集團公司資金管理制度匯編

1、WORD整理版第一部分集團公司資金管理條例第一章資金管理基本規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，制定本規(guī)定。二、本規(guī)定中所指資金包括公司總部及分公司和直營子公司在經(jīng)營、投資和融資活動中 形成的所有資金收入和支出。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營子公司。第二節(jié)資金收支管理五、資金支出管理.公司總部及分公司和直營子公司要嚴(yán)格按照預(yù)算審定的現(xiàn)金流量預(yù)算、資本性支出預(yù)算安排支出，凡是未納入預(yù)算的支出，未經(jīng)公司高級管理層的特殊批準(zhǔn)， 財務(wù)人員不予付款。.在資金使用上，資金支出部門應(yīng)分月編制上報資金用款計劃，經(jīng)財務(wù)中心門審核平衡 提出意見后，由主管總裁批準(zhǔn)后，按計劃執(zhí)行

2、。.支付資金必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)稽核制度和審批手續(xù)。支付物資貨款時，要有購銷合同、結(jié)算單、驗收和入庫手續(xù)；支付工程款、勞務(wù)款項時，要依據(jù)有關(guān)合同和培訓(xùn)的進度，以及 工程審計報告等；支付對外投資款項時，要有批準(zhǔn)的項目論證書、項目設(shè)立批準(zhǔn)書、公司節(jié) 程、合同等；發(fā)生工資性支出時，要有人力資源部編制的清冊或特殊核準(zhǔn)。第三節(jié)銀行存款和賬戶管理六、公司控制的所有在中國注冊的實體須嚴(yán)格按照中國人民銀行頒布的銀行賬戶管理優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版辦法和國家有關(guān)規(guī)定在銀行開立賬戶，不得在非經(jīng)營所在地開立銀行賬戶。七、嚴(yán)格依照國務(wù)院頒布的票據(jù)法和中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法辦理各種收 支結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行上門服務(wù)的，

3、要與銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，制定往來單據(jù)交接規(guī)定和程序，指定專 門的上門服務(wù)人員，明確服務(wù)內(nèi)容以及傳遞單據(jù)的各項手續(xù)等，建立責(zé)任制。八、銀行開戶手續(xù)必須由財務(wù)人員親自前往開戶行柜臺辦理。嚴(yán)禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。九、在辦理銀行業(yè)務(wù)時，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴(yán)格控制 加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，要寫明 收款人和使用限額；不準(zhǔn)出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。第五節(jié)對外投資管理十二、建立對外投資項目產(chǎn)權(quán)代表制度。產(chǎn)權(quán)代表作為出資人的代表對投資項目的全過程 負(fù)責(zé)，按章程明確的

4、股東或董事權(quán)限參與管理，監(jiān)督企業(yè)或項目的營運狀況，定期出具投資項 目的生產(chǎn)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況報告以維護出資人的權(quán)益。 產(chǎn)權(quán)代表每年應(yīng)向公司有關(guān)部門提交 述職報告，公司有關(guān)部門依據(jù)其述職報告考核產(chǎn)權(quán)代表的業(yè)績，并進行獎懲。十三、加強對外投資收益的管理。財務(wù)中心門必須定期編制投資收益情況分析表，詳細(xì) 說明各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失情況，向主要領(lǐng)導(dǎo)報告以便采取措施，督促各責(zé) 任單位和部門及時足額回收收益。第六節(jié)建立資金管理責(zé)任制十四、財務(wù)中心要加強對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查。十五、公司法人代表是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，董

5、事長和財務(wù)總監(jiān)是主要負(fù)責(zé)人，優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版負(fù)有重要職責(zé)。財務(wù)中心要結(jié)合自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督制約制度，印鑒 印章和各種付款票據(jù)、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，應(yīng)付賬款開具的各種付款票據(jù) 必須經(jīng)過財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋 印鑒印章。借調(diào)人員、見習(xí)人員、實習(xí)人員不得擔(dān)任應(yīng)付賬款崗位工作。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版第二章資金授權(quán)管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約 束和監(jiān)督機制，明確各項資金支出的審批權(quán)限和辦理程序，根據(jù)中華人民共和國會計法 等有關(guān)法規(guī)、及公司內(nèi)部

6、的相關(guān)章程和管理制度，特制定本規(guī)定。二、本規(guī)定所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營活動和其他需要所發(fā)生的支出，包括預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出等。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營子公司。第二節(jié)授權(quán)的內(nèi)容四、資金授權(quán)管理包括：預(yù)算內(nèi)、外資金支出，理財資金支出等。五、預(yù)算內(nèi)資金支出是指列入年度預(yù)算的所有資金支出。六、預(yù)算外資金支出是指未列入年度預(yù)算的各項資金支出，以及臨時性支出等。七、理財資金支出是指公司對于經(jīng)營過程中暫時沉淀的資金進行的理財管理支出。第三節(jié)分級授權(quán)八、公司對預(yù)算內(nèi)、外資金支出，依據(jù)支出項目的金額，實行董事長或總裁授權(quán)下的分 級審批制度。九、預(yù)算內(nèi)資金支出：經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)

7、算內(nèi)的資金支出，在實際運行中，各使用 部門提出使用計劃，由總裁審批。十、預(yù)算外資金支出分級別、分項目、分額度授權(quán)，詳見第二部分資金管理實施細(xì)則 十一、三個月以內(nèi)的理財資金支出由財務(wù)總監(jiān)提議，總裁審核，董事會批準(zhǔn)；三個月以優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版上的理財資金支出，由股東大會批準(zhǔn)。資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)等其他理財支出，由財務(wù)總監(jiān)提議, 總裁審核，董事會批準(zhǔn)。第五節(jié)監(jiān)督和責(zé)任制十九、為加強對資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責(zé)任制度，實行資金授權(quán)管理規(guī)定。公司建立資金簽批責(zé)任制，對于資金支出，實行“誰審批，誰負(fù)責(zé)”的制度。二十、公司各有關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格按照本規(guī)定要求的程序辦理各項資金支出業(yè)務(wù)，加強對資金使用

8、情況的監(jiān)管。二十一、經(jīng)批準(zhǔn)使用預(yù)算外資金的部門和單位要對簽批的分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和公司的規(guī)定，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途使用資金，不得轉(zhuǎn)移、挪用，形成賬外資金。二十二、各用款部門要按照會計制度的規(guī)定正確核算各項預(yù)算外資金，并在年度終了時將其實際支出納入年度決算。二十三、凡是未按照本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項，財務(wù)中心一律不得辦理付款手續(xù)。各分公司分公司不得自行開展理財業(yè)務(wù)或資產(chǎn)委托管理業(yè)務(wù)。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版第三章 貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為進一步加強貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民 共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法、國務(wù)院頒布的現(xiàn)

9、金管理暫行條例、中國人民 銀行頒布的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、財政部頒布的內(nèi)部會計控制規(guī)范一貨幣資金（試行）及國家外匯管理有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)范。二、本規(guī)范適用于公司總部及分公司和直營子公司。三、本規(guī)范旨在規(guī)范各單位現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，以及銀行賬戶、銀行結(jié)算票 據(jù)、內(nèi)部結(jié)算票證等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理。第二節(jié)現(xiàn)金及備用金管理四、制定現(xiàn)金收支范圍，按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過銀行 轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。對職工個人發(fā)放的工資、獎金、補貼等，直接劃入職工個人銀行

10、賬戶。五、制訂庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。六、建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。七、在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中，嚴(yán)禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版（四）利用本公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款；（六）將公司現(xiàn)金存入個人賬戶；（七）白條抵庫。八、加強備用金管理。（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。 備用金主要用于差旅費借款等日常零星開支。 嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項目結(jié)算。（二）制定備用金使用限額，最高不得超

11、過 3萬元。嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審 批制度，超限額的大額備用金使用上報資金使用計劃，列明用途和使用時間，由單位負(fù)責(zé)人 審批。（三）財務(wù)中心門應(yīng)按月核對檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時報銷；原有備用 金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收 回未使用的備用金。（四）嚴(yán)禁長期占用備用金，暫時不需動用的備用金及時交回清賬。年底對備用金的使 用及結(jié)存情況進行清收和盤點。（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個人因私使用的各種信用卡。九、財務(wù)人員在辦理報銷業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報銷原始憑證的真實性、合規(guī)性。對 于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報銷；對弄虛作假、違

12、法的原始憑證，在不予受理的同時， 應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向報銷人的主管報告。第三節(jié)票據(jù)管理十、按照中華人民共和國票據(jù)法及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行本票、銀行匯票、銀 行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù)優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和 轉(zhuǎn)讓沒有真實交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和 付款票據(jù)時，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)。收到銀行承兌匯票后必須立即到開戶行驗證匯票的真實性；銀行承兌匯票的背書單位

13、與掛帳的往來單位必須相符；被背書人名稱、背書時間必須填寫正確清晰；多次背書的銀行 承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓依照執(zhí)行。需開具銀行承兌匯票時，由財務(wù)中心門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理。以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時，在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書 人名稱和背書時間。對即將到期的銀行承兌匯票，提前 5個工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。（四）建立票據(jù)登記臺賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項目逐項登記，并及 時向出票人函證。（五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財務(wù)

14、中心門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人，及時采 取掛失止付等補救措施。（六）票據(jù)交接時需設(shè)立登記簿，并由移交人和接交人簽字。十一、加強內(nèi)部結(jié)算證和內(nèi)部本票等具有內(nèi)部支付效力的結(jié)算票證管理。（一）指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部結(jié)算票證的購買（印制）、保管和發(fā)放，并實行統(tǒng)一編號。（二）內(nèi)部結(jié)算票證購入后，由專人及時登記，妥善保管。（三）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放時，詳細(xì)登記領(lǐng)用票證的名稱、數(shù)量、起始編號，領(lǐng)用人員應(yīng)優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版當(dāng)在登記簿上簽名（四）內(nèi)部結(jié)算票證發(fā)放后，由票證管理人員進行監(jiān)督檢查，確保正確使用。第四節(jié) 銀行賬戶及存款管理十二、按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強

15、銀行賬戶的管理， 嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過法定代表人或財務(wù)總監(jiān)書面授權(quán)的財務(wù)人員親自前往開戶行辦 理，嚴(yán)禁交由他人代辦。按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個人代收、 代轉(zhuǎn)款項。十三、選擇經(jīng)濟實力強、金融信譽好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。十四、加強銀行存款業(yè)務(wù)管理。（一）加強頭寸管理。根據(jù)資金的收支情況妥善安排資金頭寸，合理安排存款結(jié)構(gòu)。（二）出納人員妥善保管存單及相關(guān)單據(jù)，并及時將定期存款原件及相關(guān)單據(jù)交與會計 人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時，嚴(yán)禁以下行為：對其他單位或個人拆借資金；辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁公款私

16、存或私款公存；在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款。十五、規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選擇信譽好、服務(wù)佳的正規(guī)金融機構(gòu)。（二）在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版風(fēng)險控制等情況向法定代表人或財務(wù)總監(jiān)匯報。（三）使用金融機構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)與有關(guān)金融機構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險。十六、外匯及境外銀行賬戶的管理，應(yīng)根據(jù)國家外匯管理局境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定境外外匯賬戶管理規(guī)定等有關(guān)規(guī)定進行，嚴(yán)格按照國家外匯管理局核定的收支范圍、使 用期限、最高金額等使用外匯資金。第五節(jié)內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查十七、單位

17、所有貨幣資金收支必須及時納入財務(wù)中心門統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁以下行為:（一）私設(shè)“小金庫”；（二）賬外設(shè)賬；（三）收款不入賬；（四）非財務(wù)中心門管理貨幣資金。十八、建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。十九、嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤點登記制度，并進行不定期的盤點核查。庫存現(xiàn)金實行每日盤點登記，填寫現(xiàn)金日盤點登記簿，有價證券、票據(jù)和存單隨時發(fā)生 隨時登記，每周進行一次清查、匯總；財務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對清查登記結(jié)果，進行復(fù) 核簽節(jié)，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時查明原因，及時處理。二十、嚴(yán)格執(zhí)行銀行對賬制度。（一）

18、指定會計崗位人員定期逐筆核對銀行存款收支，并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對賬業(yè)務(wù)。（二）銀行對賬需核對的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對賬期內(nèi)每筆資金流入流優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的符合性；未達賬項的項目、金額；上期未達賬項的本期到 賬情況等。（三）會計主管人員對銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要 檢查一次銀行對賬情況。（四）對于未達賬項，應(yīng)查明原因，及時處理，不得有長期未達帳項；對異常未達賬項 及時上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。二十一、嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度。（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有

19、價證券、銀行存單等需分崗分人管理。（二）財務(wù)專用節(jié)由專人保管，個人名節(jié)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項所需的全部印節(jié)，資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預(yù)留印鑒。（三）保存預(yù)留印鑒的保險柜密碼要定期更換，建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時外出，登記交接時間，接交人員及時更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務(wù)中心門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理 人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印節(jié)。（五）如果印節(jié)遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、 公函和公安機關(guān)證明等相關(guān)文件，變更銀行預(yù)留印鑒。二十二、加強出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員

20、不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、 費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔(dān)任出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：品行良好，忠于職守，堅持原則；持有會計從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄；上崗前應(yīng)進行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉國家和公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，掌握出優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版納業(yè)務(wù)管理的知識；單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納；臨時借用人員、見習(xí)人員、實習(xí)人員不得擔(dān)任出納。（三）實行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年，最長不得超過三年。崗位 輪換時，要編制移交清冊，有關(guān)事項要逐項登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。二十三、規(guī)范貨幣資金

21、支付流程。（一）支付申請。單位有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注?款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單 位財務(wù)專用節(jié)的匯款路徑原件。（二）支付審批。建立健全資金授權(quán)審批制度，明確規(guī)定各級審批權(quán)限。對于重要貨幣 資金支付業(yè)務(wù)，實行集體研究決策，直接決策人（會議召集人）或法定代表人要承擔(dān)相應(yīng)決 策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其 職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批，對不符合規(guī)定的支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批 準(zhǔn)。（三）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范

22、圍、 權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位 是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無誤后簽字，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤后的支付申請辦理貨幣資金支付手續(xù)，及 時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳?級授權(quán)部門報告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金 業(yè)務(wù)的全過程。二十四、大額資金支付業(yè)務(wù)，要實行分級授權(quán)的管理模式，參照公司的相關(guān)規(guī)定辦理。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版二十五、建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財務(wù)中心門、審計部門要定期和

23、不定期 地對貨幣資金的安全進行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員 的設(shè)置、賬戶的開立和使用情況，內(nèi)部控制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印節(jié)保管及票據(jù)保 管等情況。二十六、落實貨幣資金管理責(zé)任制。公司法人代表是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對本 單位貨幣資金管理制度的制定、實施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé)；財務(wù)總監(jiān)是貨幣資金管理的主 要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟損失的，按照分 級負(fù)責(zé)的原則，根據(jù)會計法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第六節(jié)企業(yè)網(wǎng)上銀行管理規(guī)定二十七、為統(tǒng)籌集團公司資金，提高資金使用效益，并確保集團公司資金安全，集

24、團總 公司將各分公司、控股公司資金通過企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)集中管理。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版二十八、各分公司由總裁辦核定資金頭寸 （額度），超過資金頭寸的資金自動通過系統(tǒng)劃 撥到總公司資金池帳戶。分公司資金余額低于頭寸時，由總公司財務(wù)中心按照資金審批制度 將頭寸不足部分人工劃撥到分公司資金帳戶。二十九、總公司資金池帳戶原則上只匯集資金，不對外支付日常開支?？偣镜娜粘ｉ_ 支只能從基本戶或一般戶支付，基本戶或一般戶資金余額不足時，按照資金審批制度從資金 池帳戶中劃轉(zhuǎn)。三十、企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的管理員資格審定由董事會授權(quán)確定，非董事會指定人員不得 成為系統(tǒng)管理員。三十一、系統(tǒng)管理根據(jù)業(yè)務(wù)需要，可以設(shè)置

25、系統(tǒng)操作員，但必須確保企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng) 的操作必須有操作員、復(fù)核員等獨立性強的崗位，互相牽制。同時必須確保系統(tǒng)的操作符合 資金授權(quán)制度（如資金審批權(quán)限及流程一覽表）。聚成集團“企業(yè)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)”管理示意圖例:基本戶（XX招行）人工劃撥WORD整理版第四章 銀行承兌匯票內(nèi)部管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為了進一步加強深圳市聚成企業(yè)管理顧問有限公司（以下稱公司）資金集中管理，規(guī)范銀行承兌匯票使用和管理，防范風(fēng)險，根據(jù)中華人民共和國票據(jù)法和中國人民銀行票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法，制定本規(guī)定。二、嚴(yán)格按照中華人民共和國票據(jù)法和中國人民銀行票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法等法規(guī)中有關(guān)銀行承兌匯票管理的規(guī)定，規(guī)

26、范地管理和使用銀行承兌匯票。三、本規(guī)定適用于公司總部及分公司和直營子公司。第二節(jié)票據(jù)簽發(fā)四、根據(jù)公司資金、債務(wù)集中管理的規(guī)定，只有公司財務(wù)中心有權(quán)對外簽發(fā)銀行承兌匯 票。控股公司如需對外簽發(fā)銀行承兌匯票，需報公司本部財務(wù)中心批準(zhǔn)。五、分公司和直營子公司不得作為其他付款人簽發(fā)的銀行承兌匯票的債務(wù)保證人，承擔(dān) 付款保證責(zé)任。第三節(jié)票據(jù)收取六、公司在對外銷售商品或提供服務(wù)時，可以收取銀行承兌匯票，但不得收取商業(yè)承兌 匯票。七、對于收取背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票，必須從嚴(yán)掌握，認(rèn)真確認(rèn)用戶信譽和銀行承兌 匯票真實性和背書連續(xù)性，以確保資金安全。八、在收取銀行承兌匯票時，必須嚴(yán)格制定和執(zhí)行單位內(nèi)部的接受程序

27、，明確接受銀行 承兌匯票批準(zhǔn)權(quán)限、經(jīng)辦人的職責(zé)等。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版九、收取的銀行承兌匯票必須經(jīng)開戶銀行進行確認(rèn)。第四節(jié)票據(jù)轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌十、銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌時，必須按照資金授權(quán)審批程序進行審批， 并指定專人負(fù)責(zé)辦理。十一、銀行承兌匯票必須在背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)或到期承兌時才能加蓋背書印鑒，同時必須寫明被背書人。在未確定使用前，不得加蓋背書印鑒。十二、對于收取的銀行承兌匯票，可以辦理貼現(xiàn)。十三、銀行承兌匯票必須按規(guī)定期限及時提示承兌和提示付款。嚴(yán)禁因未按照規(guī)定期限 提示承兌或提示付款而喪失對前手的追索權(quán)。十四、在不獲承兌或付款時，應(yīng)及時向前手發(fā)出書面通知，也可同時向各票據(jù)

28、債務(wù)人發(fā) 出書面通知，行使追索權(quán)，并查明原因。第五節(jié)票據(jù)保管十五、收取的銀行承兌匯票必須按照會計制度的規(guī)定及時入賬，嚴(yán)禁將收取的銀行承兌 匯票置于賬外，不及時進行核算。十六、必須加強對銀行承兌匯票的保管，將其視同現(xiàn)金管理。.銀行承兌匯票必須由出納保管，同時必須與銀行預(yù)留印鑒分開保管。.在銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、承兌時，必須按照會計制度的規(guī)定進行相應(yīng)的賬務(wù)處理, 并建立“銀行承兌匯票備查登記簿”，記錄相應(yīng)的內(nèi)容和各環(huán)節(jié)的交接情況，保證賬實相符。.銀行承兌匯票除由出納員按現(xiàn)金管理方式進行盤點外，還要指定除出納員以外的專人 與出納員一起定期（每月）對收取的銀行承兌匯票進行盤點，做到賬實相符。優(yōu)質(zhì)參考

29、資料WORD整理版第二部分集團公司資金管理實施細(xì)則第一章分公司和直營子公司資金管理第一節(jié)年度預(yù)算管理第一條 每年10月份開始，分公司和直營子公司根據(jù)總公司的發(fā)展戰(zhàn)略，制定次年的年度經(jīng)營預(yù)算。分公司和直營子公司預(yù)算工作小組在總公司預(yù)算委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，其主 要任務(wù)是根據(jù)總公司下達的經(jīng)營任務(wù)和利潤指標(biāo)，協(xié)調(diào)和審查分公司年度指標(biāo)，最 后確定分公司年度指標(biāo)和總預(yù)算。第二條分公司和直營子公司預(yù)算工作小組由分公司總經(jīng)理、總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理或主管、會計等成員組成?？偨?jīng)理任組長，財務(wù)經(jīng)理或主管任副組長。第三條年度全面預(yù)算范圍1、經(jīng)營指標(biāo)：分公司年度預(yù)算以年度經(jīng)營指標(biāo)為中心， 年度經(jīng)營指標(biāo)包括年度產(chǎn)品、 服務(wù)數(shù)量，

30、年度營業(yè)收入、年度總成本、年度總利潤、主要財務(wù)比率、財務(wù)結(jié)構(gòu)等 指標(biāo)。2、總預(yù)算：年度經(jīng)營指標(biāo)是編制總預(yù)算的基礎(chǔ)?？傤A(yù)算為分公司整體及其各個責(zé)任優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版部門確立了明確的目標(biāo)和任務(wù)，同時也是績效考核的基本依據(jù)。第五節(jié)資金管理原則第一條嚴(yán)格資金賬戶管理1、必須按照總公司財務(wù)中心的要求開立賬戶，所開立賬戶必須報財務(wù)中心備案；2、不得私自開立賬戶，不得將資金存入非指定賬戶。3、銀行賬戶的印鑒、密碼必須與支票或存折分開管理。出納保管銀行支票、存折，會計保管銀行印鑒、存折密碼（存折密碼不得告知出納取款時出納、 會計必須同往）， 分公司負(fù)責(zé)人保管名章。第二條實行資金預(yù)算管理1、分公司資金使

31、用必須實行預(yù)算管理。2、經(jīng)審批后的預(yù)算內(nèi)資金使用，不需再向財務(wù)中心單個報批。3、預(yù)算外資金項目，必須書面報財務(wù)中心。財務(wù)中心根據(jù)資金審批權(quán)限辦理審批。4、遇特殊情況未做或未提交預(yù)算或提交預(yù)算后未及時獲批的，必須按照分公司資金審批權(quán)限及流程一覽表進行報批。第三條實行審批權(quán)限管理分公司資金支出實行聯(lián)合簽名與限額審批相結(jié)合的辦法控制資金支付。第四條嚴(yán)格資金報表管理1、出納應(yīng)于每天上午10: 00前將昨天的資金日報表電分檔傳真至總部財務(wù)中 心資金管理部門。2、出納應(yīng)于每月末編制銀行對帳單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽名后上報總部財務(wù)財務(wù)中心。第五條 嚴(yán)格資金回籠管理為保證總公司日常營運所須的資金，必須保證資金及時回

32、籠。具體操作原則：優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版1、總公司發(fā)出書面資金調(diào)撥函經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字、蓋財務(wù)章后給分公司;2、經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后分公司財務(wù)部辦理正式資金調(diào)撥。第六節(jié)現(xiàn)金管理第六條 支付公司、經(jīng)營性單位款項應(yīng)使用支票，不使用支票的須在月度資金預(yù)算中特別說明。支付個人款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須在月度資金預(yù)算中特別說明。第七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應(yīng)制定現(xiàn)金限額，超額部分應(yīng)及時存入銀行。第八條 所有現(xiàn)金營業(yè)收入須在當(dāng)天存入規(guī)定的銀行賬戶，營業(yè)收入不得在分公司過夜。特殊情況下現(xiàn)金收入需過夜次日存銀行時，須向總公司財務(wù)總監(jiān)請示。第九條 現(xiàn)金營業(yè)收入存入

33、規(guī)定銀行賬戶時，必須逐筆辦理存款或付明細(xì)清單，以確保賬戶紀(jì)錄與業(yè)務(wù)紀(jì)錄清晰對應(yīng)。第十條 分公司實行收支兩條線制度，不得從營業(yè)收入中直接支付費用開支。支付現(xiàn)金時不 得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支現(xiàn)金）。第十一條 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單，并寫明用途和金額，由財務(wù)負(fù)責(zé) 人審核、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可提取。第十二條 員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理簽字批 準(zhǔn)后方可借用。第十三條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支。帳目應(yīng)當(dāng)日滿月結(jié)，每日 結(jié)算，帳款相符。第七節(jié)銀行存款管理第十四條 出納人員應(yīng)及時登記銀行存款收、付日記帳。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版

34、第十五條 妥善保管空白支票、匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其收入、發(fā)出和注銷 情況。第十六條 及時與銀行對帳，填制銀行對帳余額調(diào)節(jié)表，如有未達帳項，要及時查明其原因 并交主管人員確認(rèn)。第十八條 銀行存款的收、付款憑證應(yīng)交出納以外的會計人員進行匯總。第十九條 辦理轉(zhuǎn)帳支票和銀行匯兌、電匯等手續(xù)時，應(yīng)寫清收款單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途、帳號及金額等。第二十條 分公司以總公司指定名稱（必須經(jīng)總公司批準(zhǔn)同意的戶名）開戶的存折視同銀行 存款管理。第二一條 從銀行存款賬戶（含存折）中取款（預(yù)算外項目）一次超過20000元時，除分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必須向總公司財務(wù)中心請示，獲批后方可辦理。每次以書面形

35、 式請示，并將書面批示附在取款單據(jù)后做附件。第八節(jié)資金審批權(quán)限第二二條 分公司資金使用實行聯(lián)簽制度，即總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)合審核簽名，出納方可 支付，否則任何單方簽字，出納均不得支付款項。第二三條 審批權(quán)限（資金預(yù)算外項目）1、審批流程及權(quán)限詳見分公司資金審批流程及權(quán)限一覽表 。2、屬于須整筆支付的，不得分拆，不得化整為零，否則按違規(guī)論處。第二四條總部往來資金實行月滿月結(jié)，所有需與總公司進行結(jié)算的往來款項都實行月滿月結(jié)，對于確有資金周轉(zhuǎn)困難的，經(jīng)總公司財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后可延緩支付。第二五條經(jīng)常性固定支付項目優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版房租等每月支付金額相對固定的項目,第二六條第二七條第二八條123

36、需將簽定的合同或協(xié)議等，經(jīng)審批通過后，傳真至總部財務(wù)部備案，在協(xié)議有效期內(nèi)的后續(xù)付款不需經(jīng)總部財務(wù)部門審批。但需在月度資金預(yù)算表中明確上報；經(jīng)常性非固定支付項目按資金支付權(quán)限審批辦理，以傳真方式向總公司財務(wù)中心報批。大額及重要款項的應(yīng)提前2-3大報批。權(quán)限人外出的管理如經(jīng)費開支審批人出差在外，則應(yīng)由出差人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。如未指定代理人，則由財務(wù)主管電話請示總經(jīng)理，得到明確指示并做背面?zhèn)渥⒑?，可以按電話指示辦理，待總經(jīng)理返回后一個月內(nèi)補簽。相關(guān)責(zé)任、具有審批權(quán)限的責(zé)任人必須嚴(yán)格按本崗位權(quán)限范圍內(nèi)正確行使簽字審批權(quán)，若有違規(guī)操作，則審批者必須擔(dān)負(fù)起該

37、單報銷全額的罰款；、財務(wù)部相關(guān)責(zé)任人（主要是財務(wù)負(fù)責(zé)人和出納）需對相關(guān)事宜負(fù)責(zé)，若發(fā)現(xiàn)本崗位有違規(guī)操作行為，誰違規(guī)誰承擔(dān)，并記入相關(guān)崗位績效考核。、對重大違規(guī)行為的必須點名通報批評及至解雇處罰。情節(jié)特別嚴(yán)重并觸及經(jīng)濟第九節(jié)備用金管理第二九條AB備用金限額類分公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為類分公司的庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為30000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。20000元，超過部分應(yīng)及時存入銀行賬戶。法者，公司將追究當(dāng)事人相關(guān)法律責(zé)任。優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版?zhèn)溆媒鸩蛔銜r，不得使用現(xiàn)金營業(yè)收入。A 、B類分公司以總公司統(tǒng)一文件公布為準(zhǔn)。第三十條備用金支付項目、備用金主要用于臨時、小額的日常費用支付，如辦公

38、用品、交通費用等；、備用金不得用于特定項目或其他大額支付，如支付裝修、提成、固定資產(chǎn)等。、總公司每月對分公司的備用金進行檢查核對。第三一條借款1、不得因私借款，借款必須有明確、合理用途，規(guī)定還款期限（出差返回后 3 天內(nèi)、購置物資入庫后5天內(nèi)）。2、原則上借款不得超過借款人正常收入的 60%借款必須執(zhí)行分公司資金審批 權(quán)限及流程一覽表的規(guī)定。、超過還款期限即從借款人當(dāng)月工資中扣還。4、前款不清，后款不借。逾期不還的，按日息0.5%罰息。對惡意借支的，及時扣回并給予辭退。第三十二條 落實貨幣資金管理責(zé)任制。分子公司負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對本單位貨幣資金管理制度的實施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé)；財務(wù)負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員 是直接責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟損失的，按照分級負(fù)責(zé)的 原則，根據(jù)會計法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)處理。第三部分資金管理獎懲政策弟一早獎勵政策優(yōu)質(zhì)參考資料WORD整理版、獎勵方式1、評選月度優(yōu)秀員工或 A級員工，與當(dāng)月績效獎金掛鉤；2、評選“資金安全能手”，獎勵現(xiàn)金2000元；3、晉升工資一級。4、參與集團公司組織的其他獎勵。二、獎勵條件（一）月度優(yōu)秀員工或 A級員工：1 、在月度工作中未發(fā)生任何挪用、盜用、貪污等違規(guī)違法行為或質(zhì)量事