建筑企業(yè)風(fēng)險的處理與應(yīng)對

1、建筑企業(yè)風(fēng)險的處理與應(yīng)對每個企業(yè)在經(jīng)營中都有可能發(fā)生風(fēng)險，所以如何對可能的風(fēng)險予以防范、如何對發(fā)生的風(fēng)險予以應(yīng)對是每個企業(yè)經(jīng)營者必須對其進(jìn)行的研究。建筑企業(yè)風(fēng)險處理研究的目的是為了最大限度地減小生產(chǎn)經(jīng)營管理中風(fēng)險可能造成的損失。在建筑企業(yè)的風(fēng)險處理中，具體的企業(yè)風(fēng)險處理措施很多，一般將其分為兩大類：一類是財務(wù)策略的風(fēng)險管理對策；另一類是非財務(wù)策略的風(fēng)險管理對策。前者包括風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移和建立風(fēng)險準(zhǔn)備金，后者包括風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險自留、損失控制和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。一、財務(wù)策略的風(fēng)險處理風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移是指轉(zhuǎn)移人尋求用外來資金補(bǔ)償確實(shí)會發(fā)生或業(yè)已發(fā)生的風(fēng)險損失。風(fēng)險的財務(wù)轉(zhuǎn)移包括保險的風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移（

2、即通過保險進(jìn)行轉(zhuǎn)移）和非保險的風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移（即通過合同條款達(dá)到轉(zhuǎn)移的目的）。保險的風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移的實(shí)施手段是購買保險。通過保險，投保人將自己本應(yīng)承擔(dān)的歸咎責(zé)任（因他人過失而承擔(dān)的責(zé)任）和賠償責(zé)任（因本人過失或不可抗力所造成損失的風(fēng)險責(zé)任）轉(zhuǎn)嫁給保險公司，從而使自己免受風(fēng)險損失。非保險的風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移的實(shí)施實(shí)施手段則是除保險以外的其他經(jīng)濟(jì)手段，如根據(jù)承包合同，業(yè)主可以將其對公眾在建筑物附近受到傷害的部分或全部責(zé)任轉(zhuǎn)移至承包商，這種轉(zhuǎn)移屬于非保險的財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移，而承包商則通過投保第三者責(zé)任險，又將這一風(fēng)險轉(zhuǎn)移至保險公司。非保險的風(fēng)險財務(wù)轉(zhuǎn)移的另一種形式是通過擔(dān)保銀行或保險公司開具保證書或保函。風(fēng)險準(zhǔn)備

3、金風(fēng)險準(zhǔn)備金是從財務(wù)的角度為風(fēng)險做準(zhǔn)備，在計劃（或合同價）中另外增加一筆費(fèi)用，它是從財務(wù)的角度為風(fēng)險作準(zhǔn)備。例如，在投標(biāo)報價中，承包商經(jīng)常根據(jù)工程技術(shù)、業(yè)主的自信、自然環(huán)境、合同等方面風(fēng)險的大小、發(fā)生的可能性，在報價中加上一筆不可預(yù)見的風(fēng)險費(fèi)用。從理論上說，準(zhǔn)備金的數(shù)量應(yīng)與風(fēng)險損失期望值相等，即為風(fēng)險發(fā)生所產(chǎn)生的損失與發(fā)生的可能性（概率）的乘積。即風(fēng)險準(zhǔn)備金=風(fēng)險損失X發(fā)生的概率除了應(yīng)考慮到理論值的高低，還應(yīng)考慮到項目邊界條件的狀態(tài)。例如，對承包商來說，決定報價中的不可預(yù)見風(fēng)險費(fèi)要考慮到競爭者的數(shù)量、中標(biāo)的可能性、項目對企業(yè)經(jīng)營的影響等因素。如果風(fēng)險準(zhǔn)備金高，報價競爭力降低，中標(biāo)的可能性很小，

4、不中標(biāo)的風(fēng)險就很大。非財務(wù)策略的風(fēng)險處理風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險規(guī)避就是以一定的方式中斷風(fēng)險源，使其不發(fā)生或不再發(fā)生，從而避免可能產(chǎn)生的潛在損失。風(fēng)險回避具有簡單易行，全面徹底的優(yōu)點(diǎn)，能將風(fēng)險的概率降低到零，使回避風(fēng)險的同時也放棄了獲得收益的機(jī)會，但較之承擔(dān)風(fēng)險，放棄的這些收益要比風(fēng)險發(fā)生所損失的要小得多。因此，這種方法一般只是存在以下情況之一時才會采用，在這些情況下，采用風(fēng)險規(guī)避是一種必要而有效地風(fēng)險對策：某風(fēng)險所致的損失頻率和損失幅度都相當(dāng)高；應(yīng)用其他風(fēng)險管理方法的成本超過了其產(chǎn)生的效益時。例：某承包商參與某建設(shè)工程的投標(biāo)，開標(biāo)后發(fā)現(xiàn)自己的報價遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他承包商的報價，經(jīng)仔細(xì)分析發(fā)現(xiàn)，自己的報價在嚴(yán)重

5、的誤算和漏算，因而拒絕與雖然這樣做將被沒收投標(biāo)保證金或投標(biāo)保函，但比承包后嚴(yán)重虧損的損失要小得多。在采用風(fēng)險規(guī)避對策時需要注意一下問題：規(guī)避一種風(fēng)險可能產(chǎn)生另一種新的風(fēng)險。在建設(shè)工程實(shí)施過程總，采用風(fēng)險規(guī)避確實(shí)能將規(guī)避掉的方案的風(fēng)險概率降低到零，但在采用另一種方案的時候還會存在另一種風(fēng)險。規(guī)避風(fēng)險的同時也是去了從風(fēng)險中獲利的可能性。規(guī)避風(fēng)險可能不實(shí)際獲不可能。建設(shè)工程的幾乎每一個活動都存在大小不一的風(fēng)險，過多地回避風(fēng)險就等于不采取行動，而這可能是最大的風(fēng)險所在。風(fēng)險規(guī)避是一種消極的風(fēng)險對策。如果處處規(guī)避，事事回避，其結(jié)果只能是停止發(fā)展，直至停止生存。因此，應(yīng)當(dāng)勇敢地面對風(fēng)險，不斷地運(yùn)用管理及技

6、術(shù)上的創(chuàng)新來解決各種技術(shù)難題，以實(shí)現(xiàn)降低風(fēng)險發(fā)生概率及可能的損失的目的。損失控制所謂損失控制，是指企業(yè)對不愿放棄也不愿轉(zhuǎn)移的風(fēng)險，通過降低其損失發(fā)生的概率，縮小其損失發(fā)生的程度來達(dá)到控制目的的各種控制技術(shù)或方法。損失控制的目的在于積極改善風(fēng)險單位的特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機(jī)會。損失控制是一種積極主動的風(fēng)險對策，依目的不同可以分為損失預(yù)防和損失抑制兩類。前者以降低損失概率為目的，后者以縮小損失程度為目的。一般來說，大部分損失控制方案都是損失預(yù)防和損失抑制的結(jié)合。采用損失控制措施需要對意外事件的原因進(jìn)行分析。通過分析原因，有助于發(fā)現(xiàn)災(zāi)害損失發(fā)生的直接原因與間接原因;通過對偶然

7、事件發(fā)生的地理條件的分析，看能否通過改變地點(diǎn)而消除致?lián)p的原因;通過對風(fēng)險事件發(fā)生時間等因素的分析，以便及時做好防范和應(yīng)急的準(zhǔn)備。在損失控制過程中，要特別注意間接損失和隱蔽損失。制定損失控制措施必須要考慮其付出的代價，包括費(fèi)用和時間兩方面的代價，而時間方面的代價往往還會引起費(fèi)用方面的代價。損失控制措施的最終確定，需要綜合考慮損失控制措施的效果及其相應(yīng)的代價。由此可見，損失控制措施的選擇也應(yīng)當(dāng)進(jìn)行多方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較。盡管一項有效的損失控制方案可以減少預(yù)期損失率，但人們并不能用后果差異率的測算來對風(fēng)險的影響作一般性的結(jié)論。這種后果的相對差異率隨實(shí)際情況的變化而變動。因而，在采用損失控制措施后

8、，將所引起的預(yù)期損失的影響同原有的損失波動之間進(jìn)行區(qū)別，有助于在幾個可行的損失控制計劃之間分配有限的資金，以便將損失控制工具與風(fēng)險財務(wù)工具結(jié)合起來有效地處置風(fēng)險。例如，有兩種減少損失的方案，它們對年度預(yù)期火災(zāi)損失的減輕程度可能是一致的，然而，A方案的預(yù)計節(jié)省額是由減低火災(zāi)發(fā)生的概率的措施取得的，而B方案則是著眼于通過在火災(zāi)發(fā)生后防止擴(kuò)散，從而消除發(fā)生巨損的概率。A方案的優(yōu)點(diǎn)在于，火災(zāi)發(fā)生的次數(shù)減少，人們每年都能期望獲得一定的節(jié)省貨幣額，B方案的好處則可能體現(xiàn)在長期考慮之中，因?yàn)槿藗冊谌魏我荒暝馐艽蠡鸬母怕蕬?yīng)該是很小的。所以，應(yīng)根據(jù)不同情況對各種工具加以綜合運(yùn)用。損失控制的措施主要有以下幾種類型

9、：(1)預(yù)防性措施，旨在消除造成損失的原因;(2)保護(hù)性或半預(yù)防性措施，旨在保護(hù)處在危險或可能遭到災(zāi)害的人和物;(3)使損失減少至最低限度的措施，旨在將損失控制在盡可能小的范圍內(nèi)，使損失控制后果減少到最低限度(4)搶救措施，旨在盡可能地保存受損財產(chǎn)及其價值，或受害人員。損失控制工具處置風(fēng)險的重要性不僅在于提供各種措施，更重要的是如何系統(tǒng)地、綜合地運(yùn)用。風(fēng)險自留風(fēng)險自留是將風(fēng)險留給企業(yè)自身承擔(dān)，及憑自身力量預(yù)防、處理風(fēng)險，承受風(fēng)險損失的財務(wù)后果。風(fēng)險自留可以分為非計劃性風(fēng)險自留和計劃性風(fēng)險自留兩種類型。前者是指經(jīng)營者沒有意識到風(fēng)險的存在，而在別無選擇的情況下不得不承擔(dān)的風(fēng)險；而后者則是經(jīng)營者有意

10、、有計劃地將風(fēng)險主動留給自己，并對風(fēng)險已經(jīng)做好了應(yīng)對的準(zhǔn)備。非計劃性風(fēng)險自留非計劃性風(fēng)險自留是一種被動的風(fēng)險對策，導(dǎo)致非計劃性風(fēng)險自留的原因主要有：經(jīng)營者缺乏風(fēng)險的意識、風(fēng)險識別失誤、風(fēng)險評價失誤、風(fēng)險決策失誤、風(fēng)險決策實(shí)施延誤。事實(shí)上，建筑工程項目具有建設(shè)投資大、建設(shè)時間長、建設(shè)技術(shù)難、建設(shè)環(huán)境復(fù)雜等特點(diǎn)，尤其是對于大型、復(fù)雜的建筑工程來說，工程人員不可能識別出所有的潛在風(fēng)險。因此，非計劃性風(fēng)險自留在一定的情況下也是必須的，也是一種適用的風(fēng)險處理策略。但是，工程管理人員絕對不能完全依靠非計劃性風(fēng)險自留，在風(fēng)險管理上還是應(yīng)當(dāng)減少風(fēng)險識別、評價、決策及決策實(shí)施上的失誤，盡量避免承擔(dān)重大的工程風(fēng)險

11、，盡可能少用風(fēng)險非計劃性風(fēng)險自留方案。計劃性風(fēng)險自留計劃性風(fēng)險自留是風(fēng)險管理人員在經(jīng)過正確的風(fēng)險識別和風(fēng)險評價后做出的風(fēng)險對策，它是一種主動的、有意識的、有計劃的風(fēng)險對策。計劃性風(fēng)險自留主要包括兩個部分：風(fēng)險自留水平和損失支付方式。風(fēng)險自流水平，是指選擇哪些風(fēng)險事件作為自留的對象。確定風(fēng)險自留水平可以從風(fēng)險數(shù)量大小的角度考慮，一般應(yīng)選擇者風(fēng)險量小的風(fēng)險事件作為風(fēng)險自留的對象。計劃性風(fēng)險自留還應(yīng)從費(fèi)用、期望損失、機(jī)會成本、服務(wù)質(zhì)量和稅收等方面與工程保險比較后才能得出結(jié)論。損失支付方式即在風(fēng)險事件發(fā)生后，對所造成的損失通過什么方式或渠道來支付。風(fēng)險管理者在察覺了風(fēng)險的存在，估計到了該風(fēng)險造成的期望

12、損失，決定以其內(nèi)部的資源（自有資金或借入資金），來對損失加以彌補(bǔ)的措施。在有計劃的風(fēng)險自留中對損失的處理有許多種方法，有的會立即將其從現(xiàn)金流量中扣除，有的則將損失在較長的一段時間內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)偅詼p輕對單個財務(wù)年度的沖擊。從整體上來講，主要的融資方式有以下幾種：從現(xiàn)金凈收入中支出。采用這種方式時，在財務(wù)上并不對自留風(fēng)險特別的安排，在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收入中支出，或?qū)p失費(fèi)用記入當(dāng)期成本。實(shí)際上，非計劃性風(fēng)險自留通常都是采用這種方式。因此，這種方式不能體現(xiàn)計劃性風(fēng)險自留的“計劃性”。建立非基金儲備。這種方式是設(shè)立了一定數(shù)量的備用金，但其用途并不是專門針對自留的風(fēng)險，其他原因引起的額外費(fèi)用也在其中支出

13、，例如，本屬于損失控制對策范圍內(nèi)的風(fēng)險實(shí)際損失費(fèi)用，甚至一些不屬于風(fēng)險管理范疇的額外費(fèi)用。自我保險。這種方式是設(shè)立一項專項基金（亦稱為自我基金），專門用于自留風(fēng)險所造成的損失。該基金的設(shè)立不是一次性的，而是每期支出，相當(dāng)于定期支付保險費(fèi)，因而稱為自我保險。這種方式若用于建設(shè)工程風(fēng)險自留，需作適當(dāng)?shù)淖兺?，如將自我基金（或風(fēng)險費(fèi)）在施工開工前一次性設(shè)立。母公司保險。這種方式只適用于存在總公司與子公司關(guān)系的集團(tuán)公司，往往是在難以投?；蜃员］^為有利的情況下運(yùn)用。從子公司的角度來看，與一般的投保無異，收支較為穩(wěn)定，稅賦可能得益（是否按保險處理，取決于該國的規(guī)定）；從母公司的角度，可采用適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行資金

14、運(yùn)作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險公司投保。對建設(shè)工程飛仙自留來說，這種方式可用于特大型建設(shè)工程（有眾多的單項工程和單位工程），或長期有較多建設(shè)工程的業(yè)主，圖如房地產(chǎn)開發(fā)（集團(tuán)）公司。風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險轉(zhuǎn)移是設(shè)法將某風(fēng)險的結(jié)果連同對風(fēng)險的防范的權(quán)利和責(zé)任轉(zhuǎn)移給他方。風(fēng)險轉(zhuǎn)移時直面風(fēng)險，而又能有效地處置風(fēng)險的措施之一。風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式有很多，大體上可以分為非保險轉(zhuǎn)移和保險轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移風(fēng)險并不會減少風(fēng)險的危害程度，它只是將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給另一方來承擔(dān)。在某些情況下，轉(zhuǎn)移風(fēng)險可能造成風(fēng)險顯著增加，這是因?yàn)榻邮茱L(fēng)險的一方可能沒有意識到他們蘇搜面臨的風(fēng)險。值得注意的是，風(fēng)險轉(zhuǎn)移并不意味著一定是將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給

15、他人，在某些環(huán)境下，風(fēng)險轉(zhuǎn)移者和接受風(fēng)險者會取得雙贏。如某承包商承包工程，但并不擅長其中某一部分子工程，若由其自身完成，則在工程的質(zhì)量和施工成本方面均存在著風(fēng)險。此時，將子工程分包給經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)承包商，對總承包商而言，可避免質(zhì)量和成本方面的風(fēng)險；對分包商而言，可以充分利用其技術(shù)、經(jīng)驗(yàn)優(yōu)勢，不但完全可以保證質(zhì)量，而且還可以有盈利。非保險轉(zhuǎn)移非保險轉(zhuǎn)移又稱為合同轉(zhuǎn)移，因?yàn)檫@種風(fēng)險轉(zhuǎn)移一般是通過簽訂合同的方式將工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給非保險人的對方當(dāng)事人。建設(shè)工程風(fēng)險最常見的非保險轉(zhuǎn)移有以下三種情況：業(yè)主將合同責(zé)任和風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方當(dāng)事人。在這種情況下，被轉(zhuǎn)移者多為承包商。例如，在合同條款中規(guī)定，業(yè)主對場地條

16、件不承擔(dān)責(zé)任；又如，采用固定總價合同將漲價風(fēng)險轉(zhuǎn)移給承包商，等等。承包商進(jìn)行合同轉(zhuǎn)讓或工程分包。承包商中標(biāo)后可能由于資源安排出現(xiàn)困難而將合同轉(zhuǎn)讓給其他承包商，以避免由于自己無力按合同規(guī)定時間建成工程而遭受違約罰款；或?qū)⒃摴こ讨袑I(yè)技術(shù)要求很強(qiáng)而自己缺乏相應(yīng)技術(shù)的工程內(nèi)容分包給專業(yè)分包商，從而更好地保證工程質(zhì)量。第三方擔(dān)保。合同當(dāng)事人的一方要求另一方為其履約行為提供第三方擔(dān)保。擔(dān)保方所承擔(dān)的鞫先僅限于合同責(zé)任，即由于委托方不履行獲不適當(dāng)履行合同以及違約所產(chǎn)生的責(zé)任。保險轉(zhuǎn)移保險轉(zhuǎn)移通常稱為保險，對于建設(shè)工程風(fēng)險來說，則為工程保險。通過購買保險，建設(shè)工程業(yè)主或承包商作為投保人將本應(yīng)由自己承擔(dān)的工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司，從而使自己免受風(fēng)險損失。通過保險可以是決策者和風(fēng)險管理人員對建設(shè)工程風(fēng)險的擔(dān)憂減少，從而可以集中精力研究和處理建設(shè)工程實(shí)施中的其他問題，提高目標(biāo)控制的效果。而且,保險公司可想業(yè)主和承包商提供較為全面的風(fēng)險管理服務(wù)，從而提高整個建設(shè)工程風(fēng)險管理的水平。但是保險轉(zhuǎn)移也有其缺點(diǎn)。第一，采用這種方式后將使機(jī)會成本增加；第二，工程保險合同的內(nèi)容較為復(fù)