可行性研究之第八章投資估算ppt課件

1、第 八 章 投 資 估 算 第八章 投資估算第 八 章 投 資 估 算 第八章 投資估算 本章主要內(nèi)容 投資估算概述 投資估算方法和案例分析 第 八 章 投 資 估 算 8.1 投資估算概述 8.1.1 投資估算的范圍及內(nèi)容 8.1.2 投資估算的深度與要求 8.1.3 投資估算的根據(jù)和作用 第 八 章 投 資 估 算 8.1.1 投資估算的范圍及內(nèi)容 工程總投資的涵義及構(gòu)成 工程總投資是指從投資工程籌建開(kāi)場(chǎng)到工程報(bào)廢為止所發(fā)生的全部投資費(fèi)用。第 八 章 投 資 估 算總投資的構(gòu)成總投資建立投資流動(dòng)資金建立期利息第 八 章 投 資 估 算 工程計(jì)算期建立期 運(yùn)營(yíng)期 從工程開(kāi)場(chǎng)建立年份起到開(kāi)工投

2、產(chǎn)為止所閱歷的時(shí)間。從工程建成投產(chǎn)年份起到工程報(bào)廢為止所閱歷的時(shí)間。第 八 章 投 資 估 算 8.1.2 工程總投資估算的內(nèi)容 估算建立投資、建立期利息和流動(dòng)資金根據(jù)資本保全原那么和企業(yè)資產(chǎn)劃分的有關(guān)規(guī)定，投資工程在建成交付運(yùn)用時(shí)，工程投入的全部資金分別構(gòu)成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。第 八 章 投 資 估 算 工程總投資的構(gòu)成與資產(chǎn)的構(gòu)成 總投資建立投資流動(dòng)資金工程費(fèi)用固定資產(chǎn)工程建立其他費(fèi)用無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)預(yù)備費(fèi)建立期利息流動(dòng)資產(chǎn)第 八 章 投 資 估 算 固定資產(chǎn)工程費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、部分工程建立其他費(fèi)用、建立期利息無(wú)形資產(chǎn)土地運(yùn)用權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等其他資產(chǎn)興辦費(fèi)、消費(fèi)職工培訓(xùn)費(fèi)

3、等流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資金 第 八 章 投 資 估 算 8.1.2 投資估算的深度與要求 投資工程前期各階段對(duì)投資估算誤差的要求 序號(hào)投資項(xiàng)目前期階段 投資估算的誤差率1機(jī)會(huì)研究階段 30以?xún)?nèi)2初步可行性研究（項(xiàng)目建議書(shū)）階段20以?xún)?nèi)3可行性研究階段10以?xún)?nèi)4項(xiàng)目評(píng)估階段10以?xún)?nèi)第 八 章 投 資 估 算 投資估算必需滿(mǎn)足三個(gè)要求 工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，不反復(fù)計(jì)算，不提高或者降低估算規(guī)范，不高估冒算或漏項(xiàng)少算。 選用目的與詳細(xì)工程之間存在規(guī)范或者條件差別時(shí)，應(yīng)進(jìn)展必要的換算或者調(diào)整。 投資估算精度應(yīng)能滿(mǎn)足投資工程前期不同階段的要求。第 八 章 投 資 估 算 8.1.3 投資估算的根據(jù)和作

4、用 投資估算的根據(jù) 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的建立工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算目的、 計(jì)算方法，以及其他有關(guān)計(jì)算工程造價(jià)的文件； 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建立其他費(fèi)用計(jì)算方法和費(fèi)用規(guī)范， 以及政府部門(mén)發(fā)布的物價(jià)指數(shù)； 擬建工程各單項(xiàng)工程的建立內(nèi)容及工程量。第 八 章 投 資 估 算 投資估算的作用 投資估算是投資工程建立前期的重要環(huán)節(jié) 滿(mǎn)足工程設(shè)計(jì)招招標(biāo)及城市建筑方案設(shè)計(jì)競(jìng)選的需求 第 八 章 投 資 估 算 8.2 投資估算方法 8.2.1 建立投資構(gòu)成與估算 建立投資構(gòu)成是指建立單位在工程建立期與籌建期間所破費(fèi)的全部費(fèi)用。第 八 章 投 資 估 算 按概算法分類(lèi) 建立投資 工程費(fèi)用 工程建立其他費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 建筑

5、工程費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 安裝工程費(fèi) 根本預(yù)備費(fèi) 漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 第 八 章 投 資 估 算 工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)安裝工程費(fèi)固定資產(chǎn)構(gòu)成第 八 章 投 資 估 算工程建立其他費(fèi)用土地征用及補(bǔ)償費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)建立單位管理費(fèi)結(jié)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)等土地運(yùn)用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)其他費(fèi)用消費(fèi)職工培訓(xùn)費(fèi)興辦費(fèi)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)其他資產(chǎn)可行性研討費(fèi)環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)第 八 章 投 資 估 算 預(yù)備費(fèi)根本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)第 八 章 投 資 估 算 按構(gòu)成資產(chǎn)法分類(lèi)建立投資 固定資產(chǎn)的費(fèi)用 無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用 其他資產(chǎn)的費(fèi)用 預(yù)備費(fèi) 工程費(fèi)用 固定資產(chǎn)其他費(fèi)用 第 八 章 投 資 估 算 建立投資估算 估算步驟 分別估算各單

6、項(xiàng)工程所需的建筑工程費(fèi)、 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi) 估算根本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 在匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用根底上，估算工程建立其他費(fèi)用加總求得建立投資總額第 八 章 投 資 估 算 建筑工程費(fèi)估算 估算內(nèi)容建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需求的費(fèi)用估算方法 單位建筑工程投資估算法 單位實(shí)物工程量投資估算法 概算目的投資估算法第 八 章 投 資 估 算 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)用估算 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)由設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和工器具及辦公家具購(gòu)置費(fèi)組成 第 八 章 投 資 估 算設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)是指為投資工程購(gòu)置或自制的到達(dá)固定資產(chǎn)規(guī)范的各種國(guó)產(chǎn)或進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用。第 八 章 投 資 估 算 設(shè)

7、備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備或進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)除設(shè)備原價(jià)之外的設(shè)備采購(gòu)、運(yùn)輸、途中包裝及倉(cāng)庫(kù)保管等方面支出費(fèi)用的總和第 八 章 投 資 估 算 由國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)即出廠價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)組成國(guó)產(chǎn)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備出廠價(jià)一定比例計(jì)算國(guó)產(chǎn)規(guī)范設(shè)備原價(jià)國(guó)產(chǎn)非規(guī)范設(shè)備原價(jià)第 八 章 投 資 估 算 進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算離岸價(jià)FOB到岸價(jià)CIF進(jìn)口從屬費(fèi)用國(guó)外運(yùn)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅外貿(mào)手續(xù)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅銀行財(cái)務(wù)費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)裝卸費(fèi)其他雜費(fèi) 第 八 章 投 資 估 算離岸價(jià)到岸價(jià)到岸價(jià)離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)第 八 章 投 資 估 算其中

8、： 或 國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)量單位運(yùn)價(jià)運(yùn)費(fèi)率離岸價(jià)國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率第 八 章 投 資 估 算 進(jìn)口設(shè)備其他幾項(xiàng)從屬費(fèi)用估算： 進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)關(guān)稅稅率進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅增值稅率第 八 章 投 資 估 算 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率第 八 章 投 資 估 算國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)估算:國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)運(yùn)雜費(fèi)率第 八 章 投 資 估 算 工具、器具及消費(fèi)家具購(gòu)置費(fèi)的構(gòu)成及計(jì)算構(gòu)成：為保證新建或擴(kuò)建工程初期正常消費(fèi) 必需購(gòu)置的沒(méi)有到達(dá)固定資產(chǎn)規(guī)范的設(shè)備、 儀器、工卡模具

9、、器具、消費(fèi)家具等的購(gòu)置 費(fèi)用。估算：以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為計(jì)算基數(shù)，按照部門(mén)或 行業(yè)規(guī)定的工具、器具及消費(fèi)家具費(fèi)率計(jì)算。第 八 章 投 資 估 算 安裝工程費(fèi)估算 安裝工程費(fèi)設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率=安裝工程費(fèi)設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)=安裝工程費(fèi)安裝實(shí)物工程量安裝費(fèi)用目的=第 八 章 投 資 估 算 匯總各單項(xiàng)工程費(fèi)用 在分別估算各單項(xiàng)工程的建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)的根底上，匯總構(gòu)成各單項(xiàng)工程費(fèi)用。然后將各單項(xiàng)工程費(fèi)用分門(mén)別類(lèi)加和，得到投資工程的工程費(fèi)用。第 八 章 投 資 估 算 工程建立其他費(fèi)用估算 按其內(nèi)容可分為三類(lèi): 與土地費(fèi)用有關(guān)的費(fèi)用與工程建立有關(guān)的其他費(fèi)用與未來(lái)企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的其

10、他費(fèi)用第 八 章 投 資 估 算 建立工程獲取土地的途徑或與土地費(fèi)用有關(guān)的費(fèi)用 支付土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) 土地運(yùn)用權(quán)出讓金 第 八 章 投 資 估 算 經(jīng)過(guò)劃撥方式獲得無(wú)限制的土地運(yùn)用權(quán)，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定 所支付費(fèi)用：土地補(bǔ)償費(fèi) 為該耕地被征用前三年平均年產(chǎn)值的610倍安頓補(bǔ)助費(fèi) 按照需求安頓的農(nóng)業(yè)人口數(shù)計(jì)算地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi) 由各省、自治區(qū)、直轄市規(guī)定土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) 第 八 章 投 資 估 算 建立單位為獲得有限制的土地運(yùn)用權(quán)，按照有關(guān)條例，向國(guó)家支付的土地運(yùn)用費(fèi)。土地運(yùn)用權(quán)出讓金 第 八 章 投 資 估 算 對(duì)于土地運(yùn)用權(quán)的特殊處置在尚未開(kāi)發(fā)或建造自用工程前，土地運(yùn)用權(quán)作為無(wú)形資

11、產(chǎn)核算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)商品房時(shí)，將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入開(kāi)發(fā)本錢(qián)；企業(yè)建造自用工程時(shí)將其帳面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程本錢(qián)。因此，為了與以后的折舊和攤銷(xiāo)計(jì)算相協(xié)調(diào)，在建立投資估算表中通?？蓪⑼恋剡\(yùn)用權(quán)直接列入固定資產(chǎn)其他費(fèi)用中。 第 八 章 投 資 估 算 與工程建立有關(guān)的其他費(fèi)用建立單位經(jīng)費(fèi) 建立單位興辦費(fèi) 建立單位管理費(fèi)工程費(fèi)用建立單位管理費(fèi)率建立單位管理費(fèi) 建立單位管理費(fèi) 第 八 章 投 資 估 算 根據(jù)投資額不同，分別實(shí)行政府指點(diǎn)價(jià)和市場(chǎng)調(diào)理價(jià)?？偼顿Y額500萬(wàn)元及以上的工程實(shí)行政府指點(diǎn)價(jià)總投資額500萬(wàn)元以下的工程實(shí)行市場(chǎng)調(diào)理價(jià)勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 第 八 章 投 資 估 算 研討實(shí)驗(yàn)費(fèi) 建立單位暫時(shí)設(shè)備費(fèi)

12、 新建工程按建筑安裝工程費(fèi)用的1計(jì)取改擴(kuò)建工程按建筑安裝工程費(fèi)用的0.6計(jì)取根據(jù)同類(lèi)工程的閱歷數(shù)據(jù)和該工程的詳細(xì)情況確定。第 八 章 投 資 估 算 兩種取費(fèi)方法：按所監(jiān)理工程概預(yù)算的百分比計(jì)收按參與監(jiān)理任務(wù)的人員工日計(jì)取工程建立監(jiān)理費(fèi) 引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用 根據(jù)同類(lèi)工程的閱歷數(shù)據(jù)和該工程的詳細(xì)情況確定第 八 章 投 資 估 算 與未來(lái)企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用 結(jié)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi) 根據(jù)不同性質(zhì)的工程按需求試運(yùn) 轉(zhuǎn)車(chē)間的工藝設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分 比計(jì)算。第 八 章 投 資 估 算 辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi) 按照設(shè)計(jì)定員人數(shù)乘以綜合目的計(jì)算消費(fèi)預(yù)備費(fèi) 根據(jù)需求培訓(xùn)和提早進(jìn)廠人員的人數(shù)及培訓(xùn)時(shí)間按消費(fèi)預(yù)備

13、費(fèi)目的計(jì)算。第 八 章 投 資 估 算 工程建立其他費(fèi)用的詳細(xì)科目及取費(fèi)規(guī)范出在變動(dòng)之中， 應(yīng)根據(jù)各級(jí)政府物價(jià)部門(mén)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合工程的詳細(xì)情況確定 第 八 章 投 資 估 算 預(yù)備費(fèi)估算 根本預(yù)備費(fèi)估算 根本預(yù)備費(fèi)=工程費(fèi)用+工程建立其他費(fèi)用根本預(yù)備費(fèi)率 由于設(shè)計(jì)變卦及施工過(guò)程中 能夠添加工程量的費(fèi)用 第 八 章 投 資 估 算 式中：PC-漲價(jià)預(yù)備費(fèi)； n -建立期年份數(shù)； It - 建立期第t年建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi) 之和； f -建立期價(jià)錢(qián)上漲指數(shù)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算 由于在建立期內(nèi)能夠發(fā)生投入物價(jià)錢(qián) 上漲引起投資添加，需求事先預(yù)留的費(fèi)用 第 八 章 投 資 估 算 8.2.2

14、建立期利息估算 建立期利息是指籌措債務(wù)資金時(shí)在建立期內(nèi) 發(fā)生的并按規(guī)定允許投產(chǎn)后計(jì)入固定資產(chǎn)原值 的利息，即資本化利息。簡(jiǎn)化條件：按年計(jì)息，按復(fù)利計(jì)算 名義利率換算成有效年利率的公式： 第 八 章 投 資 估 算 建立期每年計(jì)息的計(jì)算公式為： 假定條件：外部借款均在年中支用，即當(dāng)年 借款支用額按半年計(jì)息，上年 貸款按全年計(jì)息。各年應(yīng)計(jì)利息 =年初借款本息累計(jì)+本年借款額2 年利率第 八 章 投 資 估 算 8.2.3 流動(dòng)資金構(gòu)成與估算 流動(dòng)資金構(gòu)成 流動(dòng)資金是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差額可行性研討中，流動(dòng)資產(chǎn)主要思索現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、預(yù)付賬款和存貨；流動(dòng)負(fù)債主要思索應(yīng)付帳款和預(yù)收帳款第 八 章 投

15、 資 估 算 流動(dòng)資金估算 擴(kuò)展目的估算法 營(yíng)業(yè)收入資金率法流動(dòng)資金需求量工程年?duì)I業(yè)收入 營(yíng)業(yè)收入 資金率 第 八 章 投 資 估 算 總本錢(qián)或運(yùn)營(yíng)本錢(qián)資金率法流動(dòng)資金需求量 = 年總本錢(qián) 年運(yùn)營(yíng)本錢(qián) 總本錢(qián)運(yùn)營(yíng)本錢(qián)資金率第 八 章 投 資 估 算固定資產(chǎn)價(jià)值資金率法流動(dòng)資金需求量 =固定資產(chǎn)價(jià)值固定資產(chǎn)價(jià)值資金率第 八 章 投 資 估 算 單位產(chǎn)量資金率法流動(dòng)資金需求量 =達(dá)產(chǎn)期年產(chǎn)量單位產(chǎn)量資金率第 八 章 投 資 估 算 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債其中： 流動(dòng)資產(chǎn) = 現(xiàn)金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨 流動(dòng)負(fù)債 = 應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款 流動(dòng)資金本年添加額 = 本年流動(dòng)資金上年

16、流動(dòng)資金=_第 八 章 投 資 估 算 周轉(zhuǎn)次數(shù)計(jì)算周轉(zhuǎn)次數(shù) 360最低周轉(zhuǎn)天數(shù)各類(lèi)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，參照同類(lèi)企業(yè)的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)并結(jié)合工程特點(diǎn)確定，或按部門(mén)行業(yè)規(guī)定，在確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)時(shí)應(yīng)思索儲(chǔ)存天數(shù)、在途天數(shù)，并思索適當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)天數(shù)。第 八 章 投 資 估 算 現(xiàn)金需求量估算現(xiàn)金 =年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用現(xiàn)金 周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：年其他費(fèi)用制造費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用以上三項(xiàng)費(fèi)用中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)和修繕費(fèi)第 八 章 投 資 估 算 應(yīng)收賬款的估算應(yīng)收賬款 = 年?duì)I業(yè)收入應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)第 八 章 投 資 估 算預(yù)付賬款估算預(yù)付賬款 = 外購(gòu)商品或效力年費(fèi)用金額預(yù)付賬

17、款周轉(zhuǎn)次數(shù)第 八 章 投 資 估 算 存貨的估算存貨 = 外購(gòu)原資料、燃料+其他資料+在產(chǎn)品+產(chǎn)廢品產(chǎn)廢品 = 年運(yùn)營(yíng)本錢(qián)年?duì)I業(yè)費(fèi)用產(chǎn)廢品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品 =年外購(gòu)原資料、燃料動(dòng)力費(fèi)用+年工資及福利費(fèi)+ 年修繕費(fèi)+年其他制造費(fèi)用在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)其他資料= 年其他資料其他資料周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)原資料、燃料= 年外購(gòu)原資料、燃料費(fèi)用分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：第 八 章 投 資 估 算 流動(dòng)負(fù)債估算應(yīng)付賬款 = 年外購(gòu)原資料、燃料動(dòng)力及年其他資料費(fèi)用 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)資金普通按運(yùn)營(yíng)負(fù)荷投入預(yù)收賬款 = 預(yù)收的營(yíng)業(yè)收入年金額預(yù)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)第 八 章 投 資 估 算 流動(dòng)資金估算需求留意的問(wèn)題 最低周轉(zhuǎn)天數(shù)取值對(duì)流動(dòng)資金估算的準(zhǔn)確程度有較大影響。在確定時(shí)應(yīng)根據(jù)工程的