第三章稅務(wù)稽查工作規(guī)程(實施)習(xí)題庫(共19頁)

1、第三章 稅務(wù)(shuw)稽查工作規(guī)程(guchng)(實施)習(xí)題(xt)集一、單選題1.下列說法正確的是（ ）。A稽查人員執(zhí)行公務(wù)時應(yīng)告知當(dāng)事人有關(guān)權(quán)利和義務(wù)B稽查人員檢查時應(yīng)告知當(dāng)事人檢查的目的C在接受舉報者舉報時，要求舉報人留下真實姓名D稅務(wù)機關(guān)可以將納稅人的納稅情況向社會公告2東正公司是2003年新成立的從事軟件開發(fā)的企業(yè)，稅務(wù)機關(guān)在對其2003至2004年度納稅情況進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)隱匿收入100余萬元，該企業(yè)當(dāng)年屬贏利年度，享受免征企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。對該企業(yè)隱匿收入的行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)作出（ ）處理決定。A根據(jù)征管法63條按偷稅處理B未按規(guī)定申報,按62條規(guī)定,責(zé)令限期改正

2、，可以處2000元以下的罰款C責(zé)令限期改正，依其隱匿收入按適用稅率計算應(yīng)納所得稅額作為計算罰款的依據(jù)D責(zé)令限期改正并處5萬元以下的罰款3稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過（ ）個月；重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A1B3C6D124稅務(wù)機關(guān)對單價（ ）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。A1000B3000C5000D100005納稅人在稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施后，按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到稅款或者銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起（ ）日內(nèi)解除稅收保全。A1B3C7D106稅務(wù)機關(guān)無權(quán)進行稅務(wù)檢查的是（ ）。A納稅人的帳簿、記帳憑證和

3、報表及有關(guān)資料B扣繳義務(wù)人的生產(chǎn)、經(jīng)營情況C到機場檢查單位商品、貨物的有關(guān)單據(jù)憑證和有關(guān)資料D詢問納稅人有關(guān)納稅的問題和情況7.稅務(wù)稽查實施臺帳是（ ）跟蹤考核稽查計劃執(zhí)行情況的一種具體形式。 A 稽查實施部門 B 執(zhí)行部門 C 稽查計劃部門 D 稽查審理部門8. 行政機關(guān)（ ）因當(dāng)事人的申辯而加重處罰。A.應(yīng)當(dāng) B.不得 C.必須 D.應(yīng)該9.關(guān)于檢查存款帳戶，下列說法正確的是（ ）。A.檢查存款帳戶檢查人員必須(bx)持稅務(wù)檢查通知書、檢查存款帳戶許可證明B.檢查存款(cn kun)帳戶檢查人員必須持檢查存款帳戶許可證明C.檢查存款(cn kun)帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證、稅務(wù)檢查通知

4、書、檢查存款帳戶許可證明D.檢查存款帳戶檢查人員必須持稅務(wù)檢查證10. （ ）屬稅收保全措施。A.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B.變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款11.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明,稅務(wù)機關(guān)可以查詢（ ）在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人 B.納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人C.扣繳義務(wù)人D.納稅擔(dān)保人 12.公司將稅務(wù)登記證轉(zhuǎn)借

5、給公司使用，導(dǎo)致公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對公司這一行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（ ）。A.責(zé)令限期改正，可以處元以下罰款B.處以元以下罰款C.處元以上元以下罰款D.處元以上元以下罰款13.對（ ）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上B.被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法C.偷稅數(shù)額在，元以上D.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上并且偷稅數(shù)額在萬元以上14.國務(wù)院各部門制定的規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的（ ）倍，但是最高不得超過30000元。A.1 B.2 C.3 D.515.行政

6、機關(guān)依法對當(dāng)事人給予行政處罰，應(yīng)當(dāng)制作（ ）。A.稅務(wù)處理決定書 B.行政處罰決定書C.處理決定書 D.陳述申辯筆錄16.行政機關(guān)及其執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具（ ）統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。A.財政部 B.國家稅務(wù)總局 C.物價部門 D.省、自治區(qū)、直轄市財政部門17.國務(wù)院各部門制定的規(guī)章對經(jīng)營活動中的違法行為，有違法所得的，設(shè)定罰款不得超過違法所得的（ ）倍，但是最高不得超過30000元。A.1 B.2 C.3 D.518.依法當(dāng)場做出行政處罰決定，給予（ ）以下罰款的，執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。A.10 B.20 C.50 D.100 19.實施行政處罰，糾正違法行為，應(yīng)當(dāng)堅持

7、（ ），教育公民、法人或者其他組織自覺守法。A.違法必究 B.優(yōu)化服務(wù) C.處罰教育相結(jié)合 D.處罰從嚴(yán)20. ()可以設(shè)定限制人身自由的行政處罰。A法律(fl) B行政(xngzhng)法規(guī) C地方性法規(guī)(fgu) D規(guī)章21.吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的行政處罰可以由()設(shè)定。A行政法規(guī) B地方性法規(guī) C自治條例 D規(guī)章22. 行政機關(guān)依法對當(dāng)事人給予行政處罰，應(yīng)當(dāng)制作（ ）。A.稅務(wù)處理決定書 B.行政處罰決定書C.處理決定書 D.陳述申辯筆錄23.對情節(jié)復(fù)雜或者重大違法行為給予較重的行政處罰，行政機關(guān)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)（ ）決定。A.集體討論 B.立即 C.3日內(nèi)做出 D.當(dāng)場 24.稅務(wù)稽查中調(diào)取被

8、查對象以前年度帳簿及有關(guān)資料時應(yīng)經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，填寫調(diào)取帳簿資料通知書、調(diào)取帳簿資料清單進行調(diào)取，并在（ ）內(nèi)完整退還被查對象。A經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月B經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月C經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；D經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長或地州市以上稅務(wù)局稽查局長；3個月，特殊情況可以延長至6個月；25.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處（ ）的罰款。A.一萬元以下 B.二千元以上一萬元以下C.二千元以下 D.一萬元以上十萬元以下26.違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給

9、予行政處罰的行為，在（ ）未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A.二年內(nèi) B.三年內(nèi) C.五年內(nèi) D.十年內(nèi)27.下列屬稅收保全措施的是（ ）。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款B變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款C書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款28.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采?。?）措施

10、。A強制執(zhí)行 B稅收保全 C刑事拘留 D沒收財產(chǎn)29.稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（ ）。A清單 B收據(jù) C清單和收據(jù) D發(fā)票30.稅務(wù)機關(guān)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款或扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的措施為（ ）。A納稅擔(dān)保 B稅收強制執(zhí)行 C稅收保全措施 D稅收處罰31.稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時（ ）不在保全措施的范圍之內(nèi)。A高檔消費品 B易腐爛的商品C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 D金銀首飾32.對（ ）的行為，除由稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款、滯納金外，還應(yīng)將偷稅者移送司法機關(guān)依法追

11、究刑事責(zé)任。A偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上B被稅務(wù)機關(guān)給予二次行政處罰又違法C偷稅數(shù)額在，元以上D偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的以上(yshng)并且偷稅數(shù)額在萬元以上.33.對下列因偷稅構(gòu)成犯罪的納稅人的處理(chl)，正確的是（ ）。A由稅務(wù)機關(guān)追繳稅款、滯納金，并處不繳或者(huzh)少繳的稅款倍的罰款,B移送司法機關(guān)，由司法機關(guān)追繳稅款、滯納金和罰金,C由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款以上倍以下的罰款，還要移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任,D由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并依法追究其刑事責(zé)任34.下列違法行為中，屬于偷稅的是（ ）。A未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，造

12、成未納稅的事實,B未按規(guī)定期限申報納稅的,C未按規(guī)定申報納稅，經(jīng)通知申報而拒不申報，少繳稅款的,D因計算錯誤，造成稅款少繳的.35.稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（ ），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。A工作證件 B稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C單位介紹信 D能證明稅務(wù)人員身份的有效證件.二、多項選擇題1檢查實施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達稅務(wù)檢查通知書，告知其檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ ）。A公民舉報有稅收違法行為的B檢查機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的C納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的D預(yù)先通知有礙檢查的2稅務(wù)檢查人員在證據(jù)收集過程中應(yīng)（ ）。A不

13、得對當(dāng)事人和證人引供、誘供和逼供B復(fù)制記帳憑證時可復(fù)制附件C要認(rèn)真鑒別證據(jù)，防止偽證和假證，必要時對關(guān)鍵證據(jù)可提請專門技術(shù)鑒定。D復(fù)制的證據(jù)只需當(dāng)事人簽字確認(rèn)即可3檢查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避（ ）。A直系血親關(guān)系；B三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系C近姻親關(guān)系D可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系4稅務(wù)檢查人員收集證據(jù)時，可以（ ）。A記錄B錄音C錄像D復(fù)制5對納稅人納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)依法采取的措施有（ ）。A書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金

14、額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B封存生產(chǎn)、經(jīng)營場所C扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D查封家庭居住房屋6扣押、查封價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，其價值中應(yīng)包括（ ）。A應(yīng)納稅款(shu kun)B罰款(f kun)C滯納金D扣押、查封、保管(bogun)、拍賣、變賣所發(fā)生的費用7.下列案件，可由上級稅務(wù)機關(guān)查處或統(tǒng)一組織力量查處（ ）。A.重大偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、避稅、抗稅案件；B.重大偽造、倒賣、非法代開虛開發(fā)票案件以及其他重大稅收違法案件；C.群眾舉報確需由上級派人查處的案件；D.涉及到被查對象主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)人員的案件；8.實施稽查前應(yīng)當(dāng)

15、向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（ ）。A.公民舉報有稅收違法行為的；B.稽查機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的；C.預(yù)先通知有礙稽查的。D.納稅人逃逸的。9.稽查人員在實施稽查前，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.調(diào)閱被查對象納稅檔案B.全面了解被查對象的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法C.熟悉相關(guān)的稅收政策D.確定相應(yīng)的稽查方法10.稽查人員與被查對象有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)自行回避，被查對象也有權(quán)要求他們回避（ ）。A.稽查人員與被查當(dāng)事人有近親屬關(guān)系的B.稽查人員與被查對象有利害關(guān)系的C.稽查人員與被查對象有其他關(guān)系D.稽查人員與被查

16、對象有其他關(guān)系可能影響公正執(zhí)法的11.實施稅務(wù)稽查時，可以根據(jù)需要和法定程序采取（ ）等手段進行。A.詢問B.調(diào)取帳簿資料C.搜查D.實地稽查12.調(diào)取帳簿及有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)填寫（ ），并在三個月內(nèi)完整退還。A.稅務(wù)檢查通知書（一）B.調(diào)取帳簿資料通知書C.調(diào)取帳簿資料清單D.稅務(wù)檢查通知書（二）13.需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進行（ ）。A.函查B.協(xié)查C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機關(guān)D.異地調(diào)查14.案件調(diào)查中發(fā)現(xiàn)（ ），應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門依法查處。A.誣告B.打擊報復(fù)C.作偽證、假證D.干擾(gnro)、阻撓調(diào)查的15.稅務(wù)稽查報告(bogo)的主要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ ）。A.案件的來源(liy

17、un)及被查對象的基本情況B.稽查時間和稽查所屬期間、主要違法事實及其手段C.稽查過程中采取的措施、違法性質(zhì)、被查對象的態(tài)度D.處理意見和依據(jù)、其他需要說明的事項、稽查人員的簽字和報告時間16.稅務(wù)稽查人員在實施稽查完畢后，需將（ ）提交審理部門審理。A.稅務(wù)稽查報告B.立案審批表C.稅務(wù)稽查底稿D.其他證據(jù)17. 稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，應(yīng)( )。A.責(zé)令退還 B.依法給予行政處罰 C.依法給予行政處分 D.移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任 18新稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有（ ）的稅務(wù)檢查權(quán)。A.檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料B.檢查扣繳義

18、務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料C.到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D.上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?9稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取（ ）的方式實施稅務(wù)檢查。A.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C.到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料 經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)D.查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶20. 可由上級稅務(wù)機關(guān)查處或組織力量查處的案件包括（ ）。A.群眾舉報一般案件 B.重大偷稅案件;C.

19、涉及到被查對象主管稅務(wù)機關(guān)有關(guān)人員的案件D.重大非法虛開發(fā)票案件21.稅務(wù)機關(guān)對下列哪些納稅人可以采取由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納，不繳納的，扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物的稅收保全措施（）。 A.已按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，但未按規(guī)定期限繳納稅款的從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 B、外縣（市）從事生產(chǎn)經(jīng)營而未向營業(yè)地稅務(wù)機關(guān)報驗登記的納稅人 C、臨時從事經(jīng)營的納稅人D、只繳納個人所得稅的納稅人22.根據(jù)行政處罰法的明確規(guī)定，（ ）是適用簡易程序和一般程序作出行政處罰決定的共同要求。A、向當(dāng)事人當(dāng)場交付行政處罰決定書B、對當(dāng)事人提出的全部事實、證據(jù)和理由應(yīng)當(dāng)采納C、告知當(dāng)事人作出處罰決定的事實、理

20、由、依據(jù)D、向當(dāng)事人出示執(zhí)法身份證件23.某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處以20000元罰款，該企業(yè)逾期未申請復(fù)議，也未向人民法院起訴，又未履行處罰決定。對此稅務(wù)機關(guān)可（ ）。A、每日按罰款加收3%的罰款B、申請(shnqng)人民法院強制執(zhí)行C、依法采取(ciq)強制執(zhí)行措施D、移送公安(gng n)處理24.以下不屬于個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的有（ ）。A.機動車輛B.僅有的普通住宅C.金銀飾品D.古玩字畫25.某公司2007年6月應(yīng)納稅款10萬元，應(yīng)于7月10日前繳納，該公司未按規(guī)定的期限繳納，7月11日稅務(wù)機關(guān)向其下達限期繳納稅款通知書，責(zé)令在15內(nèi)繳納稅款。至7月26日，該

21、公司仍未繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采取的措施包括（ ）。A、責(zé)令其提供納稅擔(dān)保B、書面通知開戶銀行扣繳稅款C、扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款D、處以罰款26.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的行政行為有（ ）。A、依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款B、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款C、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，書面通知開戶銀行從其存款中扣繳稅款D、依法處不繳或者少

22、繳稅款50%以上5倍以下的罰款27.稅收征收管理法規(guī)定的扣押商品、貨物的稅收保全措施適用于（ ）。A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B、臨時從事經(jīng)營的納稅人C、扣繳義務(wù)人D、納稅擔(dān)保人28.下列不屬于稅收保全措施實施要件的項目有（ ）。A.納稅人能夠提供納稅擔(dān)保B.適用于一切稅收管理相對人C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的D.須經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)執(zhí)行29.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)針對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的稅款采取稅收保全措施，以下說法正確的是（ ）。A.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月B.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月C.重大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報省級稅務(wù)局批準(zhǔn)D.重

23、大案件需要延長的，應(yīng)當(dāng)報國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)30.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)針對當(dāng)期稅款采取稅收保全措施，其實施的前提條件包括（ ）。A.只能對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人實施B.有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為C.在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款D.在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入跡象的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)成納稅人提供納稅提保而納稅人不能提供E.必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局(fn j)）局長批準(zhǔn)31.稅務(wù)機關(guān)可以依法采取(ciq)稅收保全措施的情況包括（ ）。A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅，由稅務(wù)機關(guān)核定(hdng)其應(yīng)納稅

24、額，責(zé)令繳納而未繳納的B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照責(zé)令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在檢查過程中有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的D.欠繳稅款的納稅人未按照責(zé)令限繳的期限繳納稅款，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的32.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)針對納稅人以前納稅期的稅款采取稅收保全措施的適用條件，以下說法正確的是（ ）。A.只能對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人實施B.適用于稅務(wù)檢查過程中，即向納稅人下達了稅務(wù)檢查通知書，啟

25、動了稅務(wù)稽查程序C.納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象D.必須經(jīng)過責(zé)令限期繳納和責(zé)成提供納稅擔(dān)保程序E.不必經(jīng)過縣以下稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)33.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施，以下說法正確的是（ ）。A.稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和扣繳義務(wù)人B.實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C.納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.因稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任34.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，下列說

26、法正確的是（ ）。A、必須依照法定權(quán)限和法定程序B、不包括納稅人的生活住房和用品C、可以包括納稅人的生活住房和用品D、給納稅人的合法權(quán)益造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任35.納稅擔(dān)保包括（ ）。A、納稅人以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保B、第三人以其未設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保C、納稅人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保D、第三人以其未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財產(chǎn)提供的擔(dān)保36.納稅保證人是指在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的（ ）。A、自然人 B、法人 C、其他經(jīng)濟組織 D、國家機關(guān)37.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款

27、（ ）。A.、未按照規(guī)定期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B.、逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的C、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的D、未按照規(guī)定辦理稅務(wù)證件驗證或者換證手續(xù)的38下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施的有關(guān)敘述正確的有（ ）。A稅收保全措施適用于納稅人和扣繳義務(wù)人B實施稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施(cush)的范圍之內(nèi)D因稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施不當(dāng)使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償(pichng)責(zé)任39.直接妨害稅款(shu kun)征收的稅收違法行為包括（

28、）。A納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報B抗稅C逃避追繳欠稅D扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款的帳簿40.稅收征管法規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有（ ）的稅務(wù)檢查權(quán)。A檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料B檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料C到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?1.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取（ ）的方式實施稅務(wù)檢查。A詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況B到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料C到郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有

29、關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)查詢從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶42.在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料稅務(wù)機關(guān)可以（ ）。A記錄 B錄音 C復(fù)制 D照相43.下列對稅務(wù)機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（ ）。A經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢B經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款C經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款D經(jīng)縣稽查局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶44.ZH制藥公司為中外合資企業(yè)，在國內(nèi)設(shè)有兩個生產(chǎn)廠，一個是設(shè)在ZH市某原料廠（以

30、下簡稱“原料廠”），一個是設(shè)在與ZH相鄰的中山市某成品制藥廠（以下簡稱“中山分公司”）。同時，該公司設(shè)有中國銷售部，在ZH市區(qū)辦公，于2000年5月份開始建賬。該部負(fù)責(zé)原料廠和中山分公司的產(chǎn)品銷售，并與原料廠合并以集團公司的名義申報納稅。原料廠和中山分公司均為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)經(jīng)營化學(xué)制劑、抗生素制劑、生化藥品制劑、血液制品、化學(xué)藥原料、抗生素原料、咳糖漿塑料及塑料瓶蓋，是該公司獨立核算的分支機構(gòu)。ZH制藥公司在廣東有四家關(guān)聯(lián)公司，分別是ZH醫(yī)藥經(jīng)營部、ZH醫(yī)藥公司、ZH藥業(yè)公司（香洲）、ZH藥業(yè)公司（橫琴），主要負(fù)責(zé)銷售其產(chǎn)品和從香港公司進口的藥品。2002年，G省國稅稽查局根據(jù)舉報對Z

31、H制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司進行了專案檢查。因ZH制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司經(jīng)營規(guī)模較大，為保證案件檢查質(zhì)量與效率，G省國稅稽查局查前周密擬定了檢查預(yù)案，查中按照“五個控制” 的要求（控制財務(wù)、會計核算資料，控制營銷部門、車間和倉庫業(yè)務(wù)資料，控制公司主要負(fù)責(zé)人有關(guān)資料，控制銀行帳號資料，控制計算機系統(tǒng)資料）采取了突擊調(diào)帳方式;運用技查手段發(fā)現(xiàn)了已被企業(yè)刪除的有關(guān)財務(wù)會計及營銷資料，尤其是涉及二套賬（A、B賬）的報表資料;運用科學(xué)分工、實施目標(biāo)管理確保了檢查工作的高效開展。通過賬面檢查、詢問調(diào)查、金稅協(xié)查系統(tǒng)協(xié)查等方法，G省國稅稽查局查明ZH制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司采取了以下違法手段進行偷稅23311.14萬元

32、的違法事實：1.因ZH制藥公司的關(guān)聯(lián)銷售公司銷售的一些香港產(chǎn)藥品不是通過正常渠道進口的，沒有合法的增值稅進項抵扣憑證。為達到少繳稅款的目的，便從汕頭、揭陽等地取得虛開增值稅專用發(fā)票來抵扣稅款。2.銷售商品不記銷售收入，贈送樣品禮品未按規(guī)定視同銷售并納稅申報。3.ZH制藥公司及其關(guān)聯(lián)(gunlin)公司通過設(shè)置兩套賬的方法，進行帳外經(jīng)營。4.購進固定資產(chǎn)、在建工程物資或用于非應(yīng)稅項目(xingm)的貨物抵扣進項稅額，不按規(guī)定轉(zhuǎn)出因失效而報廢的藥品和原材料所包含的進項稅額。G省國稅(u shu)稽查局對ZH制藥公司及其關(guān)聯(lián)公司偷稅23311.14萬元的違法事實依法作出了相應(yīng)的稅務(wù)行政處理，對涉嫌利

33、用收受虛開增值稅專用發(fā)票偷稅的涉案企業(yè)，向公安部門辦理了移送手續(xù)。檢查結(jié)束后，企業(yè)在寫給省局稽查局的書面報告中講到：“感謝貴局為了支持我公司的發(fā)展，本著公開、公正、實事求是的工作作風(fēng)，對我公司歷史遺留的稅務(wù)問題進行了嚴(yán)格認(rèn)真的檢查?！?本案的查處不但沒有影響到被查企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，反而促使其走上了依法經(jīng)營的正常軌道，其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)因此得到了進一步的發(fā)展壯大。2003年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入17億多元，比2002年增加了5億多元。結(jié)合上述案例回答以下問題：第1小題：多選題：本案中,稅務(wù)機關(guān)采用了詢問調(diào)查、調(diào)帳檢查等檢查方式。征管法賦予稅務(wù)機關(guān)對納稅人的檢查權(quán)限包括（ ）。A.到生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨

34、物存放地檢查應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)B.責(zé)成提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料C.詢問與納稅有關(guān)的問題和情況D.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)第2小題：多選題:本案中,稅務(wù)機關(guān)運用電子技術(shù)手段進行了調(diào)查取證，所取得的證據(jù)材料屬于視聽證據(jù)資料。收集這類證據(jù)資料應(yīng)當(dāng)符合的要求有（ ）。A.提供有關(guān)資料的原始載體。提供原始載體確有困難的，可以提供復(fù)制件B.提供復(fù)制件的，注明制作方法、制作時間、制作人C.提供復(fù)制件的，注明證明對象D.聲音資料應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄第3小題：判斷題：對有重大涉稅違法行為的納稅人進行檢查，為盡可能

35、調(diào)取到其真實資料,稅務(wù)機關(guān)可以不預(yù)先出具調(diào)帳通知書，直接采用本案中采取的突擊調(diào)帳方式。（ ）第4小題：判斷題：本案中,稅務(wù)機關(guān)通過金稅協(xié)查系統(tǒng)發(fā)函協(xié)查而獲得的受托地稅務(wù)機關(guān)的復(fù)函答復(fù)屬于直接證據(jù)，可以直接作為定案依據(jù)。（ ）第5小題：多選題：本案中ZH制藥公司設(shè)立了若干關(guān)聯(lián)銷售公司，如果其與其關(guān)聯(lián)銷售公司之間的業(yè)務(wù)往來有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額（ ）。A.購銷業(yè)務(wù)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價B.融通資金所收取支利息超過或者低于同類業(yè)務(wù)的正常利率C.提供勞務(wù)，未按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來收取或者支付勞務(wù)費用D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)按照獨立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來作價或者收取、支付費用第6小題：多

36、選題：如果本案中的ZH制藥公司與其關(guān)聯(lián)銷售公司發(fā)生了應(yīng)調(diào)整計稅收入額的關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機關(guān)可選擇的調(diào)整方法有（ ）。A.按照獨立企業(yè)之間進行的相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格B.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所應(yīng)取得的收入和利潤水平C.按照成本加合理的費用和利潤D.按照其他合理(hl)的方法第7小題：多選題：本案(bn n)中對ZH制藥公司與其關(guān)聯(lián)(gunlin)銷售公司的違法行為,稅務(wù)機關(guān)定性為偷稅。按征管法規(guī)定，偷稅手段包括（ ）。A.納稅人偽造、變造賬簿、記賬憑證, 不繳或者少繳應(yīng)納稅款B.隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證,不繳或者少繳應(yīng)納稅款C.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入, 不繳或者

37、少繳應(yīng)納稅款D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報,不繳或者少繳應(yīng)納稅款E.進行虛假納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款第8小題：多選題：對偷稅行為，稅務(wù)機關(guān)可作出的稅務(wù)行政處理有（ ）。A.可以無限期追繳所偷稅款B.二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰C.五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的偷稅行為不予處罰D.偷稅10萬元以上的移送公安機關(guān)偵查三、判斷題（ ）1納稅人有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及納稅程序的規(guī)定。（ ）2中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則中規(guī)定應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)后實施的各項權(quán)力，各級稅務(wù)局所屬的稽查局局長也有權(quán)批準(zhǔn)。（ ）3對被檢查對象要求檢查人員回避的，檢查人員是否回

38、避，由上一級稅務(wù)機關(guān)局長審定。（ ）4稅務(wù)檢查人員進行案件查處時，必須由二人以上檢查人員組成，應(yīng)出具稅務(wù)檢查通知書同時出具稅務(wù)檢查證表明身份，把一份稅務(wù)檢查通知書送達檢查對象并由法定的受送達人在文書送達回證上簽字或蓋章。（ ）5稅務(wù)檢查人員收集的證據(jù)，任何人不得隱匿、涂改、毀棄，并依法履行保密義務(wù)。（ ）6稅務(wù)案件證據(jù)的收集地點只能在被查對象或相關(guān)人員的業(yè)務(wù)場所、稅務(wù)機關(guān)的辦公場所進行。（ ）7通海食品廠資金緊張，已累計欠稅15萬元。2003年4月16日，為了祝賀地方經(jīng)濟貿(mào)易洽談會的召開，吸引投資，將一輛轎車（公允價格30萬元），無償捐贈給大會組委會。稅務(wù)部門認(rèn)為，欠繳稅款的納稅人處理該資產(chǎn)，

39、事先未向稅務(wù)部門報告，已違反稅收征管法的規(guī)定。稅務(wù)部門的觀點是正確的。（ ）8經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）長批準(zhǔn)后，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表等資料調(diào)回稅務(wù)機關(guān)進行檢查。（ ）9經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局局長批準(zhǔn)，檢查人員按照法定程序，可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查。（ ）10在任何情況下，實施稽查前都必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（ ）11根據(jù)案情需要，經(jīng)縣以上稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，可以查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶以及案

40、件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ）12對納稅人納稅情況進行(jnxng)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（ ）13對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，按照有關(guān)規(guī)定核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以依法扣押其價值(jizh)相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（ ）14個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(yngpn)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，也在稅收保全措施、強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。（ ）15稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人

41、員執(zhí)行，并通知被執(zhí)行人。被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，應(yīng)暫不執(zhí)行。（ ）16稅務(wù)機關(guān)依法實施扣押、查封時，對有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)，可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機關(guān)保管，同時可以向有關(guān)機關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書，有關(guān)機關(guān)在扣押、查封期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。（ ）17納稅人將貨物存放地與住宅混用，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對其住宅實施檢查。（ ）18某縣國稅局在漏征漏管戶清理檢查中，發(fā)現(xiàn)陳某無證從事經(jīng)營活動，該縣國稅局遂通知陳某到主管國稅機關(guān)申報納稅，陳某以沒領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照為由，拒不申報也不繳稅款。陳某的行為是偷稅。（ ）19.納稅人李某因暴

42、力抗稅行為被稅務(wù)機關(guān)處以罰款1000元，后當(dāng)?shù)毓矙C關(guān)認(rèn)為李某的暴力行為違反了治安管理處罰條例的規(guī)定，決定在對其給予3天行政拘留的處罰。該處罰決定不違反一事不再罰原則。（ ）20行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新做出具體行政行為的，被申請人可以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或基本相同的具體行政行為。（ ）21當(dāng)事人對行政處罰進行陳述與申辯時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分聽取當(dāng)事人的意見，但如當(dāng)事人提出的事實、理由和依據(jù)不成立的，稅務(wù)機關(guān)可加重處罰。（ ）22經(jīng)案件審理委員會審理的案件應(yīng)在一個月內(nèi)完成，案情特別復(fù)雜的案件，可適當(dāng)延長審理時間，但最長不得超過二個月。（ ）23對一個協(xié)查函件涉及兩個或兩個以上

43、基層稅務(wù)部門的情況，由涉及的稅務(wù)部門共同查處。（ ）24認(rèn)證系統(tǒng)、稽核系統(tǒng)和征管軟件提供的協(xié)查案源信息，委托方可以修改。（ ）25經(jīng)協(xié)查系統(tǒng)組織協(xié)查時，其協(xié)查名稱由協(xié)查系統(tǒng)自動生成，委托方、受托方不得修改。（ ）26委托管理崗位接收協(xié)查資料后填寫協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺帳，對案情復(fù)雜的大要案，由本級稽查局負(fù)責(zé)人審批后，在1個工作日內(nèi)錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。（ ）27委托協(xié)查確認(rèn)企業(yè)有涉嫌稅收違法行為的案件審結(jié)后，稽查局實施部門或?qū)徖聿块T應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書原件提供給組織協(xié)查崗位（委托管理崗位），由其填寫協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺帳后，錄入稅務(wù)處理結(jié)果。（ ）28受托管理崗位

44、根據(jù)審批意見打印(d yn)協(xié)查處理單、協(xié)查表、增值稅專用發(fā)票明細(xì)清單，在3個工作日內(nèi)轉(zhuǎn)檢查崗位實施(shsh)調(diào)查，同時填寫協(xié)查系統(tǒng)受托協(xié)查處理臺帳。（ ）29對受托方逾期未回復(fù)協(xié)查結(jié)果(ji gu)的，委托方應(yīng)當(dāng)催辦，并發(fā)出增值稅專用發(fā)票協(xié)查催辦單。（ ）30受托方對協(xié)查工作中提供虛假情況,泄露案情,以及因工作失職造成嚴(yán)重后果的,依法追究有關(guān)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)的法律責(zé)任。（ ）31稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封措施時，被執(zhí)行人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)說明商品、貨物或其他財產(chǎn)的瑕疵，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向拍賣機構(gòu)說明拍賣標(biāo)的的來源和了解到的瑕疵。（ ）32.某納稅人雖已建立帳證，但稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)其成本資料不全，原始

45、憑證殘缺，報表不能反映其真實的經(jīng)營情況。對此，稅務(wù)機關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。（ ）33.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強制執(zhí)行措施，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。（ ）34.稅務(wù)機關(guān)在按規(guī)定程序采取稅收保全措施或強制執(zhí)行措施時，可以扣押、查封納稅人個人及其家屬維持生活必須的住房。（ ）35稅收保全措施不僅適用納稅人，而且適用扣繳義務(wù)人。（ ）36稅務(wù)機關(guān)依法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施，使納稅人的權(quán)益遭受損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（ ）37納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，應(yīng)先沒收其違法所得，然后追繳稅款和罰款。（ ）38稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時

46、對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照像和復(fù)制。（ ）39為查核納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營及納稅情況，稅務(wù)機關(guān)可對與其相關(guān)的債務(wù)人和債權(quán)人的帳簿實施檢查。（ ）40在對從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況進行檢查時，納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并明顯轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的，稅務(wù)機關(guān)可依法采取強制執(zhí)行措施或稅收保全措施。（ ）41稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ）42對經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納稅款的納稅人，稅務(wù)機關(guān)在采取強制執(zhí)行措施追繳稅款的同時，可以處不繳或者少繳稅款1倍以上5倍以下的罰

47、款。（ ）43抗稅情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，稅務(wù)機關(guān)追繳稅款(shu kun)、滯納金時，應(yīng)并處拒繳稅款一倍以上5倍以下(yxi)的罰款。（ ）44稅務(wù)機關(guān)在查封(chfng)商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)該開付收據(jù)；扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)該開付清單。（ ）45.稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行扣押、查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，被執(zhí)行人是自然人的，應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或其成年家屬到場；被執(zhí)行人是法人或者其他組織的，應(yīng)當(dāng)通知其法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場；拒不到場的，不影響執(zhí)行。四、案例分析題1、何某是一家私營企業(yè)的業(yè)主。2005年7月，稅務(wù)人員在檢查該私營企業(yè)帳務(wù)時，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，同時檢查該企業(yè)在中

48、國銀行的存款帳戶及何某私人和其妻王某在儲蓄所的存款。查實何某自2005年1月份以來帳外經(jīng)營收入70萬元，于是依法作出了補稅罰款的處理決定。何某不服，認(rèn)為銀行泄露了其個人隱私，將其廠存款帳戶和私人儲蓄存款帳戶提供給稅務(wù)機關(guān)檢查，銀行人員稱稅務(wù)機關(guān)提供了檢查存款帳戶的許可證明，有權(quán)進行檢查。請問：稅務(wù)機關(guān)是否有權(quán)檢查該企業(yè)的銀行存款帳戶和何某本人及其妻子的個人儲蓄存款情況？為什么？ 2、2005年11月日，某廠張會計在翻閱月份帳簿時，發(fā)現(xiàn)多繳稅款15000元，于是該廠向稅務(wù)機關(guān)提出給予退還稅款并加算銀行同期存款利息的請求。2005年12月稅務(wù)機關(guān)對該廠10份的納稅情況依法檢查時發(fā)現(xiàn)該廠又多繳稅款1

49、0000元，準(zhǔn)備退還。問題：1、稅務(wù)機關(guān)對納稅人自己發(fā)現(xiàn)的多繳稅款是否應(yīng)當(dāng)給予退還？如何退還？ 2、稅務(wù)機關(guān)對在檢查中發(fā)現(xiàn)的多繳稅款是否應(yīng)當(dāng)給予退還？如何退還？ 3、某市國稅局稽查局對本市的某商貿(mào)有限公司開展稅務(wù)檢查，在送達檢查通知書和出示稅務(wù)檢查證后進行檢查，發(fā)現(xiàn)該公司有可能將產(chǎn)品運往外地銷售而不記賬，不做銷售處理，經(jīng)查該公司的其他應(yīng)收款帳，有一外地客戶的應(yīng)收款內(nèi)容不明，懷疑是貨款，為查明事實，稽查局按照法定程序到該市碼頭查詢該公司的貨運情況，碼頭以難以查找為理由，拒絕了稅務(wù)機關(guān)的檢查。問題： 1、稅務(wù)機關(guān)可否到碼頭查詢商貿(mào)有限公司的有關(guān)情況？并說明理由。 2 、碼頭拒絕稅務(wù)機關(guān)的檢查，是否

50、正確？如果不正確，對該碼頭應(yīng)該如何處理？ 4、某縣稽查局2006年7月收到舉報，經(jīng)初步分析，認(rèn)為被舉報企業(yè)2005年度具有重大偷稅嫌疑，決定對企業(yè)實施調(diào)帳檢查。調(diào)帳前，依法辦理了檢查及調(diào)取以前年度帳冊的手續(xù)。調(diào)帳檢查當(dāng)天，稽查股股長帶著5名稽查人員到企業(yè)經(jīng)營場所，由稽查股股長向企業(yè)負(fù)責(zé)人出示了本人的檢查證，送達了稅務(wù)檢查通知書及調(diào)取帳簿資料通知書，并實施調(diào)帳工作。在調(diào)帳的過程中，稽查人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)2006年同樣存在重大偷稅嫌疑，有必要將企業(yè)2006年度的生產(chǎn)經(jīng)營資料調(diào)取檢查。因此，檢查股股長一邊用電話向稽查局局長匯報情況，一邊部署稽查人員擴大調(diào)帳范圍，最終成功將2005年及2006年1-6月份的

51、資料調(diào)回稽查局。請問稽查人員的執(zhí)法行為是否存在不當(dāng)，應(yīng)如何糾正？ 5稽查人員到一家采用電算化核算的企業(yè)進行突擊檢查。要求財務(wù)人員將公司服務(wù)器中的財務(wù)數(shù)據(jù)資料打印出來。但對方卻推稱打印機壞了,不能打印。稽查人員馬上請求電腦專業(yè)人員增援。當(dāng)技術(shù)人員帶著手提電腦和打印機趕到并對有關(guān)設(shè)備進行對接時,財務(wù)室卻突然停電了,一切工作復(fù)又陷于癱瘓?；槿藛T發(fā)現(xiàn),整幢大樓只有該財務(wù)室所在那一層停電, 于是他們馬上聯(lián)系修理電路。幾分鐘后,財務(wù)室電燈重新亮起,但里面的電腦必須使用密碼才能開機,而存放服務(wù)器的柜子則被鎖了起來。專案人員找人詢問密碼,才發(fā)現(xiàn)原來在場的企業(yè)財務(wù)人員和電腦管理人員,已趁停電之機逃脫了。調(diào)取賬

52、務(wù)的工作無法進一步開展,稽查人員只好對服務(wù)器進行封存、拍照,并致電企業(yè)負(fù)責(zé)人,要求第二天配人到場配合稅務(wù)稽查工作。第二天,當(dāng)稽查干部再次來到企業(yè),準(zhǔn)備對查封物品解封,做進一步調(diào)查了解時。在打開電腦服務(wù)器封條,對電腦主機進行檢查,稽查干部卻驚訝地發(fā)現(xiàn)服務(wù)器被多次開啟,并刪除了有關(guān)內(nèi)容。這些封條表面完好無損,怎么會被解封呢?稅干們詢問現(xiàn)場公安人員,才知道這是由于辦案所用膠水干透以后,對油漆的秸附力很差,封條可以完整地揭下來,然后重新粘上。被動過手腳的服務(wù)器中,再也找不到任何有價值的資料?；卮?hud)以下問題 （1）能否(nn fu)對服務(wù)器進行調(diào)賬或查封、扣押？（2）該怎么辦？62004年3月，

53、重慶市某區(qū)國稅稽查局根據(jù)舉報檢查發(fā)現(xiàn)某茶葉(chy)經(jīng)銷公司，自2003年1月至2003年12月31日，在重慶茶葉產(chǎn)區(qū)購入茶葉5萬公斤。經(jīng)調(diào)查取證，查實該公司采取“頭大尾小”手段填開銷售發(fā)票，并填開了部分非法購買的發(fā)票，將茶葉銷售給重慶和重慶市外的客商，取得銷售收入1000萬，應(yīng)納各種稅款200萬，但該公司同期僅申報繳納各稅稅款100萬，偷稅100萬，占應(yīng)納稅款33.3%?；卮鹨韵聠栴}（1）該公司是否構(gòu)成偷稅犯罪?應(yīng)承擔(dān)什么刑事責(zé)任?（2）某區(qū)國稅稽查局對此案應(yīng)當(dāng)如何處理?72005年8月，某區(qū)國稅稽查局在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年2月該企業(yè)從C市某機械公司取得的2張增值稅專用發(fā)票有

54、虛開嫌疑，稽查人員對此2張專用發(fā)票作進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)此兩張專用發(fā)票確實為虛開，于是國稅稽查局對該企業(yè)的經(jīng)營情況及納稅情況作了深入的檢查，發(fā)現(xiàn)該單位上一年度5月也有2張從C市某機械公司取得的專用發(fā)票，因此決定對這4張增值稅專用發(fā)票不予抵扣，并作出補稅的處理。該單位不服，向法院提起訴訟。一審期間，法院以某區(qū)國稅稽查局只取證了當(dāng)年2月取得的2份專用發(fā)票的虛開證據(jù)，這些證據(jù)不能證明其上一年度取得的2份專用發(fā)票是虛開的，因此判決撤銷該處理決定，由某區(qū)國稅稽查局重新作出處理決定。某區(qū)國稅稽查局不服，提起上訴，二審期間，經(jīng)法院許可，國稅稽查局對該單位上一年度取得的2張專用發(fā)票進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)這2張專用發(fā)票也是

55、虛開的。二審法院因此撤銷一審法院的判決，維持上訴人的處罰決定?；卮鹨韵聠栴}（1）在行政訴訟中被告負(fù)舉證責(zé)任，被告要舉出哪些證據(jù)？（2）一審法院判決國稅稽查局重新作出處理決定是否正確？（3）二審法院允許國稅稽查局取證是否正確？82005年1月，某市國稅稽查局在醫(yī)藥行業(yè)專項檢查中，發(fā)現(xiàn)某制藥廠（一般納稅人）2001年至2004年12月在銷售藥品中取得運費收入260萬（其中：2001年50萬，2002年80萬，2003年100萬，2004年130萬），因該公司辦稅人員不熟悉稅法規(guī)定，一直將這部分收入按5%向地稅局申報繳納營業(yè)稅，而未向國稅機關(guān)繳納增值稅。據(jù)此，某市國稅稽查局作出決定，向該公司追補增值

56、稅52.3萬元及滯納金?；卮鹨韵聠栴}（1）該公司銷售藥品中取得運費收入是否應(yīng)繳納增值稅？為什么？（2）稽查局的處理是否正確？為什么？92004年3月，某區(qū)國稅局對某醫(yī)藥市場開展專項檢查，該國稅局對該市場集中經(jīng)營戶制作了統(tǒng)一的檢查通知書，稽查人員在檢查中出示了稅務(wù)檢查證和檢查通知書，但未讓有關(guān)經(jīng)營戶對出示有關(guān)證件進行簽字，之后依法對有關(guān)被查企業(yè)進行處理、處罰。醫(yī)藥市場經(jīng)營戶王某對區(qū)國稅局的處理、處罰不服，在繳納了稅款及滯納金向法院提起訴訟，經(jīng)審理區(qū)法院認(rèn)為，稅務(wù)機關(guān)作出的處理處罰決定，證據(jù)確鑿、適用法律得當(dāng)，但稽查人員在稅務(wù)檢查時未出示檢查證，屬于濫用職權(quán)，因此判決稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為無效

57、。回答以下問題該國稅局對該市場集中經(jīng)營戶制作統(tǒng)一的檢查通知書，是否正確？該國稅局為什么會敗訴？102003年12月，某區(qū)國稅局根據(jù)舉報檢查了某加油站，發(fā)現(xiàn)該加油站存在帳外經(jīng)營的嫌疑。進一步檢查，通過匯總該加油站2000年1月至2003年11月銷售日報表和普通發(fā)票開具金額的合計數(shù)作為實際銷售金額，發(fā)現(xiàn)該數(shù)字大于同期申報總金額，區(qū)國稅局根據(jù)此差額按17%計算出該加油站應(yīng)補增值50萬，作出了補稅，并處50%罰款的處理、處罰決定。加油站不服，在提供相當(dāng)于稅款、滯納金的納稅擔(dān)保后，于2004年1月向市國稅局申請復(fù)議，加油站提出區(qū)國稅局稅款計算錯誤，因為該加油站不符合一般納稅人的條件，區(qū)國稅在2002年6

58、月至8月取消了一般納稅人資格，這3個月它是小規(guī)模納稅人。市國稅局受理了該復(fù)議，經(jīng)復(fù)議審查，發(fā)現(xiàn)區(qū)國稅局沒有取證加油站具有一般納稅人資格證明，且作為實際銷售證據(jù)的銷售日報表、普通發(fā)票，未全部復(fù)印完全，而復(fù)印件也沒有企業(yè)的簽字和蓋章。經(jīng)市國稅局調(diào)查該加油站2002年6月至8月為小規(guī)模納稅人，最后市國稅局作出了撤銷區(qū)國稅局處理、處罰決定的復(fù)議決定?；卮?hud)以下問題市國稅局應(yīng)當(dāng)(yngdng)受理加油站的復(fù)議申請嗎？為什么？區(qū)國稅局在本案的取證(q zhn)中存在哪些問題？112006年6月某縣國稅局查實某百貨公司偷稅5萬元的事實，擬決定向該公司補稅并處罰款5萬元，7月3日下午縣國稅局派2名檢查

59、人員將行政處罰事項告知書送往該公司，由于該公司法人代表王經(jīng)理出差了，財務(wù)經(jīng)理剛好外出，又臨近下班時間，檢查人員就將行政處罰事項告知書交給了來該公司實習(xí)的大學(xué)生小林，并讓小林在文書送達回證上簽收，也未蓋上公司的公章或財務(wù)章。之后縣國稅局未收到百貨公司的聽證申請，于7月7日作出了處罰決定。百貨公司以未處罰告知為由，直接向法院起訴?；卮鹨韵聠栴}百貨公司是否能直接向法院起訴？某縣國稅局的處罰決定是否有效？12.某市國稅局稽查局選案科于2007年6月25日通過計算機選案系統(tǒng)篩選，確定該市XX機械廠（該公司成立于2001年8月，增值稅一般納稅人）為稽查對象。選案科進行案源受理登記后，擬定處理意見，要求對該

60、企業(yè)2006年度納稅情況進行檢查，并根據(jù)要求填制了稅務(wù)稽查任務(wù)通知書及其附件，連同案件有關(guān)資料一并送交檢查科實施檢查。 檢查科確定由王方、李力、張正三名檢查人員組成檢查組，由王方任檢查組長。檢查組調(diào)閱了被查對象的納稅檔案等資料，確定了相應(yīng)的檢查方案。 7月3日，檢查組開始實施稅務(wù)檢查。檢查人員向被查對象出示了稅務(wù)檢查證和稅務(wù)稽查通知書，并取得了相應(yīng)的稅務(wù)文書送達回證和稅務(wù)檢查證出示證明。檢查人員向被查對象下達了由市國稅局稽查局長簽發(fā)的調(diào)取賬簿資料通知書，調(diào)取該企業(yè)2007年度賬簿、憑證、報表和其他有關(guān)資料，開具了調(diào)取賬簿資料清單一份，詳細(xì)列明了調(diào)取的資料種類、數(shù)量和所屬期間等，并由雙方經(jīng)辦人員