科技公司財務管理辦法

1、 財務治理手冊目錄財務機構的設置及人員配備 CH一FI一OP一001資金業(yè)務的操縱 CH一FI一OP一002采購業(yè)務的操縱 CH一FI一OP一003工資業(yè)務的操縱 CH一Fl一OP一004固定資產(chǎn)業(yè)務的操縱 CH一FI一OP一O05銷售業(yè)務的操縱 CH一FI一OP一006費用與利潤的操縱 CH一FI一OP一007商品核算的操縱 CH一FI一OP一008應付賬款的操縱 CH一FI一OP一O09存貨治理 CH一FI一OP一O10會計賬務作業(yè)治理 CH一FI一OP一O11財務經(jīng)營分析 CH一FI一OP一O12財務診斷 CH一FI一OP一O13文件名稱文件編號CH-FI-OP-001生效日期2003年

2、01月10日財務機構的設置及人員配備版 次第1版頁 次共3頁1. 0目的：為明確財務機構的設置及人員配備，提供多種選擇。2. 0適用范圍：公司總部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責 ：(無) 6. 0作業(yè)程序包括以會計機構為中心的財務治理機構、與會計機構并行的財務治理機構、集團企業(yè)財務機構調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。61以會計機構為中心的財務治理機構611特點：會計核算與財務治理職能不分開，以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責。內(nèi)部設有存貨、長期資產(chǎn)、結算、出納、成本、報表等部門。612適用范圍：中、小型企業(yè)。613以會計機構為中心的財務治理機構圖示：總經(jīng)理財務主管存貨長期

3、資產(chǎn)結算出納成本成本62與會計機構并行的財務治理機構621特點：會計核算與財務治理職能分開，財務部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務活動為中心來劃分的內(nèi)部職責。一般內(nèi)部設有規(guī)劃部、經(jīng)營部、信貸部三個等部門。622適用范圍：大、中型企業(yè)。623與以會計機構并行的財務治理機構圖示：總經(jīng)理/總裁副總經(jīng)理（財務）現(xiàn)金資本支出分析融資打算信用分析與投資人關系退休金治理內(nèi)部審計財務會計成本會計數(shù)據(jù)處理主計司庫63集團企業(yè)的財務機構設置631特點6311設置與大中型企業(yè)相似的職能機構。6312設置歸集、合并分公司經(jīng)營信息專門機構。6313全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督公司、分公司綜合經(jīng)營狀況。631

4、4設置專門財務公司。632適用范圍：集團企業(yè)。633集團企業(yè)財務公司設立圖示：甲分公司乙分公司審計預算會計財務稅務投資財務公司丙分公司總公司文件名稱文件編號CH FI- OP -002生效日期2003年01月10日資金業(yè)務的操縱版 次第1版頁 次共4頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)60工作程序貨幣資金業(yè)務是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務。它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。對貨幣資金的治理，是財務治理日常工作中的重要內(nèi)容。為加強貨幣資金

5、的治理與核算，確保其安全性，財務主管應在嚴格遵守國家現(xiàn)金治理條例、銀行結算方法、結算紀律的基礎上，結合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部操縱制度，形成各有關人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進行。61 貨幣資金業(yè)務的要求611實行鈔票賬分管，出納員不得負責總賬的記錄。612各種收付款業(yè)務均應集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。613現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進行賬實核對。614銀行存款收款業(yè)務必須定期與對賬單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。615庫存現(xiàn)金除口常周轉需用外，都應該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存

6、放在保險柜內(nèi)。616發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。617支票簽發(fā)必須由出納員和財務負責人兩人以上負責并簽字，應設置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。618所有付款業(yè)務只有通過審核批準后方可支付。619一切收款業(yè)務必須憑證齊全，收款業(yè)務完成后加蓋收訖的印章。6110所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務有關的人員在處理業(yè)務后，都必須在相關文件上簽字，以務追溯責任。62資金收入業(yè)務的操縱621貨幣資金業(yè)務的內(nèi)部操縱分為兩部分:收入和支出業(yè)務的內(nèi)部操縱。622收入貨幣資金業(yè)務的途徑又有兩條途徑:一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。由于通過銀行收款業(yè)務受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部操縱作用，客觀上

7、有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務中的漏洞。因此貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部操縱內(nèi)容要緊為現(xiàn)金收入業(yè)務。623一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入要緊為銷售物資取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。6231銷售物資收入現(xiàn)金的操縱在末設收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，要緊采取填制銷貨單的萬式。要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。客戶持“銷貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務在末收取現(xiàn)金、發(fā)出物資之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前操縱的作用，同時也保證了現(xiàn)金收入的嚴密性、合理性。6232在專設“收款臺”的

8、商品流通企業(yè)，操縱萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有收訖章的銷貨票交給顧客辦理取貨?，F(xiàn)在營業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營業(yè)終了，營業(yè)員將銷貨票匯總上交會計部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會計部門。會計部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的現(xiàn)金賬戶中。上述兩種萬法均使營業(yè)員(銷售員)、出納員、會計部門三者問形成牽制X系，可達到內(nèi)部操縱的目的。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采納售價金額核算法操縱現(xiàn)金收入業(yè)務。通過定期盤點確定結存商品的總售價，然后倒擠各柜組實際收取并應交回的現(xiàn)金總額。以達到內(nèi)部操縱的目的。623

9、3回收欠款收入現(xiàn)金的操縱企業(yè)回收欠款大多是通過開戶銀行實現(xiàn)的，但也有采納現(xiàn)金收取的萬式。通常分為兩種情況，一是出納員直接收取現(xiàn)金，二是通過郵局匯款方式收取現(xiàn)金。但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。并加強二者l間的核對工作。63貨幣資金支出業(yè)務的操縱631貨幣資金支出途徑有兩條:即通過全過程銀行轉賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。632由于銀行要求采納國家規(guī)定的結算方法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。此種業(yè)務重點應為結算憑證的治理。尤其是對現(xiàn)金支票、轉賬支票的治理，嚴格把好各種憑證的使用關;隨時與銀行對賬等。633現(xiàn)金支

10、出業(yè)務是貨幣支出業(yè)務的內(nèi)部操縱重點。按支出用途大致可分為:采購物品支出、發(fā)放工資、支付各種借款和費用等。6331采購物品文出現(xiàn)金的操縱對采購物品支出現(xiàn)金的業(yè)務操縱，關鍵是在付出現(xiàn)金之前，先取得相應的原始憑據(jù)。如此做能夠保證在現(xiàn)金付出之前先通過業(yè)務(采購)部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。6332發(fā)放工資支出現(xiàn)金的操縱企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應形成財務部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。具體采取措施是：A嚴格劃分勞資部門、財會部門、內(nèi)部審計部門的職責。B建立健全勞動用工和考勤制度。C強化審查復核手續(xù)。D托付金融機構代發(fā)工資。6333借

11、款支出現(xiàn)金的操縱：A借款人需預付現(xiàn)金時，應填制“付款單”并由所在部門負責人簽字，然后交由財務主管審核批準，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。B會計部門應當依照“請款單”編制付款憑證，登記“其他應收款明細賬”發(fā)揮賬簿操縱的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務后，依照實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關記錄。C嚴格禁止非公務性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。64連鎖企業(yè)的資金治理與操縱對連鎖企業(yè)來講，商品銷售后，商品資金就轉化成貨幣資金。加強對貨幣資金的治理，是保證連鎖企業(yè)的經(jīng)營成本和資金運作、開始又一輪良性循環(huán)的關鍵。641門店收銀治理環(huán)節(jié)的操縱在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務

12、管埋操縱的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。因此，財務部門要制定操縱收銀環(huán)節(jié)的標準制度，并配備相應工具，如現(xiàn)金缺損率，收銀作業(yè)程序，偽鈔識不器等。642操縱門店銷售款項的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。這關系到企業(yè)資金的動作效率，意義十分重大。財務治理對門店銷售款項回籠操縱要緊可從以下四萬面進行：6421指定銷售款項解繳的銀行，選擇高效率服務好的銀行。連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有專門大的選擇權，是財務部門操縱貨幣資金的一種手段。6422制定銷售款項解繳銀行的時刻。6423制定銷售款項劃繳總部的金額、時刻和方式。6424制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃

13、繳總部的懲處制度。文件名稱文件編號CH FI- OP -003生效日期2003年01月10日采購業(yè)務的操縱版 次第1版頁 次共1頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定2. 0適用范圍：公司財務部、采購部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)60工作程序采購業(yè)務包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購供應。它一般由簽訂供貨合同、驗收材料或商品入庫、結算支付貨款三個環(huán)節(jié)構成。61采購業(yè)務的操縱要求611采購打算、訂貨、驗收、結算等工作必須分工負責。612采購人員除特不授權外，只能按批準的品種、規(guī)格、數(shù)量進行采購，不得擅自改變采購

14、內(nèi)容。613除零星采購外，采購業(yè)務均需簽訂采購合同。614采購貨款必須通過審核，核對合同，方可付款結算。615采購貨款除小額采購外，必須通過銀行結算。616采購的物資必須通過驗收方可入庫。617采購過程的損耗必須查明緣故，經(jīng)審核批準后萬可處理。618應付賬款的明細賬與總賬定期核對。62采購業(yè)務操縱的要緊方式621填寫“申購單”，辦理申請手續(xù)622簽訂“訂貨單”，規(guī)范宋貼活動623填寫“入庫單”，嚴格驗收制度624強化審查制度嚴格審核購貨業(yè)務的各種憑證。文件名稱文件編號CH FI- OP -004生效日期2003年01月10日工資業(yè)務的操縱版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財務部門職責

15、，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部、人事部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)60工作程序收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進行安排流程61工資業(yè)務內(nèi)部操縱的要求要緊有：611人事部門根掘原始記錄以及各有關的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分不計算應發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。612人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。613財務主管審核工資單、工資匯總表后授權出納部門提現(xiàn)。614出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交會計部作為記錄應付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。61

16、5出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工領取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽收。616出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。617出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應付工資賬戶的依掂，并保稈備查。618工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。619工資的變動必須有主管部門授權批準文件。62工資業(yè)務的內(nèi)部處理程序621企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。622人事部門依照以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。623對人事部門編制的工資單進行審核。624工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表

17、合計數(shù)核對相符。625工資單的編制與工資發(fā)放人員應分開。626工資提現(xiàn)憑證只有通過批準方可提現(xiàn)。627工資發(fā)放必須由領款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。核 準制 訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機武漢泰和商機修訂日期文件名稱文件編號CH FIOP -005生效日期2003年01月10日固定資產(chǎn)業(yè)務的操縱版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無) 4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6. 0作業(yè)程序固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價值大、使用期限長。財務部門作為企業(yè)

18、價值治理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負有綜合治理的責任。財務主管應會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務的內(nèi)部操縱制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。同時，應定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。61固定資產(chǎn)業(yè)務的內(nèi)部操縱的要求611固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉移、調(diào)撥和出租均應通過批準，并取得相應憑證。612固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。613應建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片。614定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)批準后方可進行賬務處埋。615固定資產(chǎn)折舊和大修理費用必須通過復核。616固定資產(chǎn)業(yè)

19、務內(nèi)部操縱可分設備采購入庫、付款業(yè)務、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務、折舊業(yè)務以及報廢清理業(yè)務。以設備采購入庫及報廢清理業(yè)務為例。6161設備采購、入庫和付款業(yè)務內(nèi)部操縱：A設備部門編制設備打算交有關負責人審批。B負責人批準后填表一式三聯(lián)設備購買通知書，一聯(lián)傳設備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務部作付款審核依據(jù)。C設備部門依照設備購買通知書與供應單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設備部門保存，一聯(lián)傳財務部門各查。D設備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設備入庫通知單，一式四聯(lián)，設備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收預備。發(fā)票臨時在設備部門保存。E運輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一

20、式兩聯(lián)到貨清單。F運輸部門將設備和到貨清單交倉庫驗收。倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。G倉庫依照到貨清單和設備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進行審核，核對設備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應付賬款賬戶。H出納部門按付款業(yè)務程序進行付款。6162固定資產(chǎn)報廢清理的內(nèi)部操縱：A定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報廢申請單送設備部門。B備部門批準報廢后填制一式三聯(lián)報廢通知書，一聯(lián)傳申請部門，一聯(lián)傳會計部門，一聯(lián)自存。C備部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細賬。D使用部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。E會計部門根掘報廢

21、通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細賬，并將殘值轉入固定資產(chǎn)清理賬戶。文件名稱文件編號CH FI -OP-006生效日期2003年01月10日銷售業(yè)務的操縱版 次第1版頁 次共2頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)60作業(yè)程序61銷售業(yè)務和處理程序銷售業(yè)務一般要通過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理貨款結算四個環(huán)節(jié)。其業(yè)務內(nèi)部操縱要求如下：611銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須通過審核批準方可注銷。612發(fā)票和發(fā)貨單應順序編號，如有缺號須經(jīng)批準

22、萬可注銷。613要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權不得改變售價。614收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進行審核，有銷售合同的必須與合同核對。6，15廢殘料的出售必須按-般銷售同樣處理。616銷售退回必須經(jīng)授權批準后方可辦理退款手續(xù)。617開單、發(fā)貨、收款必須分工負責。618應收賬款明細賬應與總賬核對相符。619銷售業(yè)務分為現(xiàn)銷業(yè)務和賒銷業(yè)務兩種類型：6191現(xiàn)銷業(yè)務現(xiàn)銷此務是指企業(yè)在銷售?？诨蛏唐返耐瑫r，收取貨款，強調(diào)鈔票貨兩清。商業(yè)企業(yè)對現(xiàn)銷業(yè)務實施內(nèi)部操縱的要緊手段是開具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序。具體做法是：A客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、物資車稱、規(guī)格

23、、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)負責人審核簽章后，留一聯(lián)作為存根，進行業(yè)務核算，其余交客戶辦理貨款結算和提貨。B客戶持“銷貨單”向財會部門交款。財會部門對“銷貨單”認真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財務專用章和有關人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。C客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉庫提貨。倉庫保管員對“銷貨單”復核，確認已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。6192賒銷業(yè)務賒銷業(yè)務是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時刻內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務的內(nèi)部操縱除符合前述要求外，還應采取以下程序和方式：A嚴格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。B建立賒銷業(yè)務批準制度。C及

24、時登記銷售明細賬和應收賬款明細賬。D定期與貼貨單位核對賬目，并按有關規(guī)定及時收取貨款，對賬中發(fā)覺的問顴應及時查明緣故加以處理，收回貨款應及時登記應收賬款明細賬，確保雙萬賬目相符。核 準制 訂修訂次數(shù)010203武漢泰和商機武漢泰和商機修訂日期文件名稱文件編號CH FIOP -007生效日期2003年01月10日費用和利潤操縱版 次第1版頁 次共3頁0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6 0作業(yè)程序連鎖超市企業(yè)的費用操縱直接關系到盈利的水平，有人講：“超市

25、利潤是省下來的”是干真萬確的。61門店費用的操縱門店費用的操縱要細化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加勢必造成費用失控、利潤下降甚至虧損。611門店營運費用開支門店營運費用開支包括的內(nèi)容有：店鋪租賃費、水電費、設備折舊費、電話費、裝修攤銷費、物料費、開辦費攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點工工資、加班費、低值易耗品攤銷、修理費等。612門店費用操縱的重點6121店鋪租賃費：店鋪租賃費是門店營運費用的大項，必須制定企業(yè)在各個區(qū)域所設店鋪的租金標準，進展部要嚴格執(zhí)行，除專門需要可超標租賃外，一律不得越限。6122電話費：隨著l店POS系統(tǒng)的建立，電話費呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息

26、聯(lián)系的時刻、次數(shù)和頻率，嚴格操縱非公務性電話。6123商品短缺損失：這是一種無法彌補的損失，一般可用承包制的方法制定商品的缺損率。6124人工費用的操縱：嚴格制度正式職員的數(shù)量，大量使用鐘點工以降低人工費的支出。一般可用按銷售額百元數(shù)所含工資獎金數(shù)來進行操縱，并在勞動用工制度上進行配合。6125嚴格操縱不合理加班：提高勞動效率，加班費只按證式職員必須支出的加班工時支付。62總部費用的操縱總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。621總部費用的要緊項6211配送中心營運費用6212總部租金或建設費用攤銷6213總部人職員資

27、獎金6214辦公費用。622總部費用的操縱重點6221配送中心費用的操縱。配送中心的營運費用一般要占到總部費用的90，操縱好配送中心費用就可大幅度降低總部費用。A進物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架(可減少庫存面積15、人員往返行程75)。B加強運輸單品核算，操縱車耗、油耗。C實行庫存商品單品治理，減少不必要庫存量。D朝供應鏈物流方向進展，即實現(xiàn)供應商向配送中心的自動補貨(沃爾瑪采納此系統(tǒng)提高了效益 108)。向通過式組配的配送中心進展。巴 向社會配送中心進展。6222操縱總部人員不斷增長。規(guī)模擴大了，總部人員增加要操縱在一個有限合理的范圍內(nèi)。6223理智地操縱總部大樓的建設

28、，建設費用巨大對企業(yè)增長產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。6224總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意白費，必須在制度上制定操縱標準63利潤的操縱必須明確的是，連鎖超市利潤的來源不能把通道利潤作為本來利潤來源的要緊方向，而應是通過整體地提升核心技術來取得。631連鎖企業(yè)兩種利潤值的評定利潤1 = 毛利 - 門店費用利潤2 = 毛利額 - 門店費用 - 總部攤銷費用632門店利潤的價值評定6321利潤l與利潤2都大于0，該門店貢獻率大6322利潤1大于0，利潤2小于0，如將該門店關掉，將增加其他門店對總部的攤銷費用，應慎重考慮6323利潤l與利潤2都小于0，如無專門其他緣故應予關掉。文件名稱文

29、件編號CH - FIOP -008生效日期2003年01月10日商品核算的操縱版 次第1版頁 次共3頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無) 4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6. 0作業(yè)程序商品核算本來確實是一種操縱的手段，但核算制度本身的先進性、科學性相適應性如何是進行核算操縱的前提。連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關重要的，因為它決定了一定的核算治理制度是否與一定的經(jīng)營方式相適應，同時在治理上也反映出核算制度本身對成本操縱的力度，對競爭性市場的適應性。61三種核算制度的比較611售

30、價核算制度。零售商業(yè)企業(yè)的核算和治理一直沿用售價核算的傳統(tǒng)模式，核算簡便是最大的優(yōu)點，在核算準確性、科學性上較其他傳統(tǒng)方式也略勝一籌，但在市場經(jīng)濟條件下的連鎖企業(yè)，面對頻繁的商品變價、打折，則專門難滿足經(jīng)營實時性、快捷性的競爭需要。它以金額核算為基礎。612進價核算制度。迸價核算通常是對鮮活商品核算采納的一種方法，其特點是核算過程簡便，治理粗放。613單品進價核算制度。單品進價核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應用，這種方法核算精確，治理嚴謹，但操作繁瑣。適用于業(yè)務量大、品種少的企業(yè)。它以數(shù)量治理為基礎。614三種核算制度比較。(見表2-1) 表2-1：核算方法核算過程零售價變價過程核算結果治理上的差異售

31、價核算1、核定俏價2、計算進銷差價3、按售價計算庫存商品、計算毛利率4、毛利率x期內(nèi)銷律額二實現(xiàn)毛利率1、清點庫存商鼎2、新舊售價差額X盤點數(shù)量二變價收入或損失，進行賬務處理3、更新售價按商品大類計算毛利額及毛利率，倒算稅金重視核算結果 、無法操縱經(jīng)營過程，屬于事后治理。不能實現(xiàn)實時變價及商品成本的細化分析，可人為調(diào)節(jié)商品成本。進價核算1、成本金額二庫待金額2、庫存金額-期禾實物盤點金額二銷售成本3、銷售收入-銷俏成本=毛利率不用進行賬務處理即可變價同上當經(jīng)營處于動態(tài)時，核算卻處于靜態(tài)。屬于事后治理。單品進價核算按每個商品的實際成本、進項稅金入賬按每個商品的實際銷售額、銷項稅金核算商品卡片賬可

32、只登記數(shù)量單品的實際銷售收入-單品的實際進貨成本=實現(xiàn)毛利不用進行入賬處理即可變價按單品分批治理，運用先進先出法能實現(xiàn)實時變價，可對單品的成本、稅金、庫存等全過程進行操縱、治理、分析、核算零售商業(yè)企業(yè)能否實現(xiàn)單品進價治理，取其準確嚴謹之優(yōu)點，又避其繁鎖之缺點，使經(jīng)營與核算、經(jīng)營與治理聯(lián)系緊密，一直是企業(yè)關注與探究的問題。有人認為：企業(yè)應用進價核算或售價核算，只是適應與萬法司題，對企業(yè)經(jīng)營治理沒有什么實質(zhì)性阻礙，因為，兩種核算萬法都具有其兩面性。事實上，在市場充滿競爭的今天，快捷多變的經(jīng)營方式、科學先進的治理思想、規(guī)范精細的治理手段、準確合理的決策依掘己經(jīng)成為商家取勝的關鍵。62單品進價核算制度

33、的利益售價核算、進價核算與單品進價核算，從表面上看，它們之間有著本質(zhì)的區(qū)不。售價與進價所核算的是結果，而單品進價核算的是過程。從上述對比能夠看出：621單品進價核算，改變了傳統(tǒng)意識中會計只針對己經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行過程中的支出操縱和事后總結，以及只是算賬和報賬的觀念，強調(diào)了會計核算的事先預測和事中操縱。622在同常運作中，商品的頻繁降價、打折己經(jīng)成為商家促銷的要緊手段，單品進價核算能夠省去商品變價的財務核算過程，適應市場競爭的需要。623通過對單品成本的治理，能夠隨時掌握商品結構是否合理，是否符合本企業(yè)的定價原則，幸免了不同稅率稅金提繳的不準確性。624通過對單品進銷調(diào)存全過程的治理，可將資金

34、運作情況及經(jīng)營狀態(tài)及時反饋給抉策者和經(jīng)營者，是細化治理。單品進價核算的優(yōu)點顯而易見，而核算工作量之大也使經(jīng)營者和財務人員敬而遠之。那么，零售商業(yè)企業(yè)，尤其是連鎖超市公司能否實現(xiàn)單品進價核算模式?實踐證明:在計算機支持下，單品進價的治理能得以實現(xiàn)。單品進價核算在連鎖超市公司的應用，加快了連鎖企業(yè)現(xiàn)代化建設的步伐，加強了企業(yè)治理和操縱力度，提高了企業(yè)治理效果。目前我國絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的差不多上單品進價核算制度，并要求這種變價是即時性的。文件名稱文件編號CH FI -OP-009生效日期2003年01月10日應付賬款的操縱版 次第1版頁 次共7頁1. 0目的：為明確財務部門職責，充分發(fā)揮財務部門

35、的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部適用。3. 0相關文件：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：60作業(yè)程序連鎖超市公司對供應商付款的操縱是一個在供應商與其關系之間的敏感問題，付款假如不當，操縱不嚴，缺乏標準，至少會造成三種惡果:第一，供應商停止供貨或不給暢銷貨;第一，為超市公司中一些不良分子向供應商撈取好處提供機會;第一，連鎖商失去了對供應商的阻礙力和操縱力。對連鎖企業(yè)來講，供應商的付款標準要緊有財務部門制定并進行管埋與操縱。61標準付款制度的建立611商品的貢獻率與周轉率是付款的標準6111商品的貢獻率二商品的銷售比例X商品的毛利率6112商品的周轉率-商品

36、銷售量干商品的平均存貨余額6113講明：公式中的商品能夠是商品總數(shù)也能夠是單品。在確定對商品的付款標準時，一般都以單品為計數(shù)，如此才是可操作的，同時也能符合連鎖企業(yè)單品管埋的要求。612供應商付款周期標準6121便利店供應商付款周期標準模型61211單品評價值P = (貢獻率標準九分數(shù)+周轉次數(shù)標準九分數(shù))/261212貢獻率 = 單品銷售構成比 X 單品毛利率61213單品銷售構成比 商品總銷售額61214周磚次數(shù) = 本期銷售總額 本期平均庫存61215平均庫存 = 倉庫平均庫存 + 門店平均庫存之和61216標準九分數(shù) = 2Z + 5Z = (e - )/ e“e”為貢獻率或周轉次數(shù)，

37、“e”為標準差。6122 ABC分類與九級評價表 (如表2-2) 表2-2：商品評價值標準九分數(shù)付款方式級不付款天數(shù)pP 8.59AAAA07.5 P 8.58AA6.5 P 7.57A305.5 P 6.56BBBB4.5 P 5.55BB603.5 P 4.54B2.5 P 3.53CCCC901.5 P 2.52CCP 1.51C120在計算信息系統(tǒng)完全能夠?qū)藴示欧謹?shù)公式設計為一種計算程序，讓計算機來完成對供應商付款，這時候的付款是標準的，不受人為因素干擾和阻礙。6123標準九分數(shù)公式計算程序與結果。原始數(shù)據(jù)采集一定是要有POS機的門店，非POS機門店銷售額等數(shù)掘應核不算。平均庫存應核

38、是大倉 (配送中心)平均庫存加上門店平均庫存。大倉平均庫存應該用 (期初庫存+期水庫存)干2的計算方法；門店平均庫存應核用自動配貨的(最高庫存 + 最低庫存) 2的方法計算。數(shù)據(jù)期間一般為1個月。6124單品評價表(見表2-3)表2-3 單品評價表數(shù)據(jù)期間： 年 月 日至 年 月 日單品名稱進價零價毛利銷售額銷售額構成貢獻率貢獻等級平均庫存周轉次數(shù)周轉等級總評價值付款天數(shù)合計平均單品評價表用以評價單品的市場潛力及對公司的貢獻程度。6125供應商付款天數(shù)的確定。61251計算商品24大類平均單品評價表(見表2-4)。表2-4 單品評價表24大類平均單品評價表數(shù)據(jù)期間： 年 月 日至 年 月 日大

39、類進價零價毛利平均單品銷售額平均單品銷售構成貢獻率貢獻等級單品平均庫存單品周轉次數(shù)周轉等級總評價值付款天數(shù)合計平均61252制定供應商評價表： 供應商評價值 V=( P1，P2，Pn)n其中：P1，P2，Pn為供應商；n種單品評價值。依照供應商所有單品評價值的平均數(shù)確定供應商評價值，并依照供應商單品有關數(shù)擁平均值形成供應商評價表(見表2-5)。表2-5 供應商評價表數(shù)據(jù)期間： 年 月 日供應商名稱單品平均進價單品平均零價毛利平均單品銷售額平均單品銷售構成貢獻率貢獻等級單品平均庫存單品周轉次數(shù)周轉等級總評價值付款天數(shù)合計平均該表生成后，按照該表中的“付款天數(shù)”將數(shù)據(jù)填入供應商資料維護菜單中“付款

40、天數(shù)”一欄。該表針對老供應商，即產(chǎn)品在POS機上銷售1個月以上。61253對供應商評價值和付款天數(shù)值的調(diào)整。假如供應商評價值與經(jīng)驗差距較大，那么，應該參照有關輔助標準值應付款天數(shù)進行人工干預。612531查看“貢獻率”和“周轉率”的各自得分情況。假如相關太大(5分以上)，可參考較高得分者確定付款天數(shù)。612532參照供應商期間銷售總額、銷售總額構成比。612533參照其他明確的合理的非量化因素。612534單品評價值的確定(見表2-6) 表2-6 單品評價表(依照“表2-2”-“表2-4”設計的項目制成)年 月 日單位列次甲乙丙合計進價銷價毛利毛利率月銷額銷售額構成貢獻率貢獻標準九月平均庫存月

41、周轉周轉標準九總評價等級元元元元%元%分元次分分級1 23456789101112132.503.501.0028.670000030.18.615.785000001.44.315.05BB2.702.240.5416.748600020.93.492.264050001.22.932.6CCC2.002.800.8021.2114000049.010.346.976000001.97.767.36A-2326000100-6125341“庫存”是時點數(shù)，因此在使用時，須加“平均”，即可用“期初”與“期末”之和除以2。6125342“收入”(即銷售額)是時期數(shù)，能夠滾存相加，無須平均。612

42、5343以 甲 、乙 、丙三個單品為例(純屬虛構)計算評價值和貢獻率。6125344毛利率(甲) = 1.0/3.5 = 28.6% 銷售額構成比例(甲) = 700000/2326000=30.1%6125345貢獻率(甲) = 毛利率 銷售額構成 = 28.6 30.1 = 8.61%貢獻率(乙) = 3.49%貢獻率(丙) = 10.34%6125346貢獻率標準九 = 2Z + 5 Z = (e - )/ e= (8.61+3.49+10.349) / 3 = 1.5次/月e = (8.61-7.48) + (3.49-7.48) + (10.34-7.48)/3= 2.91%Z(甲)

43、 = (8.61 - 7.48)% / 2.91% = 0.39Z(乙) = (3.49 - 7.48)% / 2.91% = 1.37Z(丙) = (10.34 - 7.48) / 2.91% = 0.99貢獻標準九(甲) = 2 0.39 + 5 = 5.78貢獻標準九(乙) =2.26貢獻標準九(丙) =6.976125346周轉次數(shù)標準九= 2Z + 5 Z = (e - )/ e = (1.4 + 1.2 + 1.9) / 3 = 1.5(次/月)e = (e - ) / n = (1.41.5) + (1.2-1.5) + (1.9-1.5) / 3= 0.29( 次/月 )周轉標

44、準九(甲) = 2 (1.41.5) / 0.29 + 5 = 4.31周轉標準九(乙) = 2 (1.21.5) / 0.29 + 5 = 2.93周轉標準九(丙) = 2 (1.91.5) / 0.29 + 5 = 7.766125348總評價值 = (貢獻標準九 + 周轉標準九)/2 總評價值(甲) = (5.78 + 4.31) / 2 = 5.05(分)總評價值(乙) = (2.26 + 2.93) / 2 = 2.60(分)總評價值(丙) = (6.97 + 7.76) / 2 = 7.36(分)62付款的審核在確定對供應商付款后，應付款審核是財務治理操縱十分重要的一環(huán)。621審核

45、供應商的開票價與合同價是否一致 (這種不一致往往大量發(fā)生，特不是在廠商直送門店的商品上)。622審核發(fā)票是否規(guī)范(否則增值稅無法抵扣)。623審核發(fā)票價格。624審核廠商的費用是否預扣下來。625制定發(fā)票的走單時刻限制。如配送中心3天，門店5天。但單據(jù)的內(nèi)容可迸入電腦信息系統(tǒng)，做到即時傳送。626審核廠商的退調(diào)商品是否等到了退調(diào)。文件名稱文件編號GH-FIOP -010生效日期2003年01月10日存貨的治理版 次第1版頁 次共16頁0目的：為明確財務部門職責，加強存貨的規(guī)劃與操縱，充分發(fā)揮財務部門的功能和作用，特制定本治理規(guī)定。2. 0適用范圍：公司財務部、物流、收貨部適用。3. 0相關文件

46、：(無)4. 0名詞解釋：(無)5. 0職責：(無)6 0作業(yè)程序61暢銷品與滯銷品治理611暢銷品的治理6111暢銷品比例的設定可采納兩種方式：61111以銷售金額的多少判定。假設以銷售金額位屬分類名單前20名的為暢銷品，商品單價高者往往排在前面，如橡皮擦與鋼筆同屬文具類，鋼筆賣出一支，比橡皮擦賣100個的金額還多。這種比較雖有缺點，們在追求面積效率的賣場中，也有一定能者價值。賣場經(jīng)營若能加強中高單價商品，同時又讓業(yè)績成長，形成良懷循環(huán)關于賣場治理是有關心的。61112以畢品銷售數(shù)量作為暢銷品的依據(jù)。這種數(shù)據(jù)用來作采購分析最為恰當，也是為客觀。似采購員或營業(yè)員不能完全依靠此標準來推斷，還須考

47、慮下列幾個因素：611121是否符合經(jīng)營面積利用效率的要求，低單價的商品面積利用效率也許不佳。611122是否符合工農(nóng)業(yè)下策改善原則。一般超市每隔一段時刻會作一次商品陳列變動，有的是配合季節(jié)性需要，如雨季來臨，相關用品陳列加強;有的是配合大拍賣活動。正常狀態(tài)下，工農(nóng)業(yè)單位大約每半年會作一次樟報吉，依照當時經(jīng)濟狀況作深入分析。6112在分析暢銷品的作業(yè)中，要注意下列幾點：61121促銷檔期與非促銷檔期相比較，有促銷檔期，其銷量一定增加。61122是否正逢廠商作廣告期間，若此類商品恰逢言行宣傳期，銷售量會增加。61123是否人為因素、政策因素刻意加強營銷或加強陳列。6113暢銷品治理及掌握得當，能

48、夠給公司帶來下列好處：61131掌握重點商品，是在競爭中戰(zhàn)勝關于的卡要方法61132各部門的貢獻度提高61133廠商對公司的評價提高61134存貨成本可操縱在最低61135有利于為公司經(jīng)營進展做預備。612滯銷品的治理包括了解滯銷品產(chǎn)生的緣故，處理滯銷品關于毛利的阻礙程度，滯銷品占門市部商品的比例，滯銷品占本分類比例，如何將滯銷品有效處理，采購員如何在處理滯銷品時發(fā)揮談判的力量協(xié)助解決，如何有技巧地利用促銷方法來處理滯銷品。6121滯銷品形成的緣故：61211采購商品時推斷錯誤。采購人員為公司第一線的重要人員。部分采購人員，認為某種商品銷售情況不錯，遂大量采購。61212因個人有某方面的嗜好或

49、興趣而采購相關商品。61213采購商品時，關于市價行情不清晰，采購成本太高，商品滯銷是難免的。61214采購員同意某些廠商利益或迫于人情壓力而采購之商品。61215為了應付部分專門顧客，采購某類冷門商品，而形成滯銷現(xiàn)象。61216為照顧商品齊全度，搭配采購銷售不佳的商品，擺地門市部販賣，久而久之形成滯銷品。61217流行性極強的商品，在暢銷期末加注意而庫存過多，最后變成滯銷品。61218商品采購過多，銷售末如預期理想。61219倉庫檸理疏忽，商品庫存太多或擺放太久。612110舉辦促銷活動，追加商品數(shù)量操縱不佳，而引起庫存過多，且在恢復原價后，商品銷售情況往往欠佳，滯銷品因此形成。由此看出，形

50、成商品滯銷的因素較多，其責任應視具體情況而定，不僅僅是營業(yè)干部的責任。6122滯銷品的治理：61221營業(yè)單位人員每月作一次商品總檢討，能夠電腦印出的滯銷品清單作為依據(jù)。61222在電腦作業(yè)規(guī)劃上，必須設定滯銷品定義及范圍，能夠商品銷售量、商品季節(jié)性、商品庫存數(shù)作為滯銷品的確定依據(jù)，做成記錄并進行追蹤。61223營業(yè)人員必須多加整理，以先講先出為原則，盡量減少庫存。61224選擇適當?shù)年惲蟹绞絹肀憩F(xiàn)，銷售效果較佳。61225營業(yè)人員必須時常調(diào)查市價、行情，交給采購人員作為改善依據(jù)。61226采購人員必須會同營業(yè)人員，請廠商降低成本促銷或辦理退貨。61227處理滯銷品的幾個差不多原則：61227

51、1以降價方式來處理，效果最佳。干萬不能有“撈回本鈔票”的心理，聯(lián)系人的幅度雖不如舊商品那么大，但也要與同業(yè)詳加比較，不能高于其他同業(yè)，才能吸引顧客前來購買。612272 采購人員須極力和廠商爭取取有利于公司的各項特價活動，取得贈品及其他方面的協(xié)助，將滯銷品退貨或由廠商補貼成本費后減價出清。但在爭取廠商配合時，不能讓有些廠商利用公司處理滯銷品的時機，提高以后的成本。612273舊商品處理：商品假如成為舊商品，程度己相當嚴峻，必須盡快處理掉。61228介于暢銷品與滯銷品之間的商品，可視為下沉商品，不必刻意去處理它，似下列狀況須加以關懷處理：612281公司政策性地加強某個分類的商品時。如配合季節(jié)，

52、當冬季寒流襲來時，御寒商品須作大量陳列;又如公司某一部不刻意要展示某種分類商品，來作為其特色時。612282配合進貨廠商政策性加強其分類商品時，采購進行商品存貸，能夠得知廠商進展狀況，現(xiàn)在可主動要求廠商或主動配合廠商要求，關于某一分類的商品作有效的加強陳列或促銷，幸免使商品變?yōu)闇N品或舊商品。62舊商品的治理舊商品與滯銷品在治理與處理上差不多相同，下面提其不同點與處理方法：621人為的商品推斷6211舊商品：依照收貿(mào)日期、季節(jié)代號、商品貨號等來推斷。6212滯銷品：依照滯銷品檔案或由電腦按照銷售率決定。622按照分類建立其銷售周期標準6221舊商品：超過一年以上的商品。A類：不須降價求售的商品

53、B類：須降價求售的商品C類：在適當?shù)募竟?jié)降價的商品6222滯銷品A類：須降價求售的商品B類：在適當?shù)募竟?jié)降價的商品623指定現(xiàn)任并有所行動6231各店盤點后向采購提出建議。6232采購依照各家店的建議，分析其銷售與盤點的狀況，做出對公司銷售有利的打算。624降價處理打算6241確定商品為何銷不出去：從價格、品質(zhì)、流行趨勢、陳列、競爭等方面分析。6242降價能使顧客覺得物有所值，從而將商品銷售出去。6243決定所需的降價額度。6244是否能夠?qū)⑸唐吠嘶貜S商。6245廠商是否能補貼商品降價金額。6246單品或分類廣告，商品部門要緊是出清言行或整店出清廣告。625降價導引6251一旦被列為出清商品，

54、初次與連續(xù)的降價應列出時刻表來，而且不能再恢復原來的售價6252第一次降價能立即湊效。6253明顯的季節(jié)性商品(如圣誕飾品)。62531第一次降價75%-55%，為期一周。62532第二次降價55%-40%，為期兩周。62533入庫明年再賣。626出清商品的促銷與陳列6261每年固定一兩個地點提供低折扣，讓顧客感受物有所值并印象探刻。6262每樓固定出清區(qū)，并作明確標示。6263各部門設出清區(qū)和拍賣車，且有明確的標示。6264商品治理部門規(guī)劃舊商品與滯銷品的出清，定期查看是否確實執(zhí)行。6265采購與商管部須追蹤其執(zhí)行狀況。63存貨盤點631存貨盤點作業(yè)流程盅點作業(yè)分門市部與電腦中心兩大塊的作業(yè)

55、流程，如圖所示：盤點會議電腦中心重點工作門市部重點工作盤點編組盤點人、填表人、核對人確定門市部貨架編號、整理盤存裝置在空白表上填寫門市部庫存和倉庫庫存商品編號盤點人、填表人、核對人、檢查人的盤存訓練盤點實際作業(yè)人工計算盤點金額盤點結果核對輸入盤存資料輸入門市部、倉庫庫存商品編號列印盤存表(內(nèi)含商品名稱及商品編號)核對盤存金額及核算盤存損益打印舊商品表盤點討論會議632盤點的組織及工作分配6321組織部門：由人事部配合各部門的需求來進行。6322人員組成：填表者、盤點者、檢討者、抽查者、盤點大多由相關部門有經(jīng)驗的職員擔任，其余人員以組不編立。在編組時，要衡量工作的重量，盡量讓每一組不的盤存數(shù)量相

56、當，即工作安排平均，如此才能夠操縱盤點存貨時刻。6323盤存工作分配完畢后，公司內(nèi)部應作短期盤存訓練，由人事部選派有盤點經(jīng)驗的同事或干部做訓練的工作，最好讓填表者、核對者、檢查者有模擬工作的機會。633填表者、盤點者、核對者、抽查員的工作職責6331填表者的職責63311填表者拿到盤存表后，應注意是否有重疊。63312填表者和盤點者分不在盤點表上簽名。63313填表者盤點時，必須先核對貨架編號。63314填表者應復誦盤點者所念的名稱及數(shù)量。63315填表者預先填寫的內(nèi)容的順序為：633151商品編號。633152商品客稱。633153單位。(如有專門情況，例如：每2雙特價100元，單位應寫2雙

57、，金額應寫100元;每3罐特價為20元時，單位應寫3罐，金額應寫20元，等等。)633154金額一律以500.00或500.50如此的形式填寫，一定要將上下欄個位、十位、分不對齊。633155數(shù)量。如遇專門情況，例如：每2雙為100元時，總數(shù)有40雙，應填寫20，不可填寫40。63316填表者關于某些內(nèi)容己預先填寫的盅存表，應獲得貨號、品名、單位、金額等核對無誤后，再將盈點者所獲得的數(shù)量填入盈存表。63317填表者應按照季節(jié)代號的數(shù)量，分不填入各季節(jié)代號欄內(nèi)。63318假如預先填寫的商品盤點時已無存貨，則在本季欄內(nèi)填“0”。63319盈存表只可填寫到指定的行數(shù)，指定行數(shù)后留作更正用。63311

58、0盤存表的填寫未超過指定行數(shù)時，如當中某一行有錯誤應劃去，重新寫于最后一行的次一行。如：一張盤存表只填寫10行，其中第7行錯誤，應將這行劃去，重新寫于預留空白欄的第一行。633111填表者填寫的數(shù)字必須正確清晰，絕對不能涂改。633112填表者關于寫錯須更正的行次，必須用直尺劃去，并在審核欄寫“更正第#行”，然后請股督導或樓督導簽名(只簽名于更正后的行次即可)。633113假如預先填表錯誤，在盤存時，先由股督導或樓督導簽名，預先填表錯誤更正重寫在下一行即可，同樣應在審核欄寫“更正第#行”。633114盤存表的空白欄己由核對者劃斜線，如須填寫時，必須由抽查員或樓督導在審核欄簽名。6332盤存者工

59、作職責63321盤點者盤點前和填表者分不在盤存表上簽名。63322盤點者對一個貨架開始盤點前，先叫貨架編號、盤存表號碼、張數(shù)，讓填表者核對。63323盤點者盈點時原則上由左而右，由上而下，不得跳躍盤點。63324盤點者盤點的順序：(針對同一商品)633241商品貨號。633242商品名稱。633243價格。633244季節(jié)代號。每一種商品均有季節(jié)代號，如：35、4F、45等。633245數(shù)量。念時應包含單位，如：5個、12條、6雙等等。63325盤點者在盤點中應特不注意各角落，幸免遺漏商品。63326盤點者在盤點商品時，數(shù)量必須正確，不可馬馬虎虎。63327盤點者在盤點中，咬字要清晰，音量要適

60、中，以讓填表者及核對者聽清晰為原則。63328盤點者在盤點中，遇到標價不同或沒標價時應：633281我其他同種類商品的價標。633282向股督導報告后，詢問負責相關部門的售貸員。633283向股督導報告，同營業(yè)股長或電腦中心查詢。6333核對者工作職責63331核對者應注意盤點者的盤點數(shù)量、金額是否正確無誤。63332核對者應核對填表者的填載是否正確無誤。63333核對者應監(jiān)督錯誤的更正是否符合規(guī)定。63334核對者應于每一貨架盤點完后，在貨架編號卡右上角打“”。63335核對者在盈點倉庫商品時，應對每一種商品進行盤點，核對無誤后即在存貨計算卡右上打“”。63336核對者應于商品盈存表人武部填