企業(yè)經(jīng)營計劃與預算管理(2)

1、深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2001年10月企業(yè)經(jīng)營計劃與預算管理編輯ppt內(nèi)容提要1、經(jīng)營計劃及預算管理的原則2、經(jīng)營計劃及預算的制定3、經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司編輯ppt一、經(jīng)營計劃及預算管理的原則深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 以市場為導向 以產(chǎn)品為主線 綜合平衡 以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷 溝通協(xié)調(diào) 預算控制 滾動調(diào)整 評估考核編輯ppt內(nèi)容提要1、 經(jīng)營計劃及預算管理的原則2、經(jīng)營計劃及預算的制定 2.1 集團公司經(jīng)營計劃及預算的總體框架 2.2 集團經(jīng)營目標設立 2.3 事業(yè)部經(jīng)營指標及策略 2.4 事業(yè)部銷售計劃 2.5 生產(chǎn)計劃 2.6 事業(yè)部研發(fā)計劃

2、 2.7 事業(yè)部財務預算 2.7 公司財務預算 舉例：HP經(jīng)營計劃程序3、經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.1 集團公司經(jīng)營計劃及預算的總體框架集團戰(zhàn)略規(guī)劃集團年度經(jīng)營目標事業(yè)部經(jīng)營指標及策略事業(yè)部銷售計劃生產(chǎn)計劃研發(fā)計劃工程服務計劃人力資源計劃投資計劃集團財務預算事業(yè)部財務預算年度經(jīng)營計劃及預算。編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.2 集團年度經(jīng)營目標的設立（1）平衡記分卡 背景介紹：羅勃特S.卡普蘭是哈佛商學院會計系的教授。大衛(wèi)P.諾頓是麻省林肯市復興方案咨詢公司的創(chuàng)始人和總裁。他們著有平衡計分卡推動業(yè)績的辦法(發(fā)表

3、于哈佛商業(yè)評論1992年12月期)，和讓平衡計分卡工作起來(發(fā)表于哈佛商業(yè)評論1993年910月期)。羅勃特和大衛(wèi)還寫了一本關(guān)于平衡計分卡的書，將于1996年9月由哈佛商學院出版社出版。 平衡記分卡的方法為國際一些著名公司（如Lucent、IBM等）廣泛采用。 財務表現(xiàn) 如：收入、利潤、成本、回報、資產(chǎn)等顧客（內(nèi)部與外部） 如：顧客滿意度、顧客忠誠度、投訴、市場份額等內(nèi)部流程 如：TTM（產(chǎn)品上市時間）、訂單周期等組織成長 如：人力資本、培訓時數(shù)等編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.2 集團年度經(jīng)營目標的設立（2） SMART原則 S 具體的（Specific） M可衡量的（Meas

4、urable） A可達到的（Attainable） R 相關(guān)的（Relevant） T 基于時間的（Time-based）編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.2 集團年度經(jīng)營目標的設立討論：以下目標符合 SMART原則嗎：1、品質(zhì)管理及改進要向縱深、高層次發(fā)展，重點提高產(chǎn)品 可靠性、直通率及交付質(zhì)量，向PPM級品管逼近。2、建立覆蓋全國主要城市的銷售渠道，大規(guī)模實施廣告宣 傳，大幅度提升產(chǎn)品知名度。3、完成PIM產(chǎn)品的中試，保證文件齊套，及時交付市場。4、加強人力資源管理建設，建立關(guān)鍵績效指標體系，在全 公司推行績效考核。5、合理化建議和QCC活動持續(xù)深入開展，全員參與率達到 60。

5、6、加強組織建設，改善士氣，形成一支團結(jié)向上的團隊。編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（1）KPI指標體系2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略 職位PI 分公司/事業(yè)部/部門KPIs） 公司級KRA及KPIs 中長期戰(zhàn)略目標使命愿景目標頻度長期3-5年以上季度或月度年度或半年年度、半年或季度編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略（2）策略制定方法 魚骨圖KRA （Key Result Area) ：關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域。KPI（Key Performance Index）：關(guān)鍵績效指標。KRA1目標KRA3KRA2KRA4KRAn。KPI11KPI12KPI13

6、KPI21KPI23KPI22編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.3事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略（2）策略制定方法（續(xù)） SWOT分析方法SSuperiority 優(yōu)勢WWeakness 劣勢OOpportunity 機會SO策略利用優(yōu)勢，抓住機會WO策略利用機會，克服劣勢TThreat 威脅ST策略利用優(yōu)勢，避免威脅WT策略克服劣勢，避開威脅編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.4 事業(yè)部銷售計劃（1）銷售計劃的制定A、銷售預測：歷史數(shù)據(jù)信息收集預測方法專家評審編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 按產(chǎn)品區(qū) 域產(chǎn) 品銷售目標123456789101112華 南合計產(chǎn)品類別

7、產(chǎn)品名稱銷售目標123456789101112合 計2.4 事業(yè)部銷售計劃 按區(qū)域B、按兩條線制定銷售計劃：產(chǎn)品、區(qū)域編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（2）銷售要貨計劃（發(fā)貨計劃）年度產(chǎn)品發(fā)貨計劃 數(shù)量確定：總發(fā)貨數(shù)量=訂貨數(shù)量發(fā)貨率+未交付數(shù)量 進度確定：按平均交貨期后推2.4 事業(yè)部銷售計劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱預計銷售或要貨123456789101112預計合同簽定數(shù)預計要貨數(shù)合 計編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.5 生產(chǎn)計劃戰(zhàn)略計劃財務計劃業(yè)務計劃銷售及營運（SOP）計劃主生產(chǎn)計劃詳細物料計劃/能力計劃車間及供應計劃計劃實施需求管理粗能力計劃制造工程供應商銷售客戶市場

8、其他需求訂單錄入和承諾（合同）Bom工藝路線存貨記錄工作中心（1）生產(chǎn)計劃所處的層次編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.5 生產(chǎn)計劃產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱生產(chǎn)目標123456789101112合 計（2） 年度生產(chǎn)計劃 A、主生產(chǎn)計劃（MPS）B、物料需求計劃（MRP）C、車間作業(yè)計劃D、物料采購計劃編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司2.6 事業(yè)部研發(fā)計劃（1）研發(fā)項目分類預研項目、開發(fā)項目技術(shù)開發(fā)項目、產(chǎn)品開發(fā)項目（2）產(chǎn)品線路標規(guī)劃時間編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（1）預算編制流程公司年度經(jīng)營計劃財務部銷售部門生產(chǎn)部門采購部下屬公司公司領(lǐng)導層編制收入、成本/費用預

9、算編制損益預算審批編制現(xiàn)金流量預算編制資產(chǎn)負債預算銷售收入預算直接材料預算直接人工預算間接費用預算2.7 事業(yè)部財務預算成本預算銷售費用預算管理費用預算行政部門等財務費用預算損益預算實繳稅金計劃現(xiàn)金流量預算歸還貸款計劃固定資產(chǎn)計劃貨款回收計劃采購支出計劃編制資產(chǎn)負債預算費用支出計劃預算審批組織調(diào)整或形成正式預算下屬公司預算編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（2）事業(yè)部損益預算2.7 事業(yè)部財務預算編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（3）事業(yè)部現(xiàn)金流量預算2.7 事業(yè)部財務預算編輯ppt2.8 公司財務預算銷售收入預算：表格：銷售訂貨額及發(fā)貨額預算表格：貨款回收計劃表格：銷售收入

10、預算銷售成本預算：表格：銷售成本預算表格：直接人工預算表格：直接材料預算表格：制造費用預算表格：生產(chǎn)成本預算期間費用預算：表格：銷售費用預算表格：開發(fā)費用預算表格：管理費用預算表格：財務費用預算損益預算表格：損益預算表現(xiàn)金流量預算表格：現(xiàn)金流量預算表格：采購支出預算表格：資本性支出預算資產(chǎn)負債預算表格：資產(chǎn)負債預算融資計劃表格：融資計劃表歸還貸款計劃表格：歸還貸款計劃表公司年度經(jīng)營計劃深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司舉例：HP公司經(jīng)營計劃程序編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司總裁hoshin action plan副總裁（制造）hoshin a

11、ction plan副總裁下級的（執(zhí)行計劃）hoshin implementation planHoshin計劃的連接（例）編輯ppt內(nèi)容提要1、 經(jīng)營計劃及預算管理的原則2、經(jīng)營計劃及預算的制定3、經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制3.2 財務預算的執(zhí)行【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（1）滾動計劃執(zhí)行及控制 滾動計劃 計劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動調(diào)整 將中、短期計劃緊密結(jié)合。 使計劃更符合實際，提高計劃質(zhì)量。 不斷檢查

12、計劃，確保計劃的實現(xiàn)。 舉例：滾動生產(chǎn)計劃編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（2）經(jīng)營計劃例會 分層分級的計劃例會制度 公司級經(jīng)營計劃例會 部門級經(jīng)營計劃例會（3）銷售及運作計劃（S&OP）管理體系見【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司3.2 財務預算的執(zhí)行深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司（1）財務預算的執(zhí)行、分析與控制 預算外開支的申報與審批 預算執(zhí)行情況分析與控制（2）資金計劃及管理舉例（三個月跨度期的滾動預算），于某年的2月末編制。 單位：萬元注意：預測要與預算相結(jié)合

13、編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司案例分析：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系策略：及時交貨及控制庫存S&OP協(xié)調(diào)機制滾動計劃關(guān)注新產(chǎn)品計劃組織： 一級計委、二級計委 綜合計劃部、綜合計劃處 產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組 考評體系流程/制度： S&OP流程 計劃管理制度信息系統(tǒng)： 需求信息管理 報告與監(jiān)控 例外管理 計劃審計編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP（Sales & Operation Plan，銷售與營運計劃）什么是S&OP S&OP是公司每月一次（或更頻繁地）滾動更新營運

14、計劃的動態(tài)過程。大致的過程如下： 首先是銷售與市場部門比較實際的需求與銷售計劃，估計市場的潛力以及項目未來的需求。更改的需求隨后傳達到制造、研發(fā)、財務等部門，相關(guān)部門應提供相應的措施來支持銷售計劃的完成，所有影響銷售計劃實現(xiàn)的困難都要得以解決，或通過包含由總經(jīng)理召開的正式會議的一系列流程來更改銷售計劃。最后的結(jié)果是產(chǎn)生對于各部門協(xié)調(diào)一致的一系列“行軍指令”。 銷售需求為牽引，營運部門為支持；協(xié)調(diào)一致，供需平衡。 較長展望期（至少18個月），以進行資源配置。編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司S&OP流程編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司整體計劃模式&SO市場營銷體系資源與支持體系

15、市場分析監(jiān)測實施效果一級計委原則、流程、標準決策層目標推動牽引需求信息資源支持滿足需求監(jiān)控審計計劃進度二級計委各環(huán)節(jié)計劃部門執(zhí)行計劃執(zhí)行計劃二級計委各環(huán)節(jié)計劃部門管理層執(zhí)行層工作匯報提供信息例外管理協(xié)調(diào)審計績效匯報目標下達泥鰍小組需求拉動資源索取提供資源提供需求清單年度計劃業(yè)務信息(橫向流程)銷售計劃銷售計劃資源配置情況年度計劃牽引資源調(diào)配編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司計劃管理組織結(jié)構(gòu)圖計劃委員會二級計委產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組產(chǎn)品研究/中試部計劃處 加工 中心加工計劃部采購總部采購計劃部 生產(chǎn) 總部生產(chǎn)計劃（調(diào)度）部市場部產(chǎn)品部市場計劃處綜合計劃處綜合計劃部用服中心備件計劃科商務部合

16、同統(tǒng)籌辦二級計委產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司計委的定位【一級計委】 計劃系統(tǒng)最高機構(gòu)。 長期營銷計劃（Marketing Plan，518個月）制定與方案論證。 銷售與運作計劃（S&OP）組織制訂、協(xié)調(diào)與監(jiān)控。【二級計委】 特定產(chǎn)品領(lǐng)域物流計劃管理、協(xié)調(diào)控制機構(gòu)。 擴張型產(chǎn)品事業(yè)部設立事業(yè)部二級計委，未成立事業(yè)部的其他 產(chǎn)品領(lǐng)域設立公司直屬二級計委。 短期銷售計劃（Sales Plan，13個月）制定及各支持計劃監(jiān) 控。注：一級計委的分支機構(gòu)除二級計委外，還有直接矩陣管理的資源計劃 部門（如生產(chǎn)計劃、采購計劃等）。編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司權(quán)：

17、對二級計委的審計、監(jiān)控人事與組織宏觀原則、流程、標準責：計劃體系績效：及時交貨水平、庫存周轉(zhuǎn)率計劃執(zhí)行績效：目標完成率對公司決策層的物流狀況決策支持為資源支持體系及時有效地提供計劃依據(jù)，并監(jiān)督落實特點：定位務虛，但工作不“虛”、考核不“ 虛”權(quán)責對等人與崗位分開一級計委的定位編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司一級計委職責【計劃目標決策與監(jiān)控、統(tǒng)籌】 評審并決策年度計劃目標。 監(jiān)控、牽引各資源支持與服務體系（財務、人力資源、生產(chǎn)準備）的資源配置計劃。組織制訂銷售與營運計劃（S&OP），多種方案模擬論證，為公司提供決策支持?！竟芾頉Q策】對二級計劃體系進行定期審計、績效評估。制定計劃體系宏觀

18、原則、流程和標準。計劃體系組織設計、調(diào)整和人事任免。干部職業(yè)培訓、任職資格標準制定。 建立以下體系：市場預測模型（18個月）市場報警體系三級預警體系編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司委員會委員構(gòu)成：一級計委一級計委總?cè)藬?shù)為1113人。見下表：成員 人數(shù) 組成與任職資格主任 1 公司總裁或常務副總裁副主任 13人 執(zhí)行副總裁以上人員委員 911 公司常務副總裁、大部門行政主管、 資深戰(zhàn) 略專家。 其任職資格是：具有全局觀念和戰(zhàn)略 規(guī)劃能力、熱心公司計劃（綜合平衡）管理工作。編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司綜合計劃部職責【秘書職能】計委工作計劃制定與進度檢查提案受理、會議組織與準

19、備、文檔管理、委員任職績效統(tǒng)計分析【協(xié)調(diào)職能】組織制定年度計劃【體系建設】計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓，干部任職資格標準制定組織設計與實施計劃方法、統(tǒng)計指標研究設計與標準化審計要素設計及維護【審計和監(jiān)察】計劃統(tǒng)計指標分析，“ 水文監(jiān)測站”對二級計劃體系進行流程審計及績效評估監(jiān)控二級計委計劃制定及執(zhí)行情況編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司二級計委（事業(yè)部、直屬）二級計委資源部門綜合計劃處市場計劃處研發(fā)計劃處CCP生產(chǎn)計劃采購計劃A產(chǎn)品聯(lián)席計劃工作組B產(chǎn)品聯(lián)席計劃工作組編輯ppt深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司二級計委職責【計劃控制】組織制定本產(chǎn)品領(lǐng)域年度計劃，主要負責13個月銷售計劃。監(jiān)控和審批微觀執(zhí)行計劃例外事件風險決策。滾動制定本產(chǎn)品類18個月銷售預測與計劃?！緦徲嫼凸芾怼繉Ω饔媱潣I(yè)務部門定期