股份制有限公司固定資產(chǎn)管理制度

1、股份制固定資產(chǎn)管理制度一、業(yè)務(wù)目標.固定資產(chǎn)購置和處置應(yīng)當建立授權(quán)審批制度，確保公司資產(chǎn)平安。.定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，確保公司固定資產(chǎn)的保值，保 持穩(wěn)定的資產(chǎn)運營能力。.固定資產(chǎn)的歷史記錄完整，及時準確地計提折舊，公正地反映固定資產(chǎn) 價值。建立健全各種固定資產(chǎn)臺賬、檔案，保證固定資產(chǎn)核算真實、準確、完 整，賬實相符，符合公司會計準那么相關(guān)要求。.完好地保存固定資產(chǎn)的原始憑證和產(chǎn)權(quán)證書，確保擁有記錄資產(chǎn)的所有 權(quán)。.確保固定資產(chǎn)清理業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)章制度。.定期對固定資產(chǎn)進行清查，上報和處理不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險.固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成資產(chǎn)損

2、失或資源浪費。.固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，固定資產(chǎn)處置不當，可能造成公 司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。.固定資產(chǎn)購置和處置未經(jīng)適當授權(quán)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差 錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。.固定資產(chǎn)清理違反國家相關(guān)法律法規(guī)，可能遭受外部處分，造成公司經(jīng) 濟損失和信譽損失。三、業(yè)務(wù)范圍本業(yè)務(wù)流程主要描述與固定資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)流程。包括固定資產(chǎn)分類、固 定資產(chǎn)崗位分工與授權(quán)批準、固定資產(chǎn)購置、驗收、領(lǐng)用、保管保養(yǎng)、固定資 產(chǎn)的后續(xù)支出、固定資產(chǎn)盤點、責(zé)任追究等內(nèi)容。四、業(yè)務(wù)流程描述1.固定資產(chǎn)分類 備的計提；固定資產(chǎn)盤點和處置；固定資產(chǎn)會計系統(tǒng)控制和固定資產(chǎn)損失的責(zé) 任追究等。六、

3、相關(guān)資料領(lǐng)用審批表、資產(chǎn)移送單、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)實 物管理臺賬、固定資產(chǎn)明細賬、明細表、固定資產(chǎn)修理費用明細賬、維護修理 計劃、保險合同文本、固定資產(chǎn)盤點表、日常檢查記錄、不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn) 統(tǒng)計表。七、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程圖階段固定資產(chǎn)購置立項1.提出購置或 自建固定資產(chǎn) 申請固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程（一）固定資產(chǎn)使用部門 固定資產(chǎn)管理部門 財務(wù)部門審批部門相關(guān)部門2、立項審批流程 （參照新希望 六和股份有限公 司審批權(quán)限規(guī) 定）3、資金需求計 劃的核定及辦 理付款手續(xù)固定資產(chǎn)驗收4、外購固定資產(chǎn)到貨 或者建設(shè)、安裝完工 后，山歸口管理部門 主導(dǎo)，相關(guān)部門協(xié)同 進行驗收

4、、調(diào)試等， 必要時可請外部專業(yè) 機構(gòu)協(xié)助聯(lián)系供應(yīng)商進行處理，并按合同條款 約定進行索賠8、資產(chǎn)驗收入庫后， 使用部門應(yīng)填寫“ 資產(chǎn)領(lǐng)用單”合格i6、固定資產(chǎn)驗收合格單合單批金付 貨庫關(guān)資理 購入有行辦 持、及履后 員票單，續(xù) 人發(fā)收件手續(xù) 購、驗文批手 八采同、準審款9、相關(guān)部門負 責(zé)人審批固定資產(chǎn)領(lǐng)用10、資產(chǎn)管理部門根據(jù) “資產(chǎn)領(lǐng)用單”和 領(lǐng)用審批手續(xù)辦理 出庫手續(xù)，并更改 資產(chǎn)的相關(guān)檔案資 料資產(chǎn)管理人員記錄 資產(chǎn)的出庫情況和 使用、存儲狀態(tài)12、保管員編制一式三 A聯(lián)的資產(chǎn)移送單、存檔13、資產(chǎn)移送單、 存檔14、資產(chǎn)使用部門按領(lǐng) 用的固定資產(chǎn)登記 固定資產(chǎn)卡片13、資產(chǎn)移送單、 存檔

5、固定資產(chǎn)登記簿和固 定資產(chǎn)記錄卡，在備 A查向細記條中餐記固定資產(chǎn)所處的部門固定資產(chǎn)日常管理業(yè)務(wù)流程（二）階段 固定資產(chǎn)保管保養(yǎng)固定資產(chǎn)核算與分析固定資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理部門22、建立健全固定 資產(chǎn)技術(shù)資料歸 檔管理制度財務(wù)部門審批部門相關(guān)部門16、按照固定資產(chǎn) 類別或者使用部門進行集中保管， 建立健全固定資產(chǎn) 編號管理制度，確 立記錄索引系統(tǒng)18、明確資產(chǎn)保管責(zé)任 人管理制度19、建立健全固定資產(chǎn) 設(shè)備維護保養(yǎng)、巡 網(wǎng)檢查等管理制度21、建立健全固定資產(chǎn)尤其大型機器設(shè)備平安操作流程28、定期、不定期 對固定資產(chǎn)使用情 況進行檢查29、對盤盈、盤虧和毀損 的固定資產(chǎn)杳明原 因，簽署處理意見

6、31、按照審批 意見進行資產(chǎn) 處置用件定關(guān) 使軟固相 、務(wù)儲產(chǎn)息 17財存資信20、設(shè)備維修保養(yǎng)立 項、審批等參照 新希望六和股 份審批 權(quán)限規(guī)定23、建立健全 固定資產(chǎn)保全制度 ,辦理固定資產(chǎn)保 險有關(guān)手續(xù)24、建立健全固定資產(chǎn) 盤點制度，列入內(nèi) 部審計部門審計基 本范圍之內(nèi)28、定期、不定期 對固定資產(chǎn)使用情 況進行檢查32、按照審批 意見進行賬務(wù) 處理新公處 限產(chǎn)程 照有資流批 按六份定批審 、望股固審級 30希和司置逐八、固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制矩陣表業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引固定資產(chǎn)報廢審批 程序提高公 司資產(chǎn) 使用

7、效 率,處置 閑置、效 益低的 固定資 產(chǎn)，產(chǎn)生 其應(yīng)有 社會效 益和經(jīng) 濟效益戰(zhàn)略風(fēng)險： 不能及時處 置閑置的固 定資產(chǎn)，使 社會效益和 經(jīng)濟效益 低。資產(chǎn)使用部門根據(jù) 固定資產(chǎn)使用情況 填制固定資產(chǎn)報廢 鑒定申請表，向資 產(chǎn)歸口管理部門提 出報廢申請分、子公 司固定 資產(chǎn) 報廢 鑒定 申請 表資產(chǎn)歸口管理部門 接收固定資產(chǎn)報廢 鑒定申請表后，組 織相關(guān)技術(shù)人員（可外聘）對擬報 廢固定資產(chǎn)進行實 地鑒定，并提出鑒 定意見固定 資產(chǎn) 管理 部門經(jīng)資產(chǎn)歸口管理部 門實地鑒定后需要 做報廢處理的固定 資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口 管理部門負責(zé)人在 固定資產(chǎn)報廢鑒定 表上簽署準予處理 意見，并交公司財 務(wù)部門確

8、認合理處 置價格后報公司財 務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng) 導(dǎo)等審批固定 資產(chǎn) 管理 部門固定資產(chǎn)報廢申請 審批后，由公司資 產(chǎn)歸口管理部門、 資產(chǎn)使用部門、財 務(wù)部門共同制定處 置計劃分、子公 司對外 出 售、 轉(zhuǎn)讓 或拍 賣固 定資 產(chǎn)處 置方 案業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引提出固定資產(chǎn)處置 計劃提高固 定資產(chǎn) 運營效 率，降 低管理 本錢， 提高經(jīng) 營成果財務(wù)風(fēng)險： 會計核算不 規(guī)范，處置 損益不實， 利潤失真需要內(nèi)部調(diào)劑使用 的閑置固定資產(chǎn)， 由雙方資產(chǎn)歸口管 理部門共同簽署固 定資產(chǎn)調(diào)撥申請， 由雙方總經(jīng)理申 請，報雙方共同的

9、上級資產(chǎn)管理部 門、財務(wù)部門等審 批分、子公 司固定 資產(chǎn) 調(diào)撥 申請需要維修毀損的固 定資產(chǎn)，應(yīng)由資產(chǎn) 歸口管理部門提出 固定資產(chǎn)維修方 案，報公司財務(wù)負 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等 審批固定 資產(chǎn) 管理 部門固定 資產(chǎn) 維修 方案固定資 產(chǎn)對外 投資，擴 大公司 規(guī)模，形 成規(guī)模 經(jīng)營，提 高社會 影響，樹 立良好 的公眾 形象戰(zhàn)略風(fēng)險： 固定資產(chǎn)投 資決策失 誤，使公司 權(quán)益受損， 可能造成難 以挽回的局 面對外進行固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓或拍賣的，由 三部門根據(jù)其賬面 凈值和市場供求狀 況等因素訂出轉(zhuǎn)讓 或拍賣的低價，填 寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 審批表，提交公 司財務(wù)負責(zé)人、分 管領(lǐng)導(dǎo)等審批固定 資產(chǎn) 管理 部門

10、固定 資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓 審批 表對外進行固定資產(chǎn) 捐贈的，應(yīng)由三部 門在對外捐贈行為 發(fā)生前，向公司財 務(wù)負責(zé)人、分管領(lǐng) 導(dǎo)等上報捐贈報告固定 資產(chǎn) 管理 部門捐贈 報告固定資 產(chǎn)投資 決策正 確，產(chǎn) 生巨大經(jīng)營風(fēng)險： 固定資產(chǎn)處 置不規(guī)范， 造成公司資 產(chǎn)流失財務(wù)負責(zé)人、分管 領(lǐng)導(dǎo)等審批固定資 產(chǎn)處置計劃固定 資產(chǎn) 管理 部門固定 資產(chǎn) 處置 批準 文件業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引經(jīng)濟效 益資產(chǎn)復(fù)查與評估及時處 置閑 置、效 益低的 固定資 產(chǎn)，使 資產(chǎn)優(yōu) 化組 合，提 高公司 經(jīng)營效 益經(jīng)營風(fēng)險： 固定資產(chǎn)長 期閑置或低 效使

11、用造成 資產(chǎn)毀損， 失去其原有 的使用價值固定資產(chǎn)處置計劃 經(jīng)批準后由公司審 計監(jiān)察部負責(zé)固定 資產(chǎn)復(fù)查，核對有 關(guān)賬目，依據(jù)清查 結(jié)果編制資產(chǎn)移交分、子公 司資產(chǎn) 移交對外處置固定資產(chǎn) 單項原值10萬以 上的，審計監(jiān)察部 可聘請有相應(yīng)資質(zhì) 的資產(chǎn)評估機構(gòu)進 行評估，辦理資 產(chǎn)評估申請立項手 續(xù)，報公司財務(wù)負 責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)等 審批評估立項獲 準后，審計監(jiān)察部 應(yīng)當起草委托評估 協(xié)議或合同文本， 送法律事務(wù)管理部 門審核固定 資產(chǎn) 管理 部門評估 協(xié)議 或合 同文 本資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部 門、財務(wù)部門應(yīng)積 極配合評估機構(gòu)的 評估工作，同時對 資產(chǎn)評估報告和結(jié) 果進行審核，出具 審核意

12、見，并填列 資產(chǎn)評估備案表固定 資產(chǎn) 管理 部門資產(chǎn) 評估 備案 表編制、審定資產(chǎn)處 置方案資產(chǎn)歸口管理部門 根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定 和市場情況，提出 資產(chǎn)處置的具體方 案，經(jīng)部門負責(zé)人分、子公 司業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引簽字確認后，送公 司財務(wù)部審核財務(wù)部對資產(chǎn)處置 方式及底價確定的 合法、合理性以及 款項支付方式進行 審核。對擬采用分 期付款方式的，還 應(yīng)對受讓方的資信 情況進行調(diào)查和審 核分、子公 司財務(wù)部將審核方案 和意見以及受讓方 的資信情況報公司 財務(wù)負責(zé)人、分管 領(lǐng)導(dǎo)等分、子公 司簽訂資產(chǎn)處置交易 合同遵守合 同

13、法等 法律、 法規(guī)的 規(guī)定， 維護公 司的合 法權(quán)益，避 免公司 承當法 律風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險： 未經(jīng)審核， 擅自變更合 同標準義本中涉及權(quán) 利、義務(wù)條 款，導(dǎo)致公 司承當違約 風(fēng)險，發(fā)生 額外的支出處置資產(chǎn)原那么上均 應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置交 易合同，擬定后送 法律事務(wù)管理部門 審核分、子公 司法律事務(wù)管理部門 根據(jù)職責(zé)對合同進 行審核，并按授權(quán) 報公司財務(wù)負責(zé) 人、分管領(lǐng)導(dǎo)等審 批分、子公 司清點資產(chǎn)、辦理資 產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部門 共同按合同規(guī)定清 點資產(chǎn)，填寫資產(chǎn) 移交清單，財務(wù)部 門進行審查核對分、子公 司資產(chǎn) 移交 清單財務(wù)部門依據(jù)合同 付款條件，核查款 項到賬情況，并通

14、分、子公 司業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引知資產(chǎn)歸口管理部 門點交資產(chǎn)，辦理 交接簽字手續(xù)收款開票和核銷資 產(chǎn)公司財務(wù)部門按合 同約定收取資產(chǎn)處 置款項,開具發(fā)票， 并進行相應(yīng)的賬務(wù) 處理分、子公 司資產(chǎn) 處置 發(fā)票公司門衛(wèi)須憑財務(wù) 部門開具的財務(wù)收 款收據(jù)、資產(chǎn)歸口 管理部門出具的廢 舊物資處理出門證 放行分、子公 司清結(jié)賬款、提出資 產(chǎn)處置建議財務(wù)部門按照合同 約定及時清收賬 款，未按約定收回 款項的，應(yīng)及時通 知資產(chǎn)歸口管理部 門采取措施予以追 收分、子公 司對于人為造成資產(chǎn) 盈虧、毀損的，要 認真查明原因，并 追究相關(guān)

15、人員的責(zé) 任。在投保期間， 如果固定資產(chǎn)遭到 損失，公司應(yīng)協(xié)同 保險公司的有關(guān)人 員進行現(xiàn)場調(diào)查， 明確造成損失的原 因，編制分析報 告，待保險公司核 實批準后進行索賠分、子公 司資產(chǎn)歸口管理部 門、資產(chǎn)使用部 門、財務(wù)部門應(yīng)定分、子公 司業(yè)務(wù)目 標業(yè)務(wù)風(fēng)險控制點適用 單位不相容 職務(wù)分 離控制點 分值控制 點相 關(guān)資 料相關(guān)制 度索引期清理核對相關(guān)資 產(chǎn)。對閑置、無效 需要及時處置的資 產(chǎn)，應(yīng)及時提出處 置意見和建議固定資產(chǎn)處置監(jiān)督 及檢查正確反 映處置 損企， 保證報 告真實合規(guī)風(fēng)險： 不按照規(guī)定 處置固定資 產(chǎn)，導(dǎo)致處 罰或索賠等公司每年應(yīng)聘請具 有一定專業(yè)資質(zhì)的 資產(chǎn)評估單位，結(jié) 合公

16、司審計監(jiān)察 部門，對公司及分（子公司）的固定 資產(chǎn)處置審批程序 及賬務(wù)處理等進行 復(fù)查固定 資產(chǎn) 管理 部門遵守公 司內(nèi)部 規(guī)章制 度，避 免產(chǎn)生 內(nèi)部舞 弊行為合規(guī)風(fēng)險： 轉(zhuǎn)讓合同不 符合合同法 等國家法 律、法規(guī)和 公司內(nèi)部規(guī) 章制度的要 求，造成損 失對固定資產(chǎn)處置情 況進行專項檢查固定 資產(chǎn) 管理 部門監(jiān)督檢查部門應(yīng)當 按照內(nèi)部管理權(quán)限 向上級有關(guān)部門報 告固定資產(chǎn)處置 控制監(jiān)督檢查情況 和有關(guān)部門的整改 情況固定 資產(chǎn) 管理 部門固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定 資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定 資產(chǎn)等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性

17、質(zhì)和使用情況把固定資產(chǎn)分為5類：房屋、建筑 屋，機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家 具，運輸設(shè)備，電子設(shè)備。2.固定資產(chǎn)崗位分工與授權(quán)批準1.公司應(yīng)當建立固定資產(chǎn)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán) 限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。同一部門或 個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。2.公司應(yīng)當對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)范圍批 準的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作 要求。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗 位包括但不限于：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；固定資產(chǎn)投資預(yù)

18、算的審批 與執(zhí)行；固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；固定資產(chǎn)投保的申請與審批；固定 資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；固定資產(chǎn)取得與處置的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。3.審批人應(yīng)當根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進 行審批，不得超越審批權(quán)限。4.經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。對 于審批人超越授權(quán)范圍審批的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向 上一級管理部門報告。3.固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置實行歸口申請制度。3.1.1.公司應(yīng)當建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度。公司下屬各經(jīng)營管理單位根 據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營開展目標、固定資產(chǎn)的使用情況等因素擬定固定資產(chǎn)投資工程，對 工程進行可行性研究

19、、分析，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報公司預(yù)算管理委員會 審批。對于購置單位價值在500萬元以上的重大的固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)當聘 請獨立的中介機構(gòu)或?qū)I(yè)人士進行可行性研究與評價，集體決策和審批。3.1. 2.公司應(yīng)當嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)投資預(yù)算。對于預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)投資 工程，公司下屬各經(jīng)營管理單位和相關(guān)部門應(yīng)當嚴格按照預(yù)算進度辦理相關(guān)手 續(xù)；對于超預(yù)算或預(yù)算外固定資產(chǎn)投資工程，應(yīng)由固定資產(chǎn)相關(guān)責(zé)任部門提出 申請，按規(guī)定的審批流程經(jīng)審批后辦理相關(guān)手續(xù)。3. 1.3.外購生產(chǎn)用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸設(shè)備等由各分（子）公司 相關(guān)經(jīng)營管理單位生產(chǎn)部門或設(shè)備管理部門提出購置申請；化驗用的機器設(shè) 備、儀器儀表

20、等由各片區(qū)品控部門提出購置申請；其他辦公設(shè)備等由各片區(qū)行 政部門或分（子）公司提出購置，經(jīng)履行立項審批流程進行購置。3.1. 4.自建固定資產(chǎn)的立項參照以上流程規(guī)定。3.1. 5.公司下屬各經(jīng)營管理單位、總部管理部門購置固定資產(chǎn)參照以上流 程規(guī)定。3.1. 6.固定資產(chǎn)購置審批程序及審批權(quán)限按照本制度對子公司控制4. 3 的條款執(zhí)行。3. 2.財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)購置的資金需求計劃的核定及辦理付款手續(xù)。4. 1.外購固定資產(chǎn)的驗收4. 1.1.應(yīng)當根據(jù)合同協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對所購固定資產(chǎn)的品種、規(guī) 格、數(shù)量、價格、質(zhì)量、技術(shù)要求等進行驗收。4. 1.2.外購固定資產(chǎn)到貨后，由歸口管理部門主導(dǎo)，相

21、關(guān)部門協(xié)同進行驗 收、調(diào)試等，必要時可請外部專業(yè)機構(gòu)協(xié)助。（1）對驗收合格的資產(chǎn)填寫“資產(chǎn)安裝驗收合格單”并做入庫處理，對驗 收不合格的資產(chǎn)要及時聯(lián)系供應(yīng)商進行處理，并按合同條款約定進行索賠。（2）驗收合格后，采購人員持購貨合同、發(fā)票、入庫單、驗收單及有關(guān)批 準文件，履行資金審批手續(xù)后辦理付款手續(xù)。4. 2.自建固定資產(chǎn)的驗收4.2. 1.公司自行建造的固定資產(chǎn)，應(yīng)由制造部門、固定資產(chǎn)管理部門和使 用部門共同填制固定資產(chǎn)移交使用清單，驗收合格后移交使用部門投入使用。.參照公司戰(zhàn)略投資部關(guān)于自建工程驗收管理的方法進行驗收， 經(jīng)內(nèi)部審計監(jiān)察部門審計后按照合同履行付款手續(xù)。（以上方法的主要內(nèi)容應(yīng) 當

22、在此列示）4. 3.其他方式取得的固定資產(chǎn)4. 3.1.公司對于投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性 資產(chǎn)交換、無償劃撥等方式取得的固定資產(chǎn)均應(yīng)辦理相應(yīng)的驗收手續(xù)。4. 3. 2.對于經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)也應(yīng)履行相應(yīng)的檢查驗收手 續(xù)，并應(yīng)當設(shè)立登記簿進行記錄備查。5.1.資產(chǎn)驗收入庫后，使用部門應(yīng)填寫“資產(chǎn)領(lǐng)用單”，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用審 批手續(xù)，資產(chǎn)管理部門根據(jù)“資產(chǎn)領(lǐng)用單”和領(lǐng)用審批手續(xù)辦理出庫手續(xù)，并 更改資產(chǎn)的相關(guān)檔案資料。5. 2.資產(chǎn)管理人員記錄資產(chǎn)的出庫情況和使用、存儲狀態(tài)，保管員編制一 式三聯(lián)的資產(chǎn)移送單，經(jīng)負責(zé)人簽字審批后分別交由倉庫保管員、資產(chǎn)使用部 門和財

23、務(wù)管理部門留存。5. 3.資產(chǎn)使用部門按領(lǐng)用的固定資產(chǎn)登記固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部門在固定 資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)記錄卡上登記固定資產(chǎn)的去向，并在備查明細記錄中記 載各項固定資產(chǎn)所處的部門。6.1.制定適合公司實際的固定資產(chǎn)目錄，列明固定資產(chǎn)編號、名稱、種 類、所在地點、使用部門、責(zé)任人、數(shù)量、賬面價值、使用年限、損耗等內(nèi) 容，有利于似乎全面了解固定資產(chǎn)使用情況。2.按照單項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。資產(chǎn)卡片應(yīng)在資產(chǎn)編號上與固 定資產(chǎn)目錄保持對應(yīng)關(guān)系，詳細記錄各項固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、 責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等相關(guān)內(nèi)容，便于固定資 產(chǎn)的有效識別。3.固定資產(chǎn)目錄和卡

24、片應(yīng)定期或不定期復(fù)核，保證信息的真實和完整。7.固定資產(chǎn)保管保養(yǎng)各單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的類別或者使用部門進行集中保管，建立健全 固定資產(chǎn)編號管理制度，確立記錄索引系統(tǒng)，并將相關(guān)信息存儲在各自公司財 務(wù)軟件中，確保具備足夠的信息，以便固定資產(chǎn)的有效識別和盤點。公司應(yīng)加強固定資產(chǎn)日常管理工作，明確固定資產(chǎn)保管責(zé)任人管理制 度，尤其是移動式固定資產(chǎn)的責(zé)任人管理制度，保證固定資產(chǎn)發(fā)生喪失、損壞 等意外情況時能夠很快找到線索，明確責(zé)任，實施獎懲。3.公司應(yīng)根據(jù)國家及行業(yè)有關(guān)要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定固定資 產(chǎn)分類標準和管理要求，制定和實施固定資產(chǎn)目錄制度，各分（子）公司照此 規(guī)定執(zhí)行。4.建立健全固定

25、資產(chǎn)設(shè)備維護保養(yǎng)、巡回檢查等管理制度，確保所有資 產(chǎn)處于良好狀態(tài)。各分（子）公司要做好固定資產(chǎn)尤其大型設(shè)備的運行記錄， 按照設(shè)備要求，結(jié)合生產(chǎn)運營實際，做好維修與保養(yǎng)。設(shè)備維修保養(yǎng)立項、審 批等參照*股份審批權(quán)限規(guī)定。設(shè)備維修保養(yǎng)立項、審批等 參照*股份審批權(quán)限規(guī)定。5.建立健全固定資產(chǎn)尤其大型機器設(shè)備平安操作流程并加強技術(shù)工人培 訓(xùn)，完好使用固定資產(chǎn)、提高資產(chǎn)使用效率。6.建立健全固定資產(chǎn)說明書、保修書、保養(yǎng)記錄等技術(shù)資料歸檔管理制 度。7.建立健全固定資產(chǎn)保全制度。各單位應(yīng)按照公司財產(chǎn)保險有關(guān)規(guī)定， 及時辦理固定資產(chǎn)保險有關(guān)手續(xù)。如果發(fā)生事故，應(yīng)按照保險條款及時索賠。8.建立健全固定資產(chǎn)盤

26、點制度，年中年末進行兩次例行盤點并按照要求 將盤點報告上報上級部門等。內(nèi)部審計監(jiān)察部門應(yīng)將固定資產(chǎn)盤點列入分子公 司審計的基本范圍。9.固定資產(chǎn)維修審批程序及權(quán)限按本制度對子公司控度中的相關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。8.1.固定資產(chǎn)的初始計量。固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢（包括購買價 款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn) 的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等）進行初始計量；非貨幣性資 產(chǎn)交換、債務(wù)重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的本錢，分別按照有 關(guān)具體會計準那么的要求進行計量。2.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出1.固定資產(chǎn)的技術(shù)更新改造支出，應(yīng)當進行可行性論證，按規(guī)定程序 報

27、批后安排進行。如果滿足了固定資產(chǎn)確實認條件，同時增加了固定資產(chǎn)獲取 未來經(jīng)濟利益的能力、提高了固定資產(chǎn)的性能，應(yīng)當增加固定資產(chǎn)的本錢，同 時將被替換局部的賬面價值扣除。如果更新改造使固定資產(chǎn)延長了使用年限， 還應(yīng)當適當延長原有固定資產(chǎn)的折舊年限。固定資產(chǎn)改建、大維修和日常維修 的后續(xù)支出不能計入固定資產(chǎn)本錢。2. 2.固定資產(chǎn)的改建支出，是指改變已提完折舊的房屋或建筑物結(jié)構(gòu)、 延長其使用年限等發(fā)生的支出，作為長期待攤費用按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用 年限分期攤銷。2. 3.固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出到達取得固定資產(chǎn)價值50% 以上、而且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的支出，應(yīng)作為長期

28、待攤 費用按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。2. 4.固定資產(chǎn)發(fā)生的日常維修費用直接計入當期損益。3.固定資產(chǎn)的折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。按公司會計政策和核算制度的有關(guān)規(guī)定， 在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率 確定折舊年限和年折舊率。4.固定資產(chǎn)減值準備。各單位期末應(yīng)對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術(shù) 陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的，按單項固定 資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額在期末計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn) 減值準備一經(jīng)計提，不予轉(zhuǎn)回。對存在如下情況之一的固定資產(chǎn)，經(jīng)公司同意 后，應(yīng)當全額計提減值準備

29、。4.1.長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固 定資產(chǎn)。4. 2.由于技術(shù)進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。4. 3.雖然資產(chǎn)尚可使用，但使用后會產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn)。4. 4.已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。4. 5.其他已經(jīng)不能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。4. 6.已經(jīng)全額計提減值準備的固定資產(chǎn)不再計提折舊。5.建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡、表。財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管 理，按照編號登記固定資產(chǎn)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，編制固定資產(chǎn)報表。固定 資產(chǎn)明細賬要反映其原始價值、累計折舊及凈值等詳細資料。6.對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，先計入待處理財產(chǎn)

30、損溢，待查明原 因后，由固定資產(chǎn)管理部門簽署處理意見，按照*股份固定資產(chǎn) 處置審批流程逐級審批。審批后，由固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門根據(jù)審批 意見及時進行資產(chǎn)處置和賬務(wù)處理。7.對于未使用、不需用或使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使 用部門應(yīng)當及時提出處理意見，報公司授權(quán)部門或人員批準后實施。對封存的 固定資產(chǎn)，應(yīng)指定專人負責(zé)日常管理，定期檢查。9.1.建立健全固定資產(chǎn)盤點制度，每年至少兩次開展對固定資產(chǎn)的清查盤 點工作，保證固定資產(chǎn)賬實相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。2.公司財務(wù)部門應(yīng)當組織資產(chǎn)使用和管理部門定期對固定資產(chǎn)進行清查 盤點，明確資產(chǎn)權(quán)屬，確保實物與卡、財務(wù)賬表相符。

31、3.盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當進行固定資產(chǎn) 賬簿記錄的核對。組成盤點小組對固定資產(chǎn)進行盤點并填寫盤點表。4.清查盤點完成后，盤點人員應(yīng)編制盤點報告，并將盤點報告上報上級 部門，上級管理部門應(yīng)當對盤點表進行審核，確保盤點表真實、可靠。盤點報 告經(jīng)審核后，應(yīng)及時調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值，確保賬實相符。內(nèi)部審計監(jiān)察部 門應(yīng)將固定資產(chǎn)盤點列入分（子）公司審計的基本范圍。5.對盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門 逐筆分析并查明原因，追究責(zé)任，妥善處理。未處理前，先計入待處理財產(chǎn)損 益；待查明原因后，經(jīng)公司授權(quán)部門或人員按照*股份固定資產(chǎn)處置審批流程逐級審批。批準

32、后由資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見及時進行資產(chǎn) 處置，財務(wù)部門及時調(diào)整有關(guān)賬簿記錄，如實反映固定資產(chǎn)的實際情況。于不良資產(chǎn)和閑置資產(chǎn)，要及時上報上級管理部門，及時得到利用或處置，減少資產(chǎn)占用，提高資產(chǎn)的使用效率。10.定資產(chǎn)的投保公司應(yīng)根據(jù)實際情況對固定資產(chǎn)進行保險。對應(yīng)投保的固定資產(chǎn)按規(guī)定程 序?qū)徟k理投保手續(xù)。重大的固定資產(chǎn)投保，應(yīng)當采取招標方式確定保險公 司。已投保的固定資產(chǎn)發(fā)生損失的，應(yīng)當及時辦理相關(guān)的索賠手續(xù)。11.固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移控制公司應(yīng)當對不同的固定資產(chǎn)采取不同的處置方式，其報廢、處置審批 程序及權(quán)限按本制度對子公司控度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。11. 2.對使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)。應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門和使用部 門填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權(quán)部門或人員批準后對固定資產(chǎn)進行報廢清理 （授權(quán)權(quán)限按照公司董事會審批的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行）。n. 3.對使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)組織人員進行技術(shù)鑒 定，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，注明報廢理由、估計清理費用和可收回殘 值、預(yù)計出售價值等。11. 4.對擬出售或投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)由有關(guān)部門或