協(xié)議保管了1988年巴塞爾協(xié)議中對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8%的要求，但風險范疇有

16、所拓展，不僅包括信譽風險，同時覆蓋市場風險和操作風險。在詳細操作上與1988年協(xié)議一樣。 銀行資本充足率=總資本/信譽風險加權資產+市場風險資本+操作風險資本12.5 100% 8%.支柱之二：外部監(jiān)管。目的是要經(jīng)過監(jiān)管銀行資本充足情況，確保銀行有合理的內部評價程序，便于正確判別風險，促使銀行真正建立起依賴資本生存的機制。支柱之三：市場紀律。強化信息披露，引入市場約束。要求銀行不僅要披露風險和資本充足情況的信息，而且要披露風險評價和管理過程、資本構造以及風險與資本匹配情況的信息；不僅要披露定量信息，而且要披露定性信息；不僅要披露中心信息，而且要披露附加信息。. 第五節(jié)商業(yè)銀行資本金管理對策 資

17、本充足率是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風險加權資產之間的比率。根據(jù)巴塞爾協(xié)議，商業(yè)銀行中心資本比率不得低于4% ，總資本與風險加權資產的比率又稱普通資本充足率不得低于8% 。. 一分子對策 “分子對策是針對中的資本計算公式的分母而言的。即在風險加權資產不變的條件下，要求商業(yè)銀行經(jīng)過提高本行的資本總量，改善和優(yōu)化資本構造。來實現(xiàn)監(jiān)管當局所要求的資本充足率。. 二分母對策 分母對策在于優(yōu)化資產構造，盡量降低風險權數(shù)高的資產在總資產中所占的比重，同時加強表外業(yè)務管理，盡能夠選擇轉換系數(shù)較小及相應風險權數(shù)小的表外資產。因此，分母對策的重點是減少資產規(guī)模；降低商業(yè)銀行的風險資產額，從而提高資本與風險權重資產的比重。 . 三分子和分母對策 “分子對策和“分母對策在于減少銀行的運營風險與財務風險，提高銀行的平安性和流動性。銀行可以采用“分子對策或“分母對策，也可以同時采用兩種對策來滿足銀行資本充足性要求。.重要概念 中心資本、附屬資本、風險加權資產、資本充足率復習思索題1.