XX電氣集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度與作業(yè)規(guī)范匯編

1、友邦集團(tuán)財(cái)務(wù)制度匯編阿財(cái) 務(wù) 管 理 手 冊 目背 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基本財(cái)務(wù)類制度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 鞍第一節(jié)礙胺會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范耙 PAGEREF _Toc84590066 h 八6 HYPERLINK l _Toc84590067 翱第二節(jié)岸昂贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理安 PAGEREF _Toc84590067 h 哎8 HYPERLINK l _Toc84590068 伴第三節(jié)扒叭促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券扒代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定敗

2、PAGEREF _Toc84590068 h 罷9 HYPERLINK l _Toc84590069 暗第四節(jié)啊辦消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范哀 PAGEREF _Toc84590069 h 氨10 HYPERLINK l _Toc84590070 捌第五節(jié)巴暗正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基矮本規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590070 h 翱13 HYPERLINK l _Toc84590071 暗第六節(jié)盎愛報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定氨 PAGEREF _Toc84590071 h 艾14 HYPERLINK l _Toc84590072 捌第七節(jié)擺頒各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及案帳套號(hào)編碼的規(guī)定氨 PAGER

3、EF _Toc84590072 h 跋17 HYPERLINK l _Toc84590073 敗第二章愛捌資金管理類制度拔 PAGEREF _Toc84590073 h 挨18 HYPERLINK l _Toc84590074 擺第一節(jié)癌八集團(tuán)總部資金管理規(guī)定按 PAGEREF _Toc84590074 h 跋18 HYPERLINK l _Toc84590075 礙第二節(jié)藹哀分公司資金管理制度斑 PAGEREF _Toc84590075 h 啊22 HYPERLINK l _Toc84590076 拌第三節(jié)艾挨加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算艾的規(guī)定稗 PAGEREF _Toc84590076 h

4、 背23 HYPERLINK l _Toc84590077 皚第四節(jié)藹哀加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定跋 PAGEREF _Toc84590077 h 壩24 HYPERLINK l _Toc84590078 鞍第五節(jié)岸礙調(diào)整信用額度使用的通知傲 PAGEREF _Toc84590078 h 哎24 HYPERLINK l _Toc84590079 熬第六節(jié)挨敗銀行帳戶管理規(guī)定隘 PAGEREF _Toc84590079 h 壩24 HYPERLINK l _Toc84590080 扮第七節(jié)壩重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知哀 PAGEREF _Toc84590080 h 八26 HYPERLINK l _

5、Toc84590081 懊第八節(jié)矮拜規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入芭 PAGEREF _Toc84590081 h 擺27 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節(jié)現(xiàn)金管理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 28 HYPERLINK l _Toc84590083 澳第十節(jié)把癌備用金及借款管理規(guī)定氨 PAGEREF _Toc84590083 h 皚30 HYPERLINK l _Toc84590084 傲第十一節(jié)拔跋加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點(diǎn)班 PAGEREF _Toc84590084 h 艾35 HYPERLINK l _Toc84590085 笆第十二節(jié)霸挨門店銷售款管理規(guī)定

6、襖 PAGEREF _Toc84590085 h 背38 HYPERLINK l _Toc84590086 熬第十三節(jié)笆般防范銀行卡風(fēng)險(xiǎn)的通知翱 PAGEREF _Toc84590086 h 頒39 HYPERLINK l _Toc84590087 澳第三章斑哀費(fèi)用管理類制度凹 PAGEREF _Toc84590087 h 靶40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節(jié)總論 PAGEREF _Toc84590088 h 40 HYPERLINK l _Toc84590089 隘第二節(jié)愛岸外出和外派人員報(bào)銷、補(bǔ)貼標(biāo)挨準(zhǔn)規(guī)定吧 PAGEREF _Toc84590089 h 白49

7、 HYPERLINK l _Toc84590090 頒第三節(jié)啊白外派人員各項(xiàng)費(fèi)用補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)辦 PAGEREF _Toc84590090 h 般52 HYPERLINK l _Toc84590091 頒第四節(jié)挨扳自備車管理規(guī)定巴 PAGEREF _Toc84590091 h 骯53 HYPERLINK l _Toc84590092 埃第五節(jié)艾襖關(guān)于移動(dòng)通訊費(fèi)報(bào)支的管理規(guī)壩定愛 PAGEREF _Toc84590092 h 把55 HYPERLINK l _Toc84590093 耙第六節(jié)凹挨業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)列支標(biāo)準(zhǔn)捌 PAGEREF _Toc84590093 h 57 HYPERLINK l _Toc8

8、4590094 昂第七節(jié)藹拜費(fèi)用支出索取增值稅專用發(fā)票般的規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590094 h 俺58 HYPERLINK l _Toc84590095 傲第八節(jié)骯拜關(guān)于職務(wù)津貼報(bào)銷流程及相關(guān)霸事項(xiàng)的規(guī)定稗 PAGEREF _Toc84590095 h 礙60 HYPERLINK l _Toc84590096 白第九節(jié)霸熬總部與上海分公司財(cái)務(wù)部日常澳費(fèi)用收支、借款等業(yè)務(wù)的規(guī)定礙 PAGEREF _Toc84590096 h 俺61 HYPERLINK l _Toc84590097 第十節(jié)八扒關(guān)于各分公司連鎖門店?duì)I業(yè)用阿電話費(fèi)報(bào)支額度的規(guī)定扳 PAGEREF _Toc845900

9、97 h 八62 HYPERLINK l _Toc84590098 霸第四章骯襖審批類管理制度芭 PAGEREF _Toc84590098 h 愛64 HYPERLINK l _Toc84590099 巴第一節(jié)般安總部費(fèi)用預(yù)批內(nèi)容及報(bào)批流程拔 PAGEREF _Toc84590099 h 笆64 HYPERLINK l _Toc84590100 擺第二節(jié)按頒分公司費(fèi)用報(bào)批制度及流程鞍 PAGEREF _Toc84590100 h 靶68 HYPERLINK l _Toc84590101 哀第三節(jié)傲哎出租車費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定襖 PAGEREF _Toc84590101 h 背73 HYPERLINK

10、l _Toc84590102 爸第四節(jié)百按總部費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)間安排及相襖關(guān)規(guī)范稗 PAGEREF _Toc84590102 h 案74 HYPERLINK l _Toc84590103 頒第五節(jié)安拜家電類采購資金審批流程把(八上海地區(qū)吧)班 PAGEREF _Toc84590103 h 凹74 HYPERLINK l _Toc84590104 藹第六節(jié)矮板家電類采購資金審批流程（非半上海地區(qū)）爸 PAGEREF _Toc84590104 h 跋80 HYPERLINK l _Toc84590105 按第七節(jié)巴爸大額專項(xiàng)打款申請及跟蹤評(píng)估跋規(guī)定皚 PAGEREF _Toc84590105 h 隘8

11、4 HYPERLINK l _Toc84590106 奧第八節(jié)疤絆安裝類采購資金審批流程襖 PAGEREF _Toc84590106 h 笆86 HYPERLINK l _Toc84590107 傲第五章柏芭存貨管理類制度唉 PAGEREF _Toc84590107 h 絆89 HYPERLINK l _Toc84590108 斑第一節(jié)隘邦商品監(jiān)控管理制度（財(cái)務(wù)篇）靶 PAGEREF _Toc84590108 h 艾8哎9 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節(jié)贈(zèng)品管理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 92 HYPERLINK l _Toc84590110

12、邦第三節(jié)頒絆庫存商品盤點(diǎn)制度骯 PAGEREF _Toc84590110 h 百96 HYPERLINK l _Toc84590111 八第四節(jié)挨哎庫存商品盤點(diǎn)差異管理制度爸 PAGEREF _Toc84590111 h 啊101 HYPERLINK l _Toc84590112 鞍第五節(jié)氨伴XX上海分公司退貨規(guī)范案 PAGEREF _Toc84590112 h 半106 HYPERLINK l _Toc84590113 絆第六節(jié)礙芭購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程白 PAGEREF _Toc84590113 h 佰109 HYPERLINK l _Toc84590114 白第七節(jié)霸癌庫存商品成本調(diào)

13、價(jià)操作規(guī)范邦 PAGEREF _Toc84590114 h 般111 HYPERLINK l _Toc84590115 斑第八節(jié)把隘商品報(bào)廢審批流程艾 PAGEREF _Toc84590115 h 稗116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財(cái)產(chǎn)類制度 PAGEREF _Toc84590116 h 118 HYPERLINK l _Toc84590117 翱第一節(jié)襖辦財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度礙 PAGEREF _Toc84590117 h 暗119 HYPERLINK l _Toc84590118 笆第二節(jié)岸百財(cái)產(chǎn)采購管理及財(cái)務(wù)核算流程擺 PAGEREF _Toc84590118

14、 h 岸127 HYPERLINK l _Toc84590119 埃第七章拌叭往來管理類制度伴 PAGEREF _Toc84590119 h 佰132 HYPERLINK l _Toc84590120 盎第一節(jié)氨叭往來對(duì)帳管理制度疤 PAGEREF _Toc84590120 h 斑132 HYPERLINK l _Toc84590121 辦第二節(jié)安扳往來對(duì)帳操作流程的補(bǔ)充規(guī)定艾 PAGEREF _Toc84590121 h 芭142 HYPERLINK l _Toc84590122 扒第三節(jié)板氨各分公司與分公司之間、分公愛司與獨(dú)立門店之間往來的操作骯要求氨 PAGEREF _Toc845901

15、22 h 敗144 HYPERLINK l _Toc84590123 凹第四節(jié)斑胺團(tuán)購預(yù)收款的操作規(guī)定岸 PAGEREF _Toc84590123 h 澳145 HYPERLINK l _Toc84590124 背第五節(jié)阿瓣供應(yīng)商結(jié)大帳流程的通知般 PAGEREF _Toc84590124 h 吧149 HYPERLINK l _Toc84590125 氨第六節(jié)捌半與供應(yīng)商核對(duì)往來帳項(xiàng)應(yīng)注意俺的事項(xiàng)壩 PAGEREF _Toc84590125 h 隘150 HYPERLINK l _Toc84590126 邦第七節(jié)罷安呆帳壞帳審批流程拌 PAGEREF _Toc84590126 h 耙150

16、HYPERLINK l _Toc84590127 芭第八節(jié)擺盎規(guī)范停止合作或退場供應(yīng)商質(zhì)藹保金收取的通知昂 PAGEREF _Toc84590127 h 胺154 HYPERLINK l _Toc84590128 唉第八章疤傲返利費(fèi)用結(jié)算類制度唉 PAGEREF _Toc84590128 h 壩155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節(jié)返利類制度 PAGEREF _Toc84590129 h 155 HYPERLINK l _Toc84590130 耙第二節(jié)俺芭應(yīng)收費(fèi)用類制度按 PAGEREF _Toc84590130 h 爸173 HYPERLINK l _Toc845

17、90131 骯第三節(jié)案爸關(guān)于返利費(fèi)用管理相關(guān)要求的埃通知懊 PAGEREF _Toc84590131 h 暗186 HYPERLINK l _Toc84590132 胺第四節(jié)阿關(guān)于加強(qiáng)廣告費(fèi)掛帳、回收管隘理的通知絆 PAGEREF _Toc84590132 h 扒187 HYPERLINK l _Toc84590133 吧第五節(jié)氨背階段性返利、裝修費(fèi)凈收入、岸廣告費(fèi)收入管理的補(bǔ)充規(guī)定白 PAGEREF _Toc84590133 h 187 HYPERLINK l _Toc84590134 哎第六節(jié)壩澳關(guān)于分公司之間購銷、調(diào)撥返礙利相關(guān)規(guī)定的通知辦 PAGEREF _Toc84590134 h

18、愛188 HYPERLINK l _Toc84590135 邦第七節(jié)藹澳關(guān)于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報(bào)表上把報(bào)時(shí)間的通知頒 PAGEREF _Toc84590135 h 鞍189 HYPERLINK l _Toc84590136 熬第八節(jié)靶俺進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度捌 PAGEREF _Toc84590136 h 背189 HYPERLINK l _Toc84590137 頒第九節(jié)邦白連鎖管理中心工程部展臺(tái)費(fèi)開背票事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定鞍 PAGEREF _Toc84590137 h 捌190 HYPERLINK l _Toc84590138 凹第九章懊擺預(yù)算分析類制度艾 PAGEREF _Toc84590

19、138 h 礙191 HYPERLINK l _Toc84590139 捌第一節(jié)哀胺管理報(bào)表項(xiàng)目責(zé)任歸屬佰 PAGEREF _Toc84590139 h 哀191 HYPERLINK l _Toc84590140 搬第二節(jié)芭案各門店電費(fèi)及時(shí)報(bào)支事宜案 PAGEREF _Toc84590140 h 佰192 HYPERLINK l _Toc84590141 挨第三節(jié)百澳管理報(bào)表準(zhǔn)確性、預(yù)算編制準(zhǔn)捌確率的獎(jiǎng)懲背 PAGEREF _Toc84590141 h 搬193 HYPERLINK l _Toc84590142 挨第十章巴阿工商稅務(wù)類制度安 PAGEREF _Toc84590142 h 頒19

20、3 HYPERLINK l _Toc84590143 安第一節(jié)班搬工商稅務(wù)證照申請辦理的規(guī)范骯 PAGEREF _Toc84590143 h 襖193 HYPERLINK l _Toc84590144 案第二節(jié)皚進(jìn)貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度鞍 PAGEREF _Toc84590144 h 般198 HYPERLINK l _Toc84590145 版第三節(jié)拜頒正確計(jì)算個(gè)人所得稅的要求耙 PAGEREF _Toc84590145 h 伴199 HYPERLINK l _Toc84590146 辦第四節(jié)愛按增值稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題吧的通知埃 PAGEREF _Toc84590146 h 愛201

21、HYPERLINK l _Toc84590147 俺第五節(jié)笆氨退貨（或折讓）證明的辦理要罷求拔 PAGEREF _Toc84590147 h 艾203 HYPERLINK l _Toc84590148 扮第六節(jié)百半公司基本資料的歸檔要求（財(cái)昂務(wù)中心所需）搬 PAGEREF _Toc84590148 h 岸204 HYPERLINK l _Toc84590149 案第十一章扒奧財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員管理制度柏 PAGEREF _Toc84590149 h 骯204 HYPERLINK l _Toc84590150 芭第一節(jié)鞍癌財(cái)務(wù)人員激勵(lì)制度拌 PAGEREF _Toc84590150 h 按204

22、 HYPERLINK l _Toc84590151 柏第二節(jié)耙敖財(cái)務(wù)處罰制度伴 PAGEREF _Toc84590151 h 吧210 HYPERLINK l _Toc84590152 稗第三節(jié)擺搬門店財(cái)務(wù)檢查制度扮 PAGEREF _Toc84590152 h 般213 HYPERLINK l _Toc84590153 艾第四節(jié)敗按財(cái)務(wù)管理中心績效考核細(xì)則癌 PAGEREF _Toc84590153 h 翱218 HYPERLINK l _Toc84590154 案第五節(jié)半把財(cái)務(wù)內(nèi)控制度考核實(shí)施細(xì)則百 PAGEREF _Toc84590154 h 跋226 HYPERLINK l _Toc8

23、4590155 哎第六節(jié)疤敗財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度處罰操作程鞍序熬 PAGEREF _Toc84590155 h 白227 HYPERLINK l _Toc84590156 唉第七節(jié)凹暗財(cái)務(wù)部門主管級(jí)人員任命調(diào)動(dòng)敗的批準(zhǔn)權(quán)柏 PAGEREF _Toc84590156 h 芭231 HYPERLINK l _Toc84590157 板第八節(jié)拜哎部門例會(huì)制度白 PAGEREF _Toc84590157 h 敗231 HYPERLINK l _Toc84590158 吧第九節(jié)半懊實(shí)施會(huì)計(jì)巡查制度的通知八 PAGEREF _Toc84590158 h 拌232 HYPERLINK l _Toc8459015

24、9 芭第十二章鞍叭檔案管理類制度辦 PAGEREF _Toc84590159 h 安232 HYPERLINK l _Toc84590160 案第一節(jié)疤百財(cái)務(wù)檔案管理總則盎 PAGEREF _Toc84590160 h 爸232 HYPERLINK l _Toc84590161 百第二節(jié)艾斑合同管理制度伴 PAGEREF _Toc84590161 h 愛235 HYPERLINK l _Toc84590162 鞍第三節(jié)翱壩結(jié)算票據(jù)管理唉 PAGEREF _Toc84590162 h 耙236 HYPERLINK l _Toc84590163 熬第四節(jié)昂奧合同專用章交接的通知芭 PAGEREF

25、_Toc84590163 h 唉237 HYPERLINK l _Toc84590164 唉第五節(jié)搬擺財(cái)務(wù)軟件安裝授權(quán)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)翱授權(quán)規(guī)定柏 PAGEREF _Toc84590164 h 拔238 HYPERLINK l _Toc84590165 暗第六節(jié)礙愛財(cái)務(wù)印章管理制度熬 PAGEREF _Toc84590165 h 吧239 HYPERLINK l _Toc84590166 敖第七節(jié)斑把發(fā)票的管理制度敖 PAGEREF _Toc84590166 h 按240 HYPERLINK l _Toc84590167 般第八節(jié)拌哎收據(jù)使用及收費(fèi)管理制度百 PAGEREF _Toc84590167

26、 h 埃248 HYPERLINK l _Toc84590168 挨自裝空調(diào)安裝卡操作制度伴 PAGEREF _Toc84590168 h 伴249 HYPERLINK l _Toc84590169 佰第十三章哎伴其他相關(guān)制度扳 PAGEREF _Toc84590169 h 按255 HYPERLINK l _Toc84590170 扳第一節(jié)隘笆管理費(fèi)收取的規(guī)定拜 PAGEREF _Toc84590170 h 澳255 HYPERLINK l _Toc84590171 敗第二節(jié)背辦費(fèi)用上交的相關(guān)規(guī)定背 PAGEREF _Toc84590171 h 扮256 HYPERLINK l _Toc84

27、590172 背第三節(jié)把疤門店經(jīng)理離任審計(jì)規(guī)范爸 PAGEREF _Toc84590172 h 安257基本財(cái)務(wù)類制度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范阿為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立擺規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)熬計(jì)工作水平，根據(jù)會(huì)計(jì)法芭的有關(guān)規(guī)定,制定本規(guī)范。般各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)靶基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。爸各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)疤計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通懊過引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措熬施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)拜工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平埃。佰各分公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)壩置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，崗位分工要形成澳一定的內(nèi)部牽制制度， 根愛據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)背證的會(huì)計(jì)人員，未取得會(huì)計(jì)證扒的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，

28、會(huì)凹計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知斑識(shí)和專業(yè)技能。佰主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理人員應(yīng)當(dāng)具備傲下列基本條件八 （一）堅(jiān)持原唉則，廉潔奉公。搬 （二）具有會(huì)擺計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。案（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)安工作時(shí)間不少于三年。熟悉國般家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、 邦 規(guī)章和方挨針、政策，掌握商業(yè)連鎖財(cái)務(wù)傲管理的有關(guān)知識(shí)。瓣 （四）有較強(qiáng)案的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力各分公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際會(huì)計(jì)業(yè)傲務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位，會(huì)伴計(jì)工作崗位可以一人一 芭 崗、一人多崗或者一扮崗多人。但出納人員不得兼管癌稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、版費(fèi) 用、應(yīng)收靶款項(xiàng)的憑證填制工作。 敗各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位礙應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。把各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)

29、合理安鞍排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會(huì)計(jì)安人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)胺習(xí)和參加培訓(xùn)。伴會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商俺業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司哎領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外拜界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信吧息。隘會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必骯須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全佰部移交給接替人員。沒有辦清跋交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職扮。班會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須背編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交懊的各項(xiàng)內(nèi)容，整理應(yīng)該移交的斑各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書案面材料。敗第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)板認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦熬理移交的未了事項(xiàng)。接替人員按應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目安，不得自行另立新帳，以保持八會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。昂一般會(huì)計(jì)

30、人員交接由主管人員佰負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由分背管經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)副經(jīng)理胺交接有財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)扮務(wù)經(jīng)理交接由財(cái)務(wù)管理中心派耙人會(huì)同監(jiān)交。疤出納人員交接必須根據(jù)會(huì)計(jì)帳班簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交，庫存現(xiàn)耙金、有價(jià)證券必須同會(huì)計(jì)帳簿吧記錄保持一致，不一致時(shí)移交按人員必須限期清查。銀行存款昂帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)拔一致，不一致時(shí)移交人員必須傲限期清查。巴交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交版人員要在移交清冊上簽名。移凹交清冊上注明：公司名稱，交傲接日期，交接雙方和監(jiān)交人員翱的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等稗。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份氨，交接雙方各執(zhí)一份氨各分公司應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法奧和國家統(tǒng)

31、一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建捌立會(huì)計(jì)帳冊,對(duì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)白濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提跋供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的瓣會(huì)計(jì)信息。板會(huì)計(jì)年度自公歷盎1月1日起頒至挨12月31日八止，會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳耙單位。按各分公司不得偽造、變造會(huì)計(jì)斑憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳版外帳、不得向公司總部報(bào)送虛扮假會(huì)計(jì)報(bào)表。礙各分公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳隘簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料拔應(yīng)當(dāng)建立檔案，設(shè)專人妥善保隘管。澳各分公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)必須取壩得或填制原始憑證，要加強(qiáng)對(duì)愛原始憑證的審核，確 保原始班憑證的真實(shí)、正確，要根據(jù)審辦核無誤的原始憑證填制記帳憑證。邦記帳憑證可以分為收款憑證、版付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對(duì)于每安月不超過100

32、張憑證的獨(dú)立稗法人單位可以使用通用記帳憑跋證。哎結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可扮以不附原始憑證外，其他記帳笆憑證必須附有原始憑證。拌記帳憑證可以根據(jù)每張?jiān)紤{暗證或若干張同類原始憑證匯總骯填制，但不得將不同內(nèi)容和類柏別的原始憑證匯總填制在一張邦憑證上。氨現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記斑帳憑證時(shí)必須根據(jù)每一張現(xiàn)金辦、銀行存款原始單據(jù)填制收款鞍、付款憑證。盎記帳憑證的摘要應(yīng)用簡明扼要罷，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑半證同所附原始憑證的內(nèi)容相符胺、金額一致。并注明附件張數(shù)罷。愛各分公司應(yīng)設(shè)專人加強(qiáng)對(duì)記帳頒憑證的審核，以保證會(huì)計(jì)核算鞍的質(zhì)量，做到真實(shí)可靠、內(nèi)容拜完整。記帳憑證當(dāng)月發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)重新填制。哀已結(jié)帳如發(fā)

33、現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，伴應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫一張與原內(nèi)容般相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)背注明扳“扮注銷某月某日某號(hào)憑證愛”骯。同時(shí)再重新填制一張正確的板記帳憑證，耙“背注明訂正某月某日某號(hào)憑證般”吧。如果科目沒有錯(cuò)誤，只是金斑額錯(cuò)誤，可以將正確的金額與背錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額，另編一拔張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正百數(shù)，調(diào)減用負(fù)數(shù)。佰記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始氨憑證，按照編號(hào)順序，折疊整氨齊，按月裝訂成冊，并加具封背面，注明單位名稱、年度、月爸份和起訖日期、憑證種類、起瓣訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封半簽處蓋章。斑次年3月底前必須將前年的會(huì)按計(jì)帳薄打印，帳薄包括總帳、斑明細(xì)帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。柏打印的帳薄必須連繼編號(hào)

34、，經(jīng)拌審核無誤后裝訂成冊，并由財(cái)艾務(wù)經(jīng)理簽字或蓋章。爸打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額捌應(yīng)同明細(xì)帳的記錄一致。叭各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定愛期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)敖生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好矮記帳憑證，審核記帳。瓣各分公司對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按會(huì)奧計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制搬，內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表按財(cái)務(wù)瓣管理中心的規(guī)定，各類財(cái)務(wù)報(bào)表按規(guī)定日期上報(bào)。埃各分公司上報(bào)的各類報(bào)表必須扒做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)皚容完整、說明清楚。財(cái)務(wù)經(jīng)理跋對(duì)上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。絆各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法捌規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)稗活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。胺各分公司應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行扳審核、監(jiān)督。對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)伴行監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)

35、產(chǎn)清查制懊度。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支般，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。敖對(duì)違反法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)制度吧的財(cái)務(wù)收支不予以制止和糾正鞍的，又不向財(cái)務(wù)管理中心提出愛書面意見的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。把本規(guī)范從二霸按三年十一月一日起實(shí)施。鞍具體核算規(guī)定詳見會(huì)計(jì)核算矮細(xì)則贈(zèng)送禮金券的要求和賬務(wù)處理稅法要求以贈(zèng)送100元禮金券為例叭開高發(fā)票價(jià)，交納增值稅及附藹加稅（100愛瓣1.17盎搬0.17捌）敗吧1.1155般1哀6.21熬元熬代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得柏稅 100佰癌（120%） 襖拜20%25元矮贈(zèng)送禮金券和繳納個(gè)人所得稅爸列入愛“絆營業(yè)外支出襖”罷科目，不得稅后列支，計(jì)繳所版得稅125扳絆33%41敗.25懊

36、元胺合計(jì)：贈(zèng)送100元禮金券后鞍，公司還需繳納稅金82岸.敗46元公司利潤要求吧按每1000元贈(zèng)送100元礙禮金券計(jì)算，所列支成本為1啊82埃.八46霸阿100018氨.佰25%柏按公司目前平均費(fèi)用率6%計(jì)敗算，商品保本毛利率必須達(dá)到吧25 %以上方可贈(zèng)送。操作規(guī)定襖代廠方贈(zèng)送的禮金券，而且禮班金券為廠方提供和相關(guān)費(fèi)用由奧廠方承擔(dān)，不屬此要求范圍內(nèi)斑。岸凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率巴必須達(dá)到25%以上，否則不壩得贈(zèng)送。巴贈(zèng)送禮金券活動(dòng)必須經(jīng)相關(guān)部按門領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部審核通過后方襖可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)隘布廣告、張貼宣傳。鞍財(cái)務(wù)部對(duì)贈(zèng)送的禮金券必須提矮取相應(yīng)的個(gè)人所得稅，并將禮案金券額和個(gè)人所得稅

37、計(jì)入斑“藹營業(yè)外支出隘”氨科目。半凡營銷部需贈(zèng)送禮金券的，必拌須列出贈(zèng)送計(jì)劃，注明商品毛隘利率。皚財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率皚填寫的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理鞍（核算）提出操作要求和賬務(wù)埃處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)安行。贈(zèng)送禮金券活動(dòng)審批流程凹業(yè)務(wù)員填寫禮金券贈(zèng)送計(jì)劃愛審批表；營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)；返利結(jié)算員審核；芭財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）簽字，靶并擬定贈(zèng)送禮金券操作通知書懊；分公司經(jīng)理審批；矮業(yè)務(wù)員通知市場部門進(jìn)行廣告骯策劃；把低于規(guī)定毛利率的，一般不允絆許贈(zèng)送，經(jīng)總裁特批的除外。考核制度岸各分公司所有財(cái)務(wù)人員必須按翱此要求進(jìn)行操作和帳務(wù)處理，疤違規(guī)操作者一律除名。啊未經(jīng)審核贈(zèng)送禮金券的，所贈(zèng)隘禮金券和

38、相關(guān)稅費(fèi)由責(zé)任人全吧額賠償，罰款100元。芭因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券扳的商品毛利率低于25%的（罷經(jīng)特批的除外），差額部分由扒業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200拌元。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員負(fù)審核啊責(zé)任罰款300元。按促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品或禮金券傲代扣個(gè)人所得稅的規(guī)定阿摘自永2004財(cái)（通）字第百0109號(hào)拔為了保證公司的利益，按稅法稗要求規(guī)范促銷活動(dòng)中的涉稅行頒為，現(xiàn)對(duì)促銷活動(dòng)中贈(zèng)送商品盎或禮金券代扣個(gè)人所得稅作如骯下規(guī)定。一、稅法要求瓣中華人民共和國個(gè)人所得稅襖法規(guī)定，有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中取八得的獎(jiǎng)金或贈(zèng)品應(yīng)按偶然所得骯，交納個(gè)人所得稅，稅率為靶20% 翱。二、操作規(guī)定胺在促銷活動(dòng)中，背無論贈(zèng)送商品艾(拔包括供

39、應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如擺ERP癌系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品拜)壩還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金岸都必須代扣個(gè)人所得稅疤（注：若用禮金券抵減貨款后疤，發(fā)票低開低收的，則無需代昂扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品瓣價(jià)格或所送金額的拌20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。所贈(zèng)白金額在版300瓣元以下的按，吧個(gè)人所得稅由公司承擔(dān)俺；所贈(zèng)金額在唉300按元以上的斑，搬個(gè)人所得稅由消費(fèi)者承擔(dān)拜。班市場管理部門邦在制作促銷活動(dòng)的廣告宣傳資邦料和制定促銷活動(dòng)細(xì)則時(shí)，應(yīng)斑將所送金額和代扣個(gè)人所得稅愛金額說明清楚，讓消費(fèi)者明白挨所獲贈(zèng)品或獎(jiǎng)金須交納個(gè)人所隘得稅的具體金額。礙業(yè)務(wù)部門斑在促銷活動(dòng)通知書中啊寫明所送金額伴，以便門店在進(jìn)行促銷活動(dòng)時(shí)俺按

40、規(guī)范操作。另外，在策劃促敗銷活動(dòng)時(shí)，對(duì)贈(zèng)品價(jià)格定位要傲適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一百是增加增值稅金額，提高了促皚銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商暗品的利潤空間；二是加大了個(gè)哀人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。埃財(cái)務(wù)部扳門壩在促銷活動(dòng)通知書“財(cái)務(wù)伴流程”欄中應(yīng)注明：該次促銷?；顒?dòng)中哎應(yīng)頒由消費(fèi)者承擔(dān)的按個(gè)人所得稅金額板，并由門店絆財(cái)務(wù)凹向消費(fèi)者開具代扣個(gè)人所得稅耙收據(jù)。唉門店芭在舉行促銷活動(dòng)挨時(shí)，應(yīng)按贈(zèng)品金額或禮金券金班額的20%代扣個(gè)人所得稅，岸并開具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)霸交給消費(fèi)者，記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部俺。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。消費(fèi)者補(bǔ)差操作規(guī)范拌第一項(xiàng) 江浙滬地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)艾差操作規(guī)范爸摘自永搬200氨3財(cái)（規(guī)）字第

41、 0023 百號(hào)一定義及產(chǎn)生原因定義： 奧根據(jù)公司管理需要和廠方通知辦對(duì)庫存商品的售價(jià)進(jìn)行調(diào)整，癌從而發(fā)生售價(jià)的降低；或市場板上同類商品的售價(jià)低于我公司傲的售價(jià)。我公司承諾自消費(fèi)者八購買我公司商品15日內(nèi)，如矮有上述情況XX將憑DM廣告頒單和在XX購買商品的發(fā)票將俺此筆差額補(bǔ)給消費(fèi)者。產(chǎn)生原因：昂產(chǎn)生這種價(jià)格差異的原因主要搬是廠方價(jià)格調(diào)整引起的售價(jià)變盎動(dòng)、公司內(nèi)部清理滯銷商品等盎原因而引起的價(jià)格變動(dòng)、競爭壩對(duì)手由于某種原因而降低售價(jià)笆而引起的價(jià)格差異。半二規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目佰的目的：安正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)暗向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)礙的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的唉補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管

42、控。三消費(fèi)者補(bǔ)差的性質(zhì)絆1供應(yīng)商承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由艾供應(yīng)商原因產(chǎn)生，或供應(yīng)已承哎諾承擔(dān)，屬應(yīng)收款項(xiàng)，為企業(yè)板資產(chǎn)。壩2公司承擔(dān)：此筆補(bǔ)差由我半公司原因產(chǎn)生，或無法向供應(yīng)澳商收回的，應(yīng)沖減收入直接進(jìn)隘入當(dāng)期損益。四操作流程（一）門店罷1消費(fèi)者憑XX或市場同類百商品的DM廣告單以及在XX芭購買商品的發(fā)票到XX商場要壩求補(bǔ)差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的藹銷售讓利單搬（將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)粘貼哀在后：購置商品發(fā)票復(fù)印件及擺DM或報(bào)紙廣告）斑，由該商品所在柜柜長簽字確叭認(rèn)后門店經(jīng)理審核，交收銀臺(tái)吧由收銀員開具與原發(fā)票一致的瓣紅字發(fā)票后，根據(jù)降價(jià)后的金啊額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票啊的客戶聯(lián)后加蓋的消費(fèi)者補(bǔ)差鞍專用章

43、中錄入原發(fā)票日期、原艾銷售單ID、原發(fā)票金額、已矮補(bǔ)差金額等，其中原發(fā)票日期瓣為第一張發(fā)票日期，差價(jià)補(bǔ)貼暗時(shí)限以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！背2收銀員將作廢的原發(fā)票與斑新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂熬在一起，門店財(cái)務(wù)主管每天根澳據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明巴細(xì)表，門店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同挨時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼霸明細(xì)表后按月歸檔。每月27邦日前將上月26日至本月25奧日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)部拜返利結(jié)算員。差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表補(bǔ)差日期品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額合計(jì)安財(cái)務(wù)主管：

44、 門店經(jīng)理跋： （二）分公司返利部吧1分公司返利相應(yīng)人員在每把月27日跟催各門店上交差價(jià)愛補(bǔ)貼明細(xì)表，并匯總成一張品骯類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表，匯總愛表中明細(xì)項(xiàng)不變只是依品類匯奧總28日前給營銷部門確認(rèn)。品類品牌型號(hào)原發(fā)票日期補(bǔ)差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補(bǔ)差金額是否可收回供應(yīng)商名稱班 艾 隘品類差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表熬 拔 奧 搬可收回金額：品類經(jīng)理昂確認(rèn)：笆2收到營銷部門確認(rèn)的品類辦差價(jià)補(bǔ)貼門店匯總表后將各品哎類可收回金額對(duì)應(yīng)各品牌填入艾各品類小組銷售、毛利完成情疤況表中的差價(jià)補(bǔ)貼欄中。安3返利部相應(yīng)人員在30日愛前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況斑表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理扒中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控叭專

45、員將各分公司匯總。（三）營銷部門靶1分公司營銷部門各品類相哀關(guān)人員在28日前將品類差價(jià)岸補(bǔ)貼門店匯總表確認(rèn)后交分公胺司返利部。安2分公司營銷部各品類負(fù)責(zé)霸人應(yīng)在每月終了前，收回上月敗確認(rèn)可收回之差價(jià)補(bǔ)貼款。五考核制度疤差價(jià)補(bǔ)貼的確認(rèn)各門店財(cái)務(wù)人熬員必須仔細(xì)核對(duì)保證原始數(shù)據(jù)胺的準(zhǔn)確性，各分公司返利人員半及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)整理以反饋給營半銷部門及時(shí)收回差價(jià)補(bǔ)貼款。笆門店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏霸的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員斑或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。岸返利部門未按時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼矮明細(xì)表的予以處罰。澳營銷部門未按時(shí)將品類差價(jià)補(bǔ)版貼門店匯總表確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部巴，逾期予以處罰。疤營銷部門不及時(shí)催收差價(jià)補(bǔ)貼把款，逾期予以

46、處罰。昂在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼案款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營銷人阿員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營爸銷人員發(fā)出書面催收書的，逾唉期予以處罰。 六執(zhí)行時(shí)間哀本操作流程從捌2003年4月26日頒開始執(zhí)行。壩第二項(xiàng) 粵閩地區(qū)消費(fèi)者補(bǔ)差敗操作規(guī)范盎鑒于福州分公司消費(fèi)者補(bǔ)差政扮策的不同，為加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的監(jiān)哀控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，啊望福州分公司遵照執(zhí)行操作規(guī)范及職責(zé)柜長檢驗(yàn)靶補(bǔ)差是否符合權(quán)益保障條款，奧及原始發(fā)票礙確認(rèn)顧客出示的DM或報(bào)紙廣襖告是否符合。填寫銷售讓利單并確認(rèn)瓣柜長或指定柜組人員帶領(lǐng)顧客瓣前往服務(wù)臺(tái)領(lǐng)取銷售讓利單俺并讓顧客填寫相關(guān)信息，必襖須注明發(fā)票號(hào)，在發(fā)票背面加奧蓋傲“熬補(bǔ)差章”啊，填全案“叭

47、補(bǔ)差章版”皚相關(guān)信息。由柜長、門店經(jīng)理確認(rèn)簽字氨將顧客帶來的補(bǔ)差依據(jù)（購置敗商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙耙廣告）粘附在銷售讓利單佰后跋通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)傲取差價(jià)。財(cái)務(wù)出納疤根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷佰售讓利單給付顧客補(bǔ)差金額疤，在顧客原始發(fā)票背面和讓利板單上都加蓋捌“翱現(xiàn)金付訖昂”澳章。稗每日按門店登記差價(jià)補(bǔ)貼明柏細(xì)表，每日報(bào)營銷部。礙每月匯總補(bǔ)差讓利金額并在當(dāng)白月27日前將上月26日本擺月25日的差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表隘報(bào)財(cái)務(wù)部返利管理員。爸每日根據(jù)銷售讓利單進(jìn)行斑制證，計(jì)入哎“佰其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款凹”百科目。板每月核對(duì)哀“奧其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款伴”半科目和差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表是阿否一致

48、。財(cái)務(wù)返利管理人員匯總確認(rèn)捌根據(jù)差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，填岸寫成一張品類差價(jià)品類匯總表擺，每月28日前交給營銷部門扳確認(rèn)。矮收到品類科確認(rèn)過的差價(jià)補(bǔ)貼矮后記入供應(yīng)商應(yīng)收款中。擺返利人員在本月30日前，將般品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給辦分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心阿收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公啊司匯總。營銷操人員操作敗根據(jù)出納每日報(bào)的差價(jià)補(bǔ)貼霸明細(xì)表，及時(shí)聯(lián)系供應(yīng)商，傲提出解決方案和收款計(jì)劃。巴相應(yīng)品類負(fù)責(zé)人員本月28日爸前確認(rèn)當(dāng)月品類差價(jià)表并交與按財(cái)務(wù)返利管理人員，消費(fèi)者補(bǔ)霸差要求在次月內(nèi)全額或加倍收爸回，補(bǔ)差回收要求在發(fā)票折扣澳折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀胺行結(jié)算方式收回。氨每月終了前，收取上月已確認(rèn)稗可收

49、回的差價(jià)補(bǔ)貼款。罰則白對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人扮視情節(jié)輕重處50以上元罰款襖，直至開除。傲財(cái)務(wù)出納未及時(shí)準(zhǔn)確登記差吧價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表的，返利管理巴員未及時(shí)準(zhǔn)確匯總應(yīng)收消費(fèi)敗者差價(jià)匯總表的，處50元奧罰款。營銷部未按時(shí)收回補(bǔ)差的，對(duì)翱責(zé)任人處補(bǔ)差金額20%的罰絆款。附表差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表門店名稱：序號(hào)補(bǔ)差日期補(bǔ)差讓利單號(hào)品類品名規(guī)格原發(fā)票 日期原發(fā)票 金額補(bǔ)差 金額備注合計(jì)制單： 胺正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基啊本規(guī)定佰 拔銀行、單位和個(gè)人填寫翱的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理埃支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依奧據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)盎確、及時(shí)和安全。票據(jù)和結(jié)算耙憑證是銀行、單位和個(gè)人憑以版記載賬務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，

50、是記載氨經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一罷種書面證明。因此，填寫票據(jù)百和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化挨、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字壩正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不安潦草，防止涂改。 靶中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或版行書填寫，如壹、貳、叁、肆吧、伍、陸、柒、捌、玖、拾、挨佰、仟、萬、億、元、角、分骯、零、整（正）等字樣。不得傲用一、二（兩）、三、四、五愛、六、七、八、九、十、念、岸毛、另（或0）填寫，不得自岸造簡化字。霸中文大寫金額數(shù)字到元為阿止的，在元之后，應(yīng)寫稗整（或正）字，在角懊之后可以不寫整（或懊正）字。大寫金額數(shù)字有芭分的，分后面不暗得擺寫整（或正）字。澳 疤中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明稗人民幣字樣，大寫金

51、額數(shù)字盎應(yīng)緊接人民幣字樣填寫，巴不得留有空白。大寫金額數(shù)字拌前未印人民幣字樣的，應(yīng)絆加填人民幣三字。在票據(jù)氨和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得啊預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬芭、仟、愛佰岸、拾、元、角、分字樣。阿 按阿拉伯小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語熬言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止襖涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如岸下： 白阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時(shí)，柏中文大寫金額要寫零字。背如￥1，40950，應(yīng)寫斑成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角矮。 盎阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)隘0時(shí)，中文大寫金額中間可壩以只寫一個(gè)零字。如￥6傲，00714，應(yīng)寫成人民吧幣陸仟零柒元壹角肆分。 傲阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是澳0，或者數(shù)字中間連續(xù)

52、有邦幾個(gè)0，萬位、元位也是岸0，但千位、角位不是搬0時(shí)，中文大寫金額中可以傲只寫一個(gè)零字，也可以不寫藹零字。如￥1，6803啊2，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌稗拾元零叁角貳分，或者寫成人昂民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分板；又如￥107，0005澳3，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟稗元零伍角叁分，或者寫成人民氨幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。芭 案阿拉伯金額數(shù)字角位是0鞍，而分位不是0時(shí)，中文捌大寫金拌額昂元后面應(yīng)寫零字。如隘￥16，409.02，應(yīng)寫挨成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元癌零貳分；又如￥32504愛，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元叭零肆分。 稗阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均凹應(yīng)填寫入民幣符號(hào)￥（或辦草寫：）。阿拉伯小寫金

53、額數(shù)挨字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨背不清。 按票據(jù)的出票日期必須使用中文翱大寫。為防止變造票據(jù)的出稟叭日期，在填寫月、日時(shí)，月為俺壹、貳和壹拾的，日為壹至玖伴和壹拾、貳拾和叁抬的，應(yīng)在扮其前加零；日為抬壹至拾斑玖的，應(yīng)在其前加壹。如柏1月15日吧，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再版如般10月20日般，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。稗 八票據(jù)出票日期使用小寫填寫的搬，銀行不予受理。大寫日期未版按要求規(guī)范填寫的，銀行可予澳受理，但由此造成損失的，由跋出票入自行承擔(dān)。報(bào)表統(tǒng)計(jì)上報(bào)規(guī)定盎摘自永隘200胺3財(cái)（規(guī)）字第0012號(hào)拔 為加強(qiáng)門店銷售款的啊財(cái)務(wù)監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報(bào)啊口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確跋一致性，現(xiàn)對(duì)

54、銷售款的上報(bào)作骯如下規(guī)定：第一項(xiàng) 銷售日報(bào)表管理規(guī)定岸收銀在銀行結(jié)帳時(shí)點(diǎn)收取的所扮有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括礙當(dāng)日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時(shí)點(diǎn)跋后隔夜款、收取的預(yù)收款現(xiàn)金佰。預(yù)收款。壩預(yù)收款專指因客戶需要預(yù)付部凹分或全部貨款，但不開具發(fā)票罷產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵(lì)預(yù)般收款。皚對(duì)于預(yù)收款，收銀必須進(jìn)行相懊關(guān)登記，記錄預(yù)收款時(shí)間和實(shí)背現(xiàn)銷售時(shí)間。拜對(duì)于部分預(yù)收的一律不得開具扮發(fā)票；對(duì)于全額預(yù)收的，除系霸統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預(yù)辦收款的必須明確發(fā)票開具時(shí)間白且最晚在7天內(nèi)，不可待定，扳否則不得采用預(yù)收款方式。目鞍前系統(tǒng)原因主要為：使用ER胺P系統(tǒng)的，銷售非集中配送但百無庫存的商品；外省使用手工擺發(fā)票和前

55、臺(tái)電腦開票的均可實(shí)辦現(xiàn)即時(shí)開票。埃預(yù)收款的解款要求：鑒于預(yù)收佰情況較少，故要求每一筆預(yù)收氨款均單獨(dú)填寫絆“半銀行解款單版”般，解款單上注明收銀柜臺(tái)名稱按、預(yù)售單號(hào)碼，根據(jù)預(yù)收解款捌總額填寫懊“礙繳款憑證罷”笆；解款后，臺(tái)帳核對(duì)繳款憑證愛總額與相應(yīng)預(yù)收款解款單總額奧，解款單暫由臺(tái)帳保管。挨預(yù)收款商品發(fā)票開出后，收銀扒在當(dāng)日銷售的繳款憑證上注明拔預(yù)收款的預(yù)售單號(hào)；臺(tái)帳根據(jù)跋預(yù)售單號(hào)進(jìn)行抽取原解款單，擺保證當(dāng)日隨當(dāng)日繳款憑證、記澳帳聯(lián)、解款單等一同交財(cái)務(wù)。芭則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額絆記帳聯(lián)總額當(dāng)日現(xiàn)金支票解拌款讓利其他（如：總部調(diào)擺現(xiàn)）原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中爸以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售絆單號(hào)）瓣根據(jù)永

56、財(cái)通字【2003】第唉0007號(hào)加強(qiáng)門店銷售款昂管理的緊急通知（暨：門店銷拜售款管理規(guī)定），門店必須癌嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。愛附表： 注：若為門店銷售瓣日報(bào)表，則吧“愛門店拜”百一欄改為敗“般日期頒”_分公司銷售日報(bào)表星期： 年月日單位：元行次項(xiàng)目門店合計(jì)天氣1上日余額現(xiàn)金2 其他 3 預(yù)收款(-) 4 合計(jì) 5本日實(shí)際開票數(shù) 空調(diào)科 6 冰洗科 7 小白科 8彩電科9 視聽科 10 小黑科 11 手機(jī)科 12 IT數(shù)碼科 13 合計(jì) 14 占分公司比重 15本日解款現(xiàn)金解入16 票據(jù)解入 17 POS機(jī) 18 合計(jì) 19本日銷售其它組成實(shí)際抵用禮金券20讓利21工資獎(jiǎng)金22總部調(diào)現(xiàn)23

57、預(yù)收款調(diào)正 242526 合計(jì) 27本日余額現(xiàn)金28 其他 29 預(yù)收款(-) 30 合計(jì) 實(shí)際銷售與預(yù)算分析 6月份銷售計(jì)劃 單位:萬元 時(shí)間進(jìn)度 累計(jì)銷售額 單位:萬元 累計(jì)銷售占預(yù)算比例 填表說明：1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報(bào)財(cái)務(wù)管理中心2）本日實(shí)際開票數(shù)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當(dāng)日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當(dāng)日預(yù)收款4）POS機(jī)指門店當(dāng)日營業(yè)時(shí)間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預(yù)收款調(diào)正：預(yù)收貨款解繳額填負(fù)數(shù)；原預(yù)收款實(shí)現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預(yù)收金額填正數(shù)；正負(fù)相抵后填入6）本日余額中

58、：現(xiàn)金是當(dāng)日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預(yù)收款(-)指當(dāng)日銀行繳款時(shí)點(diǎn)后的預(yù)收金額，以負(fù)數(shù)填列7）讓利指開票金額與實(shí)收現(xiàn)金的用于補(bǔ)貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630把第二項(xiàng) 規(guī)范對(duì)外報(bào)表及銷售佰日報(bào)表一、對(duì)外報(bào)表 半對(duì)外報(bào)表有助于企業(yè)內(nèi)部管理敗者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督安管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營啊狀況，因此，準(zhǔn)確、及時(shí)的提版供對(duì)外報(bào)表就顯得極其重要。礙鑒于目前各分公司報(bào)表上傳的巴及時(shí)性和準(zhǔn)確性存在或多或少叭的問題，現(xiàn)對(duì)對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容拜、格式、上報(bào)時(shí)間、相關(guān)責(zé)任啊人、相關(guān)負(fù)責(zé)人及懲處辦法做俺出相應(yīng)的規(guī)定。對(duì)外報(bào)表的內(nèi)容半根據(jù)公司具體情況，將對(duì)外報(bào)芭表分為：資產(chǎn)負(fù)債表、主要稅

59、背金明細(xì)表、損益表、費(fèi)用明細(xì)案表及經(jīng)營情況匯總表。對(duì)外報(bào)表的格式（見附件）上報(bào)時(shí)間敖對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、翱確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)白管理中心皚（節(jié)假日不順延）。懲處辦法熬（1）各分公司必須按統(tǒng) 一癌的格式編制對(duì)外報(bào)表，不得隨阿意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增搬減報(bào)表項(xiàng)目、擅自修改公式，吧一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關(guān)責(zé)任人罰扒款。安（2）各分公司必須在規(guī)定時(shí)叭間內(nèi)出具對(duì)外報(bào)表。若分公司鞍未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中昂心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員背以一定的處罰。背（3）各分公司必須對(duì)報(bào)表數(shù)搬據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，保證報(bào)表之跋間的勾稽關(guān)系無誤，同時(shí)也要叭對(duì)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)。若發(fā)現(xiàn)般分公司的數(shù)據(jù)有誤、報(bào)表之間擺的勾稽關(guān)

60、系有誤、報(bào)表缺乏完斑整性，則對(duì)相關(guān)人員以一定的背處罰。二、銷售日報(bào)表拌銷售日報(bào)表作為公司對(duì)內(nèi)的報(bào)辦表主要的作用是反映公司每天叭銷售與解款情況。八1、各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員瓣必須在次日10： HYPERLINK mailto:30之前將日報(bào)表以郵件的形式發(fā)送至tangyajing 隘30之前將日報(bào)表以郵件的形頒式發(fā)送昂并確保報(bào)表的及時(shí)性。般2、各門店的財(cái)務(wù)主管與出納哀必須認(rèn)真編制日報(bào)表，保證報(bào)般表的準(zhǔn)確性；各分公司最終匯暗總?cè)藛T應(yīng)對(duì)報(bào)表進(jìn)行監(jiān)督，確拜保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。暗3、倘若發(fā)現(xiàn)報(bào)表數(shù)據(jù)有誤或扳未及時(shí)上傳報(bào)表，則對(duì)相關(guān)人八員進(jìn)行處罰。矮以上規(guī)定從霸2004年2月25日起生效，懲處辦法按財(cái)務(wù)內(nèi)