《商業(yè)銀行資本充足率計算指引》09第3次培訓(xùn)資料

1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。商業(yè)銀行資本充足率計算指引09第3次-商業(yè)銀行資本充足率計算指引（第3次征求意見稿）第一章總則第一條為加強對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)中華人民共和國銀HYPERLINK/industry/t_blank行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共和國外資銀行管理條例等法律法規(guī)，制定本指引。第二條本指引適用于HYPERLINK/601988.shtmlt_blank中國銀行(HYPERLINK/601988.shtmlt_blank601988,HYPERLINK/

2、601988,guba.htmlt_blank股吧)業(yè)實施HYPERLINK/urwh/hkstock/01062.shtmlt_blank新資本協(xié)議指導(dǎo)意見確定的新資本協(xié)議銀行和自愿實施新資本協(xié)議的其他商業(yè)銀行。推薦閱讀HYPERLINK/2012-03-16/139380598.htmlt_blank自營交易：高盛文化蛻變的源頭HYPERLINK/2012-03-07/139026738.htmlt_blank九大機構(gòu)論劍M頭HYPERLINK/2012-03-07/139030072.htmlt_blank經(jīng)濟增速放緩擔(dān)憂加重HYPERLINK/2012-03-07/139037151.

3、htmlt_blank大盤短期內(nèi)繼續(xù)調(diào)整整固概率較大HYPERLINK/2012-03-07/139030142.htmlt_blank系統(tǒng)性風(fēng)險未現(xiàn)復(fù)蘇猶可期HYPERLINK/2012-03-07/139034916.htmlt_blank17只股整裝待發(fā)越跌越買HYPERLINK/2012-03-07/139027790.htmlt_blank融資大戶做多中國平安HYPERLINK/t_blank微博HYPERLINK/shuipiblog/14302323_d.htmlt_blank新股虛高定價的后果很嚴(yán)重HYPERLINK/t_blank股吧HYPERLINK/t_blank周五將成

4、A股決定性的一天第三條本指引所稱資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法規(guī)定的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第四條商業(yè)銀行資本應(yīng)抵御信用風(fēng)險、HYPERLINK/market/t_blank市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。第五條商業(yè)銀行應(yīng)同時計算未并表的資本充足率和并表后的資本充足率。第六條商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。第二章資本充足率計算范圍第一節(jié)原則性要求第七條商業(yè)銀行未并表資本充足率的計算范圍應(yīng)包括商業(yè)銀行境內(nèi)外所有分支機構(gòu)。并表資本充足率的計算范圍原則上應(yīng)包括

5、商業(yè)銀行以及符合本指引規(guī)定的其直接或間接投資的HYPERLINK/financialt_blank金融機構(gòu)。商業(yè)銀行及被投資機構(gòu)共同構(gòu)成銀行集團。第八條商業(yè)銀行在計算并表資本充足率時應(yīng)準(zhǔn)確識別持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)。以下機構(gòu)應(yīng)作為商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的被投資金融機構(gòu)：（一）商業(yè)銀行直接擁有或子HYPERLINK/companyt_blank公司擁有或與其子公司共同擁有被投資機構(gòu)50%以上表決權(quán)的被投資金融機構(gòu)。（二）商業(yè)銀行擁有被投資金融機構(gòu)50%以下（含）的表決權(quán)，但與被投資機構(gòu)之間有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)將其納入并表范圍：1、通過與其他投資者之間的協(xié)議，持有該機

6、構(gòu)50%以上的表決權(quán)；2、根據(jù)章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策；3、有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員；4、在被投資機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。（三）確定能否控制被投資金融機構(gòu)時，應(yīng)當(dāng)考慮母銀行和子公司持有的被投資金融機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司HYPERLINK/t_blank債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股HYPERLINK/warrant/t_blank權(quán)證等潛在表決權(quán)因素，確定是否符合上述并表標(biāo)準(zhǔn)。對于當(dāng)期可以實現(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入母銀行對被投資金融機構(gòu)的表決權(quán)。（四）其他證據(jù)表明商業(yè)銀行實際控制被投資金融機構(gòu)的情況?？刂?，是指一個公司能夠決定另一個公司的財務(wù)和經(jīng)營政策

7、，并能據(jù)以從另一個公司的經(jīng)營活動中獲取利益。第九條商業(yè)銀行資本投資占被投資金融機構(gòu)資本的20（含）以上，但不符合第八條規(guī)定的，為大額少數(shù)股權(quán)投資；低于20且不符合的第八條（二）規(guī)定的，為非大額少數(shù)股權(quán)投資。第二節(jié)對商業(yè)銀行資本投資的處理方法第十條商業(yè)銀行應(yīng)將其持有多數(shù)股權(quán)和控制權(quán)的其它商業(yè)銀行納入并表資本充足率的計算范圍。計算未并表資本充足率時，商業(yè)銀行應(yīng)從資本中扣除其對持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行的資本投資，若其持有多數(shù)股權(quán)或擁有控制權(quán)的商業(yè)銀行存在資本缺口，計算未并表資本充足率時還應(yīng)扣除相應(yīng)的資本缺口。第十一條商業(yè)銀行計算資本充足率時應(yīng)從資本中扣除其對擁有大額少數(shù)股權(quán)股權(quán)的其它商業(yè)銀

8、行的資本投資。第十二條商業(yè)銀行計算資本充足率可以不扣除其其它商業(yè)銀行的非大額少數(shù)股權(quán)投資，但若銀監(jiān)會認(rèn)定，商業(yè)銀行之間通過相互持股人為虛增資本，則應(yīng)扣除該資本投資。第三節(jié)對證券公司和HYPERLINKt_blank保險公司資本投資的處理方法第十三條商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除其對證券公司、HYPERLINKt_blank保險公司的資本投資，但非大額少數(shù)股權(quán)投資可以不扣除。證券公司和保險公司包括證券公司、HYPERLINK/t_blank基金公司、企業(yè)年金公司和保險公司等。第十四條若商業(yè)銀行持有多數(shù)股權(quán)或控制權(quán)的證券公司、保險公司達(dá)不到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的最低資本要求，商業(yè)銀行還應(yīng)從資本中

9、扣除相應(yīng)的資本缺口。第四節(jié)對其他金融機構(gòu)資本投資的處理第十五條對商業(yè)銀行、證券公司、保險公司之外的其他金融機構(gòu)的資本投資處理方式如下：（一）若被投資金融機構(gòu)適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第二節(jié)規(guī)定的方法處理。（二）若被投資金融機構(gòu)不適用與商業(yè)銀行相當(dāng)?shù)馁Y本充足率監(jiān)管，按本章第三節(jié)規(guī)定的方法處理。第五節(jié)對工商企業(yè)資本投資的處理第十六條商業(yè)銀行計算資本充足率時，原則上應(yīng)從資本中扣除其對工商企業(yè)的資本投資。第十七條商業(yè)銀行因政策性原因并經(jīng)國務(wù)院特別批準(zhǔn)的向工商企業(yè)資本投資，以及被動形成的對工商企業(yè)的資本投資（如實現(xiàn)抵押權(quán)），可不從資本中扣除；但若對單個工商企業(yè)的資本投資超過銀行核心資本的

10、15或?qū)ど虡I(yè)銀行總的資本投資超過銀行核心資本的60，超過部分應(yīng)從資本中扣除。第六節(jié)特例情況的處理第十八條商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50以上表決權(quán)，但計劃在一個會計年度出售、且被投資金融機構(gòu)對銀行集團沒有重大風(fēng)險影響，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資。第十九條商業(yè)銀行持有被投資金融機構(gòu)50以上表決權(quán)或擁有被投資金融機構(gòu)的控制權(quán)，但被投資金融機構(gòu)處于以下狀態(tài)之一的，可不列入并表范圍，但應(yīng)從資本中扣除對其的資本投資：（一）已關(guān)閉或已宣布破產(chǎn)；（二）因終止而進(jìn)入清算程序；（三）受所在國HYPERLINKt_blank外匯管制及其他突發(fā)事件的影響、資金調(diào)度受到限制的境外被投資金融機構(gòu)。

11、第二十條對于商業(yè)銀行雖然未持有多數(shù)股權(quán)或控制的被投資金融機構(gòu)，如根據(jù)風(fēng)險相關(guān)性，其對銀行集團整體風(fēng)險的影響程度，符合下列情況時，商業(yè)銀行應(yīng)將其列入并表資本充足率計算范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個金融機構(gòu)，雖然單個金融機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占銀行集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但該類金融機構(gòu)總體風(fēng)險足以對銀行集團的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大影響。（二）被投資金融機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對銀行集團的聲譽造成重大影響。第七節(jié)銀行集團內(nèi)部不同機構(gòu)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法差異的處理第二十一條銀行集團計算并表資本充足率時，在扣除集團內(nèi)部交易之后，銀行集團內(nèi)部不同機構(gòu)應(yīng)統(tǒng)一采用本指引確定的方法計算

12、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；在滿足下面條件的前提下，可以把集團內(nèi)部不同的商業(yè)銀行法人機構(gòu)按當(dāng)?shù)乇O(jiān)管當(dāng)局規(guī)定計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)直接相加，計算并表風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（一）銀行集團在獲得HYPERLINK/601988.shtmlt_blank中國銀行(HYPERLINK/601988.shtmlt_blank601988,HYPERLINK/601988,guba.htmlt_blank股吧)業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“銀監(jiān)會”）批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議時，并表層面內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率（按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)/按內(nèi)部評級法計算的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)按本指引規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重計算的內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)

13、）不得低于50，并在3年內(nèi)內(nèi)部評級法的資產(chǎn)覆蓋率達(dá)到80；（二）銀行集團在獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議初期可以組合采用內(nèi)部模型法和標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險監(jiān)管資本要求，但銀行集團內(nèi)部同一機構(gòu)對某一類風(fēng)險只能采用一種方法，并在3年內(nèi)內(nèi)部模型法覆蓋率（按內(nèi)部模型法計算的資本要求/按內(nèi)部模型法計算的資本要求按標(biāo)準(zhǔn)法計算的資本要求）應(yīng)達(dá)到90。第二十二條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定并表資本充足率的計算規(guī)則（包括納入并表的金融機構(gòu)范圍、對各類風(fēng)險所采用的方法，納入并表的各機構(gòu)分別采用的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算方法、集團內(nèi)部交易處理方法等），并報經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)后實施；商業(yè)銀行變更并表資本充足率的計算規(guī)則，應(yīng)經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)。第三

14、章資本充足率計算公式和最低資本要求第二十三條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算核心資本充足率：第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)按照下式計算資本充足率：第四章資本定義第二十五條核心資本包括：（一）實收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入商業(yè)銀行的資本。（二）資本公積，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除可供出售金融資產(chǎn)中的股權(quán)類和HYPERLINK/t_blank債券類的公允價值變動形成的凈利得；2、若可供出售金融資產(chǎn)中的貸款和應(yīng)收款項類的公允價值變動未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，應(yīng)扣除；為凈損失的，應(yīng)加回；3、扣除現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項目公允價值變動形成的凈利得；4、扣除將可轉(zhuǎn)換債券中可轉(zhuǎn)換權(quán)分拆確

15、認(rèn)為權(quán)益的部分。（三）盈余公積：包括法定盈余公積、任意盈余公積。（四）一般風(fēng)險準(zhǔn)備：指商業(yè)銀行根據(jù)金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則（財政部令第42號）提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。（五）未分配利潤，但應(yīng)進(jìn)行以下調(diào)整：1、扣除交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得（考慮稅收影響）；2、若使用公允價值選擇權(quán)的金融資產(chǎn)或負(fù)債的公允價值變動形成的未實現(xiàn)部分累計額為凈利得的，考慮稅收影響后應(yīng)扣除；為凈損失的，考慮稅收影響后應(yīng)加回。（六）少數(shù)股權(quán)：在合并報表時，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。第二十六條附屬資本包括：（一）重估儲備：商業(yè)銀行經(jīng)

16、國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時，固定資產(chǎn)公允價值與賬面價值之間的正差額為重估儲備。若銀監(jiān)會認(rèn)為，重估作價是審慎的，這類重估儲備可以列入附屬資本，但計入附屬資本的部分不超過重估儲備的70%。（二）可供出售的股權(quán)類、債券類金融資產(chǎn)的公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得的50。（三）現(xiàn)金流套期有效部分中的套期工具和被套期項目公允價值變動形成的凈利得的50。（四）交易性金融工具公允價值變動形成的未實現(xiàn)凈利得(考慮稅收影響后)。（五）超額減值準(zhǔn)備，包括兩部分：1、針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過最低監(jiān)管要求的部分，計入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對應(yīng)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25；2、針

17、對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備超過預(yù)期損失的部分，計入附屬資本的超額減值準(zhǔn)備不得超過對應(yīng)風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25。（六）優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的HYPERLINKt_blank股票。（七）可轉(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。計入附屬資本的可轉(zhuǎn)換債券必須符合以下條件：1、債券持有人對銀行的索償權(quán)位于存款人及其他普通債權(quán)人之后，并不以銀行的資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押；2、債券不可由持有者主動回售；未經(jīng)銀監(jiān)會事先同意，發(fā)行人不準(zhǔn)贖回。（八）混合債務(wù)資本工具：商業(yè)銀行發(fā)行的符合以下要求的混

18、合資本債券可以計入附屬資本：1、債券期限在15年以上（含15年），發(fā)行之日起10年內(nèi)不得贖回。10年后銀行可以具有一次贖回權(quán)，但行使贖回權(quán)需得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)；若10年后銀行未行使贖回權(quán)，可以適當(dāng)提高債券的利率，但提高利率的次數(shù)不能超過一次。2、當(dāng)核心資本充足率低于4時，銀行可以延期支付利息；若同時盈余公積與未分配利潤之和為負(fù)且最近12個月內(nèi)未支付普通股現(xiàn)金股利，銀行必須延期支付利息。遞延的利息將根據(jù)本期債券的利率計算利息。在不滿足延期支付利息的條件時，銀行應(yīng)立即支付欠息及欠息產(chǎn)生的利息。3、債券到期時，若銀行無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行債務(wù)，或支付本債券將導(dǎo)致無力支付索償權(quán)在本債券之前的銀行

19、債務(wù)，可以延期支付本債券的本金和利息。4、當(dāng)銀行倒閉或清算時，本債券清償順序列于商業(yè)銀行發(fā)行的長期次級債之后，先于商業(yè)銀行股權(quán)資本。5、商業(yè)銀行若未行使混合資本債券的贖回權(quán)，在債券距到期日前最后5年，其可計入附屬資本的數(shù)量每年累計折扣20。6、商業(yè)銀行混合資本債券不得由銀行或第三方提供擔(dān)保。7、商業(yè)銀行提前贖回混合資本債券、延期支付利息、或債券到期時延期支付債券本金和應(yīng)付利息時，需事先得到銀監(jiān)會批準(zhǔn)。（九）長期次級債務(wù)：是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計入附屬

20、資本的數(shù)量每年累計折扣20%。如一筆十年期的次級債券，第六年計入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。第二十七條商業(yè)銀行計算資本充足率時，應(yīng)從資本中扣除以下項目：（一）商譽。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口，包括兩部分：1、針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；2、針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（六）應(yīng)扣除的對金融機構(gòu)的資本投資。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資。（八）

21、非自用HYPERLINKt_blank房地產(chǎn)。第二十八條商業(yè)銀行計算核心資本充足率時，應(yīng)從核心資本中扣除以下項目：（一）商譽。（二）凈遞延稅收資產(chǎn)。（三）減值準(zhǔn)備缺口的50。減值準(zhǔn)備缺口包括：1、針對內(nèi)部評級法未覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于最低監(jiān)管要求的部分；2、針對內(nèi)部評級法所覆蓋的信用風(fēng)險暴露計提的減值準(zhǔn)備低于預(yù)期損失的部分。（四）應(yīng)從資本中扣除的資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的50。（五）商業(yè)銀行作為發(fā)起機構(gòu)參與資產(chǎn)證券化交易形成的銷售利得。（六）應(yīng)扣除的對金融機構(gòu)的資本投資的50。（七）應(yīng)扣除的對工商企業(yè)的資本投資的50。（八）非自用HYPERLINKt_blank房地產(chǎn)的50。第二十九條

22、商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的100%；計入附屬資本的長期次級債務(wù)不得超過核心資本的50%。第三十條商業(yè)銀行持有其它銀行發(fā)行的資本工具余額不得超過本行核心資本的20。第三十一條商業(yè)銀行附屬資本和長期次級債務(wù)工具的數(shù)量上限、持有其它銀行發(fā)行的資本工具數(shù)量上限、以及對工商企業(yè)資本投資比例上限以核心資本扣除商譽和凈遞延稅收資產(chǎn)為計量基準(zhǔn)。第五章信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第一節(jié)主權(quán)、金融機構(gòu)、公司類風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第三十二條未違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算規(guī)則。商業(yè)銀行應(yīng)基于單筆信用風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、違約風(fēng)險暴露（EAD）以及有效期限（M）計算主權(quán)、銀行、公司

23、類非違約風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（一）計算單筆信用風(fēng)險暴露的相關(guān)性（R）和期限調(diào)整因子（B）R=0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.2411EXP(50PD)/1EXP(50)B=0.118520.05478ln（PD）2（二）計算單筆信用風(fēng)險暴露的資本要求（K）K=LGDN(1R)(0.5)G（PD）+（R/(1R)0.5G(0.999)PDLGD(11.5b)(1)1+（M2.5）b（三）計算單筆信用風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA=K12.5EAD第三十三條已違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）計算規(guī)則：Kmax0,（LGDEL）RWA=

24、K12.5EAD其中，LGD為違約損失率的估計值；EL為考慮HYPERLINK/economyt_blank經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失最大估計值。第三十四條中小企業(yè)的規(guī)模調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)單獨計算公司風(fēng)險暴露中的中小企業(yè)風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)中小企業(yè)的年銷售額（S）對相關(guān)性（R）進(jìn)行調(diào)整。相關(guān)性調(diào)整公式如下：R=0.121EXP(50PD)/1EXP(50)+0.241(1EXP(50PD)/1EXP(50)0.041(S3)/27上式中，S的單位為千萬人民幣，報告期的年度銷售額低于3千萬人民幣的中小企業(yè)風(fēng)險暴露按照3千萬人民幣來處理。（注：上述公式1-（

25、S-3）/27中的3和27分別代表3千萬人民幣和27千萬人民幣（30千萬3千萬人民幣）。商業(yè)銀行應(yīng)基于調(diào)整后的相關(guān)性根據(jù)第三十一條的規(guī)定計算非違約中小企業(yè)風(fēng)險暴露的資本要求和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三十五條風(fēng)險參數(shù)的確定（一）違約概率公司和金融機構(gòu)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的債務(wù)人1年期違約概率與0.03中的較大值。主權(quán)風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的債務(wù)人1年期違約概率。商業(yè)銀行估計債務(wù)人違約概率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引的相關(guān)要求。對于提供合格保證和信用衍生工具的風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行若采取保證人違約概率替代債務(wù)人違約概率，合格保證人和信用衍生工具應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險

26、緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。（二）違約損失率1、初級內(nèi)部評級法下的違約損失率（1）沒有合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和次級債權(quán)的違約損失率分別為45和75。（2）商業(yè)銀行應(yīng)基于經(jīng)濟意義確定債權(quán)的優(yōu)先性質(zhì)。（3）對于提供合格抵質(zhì)押品的高級債權(quán)和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購交易，商業(yè)銀行可以考慮這些工具的風(fēng)險緩釋效應(yīng)對45的標(biāo)準(zhǔn)違約損失率進(jìn)行調(diào)整。商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定合格抵質(zhì)押品和從屬于凈額結(jié)算主協(xié)議的回購協(xié)議，并調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)違約損失率。2、高級內(nèi)部評級法下的違約損失率商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的違約損失率。商業(yè)銀行估計違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信

27、用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。（三）違約風(fēng)險暴露違約風(fēng)險暴露應(yīng)不考慮專項準(zhǔn)備和部分核銷的影響。債項中已提取部分的違約風(fēng)險暴露不應(yīng)低于以下兩項之和：（i）暴露被完全沖銷后，銀行監(jiān)管資本下降的數(shù)量；（ii）各項專項準(zhǔn)備金和部分核銷的數(shù)量。如果商業(yè)銀行估計的違約風(fēng)險暴露超過（i）、（ii）兩項之和，超過部分可視為折扣。風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算不受該折扣的影響，但比較預(yù)期損失和合格準(zhǔn)備金時，可將該折扣納入準(zhǔn)備金。1、初級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露對于表內(nèi)項目，商業(yè)銀行可以采用考慮合格凈額結(jié)算的風(fēng)險緩釋效應(yīng)后的違約風(fēng)險暴露。合格凈額結(jié)算應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)

28、管資本計量指引的相關(guān)要求。對于表外項目，商業(yè)銀行應(yīng)采用信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計已承諾但尚未使用部分的違約風(fēng)險暴露。各類表外業(yè)務(wù)的的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)如下：（1）等同于貸款的授信業(yè)務(wù)（包括承兌匯票、融資性保函等）的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。（2）貸款承諾、票據(jù)發(fā)行便利和循環(huán)認(rèn)購便利的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為75。如果商業(yè)銀行可以無條件隨時取消、或者由于債務(wù)人信用惡化商業(yè)銀行無需事先通知可以自動取消的，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為0%。但商業(yè)銀行應(yīng)向銀監(jiān)會證明其能夠積極監(jiān)控債務(wù)人的財務(wù)狀況，且其內(nèi)控體系和所處的法律環(huán)境能夠保證及時識別債務(wù)人信用條件惡化，并在無需事先通知的情況下立即取消貸款承諾。（3）銀行的證券借貸或用作抵

29、押物的證券，包括回購交易中的證券借貸(如回購/逆回購、證券借出/證券借入交易)，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。（4）與貿(mào)易相關(guān)的短期或有項目，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為20。（5）與交易相關(guān)的或有項目，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為50。（6）信用風(fēng)險仍在銀行的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100。（7）商業(yè)銀行應(yīng)采用現(xiàn)額暴露法計算表外項目中匯率、利率等場外交易衍生工具的違約風(fēng)險暴露?，F(xiàn)額暴露法下，場外衍生工具的違約風(fēng)險暴露包括兩個部分：一是按盯市價值計算的重置成本（MTM）；二是反映剩余期限內(nèi)潛在風(fēng)險暴露的附加因子（add-on）。計算公式如下：EAD=MTM+Add-on其中，MTM指按盯市價格確定的重置

30、成本；Add-on指潛在風(fēng)險暴露的附加因子。潛在風(fēng)險暴露的附加因子等于衍生交易工具的名義本金乘以相應(yīng)的系數(shù)。不同剩余期限內(nèi)各類衍生交易工具的系數(shù)如下表所示：剩余期限利率匯率和黃金股權(quán)貴金屬（不包括黃金）其它商品1年0.01.06.07.010.01年且5年0.55.08.07.012.05年1.57.510.08.015.02、高級內(nèi)部評級法下的違約風(fēng)險暴露商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的違約風(fēng)險暴露。但對于初級內(nèi)部評級法下信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)為100%的表外業(yè)務(wù)應(yīng)使用100%的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計違約風(fēng)險暴露。商業(yè)銀行估計違約風(fēng)險暴露應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引和商業(yè)

31、銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。（四）有效期限商業(yè)銀行實施初級內(nèi)部評級法的，公司風(fēng)險暴露的有效期限（M）為2.5年。但回購類型交易的有效期限為0.5年。商業(yè)銀行實施高級內(nèi)部評級法的，應(yīng)采用內(nèi)部估計的有效期限，但最長不超過5年。商業(yè)銀行對中小企業(yè)風(fēng)險暴露可以采用2.5年的平均期限。商業(yè)銀行估計有效期限應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引的相關(guān)規(guī)定。第三十六條專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算。（一）商業(yè)銀行對專業(yè)貸款采用內(nèi)部評級法的，應(yīng)按照第三十一條和第三十二條的規(guī)定計算專業(yè)貸款的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。（二）商業(yè)銀行對專業(yè)貸款采用監(jiān)管映射法的，應(yīng)按照下表規(guī)定的風(fēng)險權(quán)重和預(yù)期損失比例計算專業(yè)貸款

32、的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和預(yù)期損失。監(jiān)管評級優(yōu)良中差違約風(fēng)險權(quán)重70%90%115%250%0%預(yù)期損失比例0.4%0.8%2.8%8%50%（三）如果專業(yè)貸款的剩余期限不足2.5年或監(jiān)管部門認(rèn)定商業(yè)銀行授信和評級標(biāo)準(zhǔn)比監(jiān)管評級標(biāo)準(zhǔn)更為審慎，監(jiān)管評級為“優(yōu)”和“良”的風(fēng)險權(quán)重分別為50%和70%，預(yù)期損失比例分別為0和0.4。（四）如果商業(yè)銀行或監(jiān)管部門認(rèn)為，專業(yè)貸款中產(chǎn)生收入房地產(chǎn)貸款的未來房地產(chǎn)出租收入、銷售收入或土地出讓收入的波動性較大，可將監(jiān)管評級為“優(yōu)”、“良”和“中”的風(fēng)險權(quán)重分別提高至95%、120%和140%。（五）商業(yè)銀行采用監(jiān)管映射法計算專業(yè)貸款風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)應(yīng)達(dá)到商業(yè)銀行專業(yè)貸款監(jiān)管

33、資本計量指引的要求。第二節(jié)零售風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第三十七條未違約零售風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算商業(yè)銀行應(yīng)分別計算住房抵押貸款、合格循環(huán)零售貸款和其它零售貸款的的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。商業(yè)銀行應(yīng)基于單個資產(chǎn)池零售風(fēng)險暴露的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）以及違約風(fēng)險暴露（EAD）和相關(guān)性（R）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。具體規(guī)則為：（一）計算相關(guān)性（R）個人住房抵押貸款，R=0.15合格循環(huán)零售貸款，R0.04其他零售貸款，R0.031EXP(35PD)/1EXP(35)+0.161(1EXP(35PD)/1EXP(-35)（二）計算資本要求（K）K=LGDN(1R)0.5G(PD)+(R/(1R)

34、0.5G(0.999)PDLGD（三）計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）RWA=K12.5EAD第三十八條已違約風(fēng)險暴露的資本要求（K）和風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)（RWA）Kmax0,（LGDEL）RWA=K12.5EAD其中，LGD為違約損失率估計值；EL為考慮經(jīng)濟環(huán)境、法律地位等條件下已違約風(fēng)險暴露的預(yù)期損失的最大估計值。第三十九條風(fēng)險參數(shù)的確定（一）違約概率和違約損失率零售風(fēng)險暴露的違約概率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的1年期違約概率和0.03%中的較大值。零售風(fēng)險暴露的違約損失率為商業(yè)銀行內(nèi)部估計的零售資產(chǎn)池的違約損失率。商業(yè)銀行估計零售資產(chǎn)池的違約概率和違約損失率應(yīng)滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管

35、指引和商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。（二）違約風(fēng)險暴露計算違約風(fēng)險暴露時，專項準(zhǔn)備和部分核銷的處理方法與本指引第三十五條（三）的規(guī)定相同。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險緩釋監(jiān)管資本計量指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以對同一零售客戶的貸款和存款進(jìn)行表內(nèi)凈額結(jié)算，使用考慮凈額結(jié)算后的凈風(fēng)險暴露為違約風(fēng)險暴露。在滿足商業(yè)銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引相關(guān)規(guī)定的前提下，商業(yè)銀行可以使用內(nèi)部估計表外項目信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)估計表外項目的違約風(fēng)險暴露。第三節(jié)資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第四十條商業(yè)銀行應(yīng)單獨計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第四十一條資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本要

36、求12.5。第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露監(jiān)管資本計量指引計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求。第四節(jié)內(nèi)部評級法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重第四十三條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的風(fēng)險權(quán)重為0。第四十四條商業(yè)銀行境外債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重，以相應(yīng)國家或地區(qū)的外部信用評級結(jié)果為基準(zhǔn)。不同評級公司對同一國家或地區(qū)的評級結(jié)果不一致時，選擇較低的評級結(jié)果。（一）對其他國家或地區(qū)政府的債權(quán)，該國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為0%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%；（二）對境外商業(yè)銀行、證券公司的債權(quán)，注冊地所在國或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為20%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)

37、重為100%；（三）對其他國家或地區(qū)政府投資的公用企業(yè)的債權(quán)，所在國家或地區(qū)的評級為AA-以上（含AA-）的，風(fēng)險權(quán)重為50%；AA-以下的，風(fēng)險權(quán)重為100%。第四十五條商業(yè)銀行對多邊開發(fā)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第四十六條商業(yè)銀行對我國中央政府和中國人民銀行本外幣債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重均為0%。第四十七條商業(yè)銀行對我國中央政府投資的公用企業(yè)債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為50%。第四十八條商業(yè)銀行對我國政策性銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。第四十九條商業(yè)銀行對我國其他商業(yè)銀行債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為20%，其中原始期限四個月以內(nèi)（含四個月）債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行持有我國其他商業(yè)銀行發(fā)行的混合資本債券和長期次級債務(wù)的風(fēng)險

38、權(quán)重為100%。第五十條商業(yè)銀行持有的我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券的風(fēng)險權(quán)重為0%。商業(yè)銀行對我國中央政府投資的金融資產(chǎn)管理公司的其他債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重為100%。第五十一條個人住房抵押貸款的風(fēng)險權(quán)重為50。第五十二條商業(yè)銀行對金融機構(gòu)的非大額少數(shù)資本投資形成的股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重，若金融機構(gòu)是HYPERLINK/company/t_blank上市公司，風(fēng)險權(quán)重為300；若金融機構(gòu)為非上市公司，風(fēng)險權(quán)重為400。第五十三條商業(yè)銀行對未扣除的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重為400。商業(yè)銀行因政策性債轉(zhuǎn)股形成的工商企業(yè)股權(quán)風(fēng)險暴露的風(fēng)險權(quán)重為100。第五十

39、四條商業(yè)銀行計算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可考慮合格質(zhì)物質(zhì)押和合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。合格質(zhì)物包括本節(jié)給予低于100風(fēng)險權(quán)重的金融工具，以及低于100風(fēng)險權(quán)重的債務(wù)人發(fā)行債券、票據(jù)和承兌的匯票。合格質(zhì)物質(zhì)押的貸款，取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的貸款，受質(zhì)物保護的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。合格保證主體包括本節(jié)對其直接債權(quán)給予低于100風(fēng)險權(quán)重的各類經(jīng)濟主體。合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。第五十五條商業(yè)銀行對企業(yè)、個人的債權(quán)及其他資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重均為100%。第

40、五十六條商業(yè)銀行計算內(nèi)部評級法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，應(yīng)首先從風(fēng)險暴露賬面金額中扣除所提取的專項準(zhǔn)備。第六章市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第五十七條商業(yè)銀行應(yīng)計算市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)市場風(fēng)險資本要求12.5。第五十八條商業(yè)銀行應(yīng)采取內(nèi)部模型法計算市場風(fēng)險資本要求，并達(dá)到商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引的要求。第五十九條商業(yè)銀行沒有達(dá)到商業(yè)銀行市場風(fēng)險內(nèi)部模型法監(jiān)管指引要求，應(yīng)采用標(biāo)準(zhǔn)法計算市場風(fēng)險資本要求。商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法計算市場風(fēng)險資本要求的，應(yīng)按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法的規(guī)定計算利率風(fēng)險、HYPERLINKt_blank股票風(fēng)險、HYPERLINKt_blank外匯風(fēng)險

41、、商品風(fēng)險和期權(quán)風(fēng)險的資本要求。第七章操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算第六十條商業(yè)銀行應(yīng)計算操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)操作風(fēng)險資本要求12.5。第六十一條商業(yè)銀行可以采用標(biāo)準(zhǔn)法、替代標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法計算操作風(fēng)險資本要求。第六十二條商業(yè)銀行采用標(biāo)準(zhǔn)法、替代標(biāo)準(zhǔn)法和高級計量法計算操作風(fēng)險資本要求，應(yīng)分別達(dá)到商業(yè)銀行操作風(fēng)險監(jiān)管資本計量指引的相關(guān)要求。第八章附則第六十三條商業(yè)銀行自獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議之日進(jìn)入3年過渡期。第六十四條過渡期內(nèi)，以住房為抵押品的零售貸款（含住房抵押貸款）的違約損失率不得低于10。第六十五條過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法和本指引平行計算資本充足率，

42、并遵守下表規(guī)定的資本要求底線。第一年第二年第三年959080第六十六條過渡期內(nèi)，商業(yè)銀行應(yīng)制定資本充足率計算方法過渡方案，確保過渡期結(jié)束時能達(dá)到本指引規(guī)定的信用風(fēng)險內(nèi)部評級法和市場風(fēng)險內(nèi)部模型法的覆蓋率要求。第六十七條本指引由HYPERLINK/urwh/hkstock/03988.shtmlt_blank中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋。第六十八條本指引自2010年底開始實施，單家商業(yè)銀行獲得銀監(jiān)會批準(zhǔn)實施新資本協(xié)議后按本指引計算資本充足率。資本底線計算案例：（一）按照商業(yè)銀行資本充足率管理辦法計算（1）信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)80（2）市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)10（3）核心資本和附屬資本的扣除項（含準(zhǔn)備金缺口）3（4）計入附屬資本中的一般損失準(zhǔn)備1（5）第一年的調(diào)整因子95%受底線約束的資本要求=(1)+(2)8%+(3)-(4)(5)8%（8010）3195%8.74（二）按照商業(yè)銀行資本充足率計算指引計算（1）IRB法覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)55（2）IRB法未覆蓋風(fēng)險暴露的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)5（3）市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)10（4）操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)5（5）核心