集團(tuán)化的成本管理課件

1、成本管理2012年8月成本管理的定位從損益表看成本管理的關(guān)注點(diǎn)成本管理實(shí)務(wù)目錄成本管理的定位從損益表看成本管理的關(guān)注點(diǎn)成本管理實(shí)務(wù)目錄 以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向的成本管理定位 成本管理工作以企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值為根本出發(fā)點(diǎn) 工作成果以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值作為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn) 從損益表出發(fā)，深入分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素，實(shí)施對(duì)標(biāo)管理、機(jī)理分析發(fā)現(xiàn)價(jià)值增值潛力；研究成本價(jià)值的耗費(fèi)和產(chǎn)品價(jià)值產(chǎn)出關(guān)系，推動(dòng)降本增效工作，使成本成為企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。一、成本管理的定位鋼鐵行業(yè)的“冰河世紀(jì)”還在延續(xù)：在產(chǎn)能過(guò)剩、原材料價(jià)格居高不下、運(yùn)輸成本增加、人工成本上升、全球經(jīng)濟(jì)增速下滑導(dǎo)致的需求進(jìn)一步萎縮等多方面的因素共同作用下，引發(fā)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

2、上升。鋼鐵行業(yè)的銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率從2007年的7.26%一路下滑2011年達(dá)到2.42%處于全國(guó)工業(yè)領(lǐng)域最低水平。一、成本管理的定位行業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻內(nèi)部降本增效潛力巨大一、成本管理的定位行業(yè)形勢(shì)嚴(yán)峻內(nèi)部降本增效潛力巨大大中型鋼企銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率變化情況如何擺脫這種困境？降本增效勢(shì)在必行。開(kāi)拓市場(chǎng)，抵御價(jià)格的下滑。 降低成本，抵御成本的上升一、成本管理的定位序號(hào)專(zhuān)案名稱(chēng)改善指標(biāo)單位現(xiàn)狀值行業(yè)先進(jìn)值潛在效益，萬(wàn)元1降低高爐煤氣放散率煤氣放散率%唐山8.41；承德8.53；撫順1.33；黑龍江7.76；吉林新區(qū)11.38；吉林老區(qū)5.40.0%16873.02 2增加轉(zhuǎn)爐煤氣回收轉(zhuǎn)爐煤氣回收量m3/t唐山1

3、12.4；承德48；撫順88.4；黑龍江71.4；吉林新區(qū)88.9；吉林老區(qū)60.2；新寶泰106.8120（釩鈦冶煉100）8789.50 3降低渣料消耗渣料消耗元/t唐山16.98；承德36.36；撫順31.74；黑龍江27.17；吉林新區(qū)24.83；吉林老區(qū)19.38；新寶泰23.0715.3613062.63 4降低合金料消耗合金料消耗元/t普碳鋼：唐山47.35；吉林老區(qū)53.09；吉林新區(qū)64.46；新寶泰49.54；45#鋼：承德114.35；HRB335：黑龍江153.27；撫順165.5普碳鋼：40；45#鋼：105.00；HRB335:130.0020574.49 5優(yōu)化噴

4、煤結(jié)構(gòu)，降低鐵水成本噴煤比Kg/t唐山158.17；承德134.48；撫順160.91；黑龍江149.27；吉林新區(qū)145.47；新寶泰192.694300高爐：220；1080高爐：1875000煙煤配比%唐山40；承德41；撫順48；黑龍江7；吉林新區(qū)41；新寶泰41100%6降低貼現(xiàn)費(fèi)用貼現(xiàn)費(fèi)用萬(wàn)元2012年預(yù)算值：唐山11086；承德15005；撫順20558；黑龍江16978；吉林15878；新寶泰1896；天津建龍40630；浙江建龍7037攻關(guān)目標(biāo)：唐山1330；承德1801；撫順2467；黑龍江2037；吉林1905；新寶泰228；天津建龍4876；浙江建龍84416027基于

5、巨大的降本增效潛力，現(xiàn)階段強(qiáng)化成本管理，是對(duì)降本增效工作支撐的最好契機(jī)。成本管理的定位從損益表看成本管理的關(guān)注點(diǎn)成本管理實(shí)務(wù)目錄二、成本管理關(guān)注點(diǎn)財(cái)務(wù)人員扮演成本管理的系統(tǒng)思考構(gòu)建與損益高度相關(guān)的指標(biāo)體系，聚集體系資源，通過(guò)專(zhuān)案改善的工作，使該類(lèi)指標(biāo)達(dá)到行業(yè)領(lǐng)先。專(zhuān)案改善財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)業(yè)務(wù)指標(biāo)課題CDAXX業(yè)務(wù)單位專(zhuān)業(yè)人員扮演成本管理的源頭控制損益直接責(zé)任：管理責(zé)任：XX業(yè)務(wù)單位工藝指標(biāo)操作指標(biāo)日常工作相關(guān)性相關(guān)性經(jīng)營(yíng)成果利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)名

6、稱(chēng)銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售收入螺紋鋼12#118854661螺紋鋼HRB335(16-18)3017043361308202393螺紋鋼HRB335(20-25)570164381249792643螺紋鋼HRB400(16-18)46574596螺紋鋼HRB400(20-25)86784376無(wú)縫鋼管20#139584532無(wú)縫鋼管L-20#115724570主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)：xxxxxxx原材料電1062470.5659242水3540100.92324688其他業(yè)務(wù)小計(jì)xxxxxxx合計(jì)xxxxxxx營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表此三項(xiàng)發(fā)生較少，暫不介紹。二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅

7、金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)產(chǎn)銷(xiāo)率市場(chǎng)占有率產(chǎn)品基價(jià)運(yùn)費(fèi)本地化銷(xiāo)售率直接責(zé)任：管理責(zé)任：生產(chǎn)廠銷(xiāo)售處產(chǎn)品結(jié)構(gòu)美譽(yù)度（與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)差）高盈利品種比率產(chǎn)品等級(jí)品率銷(xiāo)售處技術(shù)處螺紋鋼短尺8M以下二級(jí)品與一級(jí)品價(jià)差 200元/T。財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)技術(shù)處生產(chǎn)廠生產(chǎn)廠銷(xiāo)售處銷(xiāo)售處銷(xiāo)售處二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)

8、成本與制造成本的關(guān)系期初存貨成本本期投入原燃料直接人工制造費(fèi)用本期產(chǎn)品成本庫(kù)存產(chǎn)品合計(jì)制造成本入庫(kù)營(yíng)業(yè)成本銷(xiāo)售期末存貨成本二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)名稱(chēng)銷(xiāo)售數(shù)量單位成本銷(xiāo)售成本螺紋鋼12#1188543684螺紋鋼HRB335(16-18)301703683111118677螺紋鋼HRB335(20-25)570163772215049338螺紋鋼HRB400(16-18)46573850螺紋鋼HRB400(20-25)86783

9、751無(wú)縫鋼管20#139584359無(wú)縫鋼管L-20#115725326主營(yíng)業(yè)務(wù)小計(jì)：xxxxxxx原材料電1062470.5558615水3540100.94333507其他業(yè)務(wù)小計(jì)xxxxxxx合計(jì)xxxxxxx營(yíng)業(yè)成本明細(xì)表二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)成本與制造成本的關(guān)系期初存貨成本本期投入原燃料直接人工制造費(fèi)用本期產(chǎn)品成本庫(kù)存產(chǎn)品合計(jì)制造成本入庫(kù)營(yíng)業(yè)成本銷(xiāo)售期末存貨成本二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成

10、本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)煉鋼生鐵成本計(jì)算表項(xiàng)目單位單耗單價(jià) 單位成本一、原材料元1788.89（一）原主材料t1779.401、入爐毛礦t1.96681921.12自產(chǎn)燒結(jié)礦t1.1382918.671045.65自產(chǎn)球團(tuán)礦t0.76441071.91819.35外購(gòu)燒結(jié)礦t外購(gòu)球團(tuán)礦t0.0642874.1756.12塊礦t2、減：返礦t-0.2265-113.25自產(chǎn)燒結(jié)礦t-0.1248500.00-62.42自產(chǎn)球團(tuán)礦t-0.0971500.00-48.54外購(gòu)燒結(jié)礦t

11、外購(gòu)球團(tuán)礦t-0.0046500.00-2.29塊礦t3、入爐凈礦t1.74031807.87自產(chǎn)燒結(jié)礦t1.0134970.25983.24自產(chǎn)球團(tuán)礦t0.66731155.11770.81外購(gòu)燒結(jié)礦t外購(gòu)球團(tuán)礦t0.059653.82塊礦t4、減：回收殘值t-28.47（二）輔助材料元9.49 1錳礦t0.00071011.440.69 2、螢石 t0.00041698.720.63 6、 耐火材料t8.17二、燃料及動(dòng)力元0.13933.541、入爐毛焦t0.43241666.69720.70減：焦粉t-0.0357800.00-28.572、入爐凈焦t0.39671744.71692.

12、133、焦丁t0.0589905.0353.29減:焦粉t-0.0108800.00-8.615、入爐凈焦粒t0.0481928.5444.686、無(wú)煙煤t0.13321124.05149.727、煙煤m30.0002935.790.179、電t106.04320.5557.8311、凈環(huán)水m357.47640.3117.6817、壓縮空氣m324.83700.112.6318、氧氣m321.30970.449.2922、低壓氮?dú)鈓340.30090.176.7424、高爐煤氣m3790.50060.0539.5326、減：高爐煤氣m3-1609.390.05-80.47三、職工薪酬12.16

13、四、制造費(fèi)用元40.10五、制造成本元2774.69二、成本管理關(guān)注點(diǎn)殘值回收單位入爐礦耗煤氣放散率直接責(zé)任：管理責(zé)任：技術(shù)處、能源中心生產(chǎn)廠噸鐵殘值回收綜合焦比煉鋼生鐵原燃料成本財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)入爐毛礦成本返礦成本輔材成本焦炭、煤成本煤氣回收成本其他能源成本入爐礦耗配比內(nèi)返率外返率噸鐵耐火材料噴煤比噸鐵能源成本綜合入爐品位二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)鋼管成本計(jì)算單20#-L成本項(xiàng)目本月成本單耗單價(jià)單位成本一、原材料3652.15（

14、一）原主材料3489.271、鋼坯1.0803381.193650.24自產(chǎn)鋼坯1.0803381.193650.242、減：廢品殘值-160.97廢次材-032500-8.67切頭切尾-0.0462200-101.51氧化鐵皮-0.0291000-28.89中間軋廢-0.0102200-21.90（二）輔助材料162.881、軋輥1.64717.9529.56二、燃料及動(dòng)力184.131、電155.8420.5584.992、新水0.1220.910.11三、工資及附加134.76四、制造費(fèi)用694.66其中：折舊462.02五、制造成本4665.69二、成本管理關(guān)注點(diǎn)成材率=1/1.08*

15、100%=92.63%噸鋼氧化鐵皮量噸鋼切頭切尾量負(fù)差率廢次材-032500-8.67切頭切尾-0.0462200-101.51氧化鐵皮-0.0291000-28.89中間軋廢-0.0102200-21.90直接責(zé)任：管理責(zé)任：技術(shù)處生產(chǎn)廠空燃比出鋼溫度成本表-鋼坯單耗1.08財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)連軋制造費(fèi)用表（萬(wàn)元）序號(hào)項(xiàng)目預(yù)算實(shí)際差異1、工資19.78-19.782、福利費(fèi)0.59-0.593、工會(huì)經(jīng)費(fèi)0

16、.13-0.134、職工教育經(jīng)費(fèi)0.15-0.155、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3.50-3.506、住房公積金0.62-0.627、折舊985.58958.83-26.758、大修理費(fèi)96.8296.8209、修理費(fèi)121.5476.37-45.17（1）修理用備件75.9663.33-12.63（2）修理用材料37.9813.04-24.94（3）外協(xié)修理費(fèi)7.600-7.6010、機(jī)物料消耗197.12174.31-22.81（1）生產(chǎn)用材料消耗121.161253.85（2）生產(chǎn)工藝備件消耗75.9649.30-26.6612、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)1.931.9313、運(yùn)輸費(fèi)0.400.12-0.2814、裝卸

17、搬運(yùn)費(fèi)10.846.96-3.8917、安全費(fèi)2.960-2.9620、取暖費(fèi)104.16114.8010.6421、辦公費(fèi)0.780.04-0.7522、通訊費(fèi)0.350.400.0523、差旅費(fèi)0.400.540.1424、招待費(fèi)0.200.16-0.0426、外協(xié)人工費(fèi)6.506.23-0.2731、其他7.984.11-3.86合計(jì)1561.021441.61-119.40二、成本管理關(guān)注點(diǎn)制造費(fèi)用-修理費(fèi)直接責(zé)任：管理責(zé)任：生產(chǎn)廠修理用材料修理用備件外協(xié)修理費(fèi)設(shè)備處財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)內(nèi)部修舊利廢生命周期制造費(fèi)用-裝卸搬運(yùn)費(fèi)直接責(zé)任：管理責(zé)任：生產(chǎn)處原料物流費(fèi)用產(chǎn)品物流

18、費(fèi)用生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)稅務(wù)籌劃節(jié)稅額高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定直接責(zé)任：管理責(zé)任：財(cái)務(wù)處（配合部門(mén)：技術(shù)處、設(shè)備處）節(jié)能節(jié)水設(shè)備技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資所得稅稅率15%所得稅減免財(cái)務(wù)指標(biāo)財(cái)務(wù)處二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本月實(shí)際本年累計(jì)

19、上年同期累計(jì)1、工資678846.753928856.012009402.632、福利費(fèi)46464.41339176.49234732.783、差旅費(fèi)1369221039780.20734068.504、業(yè)務(wù)招待費(fèi)61915501985.402381985、通訊費(fèi)25535.10205571.20193595.456、辦公費(fèi)10767.36101292.4658876.597、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)60803.97470202.99268935.588、住房公積金12674.65102112.1552365.019、折舊費(fèi)26066.10206815.61226078.1010、水電費(fèi)2682.24148

20、32.80-11、機(jī)物料及易耗品211313.643863908.434152516.7212、運(yùn)輸費(fèi)9462146.4343112578.392014910.0213、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)-14、裝卸搬運(yùn)費(fèi)1211684.0915480260.7911502880.0215、包裝費(fèi)-16、代理費(fèi)-306271.5017、小車(chē)經(jīng)費(fèi)8011.4588937.6350873.0218、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用-4435.20760797.8419、展覽費(fèi)855520、廣告費(fèi)72367278000合計(jì)12719892.1471889862.3123233008.17二、成本管理關(guān)注點(diǎn)噸產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)火車(chē)單車(chē)裝載量直接責(zé)任：管理責(zé)

21、任：銷(xiāo)售部門(mén)噸產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)/港雜費(fèi)鐵路延時(shí)費(fèi)運(yùn)輸方式優(yōu)化降低額銷(xiāo)售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)銷(xiāo)售部門(mén)財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)管理費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本月實(shí)際本年累計(jì)上年同期累計(jì)1、公司經(jīng)費(fèi)6078698.4636391779.6137983676.052、工會(huì)經(jīng)費(fèi)46823.01352057.79355867.493、職工教育經(jīng)費(fèi)29373.44218854.88444834.334、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)274597.282193952.992

22、746202.235、住房公積金63490.65529392.95538914.846、業(yè)務(wù)招待費(fèi)588384.205890829.822803292.557、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)502370.474017339.863336798.568、咨詢(xún)費(fèi)5561852.799、審計(jì)費(fèi)300002000010、招聘費(fèi)157151.90279586.70179155.0311、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)12、環(huán)境保護(hù)費(fèi)554678.993442639.5113931165.7713、租賃費(fèi)15、9000質(zhì)量認(rèn)證12457.50130792.7894311616、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)1976090.3711007840.831063499

23、8.7517、房產(chǎn)稅782796.924805024.714593427.9119、土地使用稅1213475.339707802.6420、印花稅428426.043571213.331042070.7021、會(huì)務(wù)費(fèi)67765.60138691.5075987022、訴訟費(fèi)-1000002062027、小車(chē)經(jīng)費(fèi)153960.971438184.361218042.26合計(jì)14560659.7490248147.3796880554.62二、成本管理關(guān)注點(diǎn)管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)外部接待費(fèi)用直接責(zé)任：管理責(zé)任：各廠處部門(mén)其他接待費(fèi)用行政處財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)

24、業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)公司費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本月實(shí)際本年累計(jì)上年同期累計(jì)1、工資3587581.1621037599.7121650126.752、福利費(fèi)237333.301850458.802418696.373、差旅費(fèi)154022.801157390.34928340.904、辦公費(fèi)24986.971385020.381119725.675、折舊費(fèi)856520.916404359.136110404.706、修理費(fèi)400000255008.657、修理費(fèi)-日常維修費(fèi)192

25、18535068、物料消耗100858.26694177.20604151.169、低值易耗品攤銷(xiāo)8504456.489704.7510、水電汽24699.66225818.82886352.5411、運(yùn)輸費(fèi)7204.2112、保險(xiǎn)費(fèi)321853.561827727.461675166.6413、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)24360.63213053.90127086.6914、通訊費(fèi)82614.43617693.58559104.8315、裝卸搬運(yùn)費(fèi)-1600.7216、廣告宣傳費(fèi)26747229399.50187452.8017、其他217051.78434508.94291743.04合計(jì)6078698

26、.4636391779.6137983676.05二、成本管理關(guān)注點(diǎn)工資及附加噸產(chǎn)品人工成本直接責(zé)任：管理責(zé)任：各廠處部門(mén)人均勞動(dòng)效率人資處財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目本月實(shí)際本年累計(jì)上年同期累計(jì)利息支出10057555.8451181471.3344224690.90減：利息收入347398.272704208.921540884.73加：承兌貼現(xiàn)息1716218.4639933026.80107

27、02282.47銀行手續(xù)費(fèi)676883.551333249.97844225.31匯兌損益117.40其他1314180.315784559.95合計(jì)13417439.8995528099.1358745431.35財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出貼現(xiàn)息理財(cái)收益存貨周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售回款率直接責(zé)任：管理責(zé)任：銷(xiāo)售處、供應(yīng)處銷(xiāo)售處財(cái)務(wù)處收付款現(xiàn)匯比率銷(xiāo)售處、供應(yīng)處、工程處平均貼現(xiàn)成本財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)處綜合融資成本財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)利潤(rùn)表項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收支三、利潤(rùn)總額減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)營(yíng)

28、業(yè)外收支明細(xì)表項(xiàng)目本月發(fā)生額本年發(fā)生額上期發(fā)生額賠償金44333226435111776標(biāo)書(shū)費(fèi)95003640038100違約金1040033500142146罰款收入21220414952452616處置固定資產(chǎn)凈收府補(bǔ)助933334債務(wù)重組凈收益120000其他18228292279286451營(yíng)業(yè)外收入合計(jì)103681工傷賠償費(fèi)523209處置固定資產(chǎn)凈損失181392204348696標(biāo)書(shū)費(fèi)95003640038100罰款支出160381022090其他-5000289640197417營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)4841722055二、成本管理關(guān)注點(diǎn)營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)貼直

29、接責(zé)任：管理責(zé)任：財(cái)務(wù)處（配合部門(mén)：行政處、技術(shù)處、設(shè)備處）節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目補(bǔ)貼額淘汰落后產(chǎn)能補(bǔ)貼額貸款貼息財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)營(yíng)業(yè)外支出-工傷賠償費(fèi)直接責(zé)任：管理責(zé)任：生產(chǎn)廠（配合部門(mén)：設(shè)備處、 人資處）安全事故安環(huán)處財(cái)務(wù)指標(biāo)專(zhuān)業(yè)指標(biāo)二、成本管理關(guān)注點(diǎn)成本管理的定位從損益表看成本管理的關(guān)注點(diǎn)成本管理實(shí)務(wù)目錄三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 成本信息決策支持、責(zé)任績(jī)效評(píng)價(jià)。信息要向管理者需要的方向去歸集，讓管理者看的更清楚，有利于下一步的改善完善和深化毛利分析、邊際貢獻(xiàn)、質(zhì)量成本、事故成本等不同的價(jià)值衡量標(biāo)準(zhǔn)，衡量和分析各業(yè)務(wù)單元、各流程、各工序、各產(chǎn)品

30、的價(jià)值創(chuàng)造能力，把握關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素（KPI）三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 信息化支撐下的成本管理報(bào)表規(guī)劃：1、實(shí)現(xiàn)月度成本核算報(bào)表（細(xì)化到鋼種、規(guī)格，可按組距進(jìn)行合并，包括輔助工序，制造費(fèi)用表（含匯總和分工序）；2、實(shí)現(xiàn)日成本測(cè)算；3、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品獲利分析報(bào)表； 1）實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)管財(cái)分?jǐn)偅▏嵁a(chǎn)品三項(xiàng)期間費(fèi)用） 2）產(chǎn)品別凈利分析（毛利報(bào)表）； 3）邊際貢獻(xiàn)（固定成本人工計(jì)算后補(bǔ)錄） 4、實(shí)現(xiàn)成本中心績(jī)效報(bào)告表和分廠損益管理； 1）最細(xì)到每個(gè)成本中心； 2）可匯總到分廠和子公司。 5、實(shí)現(xiàn)成本效益預(yù)測(cè)；6、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)決策的成本支撐；7、實(shí)現(xiàn)與行業(yè)先進(jìn)成本、與預(yù)算成本對(duì)比

31、分析；8、實(shí)現(xiàn)成本還原報(bào)表 ；9、實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)成本管理需求（質(zhì)量成本、事故成本、切換成本等）；10、實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)科目管理需求 。三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)專(zhuān)業(yè)費(fèi)用會(huì)計(jì)科目管理性成本中心營(yíng)銷(xiāo)性成本中心生產(chǎn)性成本中心研發(fā)性成本中心工程性成本中心管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)銷(xiāo)售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)制造費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)研發(fā)支出-業(yè)務(wù)招待費(fèi)（資本化、費(fèi)用化）在建工程-工程管理費(fèi)-業(yè)務(wù)招待費(fèi)成本中心性質(zhì)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)歸集根據(jù)會(huì)計(jì)科目歸集按業(yè)務(wù)管理的范圍歸集成本和費(fèi)用專(zhuān)業(yè)科目梳理目的：統(tǒng)一專(zhuān)業(yè)費(fèi)用管理的項(xiàng)目、口徑及與財(cái)務(wù)成本科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)子公司之間對(duì)標(biāo)可比性。集團(tuán)開(kāi)

32、展了專(zhuān)業(yè)科目梳理工作： 各專(zhuān)業(yè)涉及直接成本費(fèi)用直接管理的報(bào)表；財(cái)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)出，專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)使用。三、成本管理實(shí)務(wù)工序A 一、原材料 原主材料 輔助材料 二、燃動(dòng)力 電 水 煤氣 三、薪酬 四、制造費(fèi)用 其中：折舊 修理用備件 修理用材料 運(yùn)費(fèi) 外協(xié)人工 外協(xié)修理 年修費(fèi) 五、制造成本 工序B 一、原材料 原主材料 輔助材料 二、燃動(dòng)力 電 水 煤氣 三、薪酬 四、制造費(fèi)用 其中：折舊 修理用備件 修理用材料 運(yùn)費(fèi) 外協(xié)人工 外協(xié)修理 年修費(fèi) 五、制造成本 工序C 一、原材料 原主材料 輔助材料 二、燃動(dòng)力 電 水 煤氣 三、薪酬 四、制造費(fèi)用 其中：折舊 修理用備件 修理用材料 運(yùn)費(fèi) 外協(xié)人工

33、外協(xié)修理 年修費(fèi) 五、制造成本 專(zhuān)項(xiàng)成本精益規(guī)劃與管理的理念制造成本原料成本能源成本人工成本維修成本協(xié)力費(fèi)用物流成本三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 序號(hào)專(zhuān)業(yè)別專(zhuān)業(yè)管理報(bào)表規(guī)劃1人事人工成本報(bào)表2財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表固定資產(chǎn)明細(xì)表無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)表3行政行政專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表4工程工程管理費(fèi)5銷(xiāo)售營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表運(yùn)輸費(fèi)用表（銷(xiāo)售）6技術(shù)技術(shù)專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表7能源環(huán)境保護(hù)費(fèi)明細(xì)表8設(shè)備設(shè)備維修費(fèi)信息化專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表9生產(chǎn)安全專(zhuān)業(yè)費(fèi)用表生產(chǎn)工藝備件消耗表生產(chǎn)工藝材料消耗表運(yùn)輸費(fèi)用表（物流）10采購(gòu)運(yùn)輸費(fèi)用表（采購(gòu)）按照“萬(wàn)源歸宗”的原則，專(zhuān)業(yè)費(fèi)用數(shù)據(jù)最終匯總到財(cái)務(wù)

34、系統(tǒng)中。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)出各專(zhuān)業(yè)管理報(bào)表。用一套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確反映專(zhuān)業(yè)成本費(fèi)用結(jié)果，為專(zhuān)業(yè)管理做數(shù)據(jù)支撐。三、成本管理實(shí)務(wù)通過(guò)ERP財(cái)務(wù)報(bào)表管理系統(tǒng)產(chǎn)生專(zhuān)業(yè)管理報(bào)表：ERP系統(tǒng)首頁(yè)-財(cái)務(wù)系統(tǒng)-報(bào)表管理-管理報(bào)表-人工成本報(bào)表示例。三、成本管理實(shí)務(wù)管理報(bào)表-設(shè)備維修費(fèi)報(bào)表示例。三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 統(tǒng)計(jì)體系業(yè)務(wù)單位必須按管理目標(biāo)建立適用的統(tǒng)計(jì)體系，按各專(zhuān)業(yè)管理指標(biāo)定義手冊(cè)口徑進(jìn)行統(tǒng)一；業(yè)務(wù)單位運(yùn)用各種金屬平衡等方法對(duì)統(tǒng)計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行判斷和評(píng)估，并逐步改善；數(shù)據(jù)就源輸入，以?xún)r(jià)值管理的視角規(guī)范業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的承接性和一致性。信息化推動(dòng)統(tǒng)計(jì)體系完善。三

35、、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 對(duì)標(biāo)管理（Benchmarking）對(duì)標(biāo)管理最大的好處是發(fā)現(xiàn)與競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的差距同時(shí)，也能找到改善差距的有效策略和辦法。內(nèi)部對(duì)標(biāo)：總部?jī)?nèi)部信息共享平臺(tái)的搭建；分層級(jí)、分專(zhuān)業(yè)的成本對(duì)標(biāo)機(jī)制的建立對(duì)標(biāo)工作一定要PDCA循環(huán)。建立業(yè)務(wù)單位掌控對(duì)標(biāo)資源的能力；三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 對(duì)標(biāo)管理（Benchmarking）三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 檢討分析成本分析是利用成本核算與預(yù)算、行業(yè)先進(jìn)等差異，系統(tǒng)研究影響成本升降的各種因素和變動(dòng)原因，尋找降本增效的潛力；掌握

36、科學(xué)的分析方法，識(shí)別各種價(jià)值活動(dòng)的成本動(dòng)因。三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 檢討分析-五因素分析法單位成本(效益）差異=實(shí)際單位成本（效益）-預(yù)算單位成本（效益）變動(dòng)成本消耗因素結(jié)構(gòu)因素產(chǎn)量因素費(fèi)用因素價(jià)格因素固定費(fèi)用因素分析法應(yīng)用：月度利潤(rùn)預(yù)算完成情況分析；與競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的利潤(rùn)對(duì)標(biāo)分析；預(yù)算編制的因素分析。三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 檢討分析-五因素分析法計(jì)算公式：消耗因素：結(jié)構(gòu)因素：產(chǎn)量因素：費(fèi)用因素：（實(shí)際單價(jià)預(yù)算單價(jià)）實(shí)際單耗（實(shí)際單價(jià)預(yù)算單價(jià)）實(shí)際單耗（實(shí)際單價(jià)預(yù)算單價(jià)）實(shí)際單耗（實(shí)際單耗預(yù)算單耗）預(yù)算單價(jià)（實(shí)際結(jié)構(gòu)

37、預(yù)算結(jié)構(gòu)）實(shí)際總的單耗預(yù)算單價(jià) 預(yù)算固定費(fèi)用（1/實(shí)際產(chǎn)量1/預(yù)算產(chǎn)量）（實(shí)際固定費(fèi)用預(yù)算固定費(fèi)用）/實(shí)際產(chǎn)量采購(gòu)價(jià)格：上工序價(jià)格：能源價(jià)格：價(jià)格因素三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 落實(shí)責(zé)任專(zhuān)業(yè)責(zé)任體系：財(cái)務(wù)指標(biāo)與專(zhuān)業(yè)技術(shù)指標(biāo)之間建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。通過(guò)專(zhuān)業(yè)技術(shù)指標(biāo)的層層分解，以檢討分析、績(jī)效管理為手段，最終實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)指標(biāo)最優(yōu)。從損益表分解到制造成本+制造費(fèi)用+三個(gè)期間費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)均有明確業(yè)務(wù)單位和責(zé)任工程師承擔(dān)改善的責(zé)任。責(zé)任的系統(tǒng)性（從專(zhuān)業(yè)預(yù)算編制、統(tǒng)計(jì)體系建設(shè)、實(shí)績(jī)數(shù)據(jù)收集、檢討分析和改善為同一部門(mén)）指標(biāo)分解指標(biāo)直接責(zé)任管理責(zé)任部門(mén)費(fèi)用差旅費(fèi)廠處一級(jí)單位行政處接

38、待費(fèi)用通訊費(fèi)辦公費(fèi)修理費(fèi)設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)用生產(chǎn)廠設(shè)備處財(cái)務(wù)費(fèi)用備件庫(kù)存資金占用設(shè)備處財(cái)務(wù)處三、成本管理實(shí)務(wù)成本信息統(tǒng)計(jì)體系對(duì)標(biāo)管理落實(shí)責(zé)任業(yè)務(wù)改善檢討分析 業(yè)務(wù)改善最終成本管理的目的；改善的結(jié)果盡可能用相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)衡量；結(jié)果的固化-形成低成本的核心競(jìng)爭(zhēng)力。謝謝！1、制造費(fèi)用報(bào)表（成本中心、分廠、匯總）輔助生產(chǎn)部門(mén)：公司制造費(fèi)用儲(chǔ)運(yùn)中心、檢修中心、供應(yīng)處（計(jì)量室）、技術(shù)處（化驗(yàn)室）、 供氣作業(yè)區(qū)費(fèi)用 2、月度產(chǎn)品成本報(bào)表 D:/%E4%BF%A1%E6%81%AF%E5%8C%96%E8%A7%84%E5%88%92/%E9%BB%91%E9%BE%99%E6%B1%9F%E5%BB%BA%E9

39、%BE%99/%E6%8A%A5%E8%A1%A8%E6%B1%87%E6%80%BB/%E6%88%90%E6%9C%AC%E7%B1%BB/%E7%82%BC%E9%92%A2%E6%88%90%E6%9C%AC%EF%BC%8816Mn%EF%BC%89、 燒結(jié)成本 、球團(tuán)成本、煉鐵匯總成本 煉鋼匯總成本 、分鋼種成本（HRB335 、HRB400、 20# 、45#、 Q345 、37Mn5、 27SiMn 、1215CrMo 、35CrMo、 16Mn、20G、 N80、 P110； 熱軋匯總成本、分鋼種（HRB335、HRB400) ；無(wú)縫管 一期匯總成本、分鋼種(20# 、J55

40、、45# 、Q345 、K55、 27SiMn、 N80； 無(wú)縫管二期匯總成本、分鋼種(20#) 、J55、 45 、Q345、 27SiMn、(30/35CrMo、20G、N80、 K55；3、月度能源動(dòng)力成本報(bào)表 D:/%E4%BF%A1%E6%81%AF%E5%8C%96%E8%A7%84%E5%88%92/%E9%BB%91%E9%BE%99%E6%B1%9F%E5%BB%BA%E9%BE%99/%E6%8A%A5%E8%A1%A8%E6%B1%87%E6%80%BB/%E6%88%90%E6%9C%AC%E7%B1%BB/%E7%82%BC%E9%92%A2%E6%88%90%E6%

41、9C%AC%EF%BC%8820G%EF%BC%89 、氮?dú)獬杀尽?壓縮空氣成本、 新水成本、 軟水成本、 凈環(huán)水成本 、濁環(huán)水成本、 桶裝水成本、 外購(gòu)電成本、 TRT發(fā)電成本、 蒸汽成本、 蒸汽發(fā)電成本 4、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)銷(xiāo)（耗）存明細(xì)報(bào)表 能源動(dòng)力出入庫(kù)明細(xì)報(bào)表附件一：成本核算報(bào)表單位：撫順新鋼鐵有限責(zé)任公司 2012年6月30日名稱(chēng)本 月 數(shù) 銷(xiāo)售數(shù)量 單價(jià) 銷(xiāo)售收入 銷(xiāo)售成本 銷(xiāo)售利潤(rùn) 單價(jià) 金額 單價(jià) 金額 炭結(jié)方坯 - - - 炭結(jié)方坯55Q - - - 低合金坯 - - - 合 結(jié) 坯 891.220 3,283.03 2,925,897.61 3,106.88 2,768,

42、913.09 176.15 156,984.52 優(yōu)炭方坯 - 優(yōu)質(zhì)碳素結(jié)構(gòu)鋼（轉(zhuǎn)爐） - 低 合 金 225,702.571 3,434.21 775,109,320.90 3,125.33 705,394,371.38 308.88 69,714,949.52 其中半連軋:HRB355/12-14 - - - HRB355/22-25 18,584.590 3,341.44 62,099,212.42 3,073.90 57,127,182.60 267.54 4,972,029.82 HRB355/28-32 10,174.104 3,345.23 34,034,730.95 3,084

43、.04 31,377,330.02 261.19 2,657,400.93 HRB355/34-40 - - HRB400/12-14 - - - HRB400/22-25 26,473.524 3,474.01 91,969,292.50 3,146.74 83,305,254.90 327.27 8,664,037.60 HRB400/28-32 8,891.842 3,531.88 31,404,931.64 3,186.37 28,332,663.22 345.52 3,072,268.42 HRB400/34-40 - 全連軋:HRB355/12-14 - HRB355/16-20

44、25,637.657 3,352.57 85,952,134.09 3,101.86 79,524,492.66 250.71 6,427,641.43 HRB355/22-25 4,705.626 3,341.44 15,723,546.69 3,202.78 15,071,084.84 138.66 652,461.85 HRB355/28-32 - HRB400/12-14 - HRB400/16-20 25,117.205 3,449.95 86,653,092.30 3,193.11 80,201,899.15 256.84 6,451,193.15 HRB400/22-25 9,7

45、92.198 3,474.01 34,018,195.77 3,170.95 31,050,615.81 303.06 2,967,579.96 HRB400/28-32 - HRB355/12代加 - 新棒材HRB335/12-14 16,650.170 3,405.99 56,710,237.53 3,041.11 50,635,053.14 364.87 6,075,184.39 新棒材HRB335/16-20 22,277.386 3,352.57 74,686,577.98 3,051.61 67,981,893.89 300.96 6,704,684.09 新棒材HRB335/22

46、-25新棒材HRB335/28-32新棒材HRB400/12-14 38,884.034 3,548.61 137,984,190.70 3,122.22 121,404,617.95 426.39 16,579,572.75 新棒材HRB400/16-20 18,514.235 3,449.95 63,873,178.33 3,207.39 59,382,283.20 242.56 4,490,895.13 新棒材HRB400/22-25新棒材HRB400/28-32新棒材HRB500E/12附件一：成本核算報(bào)表示例附件二：日成本報(bào)表煉鋼工序HRB335成本變化說(shuō)明：本周單位成本比計(jì)劃降低4

47、6.58元/噸。主要有：（1）鋼鐵料影響成本降低47.75元/噸，其中：價(jià)格影響成本降低45元/噸，主要是鐵水價(jià)格影響成本降低39.5元/噸（結(jié)構(gòu)影響）。消耗影響成本降低2.75元/噸，主要是:本周鋼鐵料1067.1Kg/噸鋼比計(jì)劃1067.5Kg/噸鋼降低0.4Kg/噸。鋼鐵料結(jié)構(gòu)變化影響；其中：鐵水單耗與計(jì)劃對(duì)比升高19.6Kg/噸鋼，影響成本升高52.43元/噸；冷料結(jié)構(gòu)變化影響使消耗降低20Kg/噸鋼，影響成本降低55.18元/噸鋼。外購(gòu)廢鋼本周比例為72%與計(jì)劃對(duì)比降低6.67%，影響單位成本降低20.06元/噸鋼，外購(gòu)生鐵比例為8.65%與計(jì)劃對(duì)比降低6.5%，影響單位成本降低26

48、.1元/噸鋼。（2）本周其它含鐵料（塊礦）單位成本與計(jì)劃對(duì)比降低2.66元/噸鋼，主要是消耗影響。 （3）燃動(dòng)力比計(jì)劃升高3.46元/噸，其中消耗比計(jì)劃升高3.2元/噸，主要是轉(zhuǎn)爐煤氣消耗升高3.39元/噸。（4）職工薪酬比計(jì)劃升高1.99元/噸。（5）制造費(fèi)用比計(jì)劃降低1.31元/噸，其中機(jī)物料影響成本降低1.66元/噸。附件三：產(chǎn)品獲利報(bào)表（邊際貢獻(xiàn)）核算對(duì)象產(chǎn)量(t)上站移轉(zhuǎn)回收附加成本本工序制造成本單位成本當(dāng)期售價(jià)變動(dòng)期間費(fèi)用邊際貢獻(xiàn)變動(dòng)成本固定成本小計(jì)小計(jì)小計(jì)變動(dòng)成本固定成本小計(jì)SPHD本月9,402.51532,978,733.161,365,549.9134,344,283.07

49、-156,076.811,050,971.9635,239,178.223,576.15171.693,747.853904.46 180.00 328.31 累計(jì)108,897.211373,162,741.105,694,589.01378,857,330.11-1,557,680.1013,610,786.70390,910,436.713,513.8775.853,589.723938.03 188.00 424.15 510L本月49,864.33075,752,418.467,231,484.4782,983,902.93-960,691.605,748,436.82187,771

50、,648.153,593.28172.373,765.653920.91 190.00 327.63 累計(jì)430,197.826482,698,371.4731,650,283.37514,348,654.84-11,608,966.4554,402,319.041,557,142,007.433,520.7398.863,619.603921.87 198.00 401.14 08Al本月59,266.845208,731,151.628,597,034.38217,328,186.00-1,116,768.416,799,408.78223,010,826.373,590.56172.26

51、3,762.833918.30 184.00 327.74 累計(jì)539,095.037855,861,112.5737,344,872.38893,205,984.95-13,166,646.5568,013,105.741,948,052,444.143,519.3594.213,613.563925.13 190.00 405.79 附件四：成本中心成本績(jī)效報(bào)告表（熱軋廠軋制成本中心）項(xiàng)目名稱(chēng)單位責(zé)任績(jī)效預(yù)算實(shí)際耗用責(zé)任績(jī)效差異數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)金額數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)金額投入03381_自產(chǎn)方坯噸60,180.9813,384.06203,655,945.7760,138.6763,384.06203

52、,512,903.54143,042.23回收09221_回收切頭、切尾噸-12.0662,752.88-33,217.480.0000.000.00-33,217.48回收09224_回收中間軋廢（窄帶）噸-44.4503,970.00-176,467.03-31.3003,970.00-124,261.00-52,206.03回收09610_回收氧化鐵皮噸-851.6681,180.81-1,005,658.40-840.5311,180.81-992,507.41-13,150.99回收小計(jì)-1,215,342.91-1,116,768.41-98,574.50凈原料202,440,60

53、2.86202,396,135.1344,467.7311210正式工員薪資-生產(chǎn)性人工元27,360.00014.71402,394.460.0000.00606,491.48-204,097.0224120工資附加元9,996.5521.009,996.550.0000.0013,665.08-3,668.5331110除焊條焊粉外的修護(hù)材料元175,081.6041.00175,081.600.0000.00242,574.14-67,492.5432800檢修人工費(fèi)人工小時(shí)7,467.39624.32181,639.707,571.12424.32184,162.82-2,523.12

54、41920分配焦?fàn)t煤氣立方米42,402.0520.8837,229.00163,870.0000.87141,939.81-104,710.8141930分配高爐煤氣立方米1,850,284.8640.17321,949.571,048,266.0000.17181,904.34140,045.2351900分配電千瓦時(shí)2,983,866.7320.611,826,126.432,651,614.3040.611,616,422.06209,704.3753910新水立方米4,399.4211.817,962.953,226.0001.805,804.432,158.5262111一軋工輥（

55、F1F3）千克5,635.3679.6554,370.020.0000.0019,575.2134,794.8162420導(dǎo)輥及導(dǎo)衛(wèi)元52,585.2211.0052,585.220.0000.000.0052,585.2266100潤(rùn)滑油元23,550.5741.0023,550.570.0000.000.0023,550.5767111打包帶元7.9933,956.0031,618.440.0000.0047,769.32-16,150.8868100購(gòu)用工具元530.0621.00530.060.0000.00308.18221.8871113汽車(chē)板車(chē)運(yùn)輸費(fèi)元8,122.0211.008

56、,122.020.0000.005,860.002,262.0276811軋輥磨削人工小時(shí)1,078.62441.2344,471.631,302.90041.2353,718.51-9,246.8886120軋輥回收元-55,642.3731.00-55,642.370.0000.000.00-55,642.3787120拉力試樣檢驗(yàn)加工費(fèi)元9,119.1601.009,119.160.0000.000.009,119.1688941分?jǐn)傉叟f費(fèi)用元0.0000.000.000.0000.000.000.00附加成本合計(jì)6,997,158.186,412,980.18584,178.00成本合

57、計(jì)209,437,761.04208,809,115.31628,645.73成本中心績(jī)效本月100.30%實(shí)際產(chǎn)量(噸)59,266.845產(chǎn)出率績(jī)效100.07%成本中心績(jī)效累計(jì)99.86%產(chǎn)能利用率85.68%生成作業(yè)績(jī)效79.68%凈原料績(jī)效100.02%實(shí)際原料投入量(噸)60,138.676實(shí)際產(chǎn)出率98.55%附加成本績(jī)效109.11%標(biāo)準(zhǔn)原料投入量(噸)60,180.981標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)出率98.48%070/掙得加熱及軋制小時(shí)掙得小時(shí)數(shù)573.723實(shí)際小時(shí)數(shù)720.000附件五：成本效益預(yù)測(cè)2012年5月份 項(xiàng) 目行次 合計(jì)1日2日3日4日5日6日7日8日9日10日一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

58、 1 186,862,226 22,793,435 22,356,154 25,125,934 35,789,530 28,944,689 6,976,139 24,876,344 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2 170,004,646 20,548,857 20,120,147 22,838,919 32,821,967 26,268,761 24,607,083 22,798,912 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 3 971,684 118,526 116,252 130,655 186,106 150,512 140,276 129,357 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 4 15,885,897 2

59、,126,052 2,119,755 2,156,360 2,781,457 2,525,415 2,228,781 1,948,075 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)5 - 減： 銷(xiāo)售費(fèi)用 6 758,710 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 108,387 管理費(fèi)用 7 4,283,548 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 611,935 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8 4,868,387 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484 695,484

60、 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列） 9 5,975,251 710,246 703,949 740,554 1,365,651 1,109,609 812,974 532,269 加：投資收益（損失以“”號(hào)填列） 10 - - - - - - - - 補(bǔ)貼收入 11 - 營(yíng)業(yè)外收入 12 - 減：營(yíng)業(yè)外支出 13 - 四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列） 14 5,975,251 710,246 703,949 740,554 1,365,651 1,109,609 812,974 532,269 鐵精粉采購(gòu)價(jià)格與計(jì)劃對(duì)比上升27元/噸，主要是受采購(gòu)結(jié)構(gòu)影響。本月鐵精粉實(shí)際采購(gòu)量與計(jì)劃對(duì)比降低