2022年低值易耗品管理制度

1、低值易耗品管理制度1 目的和范圍1.1 為規(guī)范學(xué)校低值易耗品管理程序，合理配置和有效利用學(xué)校的低值易耗品，特制定本制度。 1.2 適用于學(xué)校低值易耗品管理，包含低值易耗品的分類、購(gòu)置、登記編號(hào)、記價(jià)、折舊、使用、保養(yǎng)維修、盤點(diǎn)、處理等。 1.3 本文件適用于茂名市佳績(jī)教育培訓(xùn)中心。2 職責(zé)2.1 學(xué)校行政部：負(fù)責(zé)學(xué)校低值易耗品的日常管理，包含于低值易耗品的購(gòu)置評(píng)估、采購(gòu)、登記編號(hào)、盤點(diǎn)、維修、使用監(jiān)控、異動(dòng)管理等。2.2 各職能部門：負(fù)責(zé)本部門所使用或管理的低值易耗品的保管、維護(hù)。2.3 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)低值易耗品的購(gòu)置評(píng)估、驗(yàn)收、付款、計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)與報(bào)廢的驗(yàn)證等。2.4 校區(qū)辦 : 負(fù)責(zé)低值易耗品

2、的購(gòu)置、處理批準(zhǔn)。3 引用文件 / 資料 3.1 無(wú)4 定義與術(shù)語(yǔ) 4.1 低值易耗品是指學(xué)校經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所必需的使用單項(xiàng)價(jià)值比較低或使用期限比較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的工具、設(shè)備或資料。低值易耗品品種有價(jià)值低、使用期短、數(shù)量多，更新快、添減頻繁，不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以下，并且使用期限不超過(guò) 2 年的，也應(yīng)作為低值易耗品管理。在實(shí)際操作中，以下類別的資產(chǎn)單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資如：家具用具類、圖書類等資產(chǎn)，應(yīng)按照固定資產(chǎn)進(jìn)行管理，統(tǒng)一確認(rèn)為固定資產(chǎn)，不按低值易耗品管理及核算，包括：1. 家具用具類：辦公桌椅、展示柜（貨架）、白板等

3、2. 車輛（包含工具車）3. 電腦、 POS機(jī)、服務(wù)器、攝像頭、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、掃描儀、投影儀、保險(xiǎn)箱、數(shù)碼相機(jī)、液晶電視、空調(diào)4. 圖書文物及陳列品 4.2 種類：4.2.1 通用工具類 : 包括刀類、錘類、鉗類、鉻鐵、挫類、扳手類、扳牙類、槍類、絲椎、萬(wàn)用表等。4.2.2 化學(xué)用品類：酒精、機(jī)油、干燥劑等；4.2.3 辦公用品類：紙、筆、臺(tái)燈、報(bào)刊架、電話、廣告展示架等；4.2.4 電子產(chǎn)品類：打印紙、墨盒、色帶、曬豉、移動(dòng)介質(zhì)（如硬盤、U盤、光盤、儲(chǔ)蓄器）等。4.2.5 科教耗材類：低值儀器儀表、工具量具、教學(xué)器具、玻璃器皿、元件、零配件等。4.2.6 其他：工作服、勞保用品、雜

4、品等。5 制度內(nèi)容 5.1 購(gòu)置與領(lǐng)用5.1.1 學(xué)校各部門因工作需要添置低值易耗品，必須依據(jù)實(shí)際需求，填寫茂名分公司行政 專用表，交由學(xué)校行政部審核，經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行詢價(jià)申購(gòu)；5.1.2 所有低值易耗品的購(gòu)買由學(xué)校行政部按申購(gòu)部門填寫的茂名分公司行政專用表統(tǒng)一申請(qǐng)；5.1.3 為使庫(kù)存資金優(yōu)化 , 學(xué)校低值易耗品實(shí)行零庫(kù)存管理 , 各部門需用低值易耗品時(shí)應(yīng) 提前填寫茂名分公司行政專用表 ，由行政部統(tǒng)一采購(gòu)。5.1.4 考慮到部份低值易耗品常用易損 , 可允許保持定量庫(kù)存 , 以備必需時(shí)用。5.1.5 低值易耗品采購(gòu)到貨后，行政部及相關(guān)部門驗(yàn)收入庫(kù)，登記臺(tái)帳。5.1.6 由財(cái)務(wù)部對(duì)低值

5、易耗品票據(jù)進(jìn)行審核后付款，存并進(jìn)行帳務(wù)處理；購(gòu)貨發(fā)票等相關(guān)資料原件由財(cái)務(wù)部保5.1.7 行政部根據(jù)實(shí)際需求 , 通知相關(guān)部門發(fā)放低值易耗品 , 同時(shí)登記低值易耗品管理卡5.1.8 非首次領(lǐng)低值易耗品 , 必須堅(jiān)持以舊換新的原則 , 一次性消耗的低值易耗品 ( 如試劑等實(shí)驗(yàn)材料 ) 除外 : 5.1.9 一次性消耗的低值易耗品應(yīng)教學(xué)進(jìn)度、學(xué)生人數(shù)、 學(xué)科及專業(yè)特點(diǎn)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行申請(qǐng)。5.1.10 貴重低值易耗品（如計(jì)算器、設(shè)計(jì)測(cè)量工程用具），須經(jīng)校區(qū)辦批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。5.1.11 需領(lǐng)用低值易耗品的部門或人員， 必須按照學(xué)校相關(guān)程序規(guī)定辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。非特殊情況，不經(jīng)辦理手續(xù)而提前領(lǐng)用物品，

6、追究相關(guān)經(jīng)辦人、當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。金額大、數(shù)量多視同貪污或偷竊論處。5.1.12 領(lǐng)用低值易耗品， 學(xué)校強(qiáng)調(diào)采用先進(jìn)先出法辦理出庫(kù)。 使用部門責(zé)人簽字確認(rèn)后，領(lǐng)用人到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)。5.1.13 倉(cāng)管員按照領(lǐng)用單上填制的有關(guān)內(nèi)容，發(fā)放物品，并及時(shí)登記數(shù)量明細(xì)賬。5.1.14 月底，行政將低值易耗品領(lǐng)用匯總表交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.1.15 品的增加。財(cái)務(wù)部根據(jù)低值易耗品領(lǐng)用匯總表核算庫(kù)存低值易耗品的減少和在用低值易耗5.1.16 領(lǐng)用人應(yīng)妥善管理自己領(lǐng)用的低值易耗品，如與其他部門或與個(gè)人輪換使用的低值易耗品，應(yīng)在每次輪換使用時(shí)，作好移交使用情況記錄，分清移交、領(lǐng)用、使用人責(zé)任。5.1.1

7、7 領(lǐng)用人或使用人因工作調(diào)動(dòng)或離職，應(yīng)按學(xué)校的相關(guān)規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。部門使用人申請(qǐng)否，回復(fù)申請(qǐng)人行政確定需求校區(qū)辦審批詢價(jià)、采購(gòu)驗(yàn)收、 入庫(kù)、登帳 行政填寫報(bào)銷單部門簽字領(lǐng)用、 登 財(cái)務(wù)審核，無(wú)誤記（非首次領(lǐng)用以舊換新）校區(qū)辦審批行 政 月 底 匯 總領(lǐng) 用 表 交 財(cái) 務(wù)帳務(wù)處理 出納報(bào)銷52 低值易耗品管理：5.2.1 低值易耗品在庫(kù)品由行政部負(fù)責(zé)保管，指定專人管理。5.2.2 學(xué)校新購(gòu)的低值易耗品應(yīng)由行政部按種類、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、分類存放。5.2.3 行政部須做到低值易耗品存放有據(jù)可憑、有量可用、有賬可查。為節(jié)約資金占用和浪費(fèi)，盤活資產(chǎn)，做到適度存量，保質(zhì)保量。5.2.4

8、閑置或暫停使用的低值易耗品， 由行政進(jìn)行統(tǒng)一管理； 為盤活資產(chǎn)， 減少資產(chǎn)沉淀，由行政提出處理意見。5.2.5 對(duì)于存放較久的低值易耗品重新使用前，為了安全使用，應(yīng)由相關(guān)人員進(jìn)行檢查、保養(yǎng)后，方可投人使用。5.2.6 低值易耗品管理做到防盜、 防損、防火、防潮、防蟲害等措施， 保證資產(chǎn)安全存放 。5.2.7 在庫(kù)低值易耗品，按月或按季節(jié)定期盤點(diǎn)，填寫庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧值，說(shuō)明原因，報(bào)校區(qū)辦審批后，并轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)進(jìn)行帳務(wù)處理。5.2.8 低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門填寫情況說(shuō)明，交行政、財(cái)務(wù)部門審核注銷；職工調(diào)離，須歸還物品的應(yīng)交回原物，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。 ( 流程見固定資產(chǎn)管理制度-5.3 資產(chǎn)

9、歸還與調(diào)撥 ) 5.2.9 行政主管應(yīng)定期統(tǒng)計(jì)物品采購(gòu)、庫(kù)存、發(fā)放、使用情況。在滿足保證辦公效率情況下，使庫(kù)存資金最小化，壓縮行政費(fèi)用。5.2.10 學(xué)校各部門對(duì)本部門內(nèi)經(jīng)常使用的低值易耗品應(yīng)予以維修、保養(yǎng)。各部門負(fù)責(zé)部門的相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、防護(hù)等措施有提出建議、監(jiān)管的權(quán)利和義務(wù)。5.3 低值易耗品報(bào)損5.3.1 當(dāng)?shù)椭狄缀钠穱?yán)重?fù)p壞， 沒有維修價(jià)值時(shí)， 由低值易耗品使用部門提出申請(qǐng)，填寫低 值易耗品處置審批表交由學(xué)校行政部，學(xué)校行政部核實(shí)沒有使用價(jià)值后，由本部門報(bào)校區(qū)辦審批；5.3.2 經(jīng)批準(zhǔn)后，學(xué)校行政部對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。 處理后對(duì)臺(tái)帳及低值易耗品卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知

10、財(cái)務(wù)部；5.3.3 財(cái)務(wù)部依據(jù)校區(qū)辦批準(zhǔn)的低值易耗品處置審批表和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處 理。5.3.4 經(jīng)審核，低值易耗品如屬于自然損耗報(bào)廢的，應(yīng)在行政部審核后報(bào)校區(qū)辦審批；如 經(jīng)審核屬于人為因素報(bào)廢的，應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門，查明原因后，除責(zé)令相關(guān)人員全額賠償。低值易耗品損毀 人為損毀 報(bào)廢使用部門提交報(bào) 使用部門及行政告行政部核實(shí)部調(diào)查核實(shí)財(cái)務(wù) 部核實(shí) 損毀總價(jià)校區(qū)辦審批行政部資產(chǎn)處理及更新臺(tái)帳當(dāng)事人確認(rèn)校區(qū)辦審批財(cái)務(wù)部帳務(wù)處理 財(cái)務(wù)扣款及帳務(wù) 處理5.4 低值易耗品的實(shí)物盤點(diǎn)5.4.1 財(cái)務(wù)部必須于每季度最后一個(gè)月的 品和在用低值易耗品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。25 日-31 日會(huì)同各相關(guān)部門人員對(duì)在庫(kù)低值易耗5.4.2 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制季度低值易耗品盤點(diǎn)表及初步提出處理意見報(bào)校區(qū)辦審批。(3) 、經(jīng)審核，存有疑問(wèn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，予以更正；如經(jīng)審核無(wú)誤，應(yīng)根據(jù)低值易耗品及攤銷的低值易耗品的相關(guān)賬務(wù)處理進(jìn)行帳務(wù)處理。 5.5 本制度由學(xué)校行政部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。 5.6 本制度自發(fā)布之日起實(shí)行。6 表單