某集團有限公司分立操作指引_secret

1、PAGE PAGE 10 xxxx集團有限公司公司分立操作指引 二O一 一年四月公司分立操作指引目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc288643417 第一章 總則 PAGEREF _Toc288643417 h 3 HYPERLINK l _Toc288643419 第二章 PAGEREF _Toc288643419 h 3 HYPERLINK l _Toc288643420 第一節(jié) 公司分立方式 PAGEREF _Toc288643420 h 3 HYPERLINK l _Toc288643421 第二節(jié) 公司分立流程 PAGEREF _Toc288643

2、421 h 4 HYPERLINK l _Toc288643423 第三章 PAGEREF _Toc288643423 h 6 HYPERLINK l _Toc288643424 第一節(jié) 相關部門職責 PAGEREF _Toc288643424 h 6 HYPERLINK l _Toc288643425 第二節(jié) 分立方案的編寫、審批、執(zhí)行 PAGEREF _Toc288643425 h 9 HYPERLINK l _Toc288643426 第四章附則 PAGEREF _Toc288643426 h 9 HYPERLINK l _Toc288643427 附件： PAGEREF _Toc288

3、643427 h 9第一章 總則為明確并規(guī)范xxxx集團有限公司（下稱“XX集團”）下屬境內(nèi)公司進行公 司分立的工作機制，明確公司分立工作要求，確保公司分立工作的順利推進，依據(jù)中華人民共和國公司法、關于外商投資企業(yè)合并與分立的規(guī)定等國家法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本操作指引。公司分立的目的及原則： 在符合國家法律法規(guī)規(guī)定的情況下，根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況及業(yè)務發(fā)展需要， 實現(xiàn)公司分立，便于公司經(jīng)營和管理，確保公司經(jīng)濟效應及社會效應的最大化； 最大限度的防范公司在分立過程中可能存在的法律、稅務及其他風險；公司分立運作中應保障分立公司資產(chǎn)的完整，分立公司債權債務清晰，分立公司及資產(chǎn)證照變更手續(xù)完善

4、；根據(jù)公司分立工作基本要求，各公司、各部門工作人員互相配合，確保公司分立工作的順利推進。適用范圍：本指引適用XX集團在中國境內(nèi)設立的并根據(jù)集團業(yè)務發(fā)展需要需進行公司分立的各全資子公司、控股公司、參股公司的分立事宜。公司分立第一節(jié) 公司分立方式 公司分立是指一個公司（下稱原公司）按照公司法的有關規(guī)定，通過公司最高權利 機構決議分立成兩家或兩家以上的公司。 公司分立方式：可以采取存續(xù)分立和解散分立兩種形式。 存續(xù)分立，是指原公司分立成兩個以上公司，原公司繼續(xù)存在（下稱存續(xù)公司）并設立一個以上的具有法人資格的新公司（下稱新設公司）；原公司（存續(xù)公司） 原公司新設公司 解散分立，是指將原公司法律主體資

5、格消而新設兩個或以上的具有法人資格的新公司（下稱新設公司）。新設公司原公司（解散） 新設公司 兩種公司分立方式的流程圖具體詳見附件一。 分立方式的選擇 公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要及涉及分立公司的實際情況，可選擇采取存續(xù)分立或解散分立的方式。為使保持存續(xù)公司的名稱，盡量減少證照辦理手續(xù)，原則上應采取存續(xù)式的公司分立方式。對特殊情況下采取解散分立的，對解散的原公司，應按照國家法律法規(guī)的相關規(guī)定，辦理該解散公司的請示及注銷手續(xù)。公司在編制分立方案時，應明確公司分立所采取的具體分立方式，并具體說明公司分立的理由。第二節(jié) 公司分立流程第七條 公司分立的前期準備1、 由于各地政府機關、稅務機關等部門對公司分立所

6、適用的政策和標準存在差異，公司分立前，分立公司所在地區(qū)的財務、開發(fā)、法律等部門對當?shù)囟悇?、國土、發(fā)改、商務等部門關于公司分立所適用的政策和標準及其他要求應進行充分的調(diào)查和了解，對在分立過程中所涉及的財務、稅務、開發(fā)及手續(xù)辦理過程中可能存在的其他問題進行充分的研究、分析和論證，并出具專門的分析調(diào)研報告，提出相應的解決方案，確保公司分立的實操性和可行性，避免公司分立中存在的各種風險。2、 根據(jù)相關規(guī)定，外商投資企業(yè)進行分立的，股東各方必須按照合同、章程規(guī)定繳清出資，提供合作條件且已實際開始生產(chǎn)、經(jīng)營，對外商投資企業(yè)公司分立前，各地區(qū)公司應落實資金，辦理分立公司注冊資本金的繳納及驗資手續(xù)，確保該外商

7、投資企業(yè)具備公司分立條件。3、 制作公司分立的文件資料（1） 清理分立公司的各項合同及經(jīng)營業(yè)務，對合同及工程造價等進行結算和清算，對相關物業(yè)的面積進行測算及劃分，為編制公司的資產(chǎn)清單及債權債務處理方案做好基礎工作；（2）編制分立公司的資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單，完成分立所需的賬務和稅務處理；（3）編制公司的債權債務清單及其處理方案；（4）擬定公司分立協(xié)議、章程、董事會決議等法律文件：分立協(xié)議應包括以下主要內(nèi)容：分立協(xié)議各方擬定的名稱、住所、法定代表人；分立后企業(yè)的名稱、住所、法定代表人；分立形式；分立協(xié)議各方對擬分立企業(yè)財產(chǎn)的分割方案；分立協(xié)議各方對擬分立企業(yè)債權、債務的承繼方案；職工安置辦法；違約

8、責任；解決爭議的方式；其他。綜合分立公司情況出具分立操作方案和分立節(jié)點及流程，報XX集團審批。根據(jù)所分立公司的債權債務情況，提前做好債權債務人的協(xié)調(diào)溝通工作，盡量取得債權債務人的同意。組織會計師事務所對公司分立進行審計：進行審計時，應確定公司分立的基準日，在審計報告中應明確分立公司的資產(chǎn)分配方案和債權債務承擔方案。辦理國稅、地稅的備案手續(xù)。第八條 公司分立的實施1、取得XX集團審批同意分立的意見。2、取得會計師事務所對公司分立的審計報告，明確分立基準日的公司分立的資產(chǎn)歸屬、債權債務歸屬。3、召開所分立公司的股東會、董事會，作出股東會、董事會決議：（1）董事會負責召集股東會決議、制定分立方案；（

9、2）股東大會依據(jù)章程作出公司分立的決議屬于特別決議，有限責任公司須由代表2/3以上表決權的股東同意通過；股份有限公司須經(jīng)出席股東會議的股東所持表決權的2/3以上通過。對公司分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議，如果股東以書面形式一致表示同意的，可以不召開股東會會議，直接作出決定，并由全體股東在決定文件上簽名、蓋章。4、簽訂分立協(xié)議、新分立成立公司的章程。5、在公司最高權利機構作出分立決議之日起10日內(nèi)通知債權人，通知方式為：（1）于最高權利機構作出分立決議之日起30日內(nèi)，在省級或以上報紙上至少公告3次；（2）書面發(fā)出債權人通知，債權人簽收相關分立通知。對于債權人自接到通知書之日起30日內(nèi)，

10、未接到通知書的自第一次公告起90日內(nèi)，提出公司清償債務或者提供相應的擔保的要求的，盡量做好協(xié)調(diào)溝通工作，避免影響分立的進行。6、報政府審批：（1）報發(fā)改進行審批，取得發(fā)改委的審批同意（外商投資企業(yè)適用）。（2）報商務局或外經(jīng)委等相關政府部門的審批，取得商務或外經(jīng)委等部門的審批同意（外商投資企業(yè)適用）。（3）辦理存續(xù)公司的工商營業(yè)執(zhí)照變更手續(xù)、新設公司的工商登記手續(xù)。7、辦理新設公司的工商登記手續(xù)時，其股權構成及股東持股比例應與原公司完全一致（確保與存續(xù)公司的股權構成及股東持股比例一致）。8、存續(xù)公司的工商營業(yè)執(zhí)照變更手續(xù)（如法人變更等）應在完成分立公司之物業(yè)或土地資產(chǎn)的變更手續(xù)后再辦理，確保存

11、續(xù)公司與新設公司工商營業(yè)執(zhí)照等工商注冊資料一致，避免資產(chǎn)轉移過程中政府部門核查相關證照時提出疑問。9、存續(xù)公司與新設公司的股權變更手續(xù)都應在完成分立公司之物業(yè)或土地資產(chǎn)的變更手續(xù)后再辦理，確保存續(xù)公司與新設公司工商注冊資料一致，避免資產(chǎn)轉移過程中政府部門核查相關證照時提出疑問。第九條 分立公司之物業(yè)或土地資產(chǎn)的變更手續(xù)1、協(xié)調(diào)稅務機關和國土部門，開據(jù)公司分立的契稅及土地增值稅及其他相關稅費的免稅證明。2、辦理分立物業(yè)過戶登記至新設公司名下的相關手續(xù)：如分立公司的物業(yè)已建成或將盡快建成，已取得或將盡快取得物業(yè)產(chǎn)權證明的，盡量采取產(chǎn)權物業(yè)過戶的方式辦理公司分立；對項目尚未開始建設或剛處于建設階段的

12、，可采取土地或在建工程分立的方式。3、對采取土地過戶分立方式的，土地過戶后，辦理新設公司的立項、國土、規(guī)劃、施工等相關證照的變更或重新辦理的手續(xù)。4、對采取物業(yè)過戶分立方式的，在物業(yè)確權后辦理將分立物業(yè)落至新設公司名下手續(xù)。第十條 新分立公司的股權變更手續(xù)根據(jù)集團公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要，在符合免稅規(guī)定的前提下（即存續(xù)公司及新設公司股權分立一年內(nèi)不發(fā)生變更），將新設公司的股權變更為集團審批的公司名下。對于需將存續(xù)公司及新設公司最終由境外不同公司分別獨立持有的，需保持持股公司為股權清晰、資產(chǎn)干凈的境外公司，便于新設公司的經(jīng)營管理。管理職責分工第一節(jié) 相關部門職責第十一條 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)部門集團人力資源與行政

13、管理中心是公司分立的第一責任人，是公司分立的統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)部 門，負責公司分立過程中各部門及各項事宜的組織、協(xié)調(diào)及督辦等工作，確保公司分立的順利推進。公司分立時，由集團人力資源與行政管理中心牽頭，組成專門的工作小組，工作小組主要由集團及地區(qū)公司的財務、開發(fā)、法律、結算等相關部門組成，分別負責公司分立過程中所涉及的相關工作；公司營銷、工程等其他管線部門，在其管線職責范圍內(nèi)對公司分立工作應予以通力支持和配合。第十二條 財務部門的工作職責1、集團財務部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）確定公司分立的賬務分立基準和方法；（2）確定公司分立的稅務籌劃方案和統(tǒng)籌工作；（3）確定公司分立的基準日；（4）

14、確定公司的資產(chǎn)分配方案及債權債務承擔方案；（5）公司分立方案編制的主責；（6）與銀行等金融機構的溝通協(xié)商，確保取得銀行等金融機構人的同意；（7）確定公司分立過程中涉及的資金審批和支付事宜；（8）公司分立過程中對地區(qū)財務的支持和協(xié)調(diào)；（9）公司分立過程中涉及的其他財務及稅務事宜。2、地區(qū)財務部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）辦理公司分立過程中涉及的與當?shù)刎攧?、稅務等部門的溝通、對接和協(xié)調(diào)；（2）清理分立公司各項合同的價款履行情況，擬定公司的債權債務清單；（3）清理公司分立涉及的各項目成本、債權債務明細資料；（4）編制項目公司資產(chǎn)負債表及財產(chǎn)清單；（5）完成公司分立涉及的項目公司賬務和稅

15、務處理；（6）協(xié)調(diào)會計師事務所進場審計；（7）協(xié)調(diào)會計師事務所出具正式的審計報告，確定資產(chǎn)分配及債權債務承擔方案；（8）負責股權轉讓過程中涉及的對股權轉讓價款的評估，取得相關評估報告；（9）辦理國稅、地稅的備案手續(xù)；（10）辦理公司分立過程中涉及的驗資報告手續(xù)；（11）協(xié)調(diào)稅務機關開據(jù)契稅、土地增值稅及其他稅費的免稅證明，爭取對公司最有利的稅務優(yōu)惠政策；（12）配合集團財務中心編制公司分立方案；（13）配合集團財務中心辦理公司分立中涉及的其他財務事宜。（14）為開據(jù)公司分立的契稅及土地增值稅及其他相關稅費的免稅證明，財務部門應配合出具分立公司之物業(yè)或土地資產(chǎn)的評估報告。第十四條 法律部門工作職

16、責1、集團法律部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）分立過程中相關法律、法規(guī)及政策問題的咨詢與解答，避免法律風險；（2）分立協(xié)議、章程、董事會決議、債權通知書、公告等文件的起草、準備和審批；（3）配合集團財務、開發(fā)等部門共同制定公司分立報告，報集團領導審批；（4）對地區(qū)公司所報股權轉讓協(xié)議、章程、董事會決議等法律文件的審批；（5）對地區(qū)法律部門辦理公司分立過程中相關事宜的支持和協(xié)調(diào)；（6）負責分立過程中涉及的其他法律問題的處理。2、地區(qū)法律部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）配合集團法律室擬定分立協(xié)議、章程、董事會決議、債權通知書、公告等文件；（2）負責股權轉讓協(xié)議、章程、董事會

17、決議等法律文件的起草和準備；（3）配合地區(qū)開發(fā)部門準備分立過程中報政府部門所需的相關資料、文件；（4）配合地區(qū)財務部門與相關債權人進行溝通協(xié)商，爭取債權人的同意；（5）負責處理公司的法律糾紛及配合處理其他債權債務糾紛；（6）配合集團法律室辦理公司分立中涉及的其他法律事宜。第十五條 開發(fā)部門的工作職責1、集團開發(fā)部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）與集團財務、集團法律等部門共同制定公司分立報告，報集團領導審批；（2）根據(jù)項目實際情況，確定公司分立采取物業(yè)過戶方式還是土地過戶方式或其他過戶方式；（3）確定公司分立中涉及的物業(yè)或土地面積分割原則；（4）對地區(qū)開發(fā)部門在公司分立過程中涉及的相關

18、開發(fā)事宜提供支持和幫助；（5）負責公司分立中涉及的其他開發(fā)事宜。2、地區(qū)開發(fā)部門在公司分立過程中的主要工作職責為：（1）負責分立過程中與當?shù)匕l(fā)改、商務、國土等政府部門的溝通協(xié)調(diào)和對接；（2）負責當?shù)卣畠?nèi)部涉及分立相關的政策和流程的咨詢和了解；（3）負責公司分立報發(fā)改、商務等部門審批手續(xù)的辦理，并取得政府部門的審批同意；（4）負責公司分立工商變更登記等手續(xù)的辦理，取得新公司的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼，辦理新公司印章的刻制等手續(xù)；（5）負責物業(yè)或土地分立過程中涉及的對相關物業(yè)或土地的評估，取得評估報告；（6）負責分立物業(yè)或土地過戶至新分立公司名下的相關手續(xù)辦理；（7）負責分立物業(yè)或土地過戶后，立項

19、、國土、規(guī)劃、施工等相關開發(fā)證照手續(xù)的變更或重新辦理；（8）負責公司分立過程中涉及的其他開發(fā)手續(xù)的辦理。第十六條 結算部門的工作職責按照財務中心確定的分賬原則，對已進行或已完成的工程進行工程按照集團結算管理的相關規(guī)定進行工程結算；負責公司分立過程中涉及的面積劃分事宜；對相關合同有約定的按照相關合同處理，合同未作約定的，按照有利于公司的原則將相關面積劃分方案上報集團進行審批確定；負責分立過程中涉及的其他結算事宜。第十七條 其他部門的工作職責集團營銷部門負責根據(jù)公司分立的不同模式制定相應的銷售方案，并組織地區(qū)公司營銷中心，落實公司分立后的具體銷售物料及方案事宜；公司其他部門在其職責范圍內(nèi)對公司分立過程中涉及的相關事務予以支持和配合，確保工作的及時和順利推進。第二節(jié) 分立方案的編寫、審批、執(zhí)行第十八條 按照本細則所確定的內(nèi)容和原則，公司分立前，由集團人力資源與行政管理中心牽頭，會同集