財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度模板(3篇)

1、第PAGE12頁(yè)共NUMPAGES12頁(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度模板預(yù)算編制與財(cái)務(wù)分析制度一、預(yù)算編制(一)、預(yù)算管理要點(diǎn)1、預(yù)算部署。集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年_月初部署集團(tuán)公司下年度全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。2、組織保障。各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，各職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。3、編報(bào)范圍。集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有分、子公司均應(yīng)編制預(yù)算。4、編報(bào)方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合

2、平衡。5、預(yù)算審批。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各分、子公司預(yù)算由各分、子公司平衡、論證、審批。6、)預(yù)算控制。各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。7、編制原則。、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須符合實(shí)際狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用增長(zhǎng)。(二)、預(yù)算內(nèi)容及表式1、集團(tuán)公司資金預(yù)算表。(見附表1)2、子公司公司資金預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表2)3、子公司收入預(yù)算表。(以偉成置

3、業(yè)為例)(見附表3)4、子公司房產(chǎn)銷售收入預(yù)算明細(xì)表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表4)5、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表5)6、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算明細(xì)表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表6)7、子公司固定資產(chǎn)投資支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表7)8、子公司期間費(fèi)用支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表8)9、子公司對(duì)外投資支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表9)10、子公司稅收支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表10)11、子公司借、還款預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表11)12、子公司人力預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表12)13、集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算表。(見附

4、表13)二、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映運(yùn)營(yíng)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的文件，為公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。鑒于集團(tuán)公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財(cái)務(wù)分析由子公司財(cái)務(wù)部門完成，交財(cái)務(wù)部匯總出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況要做到每周有說明，每月有分析。(一)、分析內(nèi)容1、經(jīng)營(yíng)成果分析、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比。、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)

5、成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。、收入目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。、成本目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。、費(fèi)用目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。2、投資回報(bào)分析、項(xiàng)目投資收益率分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。、項(xiàng)目回收期分析。與預(yù)算比、與同行業(yè)比。3、財(cái)務(wù)狀況分析、資金結(jié)構(gòu)比例分析。分析本期資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等報(bào)表中各項(xiàng)目的構(gòu)成比例，以行業(yè)比例和上年同期項(xiàng)目比例相比較，將增長(zhǎng)分析與結(jié)構(gòu)分析結(jié)合起來，判斷各項(xiàng)目構(gòu)成比例的合理性、科學(xué)性。、償債能力分析。分析速動(dòng)比率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率等。判斷償債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。、指標(biāo)變動(dòng)差異分析。將本期各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算結(jié)果與預(yù)算值及上年

6、同期值比較，找出變動(dòng)較大或不正常的指標(biāo)作為重點(diǎn)分析對(duì)象，揭示運(yùn)行中存在的問題及原因。(二)、分析表格1、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。(見附表14)2、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。(見附表15)3、子公司收入目標(biāo)達(dá)成/增長(zhǎng)情況分析表。(見附表16)4、子公司房產(chǎn)銷售收入目標(biāo)達(dá)成情況分析表。(見附表17)5、子公司成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。(見附表18)6、子公司各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況分析表。(見附表19)7、子公司費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況分析表。(見附表20)8、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資收益分析表。(見附表21)9、子公司開發(fā)項(xiàng)目回收期分析表。(見附表22)10、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成分析表。(見附表2

7、3)11、利潤(rùn)構(gòu)成分析表。(見附表24)12、償債能力分析表。(見附表25)(三)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)根據(jù)上述財(cái)務(wù)分析，對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、盈利水平，從財(cái)務(wù)角度給予公正、客觀的評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)，評(píng)價(jià)從正面和負(fù)面兩方面進(jìn)行。并對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、投資情況進(jìn)行分析后形成意見和看法，對(duì)運(yùn)作過程中存在的問題提出改進(jìn)建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度模板（二）上海漢鐘精機(jī)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露，防范不當(dāng)編制與披露行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引等制定本制度。第二條本制度

8、所稱財(cái)務(wù)報(bào)告，是指公司對(duì)外提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表。附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條本制度重點(diǎn)關(guān)注涉及財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的下列風(fēng)險(xiǎn)：(一)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國(guó)家法律法規(guī)，可

9、能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。(二)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)。(四)納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整。(五)財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。第四條財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制的基本要求：上海漢鐘精機(jī)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度(一)職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。(二)有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等

10、流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。(三)起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。(四)財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。第二章崗位分工與職責(zé)安排第五條公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督。第六條公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第七條公司財(cái)會(huì)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)包括：收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第八條公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及

11、時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第九條公司應(yīng)當(dāng)建立投訴舉報(bào)機(jī)制，在確保維護(hù)舉報(bào)人員權(quán)益的同時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)舞弊或造假行為。第十條公司有關(guān)人員對(duì)授意、指使、強(qiáng)令編制虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告的情形，有權(quán)拒絕并及時(shí)向有關(guān)部門和人員報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制第十一條公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)調(diào)整政策、披露政策及報(bào)告的時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告，可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案。上海漢鐘精

12、機(jī)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第十二條公司應(yīng)當(dāng)制定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。公司應(yīng)當(dāng)將涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。第十三條公司應(yīng)當(dāng)避免出現(xiàn)漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制。第十四條公司必須在

13、會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬。第十五條公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的賬務(wù)調(diào)節(jié)制度和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，避免發(fā)生賬證不符、賬賬不符、賬實(shí)不符的情形。公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況制定重大調(diào)賬事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，明確相應(yīng)的報(bào)批程序。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制第十六條公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。第十

14、七條公司可以通過人工分析或利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：(一)財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。(二)財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。(三)財(cái)務(wù)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十八條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地在財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書中說明需要說明的事項(xiàng)。上海漢鐘精機(jī)股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露管理制度第十九條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第二十

15、條公司在終止?fàn)I業(yè)和清算期間，應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)和核實(shí)債務(wù)，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十一條公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。財(cái)會(huì)部門應(yīng)將確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露及其控制第二十二條公司應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露的程序，確保在規(guī)定的時(shí)間，按照規(guī)定的方式，向內(nèi)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及其外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告

16、信息。第二十三條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。并對(duì)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出明確的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。第二十四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的初步審計(jì)意見進(jìn)行溝通。溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，及時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)審議。第二十五條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)審批。并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定履行相關(guān)信息披

17、露義務(wù)，確保信息披露的真實(shí)和完整。第二十六條公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，將經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作的公司負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名。財(cái)務(wù)報(bào)告編制制度模板（三）預(yù)算編制與財(cái)務(wù)分析制度一、預(yù)算編制(一)、預(yù)算管理要點(diǎn)1、預(yù)算部署。集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年_月初部署集團(tuán)公司下年度全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。2、_保障。各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，各職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。3、編報(bào)范圍。集團(tuán)公司范圍內(nèi)所

18、有分、子公司均應(yīng)編制預(yù)算。4、編報(bào)方法。編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級(jí)審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。5、預(yù)算審批。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各分、子公司預(yù)算由各分、子公司平衡、論證、審批。6、)預(yù)算控制。各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評(píng)價(jià)。7、編制原則。、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長(zhǎng)期目標(biāo)。、當(dāng)年指標(biāo)增長(zhǎng)必須符合實(shí)際狀況和市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。、在綜合考慮投入前提下，利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高于費(fèi)

19、用增長(zhǎng)。(二)、預(yù)算內(nèi)容及表式1、集團(tuán)公司資金預(yù)算表。(見附表1)2、子公司公司資金預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表2)3、子公司收入預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表3)4、子公司房產(chǎn)銷售收入預(yù)算明細(xì)表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表4)5、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表5)6、子公司開發(fā)項(xiàng)目投資預(yù)算明細(xì)表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表6)7、子公司固定資產(chǎn)投資支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表7)8、子公司期間費(fèi)用支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表8)9、子公司對(duì)外投資支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表9)10、子公司稅收支出預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表

20、10)11、子公司借、還款預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表11)12、子公司人力預(yù)算表。(以偉成置業(yè)為例)(見附表12)13、集團(tuán)目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)算表。(見附表13)二、財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)告及其他相關(guān)資料為主要依據(jù)，對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，反映運(yùn)營(yíng)過程中的利弊得失和發(fā)展趨勢(shì)，從而為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)分析既是對(duì)已完成的財(cái)務(wù)活動(dòng)的總結(jié)，又是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的前提。是評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的文件，為公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。鑒于集團(tuán)公司特點(diǎn)，財(cái)務(wù)分析要按公司總部、子公司等不同口徑反映列示。子公司財(cái)務(wù)分析由子公司財(cái)務(wù)部門完成，交財(cái)務(wù)部匯總出集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況要做到每周有說明，每月有分析。(一)、分析內(nèi)容1、經(jīng)營(yíng)成果分析、集團(tuán)總體利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比。、子公司利潤(rùn)目標(biāo)達(dá)成分析。與預(yù)算比、與上年同期比。、收入目標(biāo)達(dá)成分析。