稽查業(yè)務(wù)類試卷九(共13頁)

1、稽查(jch)業(yè)務(wù)類試卷九填空題1. 選票準(zhǔn)確率總局要求(yoqi)達(dá)到（15%）的基本(jbn)要求。2. 企業(yè)所得稅中除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除。3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。4.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予扣除。5.企業(yè)所得稅法所稱公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。6. 不具備 合法性和 真實性的其他證據(jù)材料，不能作為定案依據(jù)。7.

2、稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人或其他組織認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的具體稅務(wù)行政行為，侵犯其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性進(jìn)行審查，并作出裁決的司法活動。8.人民法院審理行政案件，對具體行政行為是否合法進(jìn)行審查。9.行政復(fù)議證據(jù)包括以下類別， 書證 、 物證 、視聽資料、 證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄。10.重大稅務(wù)案件審理辦法自 2015年2月1日起施行。 11.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。12. 區(qū)局明確：轉(zhuǎn)讓廣播影視（節(jié)目）作品著作權(quán)的行為，按照文化創(chuàng)意服務(wù)-商標(biāo)著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務(wù)征收增值

3、稅。13.拍賣是指稅務(wù)稽查執(zhí)行機構(gòu)將查封、扣押的財產(chǎn)委托給依法成立的拍賣機構(gòu)依照拍賣法的規(guī)定進(jìn)行拍賣，以公平竟價的方式出價，確定被拍賣財產(chǎn)的價金，并將其賣給出最高價格的買進(jìn)人。14.拍賣活動遵循守法、公開、公平、公正、誠實信用的原則，是實現(xiàn)財產(chǎn)換價的一種最為公平合理的方法，有利于最大限度的實現(xiàn)財產(chǎn)的價值。15.受理電話、口頭檢舉，經(jīng) 檢舉人 同意以后，可以錄音或者錄像。16.涉及 兩個 或者兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄的檢舉事項，由所涉及的稅務(wù)機關(guān)協(xié)商受理；有爭議的，由其共同的上一級稅務(wù)機關(guān)決定受理機關(guān)。單選題1. 受托協(xié)查累計回復(fù)率要求達(dá)到（A）。A、100% B、5% C、90% D、15%2.具

4、體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出（B ）的決定。A 撤銷該具體行政行為 B 撤銷該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為C 變更該具體行政行為 D 部分撤銷該具體行政行為3納稅人不服稅務(wù)行政處罰決定申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)作出了維持具體行政行為的復(fù)議決定。當(dāng)事人在法定期限內(nèi)沒有提起行政訴訟。如果納稅人不履行該復(fù)議決定，原作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)可（A）。A 申請法院強制執(zhí)行 B 直接強制執(zhí)行C 申請復(fù)議機關(guān)強制執(zhí)行 D 提請復(fù)議機關(guān)(jgun)申請法院強制執(zhí)行4納稅人于2014年7月18日（星期二）收到稅務(wù)處理決定書，其申請復(fù)議(fy)的最后期限是2000年（D ）。A 8月2日B

5、9月15日C 9月16日D 9月18日5.公民(gngmn)、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的（ B）侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照中華人民共和國行政訴訟法向人民法院提起訴訟。A、 行政行為 B、具體行政行為 C、主要是具體行政行為，也有一部分抽象行政行為D、具體行政行為和抽象行政行為6某納稅人于2014年9月1日（星期五）收到復(fù)議決定書，其向法院起訴的最后期限是（ D）。A 9月15日 B 9月16日 C 9月17日 D 9月18日7.在行政訴訟中，被告對（D ）負(fù)有舉證責(zé)任。A 所有事實和法律依據(jù) B 案件事實 C 損害情況 D 作出的具體行政行為8.我國對涉稅犯罪定罪量刑、進(jìn)行

6、制裁的法律規(guī)范主要體現(xiàn)在（C ）中。A 中華人民共和國稅收征收管理法B 中華人民共和國行政處罰法C 中華人民共和國刑法D 中華人民共和國行政訴訟法9.某納稅人欠繳稅款7萬元，為逃避納稅，轉(zhuǎn)移商品價值8萬元，稅務(wù)機關(guān)通過其他手段追繳稅款4萬元，最后有3萬元欠稅無法追繳，其應(yīng)按逃避追繳欠稅罪定罪的數(shù)額為（C）。A 7萬元 B 8萬元C 3萬元 D 4萬元10.某稅務(wù)所稅務(wù)人員劉某，因朋友相托，對一企業(yè)少征稅款達(dá)12萬元，且無法挽回?fù)p失，則劉某構(gòu)成（ D）。A 偷稅罪 B 逃避追繳欠稅罪C 騙取出口退稅罪 D 徇私舞弊，不征、少征稅款罪 11.下列不屬于稅務(wù)稽查的基本程序的是（A）A、進(jìn)行納稅評估B

7、、實施稽查C、審理D、執(zhí)行12.不屬于稅務(wù)稽查的基本任務(wù)是（D） A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B、保障稅收收入C、維護稅收秩序，促進(jìn)依法納稅D、稅法宣傳13.稅務(wù)行政訴訟中，（B）有舉證責(zé)任。A原告B被告 C第三人D知情公民13.稅務(wù)處理決定書所援引的處理依據(jù)，必須是（A），并應(yīng)當(dāng)注明文件名稱、文號和有關(guān)條款。A稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B稅收法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件C稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、地方人大法規(guī)D稅收法律、法規(guī)、部門規(guī)章、行政規(guī)章14.以下行業(yè)納入營改增范圍的有（D）A、飲食服務(wù)。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務(wù)C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等D、圖

8、書、音像制品租賃15.目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（A ）A、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票(fpio)或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務(wù)B、增值稅一般納稅人取得(qd)的海關(guān)繳款書C、貨物(huw)運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票16.稅務(wù)機關(guān)行使（A）的，不免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。A代位權(quán)、撤消權(quán)B撤消權(quán)C代位權(quán)D以上都不是17.申請執(zhí)行的期限從法律文書規(guī)定履行期間的最后一日起計算，被執(zhí)行對象是公民的申請執(zhí)行的期限為（D），被執(zhí)行對象是法人的申請執(zhí)行的期限為六個月。A3個月B六個月C九個月D一年18. 檢舉事項不完整或者內(nèi)容

9、不清、線索不明的，經(jīng) (B) 批準(zhǔn)，可以暫存待查 A、本級稅務(wù)局負(fù)責(zé)人B、本級稅務(wù)機關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人C、旗縣局負(fù)責(zé)人D、地市級負(fù)責(zé)人19.檢舉事項的處理，應(yīng)當(dāng)在接到檢舉以后的 (A) 個工作日內(nèi)辦理A、15 B、20 C、30 D、6020.對上級稅務(wù)機關(guān)稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應(yīng)當(dāng)在收到紙質(zhì)督辦函后(D)個月內(nèi)上報查辦結(jié)果；A、1 B、2 C、4 D、320.稅務(wù)稽查工作規(guī)程規(guī)定：檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查報告稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在（A）內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。A5個工作日 B3個工作日 C3日 D5日21.某市國稅局稽查局在

10、2014年3月1日開始對甲商貿(mào)公司進(jìn)行檢查，則該檢查應(yīng)在（A）前完成。A4月30日 B。5月1日 .C.5月31日 D.6月1日22.違法稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在（）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A2年內(nèi) B3年內(nèi) C5年內(nèi) D10年內(nèi)23.2014年5月，甲公司（一般納稅人）按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則核算，在銷售商品時，向購買方通過銀行存款收取裝卸費11700元，其符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則及稅法相關(guān)規(guī)定的會計處理為（C）。A.借：銀行存款 11700 貸：銷售費用 11700B.借：銀行存款 11700 貸：營業(yè)外收入 11700C.借：銀行存款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000

11、0 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700D.借：銀行存款 11700 貸：管理費用 1170024.假定(jidng)甲公司按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則核算，2014年8月購入生產(chǎn)(shngchn)設(shè)備一臺，原值120000元，按照設(shè)備使用情況(qngkung)預(yù)計使用年限為5年，不考慮凈殘值，采用平均年限法計提折舊，則下列敘述正確的有（B）。A.每月企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊額為2000元B.每年企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊額為12000元C.其會計計提折舊正準(zhǔn)確，不需做納稅調(diào)整D.以上說法都不對25.按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，短期投資在持有期間，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利，其會計分錄應(yīng)當(dāng)為（A）。A

12、.借：應(yīng)收股利 貸：投資收益B.借：應(yīng)收股利 貸：短期投資C.借：應(yīng)收利息 貸：短期投資D.借：應(yīng)收利息 貸：營業(yè)外收入26.下列有關(guān)稅金的表述中，符合小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的有（B）。A.房產(chǎn)稅通過“管理費用”科目核算B.車船稅通過“營業(yè)稅金與附加”科目核算C.增值稅通過“營業(yè)稅金與附加”科目核算D.企業(yè)所得稅通過“營業(yè)稅金與附加”科目核算27.按照小企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于匯兌損失的核算，正確的有（A）。A.小企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，應(yīng)在“財務(wù)費用”科目核算B.小企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，應(yīng)在“營業(yè)外支出”科目核算C.小企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”科目核算D.小企業(yè)發(fā)生的匯兌損失，應(yīng)在“

13、管理費用”科目核算28.以下所述內(nèi)容中屬于小企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定的消耗性生物資產(chǎn)的項目有（A）。A.小企業(yè)農(nóng)業(yè)生長中的大田作物B.經(jīng)濟林C.薪炭林D.產(chǎn)畜多選題1、協(xié)查系統(tǒng)中協(xié)查問題類型為“有疑問”發(fā)票回復(fù)協(xié)查結(jié)果時有以下哪種可選擇類型：（ABC）A、正常 B、有問題 C、無法核實 D、無問題2、下列支出中，在符合真實性交易原則的前提下，可以從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中直接據(jù)實扣除的有（AC）。A、訴訟費用B、實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費C、違約金D、罰金(fjn)3、納稅人下列行為中應(yīng)視同銷售確認(rèn)(qurn)企業(yè)所得稅收入的有（ABD）。A、將貨物(huw)用于市場推廣B、將商品用于對外捐贈C、將產(chǎn)品用

14、于加工另一產(chǎn)品D、將產(chǎn)品用于職工福利4、下列項目中，不可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（BCD）。A、企業(yè)支付的違約金B(yǎng)、企業(yè)之間支付的管理費C、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息5、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（BC）。A、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20以上B、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50以上C、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上D、經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的或不同的用途6、一般性稅務(wù)處理條件下，下列對企業(yè)股權(quán)收購重組交易的處理符合規(guī)定的有（ABC）。A、被收購方應(yīng)

15、確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失B、收購方取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價值為基礎(chǔ)確定C、被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則上保持不變D、收購方取得股權(quán)的計稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價值為基礎(chǔ)確定7、稽查局李玉和王文將稅務(wù)行政處罰事項告知書送到笑笑餐館，餐館業(yè)主即個體工商戶李某不在，經(jīng)詢問，李某的兒子正在餐館，稽查人員將告知書交由李某的兒子簽收。稽查人員的執(zhí)法行為在以下哪種情況下是正確的。（BD ）A、經(jīng)確定，李某的兒子年滿18歲，不與其父同住B、經(jīng)確定，李某的兒子年滿18歲，且與其父同住C、經(jīng)確定，李某的兒子年滿20歲，不與其父同住D、經(jīng)確定，李某的兒子年滿20歲，且與其父同住8、稅收強制執(zhí)行措施適用于（ ABCD ）。

16、A. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B. 扣繳義務(wù)人C. 納稅擔(dān)保人 D. 稅務(wù)行政處罰當(dāng)事人9、稽查局在以下哪種情況下可以采取稅收強制執(zhí)行措施。（CD ）A.對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)(shuw)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅務(wù)義務(wù)行為的。B.對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況(qngkung)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的。C.對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅(n shu)人以前納稅期的納稅情況依法進(jìn)行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納

17、稅收入的跡象的。D.稽查局對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人已采取凍結(jié)存款、扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)的稅收保全措施，限期期滿仍未繳納稅款的。10、實施扣押、查封、拍賣或變賣等稅收強制執(zhí)行措施時，稽查局（AD ）。A.不通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場，不能直接采取扣押、查封措施。B.不通知被執(zhí)行人或者他的成年家屬到場，不影響執(zhí)行。C.被執(zhí)行人或其家屬接到通知后拒不到場，不能直接采取扣押，查封措施。D.被執(zhí)行人或其家屬接到通知后拒不到場，不影響執(zhí)行。11、根據(jù)規(guī)程第24 條規(guī)定，檢查收集的證據(jù)材料 應(yīng)當(dāng)具有(A B C): A、真實性 B、合法性 C、關(guān)聯(lián)性 D、可靠性 12、規(guī)程第48 條、49

18、 條規(guī)定，出現(xiàn)下列幾種情況審理部門可以將稅務(wù)稽查報告 及有關(guān)資料退回檢查部門補正或者補充調(diào)查:(ABC) A.被查對象認(rèn)定錯誤的B.稅收違法事實不清、證據(jù)不足的C.稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的 D.稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤E.提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?13、受理檢舉的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng) (ABCD)A、文明禮貌B、耐心細(xì)致C、正確疏導(dǎo)D、認(rèn)真負(fù)責(zé)10、受理電話檢舉(jinj)應(yīng)當(dāng)：(ABC)A、細(xì)心(xxn)接聽B、詢問(xnwn)清楚C、準(zhǔn)確記錄D、及時轉(zhuǎn)辦11、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包

19、括(ABCD )等。A、經(jīng)濟林； B、薪炭林；C、產(chǎn)畜； D、役畜；12、企業(yè)所得稅法所稱符合條件的小型微利工業(yè)企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合（ABD）條件的企業(yè)： A、年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元；B、從業(yè)人數(shù)不超過100人；C、資產(chǎn)總額不超過1000萬元；D、資產(chǎn)總額不超過3000萬元；13、在下列各項所得中，不征收預(yù)提所得稅的是（ABC）。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得B.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于與機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境外的股息、

20、紅利所得D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費所得14、下列屬于兼營行為的有（ AB）。 A某自來水廠另開一家不單獨核算的水暖器材經(jīng)營部 B某商場既批發(fā)零售商品又開辦飲食服務(wù)業(yè)務(wù) C某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，銷售產(chǎn)品同時負(fù)責(zé)運輸 D運輸企業(yè)既銷售貨物又負(fù)責(zé)運輸 15、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定，以下正確的有（ ABCD）。 A進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 B采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 C委托其他納稅人代銷貨物的，原則上為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天 D采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天 16、(

21、2008年)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有(ADE)。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E.地板廠將生產(chǎn)的新型實木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工17.下列稅務(wù)稽查案卷確定保管期限正確的有（ABC）A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久B一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； C前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。D只補稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件或經(jīng)查實給予退稅的案件，其案件保管期限為10年18.

22、各級國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)加強聯(lián)系和協(xié)作，及時進(jìn)行信息交流與共享，對同一(tngy)被查對象（），并（）.答案(d n)：ADA盡量(jnling)實施聯(lián)合檢查B應(yīng)實施聯(lián)合檢查C應(yīng)分別實施檢查D分別作出處理決定19.小文看到本單位（稽查局）制定的下一年度稽查工作計劃后，向老張請教說：“咱們單位制定的下一年度稽查工作計劃，應(yīng)經(jīng)（）批準(zhǔn)后實施，并報（）備案，對么？”老張回答：對。（答案：AD）A所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B稽查局局長C所屬稅務(wù)局D上一級稽查局四、判斷題1、受理電話、口頭檢舉，可以錄音或者錄像( 錯 )2、原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到本地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留

23、抵稅額，準(zhǔn)許從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣。（錯 ）3、中國郵政集團公司及其所屬郵政企業(yè)提供的郵政普遍服務(wù)和郵政特殊服務(wù)，根據(jù)財稅2013106文件規(guī)定，免征增值稅。（對）4、稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。（對） 5、股息、紅利持有12個月以上免稅。（對）6、稅務(wù)稽查工作質(zhì)量評價核心是對稅務(wù)稽查執(zhí)法的合法性、公正性和公平性進(jìn)行考核。（對）7、分析稅務(wù)稽查成果，目的是研究稅收違法行為的特點、動向及規(guī)律，制定出健全稅務(wù)稽查工作機制、完善稅收征管和優(yōu)化稅收政策的方案，推進(jìn)以查促查、以查促管，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平

24、。（錯）8、拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后5個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制拍賣/變賣結(jié)果通知書，附拍賣/變賣扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。（錯）以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)(yngdng)擬制返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)通知書，附返還商品、貨物或者其他財產(chǎn)清單，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起5個工作日內(nèi)退還(tuhun)被執(zhí)行人。（錯）10、被執(zhí)行人在限期內(nèi)繳清稅款(shu kun)、滯納金、罰款或者稽查局依法采取

25、強制執(zhí)行措施追繳稅款、滯納金、罰款后，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)制作稅務(wù)稽查執(zhí)行報告，記明執(zhí)行過程、結(jié)果、采取的執(zhí)行措施以及使用的稅務(wù)文書等內(nèi)容，由執(zhí)行人員簽名并注明日期，連同執(zhí)行環(huán)節(jié)的其他稅務(wù)文書、資料一并移交審理部門整理歸檔。（對）11、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的，執(zhí)行部門應(yīng)當(dāng)及時將執(zhí)行情況通知審理部門，并提出向公安機關(guān)移送的建議。（對）12、企業(yè)所得稅中，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（錯）13、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)

26、年銷售（營業(yè)）收入20%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(錯)五、簡答題1、什么情況下案卷保管期限為永久和30年？答案：立案查處類中重大偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，保管期限為永久；立案查處類中一般偷逃騙抗稅、虛開發(fā)票等稅收違法案件的案卷，保管期限為30年。2、稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論經(jīng)哪級領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可由執(zhí)行部門送達(dá)執(zhí)行？答案：稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由執(zhí)行部門送達(dá)執(zhí)行。3、企業(yè)所得稅中的不征稅收入有哪些？ （一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（三）國務(wù)院規(guī)定的

27、其他不征稅收入。4、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括哪些？答：研發(fā)服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)。六、計算題1、某酒廠（一般納稅人）2012年9月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)的糧食(ling shi)白酒1000公斤(n jn)銷售給甲，不含稅銷售額50000元；銷售(xioshu)給乙100公斤，不含稅銷售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒收。（）用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車一部自用。（3）支付生產(chǎn)用自來水水費，專用發(fā)票注明的價款50000元，稅額3000元。（4）外購包裝酒瓶10萬個，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明稅額8

28、500元，該發(fā)票尚未得到認(rèn)證，貨物尚未入庫，要求計算該酒廠本月應(yīng)納的增值稅、消費稅？（糧食白酒的消費稅稅率為25%，0.5元/斤）答案：（1）銷售額=50000+6000+468/1.17=56400（元） 銷項稅額=5640017%=9588元 消費稅=5640020%+（1000+100）20.5=11280+1100=12380（元） （2）銷項稅額=（50000+6000）/（1000+100）20017%=1730.91元 消費稅=6000/10020020%+20020.5=2400+200=2600（元）（按最高售價） （3）進(jìn)項稅額=3000元共應(yīng)納增值稅=9588+1730.

29、913000=8318.91元共應(yīng)納消費稅=12380+2600=14980元2、某百貨商場為增值稅一般納稅人，經(jīng)營銷售家用電器、珠寶首飾、辦公用品、酒及食品。2013年11月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：本月從國營農(nóng)場購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的銷售發(fā)票上注明價款100000元；運輸農(nóng)產(chǎn)品支付一般納稅人運輸公司不含稅運費10000元，并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，該批農(nóng)產(chǎn)品的60%用于商場內(nèi)的餐飲中心，40%用于對外銷售。本月以一批金銀首飾抵償6個月以前購進(jìn)某批洗衣機的欠款。該批金銀首飾的成本為140000元，若按同類商品的平均價格計算，該批金銀首飾的不含稅價格為190000元；若按同類商品的最高銷售價格計算，

30、該批金銀首飾的不含稅價格為220000元。6個月前向一餐廳銷售啤酒時收取包裝物押金10000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金即收歸商場所有，百貨商場的賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款押金10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000 （4）受托代銷某品牌公文包，本月取得代銷收入117000元（含稅零售價格），本月即與委托方進(jìn)行結(jié)算，從委托方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為15300元。 （5）百貨商場最近正在積極籌劃開展部分商品的促銷活動。目前有三種方案可供 選擇：方案一：商品八折銷售，折扣額和銷售額開具到同一張發(fā)票金額欄中；方案二：購物滿1000元者贈送價值200元的商品（

31、購進(jìn)價為150元）；方案三：購物滿1000元者返還現(xiàn)金200元。（以上銷售價格及購進(jìn)價格均為增值稅專用發(fā)票上注明的價稅合計數(shù)。假定商品銷售利潤率為25%，即銷售1000元的商品，其購進(jìn)價為750元。）要求(yoqi)：按順序回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)。針對(zhndu)業(yè)務(wù)（1），計算(j sun)百貨商場可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。針對業(yè)務(wù)（2），指出百貨商場是否需要計算增值稅或消費稅。如需要計算，計算銷項稅額，并計算消費稅的應(yīng)交稅金。針對業(yè)務(wù)（3），判斷百貨商場賬務(wù)處理和相關(guān)稅務(wù)處理是否正確，如果不正確，列出正確的處理方式。針對業(yè)務(wù)（4），計算百貨商場應(yīng)繳納的增值稅針對業(yè)務(wù)（5

32、），假如消費者同樣是購買一件價值1000元的商品，就目前可選擇的三種方案，分別計算百貨商場應(yīng)納增值稅額及稅前凈利率；并從稅前凈利率的角度指出百貨商場可以選擇的最好方案，并簡要說明理由。（不考慮城建、教附）答案：（1）（100000*13%+10000*11%）*40%=5640(元）（2）銷項稅額=190000*17%=32300(元） 應(yīng)納消費稅=220000*5%=11000(元）（3）賬務(wù)和稅務(wù)處理不正確，啤酒逾期的包裝物押金是要繳納增值稅的，應(yīng)納增值稅=10000/1.17*17%=1452.99(元）借：其他應(yīng)付款押金10000貸:其他業(yè)務(wù)收入8547.01 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（

33、銷項稅額）1452.99（4）應(yīng)交增值稅=117000/1.17*17%-15300=1700(元）（5）方案一：銷項稅額=1000*0.8/1.17*0.17=116.24(元）進(jìn)項稅額=750/1.17*0.17=108.97(元）應(yīng)納增值稅=116.24-108.97=7.27(元）稅前凈利率=銷售凈利/銷售收入=（1000*0.8*1.17-750/1.17）/（1000*0.8/1.17）=6.25% 方案二：應(yīng)納增值稅=1000/1.17*0.17+200/1.17*0.17-750/1.17*0.17-150/1.17*0.17=43.59(元） 稅前凈利率=（1000/1.17

34、-750/1.17-150/1.17-200/1.17*0.17）/（1000/1.17）=6.6% 方案三：應(yīng)納增值稅=1000/1.17*0.17-750/1.17*0.17=36.32(元） 稅前凈利率=（1000/1.17-750/1.17-200）/（1000/1.17）=1.60%因為第二方案的稅前凈利率最高，所以百貨商場應(yīng)選用第二方案。3、某汽車制造企業(yè)資料如下：1.以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛,給汽車銷售商,每輛不含稅售價15萬元,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款450萬元.2.銷售B型小汽車50輛,給特約經(jīng)銷商每輛不含稅單價12萬元,開具增值稅專用發(fā)票,注明價款600萬元.

35、3.將新研制(ynzh)生產(chǎn)的C型小汽車5輛,銷售給本企業(yè)(qy)的干部,每輛按成本價10萬元,出售(chshu)共收入50萬元,C型小汽車尚無市場銷售價.4.購進(jìn)機械設(shè)備,取得稅控發(fā)票,注明價款20萬元,進(jìn)項稅額3.4萬元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用.5.當(dāng)月購進(jìn)原材料,取得稅控發(fā)票,注明金額600萬元,進(jìn)項稅額102萬元,并 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證支付購進(jìn)原材料的運輸費用20萬元（營改增前政策）,裝卸費用3萬元,假設(shè)小汽車成本率為18%.根據(jù)上述資料計算該汽車制造企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額答案：銷項稅額=450*17%+600*17%+50*1.18*17%=188.53進(jìn)項稅額=3.4+102+20*0.07=

36、106.8應(yīng)納增值稅=188.53-106.8=81.734. 2014年9月5日，根據(jù)檢查計劃，某國稅局稽查局到A商業(yè)企業(yè)（一般納稅人）實施增值稅檢查，檢查中發(fā)現(xiàn)該公司有一筆業(yè)務(wù)的會計分錄為：借：銀行存款 117000 貸：應(yīng)收賬款 117000記錄該筆業(yè)務(wù)的憑證及賬本摘要為“收貨款”，后附銀行收款憑證一張，付款單位是B公司，“應(yīng)收賬款-B公司”賬頁此前無發(fā)生額。在對該公司法定代表人王經(jīng)理詢問過程中，王經(jīng)理稱該筆款項是向外單位的借款，在得知稽查人員要去對方單位核查時，王經(jīng)理承認(rèn)是銷售貨物的貨款，因種種原因尚未開具發(fā)票，所以暫時未記銷售收入申報納稅。在稽查人員索要銷售貨物的有關(guān)單據(jù)時，王經(jīng)理稱貨物已用特快專遞郵寄對方單位，因郵寄