公司資金管理制度(3篇)

1、第PAGE20頁共NUMPAGES20頁公司資金管理制度資金管理暫行條例第一章總則第一條為加強公司資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，現(xiàn)結(jié)合公司實際情況制定本條例。第二條本條例中所指資金管理包括公司及下屬單位在經(jīng)營、投資和融資活動中形成的所有資金收入、支出管理。第三條本條例適用于_世隆投資有限公司(以下簡稱公司)及下屬分公司、子公司(以下簡稱下屬單位)。第四條公司及下屬單位財務(wù)獨立核算的，應(yīng)配備專職會計人員管理貨幣資金，負責辦理貨幣資金的收支、保管、登記、統(tǒng)計業(yè)務(wù)。應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記帳，逐筆登記，做到日清月結(jié)。第二章庫存現(xiàn)金的管理第五條庫存現(xiàn)金的管理實行限額管理，公司按國家有關(guān)規(guī)定

2、批準下屬單位保留一定數(shù)額的庫存現(xiàn)金(備用金)。庫存現(xiàn)金限額一般為三天內(nèi)的日常零星開支需要。第六條庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結(jié)余現(xiàn)金必須放入保險箱。庫存限額不足時可向公司財務(wù)管理中心申請從銀行存款賬戶中提取。第三章資金收支管理第七條資金收入管理(一)現(xiàn)金收入管理。銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的現(xiàn)金收入。1.現(xiàn)金收入必須在取得當日由出納員送存指定銀行帳戶內(nèi)，當日送存有困難的應(yīng)妥善安保措施，并于次日送存。2.大額現(xiàn)金收入執(zhí)行報告制度。出納員應(yīng)報告公司財務(wù)管理中心及下屬單位負責人。大額現(xiàn)金收取出納員可采取與客戶共同護送存入指定銀行帳戶的方法

3、，共同護送不便的時，由公司或下屬單位_專人護送存入指定銀行帳戶內(nèi)。_公司、下屬單位的現(xiàn)金收入公司統(tǒng)一規(guī)定不得坐支。_公司財務(wù)管理中心根據(jù)現(xiàn)金收入的資金性質(zhì)、用途，開立指定銀行存款帳戶；嚴禁任何下屬單位、個人截留、轉(zhuǎn)移、私設(shè)“小金庫”。5.收取現(xiàn)金時，出納員應(yīng)逐張查驗真?zhèn)巍?二)轉(zhuǎn)帳收入的管理。銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的轉(zhuǎn)帳收入。1.財務(wù)管理及人員編制建全的，可由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)于取得當日送存指定銀行帳戶內(nèi)。2.財務(wù)管理及人員編制不建全的，由出納員將有效轉(zhuǎn)帳票據(jù)送交公司財務(wù)管理中心，并送存銀行指定帳戶內(nèi)。3.出納員應(yīng)在取得轉(zhuǎn)帳票據(jù)時，查驗票據(jù)日期、金額、用途、_等

4、是否填寫規(guī)范與正確，印章齊全清楚，并在有效期限內(nèi)。第八條資金支出管理(一)公司資金支出通過預(yù)算管理，實現(xiàn)統(tǒng)一的調(diào)控。(二)公司及下屬單位要嚴格按照公司預(yù)算管理，分月編制上報資金用款計劃，報公司董事長批準及財務(wù)管理中心備案。(三)公司及下屬單位要嚴格按照公司資金審批管理規(guī)定支付預(yù)算內(nèi)資金。(四)凡是未納入預(yù)算內(nèi)的支出，未經(jīng)公司董事長的特殊批準，出納員不準予以付款。第九條資金收付的日常管理(一)現(xiàn)金支出范圍：1.職工工資、各種工資性津貼。_個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。_支付給個人的獎金，包括根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費以及

5、國家規(guī)定的對個人的其他支出。5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。6.向個人購買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。_支付各單位間在轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。9.企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，除上述規(guī)定的范圍可進行現(xiàn)金結(jié)算外，都要通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(二)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的日常管理_公司現(xiàn)金收付由出納人員負責。2.現(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。對于違反規(guī)定的收支，出納人員有權(quán)拒絕辦理。3.對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字有誤的憑證，應(yīng)當予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領(lǐng)的，應(yīng)及時向領(lǐng)導反映。4.收付完畢，出納人員應(yīng)在

6、原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。5.現(xiàn)金收入應(yīng)當日送存開戶銀行。6.不得坐支現(xiàn)金。公司支付現(xiàn)金，只可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付。收支的現(xiàn)金必須及時入賬。7.申請?zhí)崛‖F(xiàn)金，應(yīng)注明用途，經(jīng)公司財務(wù)管理中心審批后，出納人員方可提取。8.不準挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準白條抵庫，不準套取庫存現(xiàn)金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設(shè)小金庫。9.出納人員進行現(xiàn)金收付時根據(jù)會計人員填制的，經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤點現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記賬當日余額進行核

7、對，做到日清月結(jié)，賬款相符。10.出納人員與會計人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。11.為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差額，公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部每月終了必須會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時處理。公司財務(wù)管理中心應(yīng)定期或不定期地抽查盤點庫存現(xiàn)金。12.無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(人)必須連同收款說明書、_或收據(jù)等，于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部，收款部門(人)不得挪作他用，更不準留存于經(jīng)辦部門(人)內(nèi)。13.辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(

8、_或收據(jù)支出憑單)送交公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。14.預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門(人)填寫借款單，寫明用途、金額，交由公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部簽批后，按審批程序辦理。15。預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等)，無預(yù)借款直接報賬的，按照公司規(guī)定報銷時間，由經(jīng)辦部門(人)填寫支出憑單，寫明用途，按審批程序辦理。1。預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(人)提出書面申請，按預(yù)算外資金管理辦法執(zhí)行。17.借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款)，必須在七天內(nèi)報賬，對過期未報的由公司財務(wù)管理中心或下屬財務(wù)部通知報賬或追回現(xiàn)金。公司及下屬單位試用期內(nèi)人員不許借款

9、，由該部門負責人代借。第十條銀行存款和賬戶的日常管理(一)公司嚴格按照中國人民銀行頒布的銀行賬戶管理辦法和國家有關(guān)規(guī)定由公司財務(wù)管理中心在銀行開立存款賬戶。(二)嚴格依照_頒布的票據(jù)法和中國人民銀行頒布的支付結(jié)算辦法辦理各種收支結(jié)算業(yè)務(wù)。(三)在辦理銀行業(yè)務(wù)時，不準簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴格控制加蓋銀行預(yù)留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，要寫明收款人和使用限額；不準出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉(zhuǎn)款項。第四章建立資金管理責任制第十一條公司財務(wù)管理中心要加強對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工

10、作進行檢查。第十二條公司法定代表人是貨幣資金管理的第一責任人，公司董事長、總裁、財務(wù)管理中心、下屬單位負責人、財務(wù)部是主要負責人，負有重要職責。財務(wù)管理中心要結(jié)合公司自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督、制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，出納員開具的各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務(wù)管理中心負責人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準登記后方可加蓋印鑒印章。第十三條借調(diào)人員、見習人員、實習人員不得擔任出納崗位工作。第五章附則第十四條本條例由公司財務(wù)管理中心負責解釋。公司資金管理制度（二）一、總則：1、為了加強對公司資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金循環(huán)和周轉(zhuǎn)，規(guī)范資金支出審批程

11、序，明確審批權(quán)責，有效的控制公司成本費用，提高資金使用效率，控制資金風險，特制定本制度。2、本制度所稱資金是公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。3、本制度所稱資金管理是指資金流入、流出全過程的管理。二、依據(jù)量入為出原則需編制資金收支計劃：1、公司各部門應(yīng)編制年度資金收支計劃，每年_月_日前編制下年度收支計劃，每月_日前編制下月收支計劃。2、公司財務(wù)部，負責收集各部門的資金收支計劃，匯總編制公司的年度收支計劃于每年_月_日前編制完成和月度收支計劃于每月_日前編制完成，提交公司領(lǐng)導作為資金使用的指導。三、資金的籌措：1、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入。作為公司資金的主要來源，從簽訂銷售合同開始融

12、入資金管理的概念，付款方式盡量做到有利于本公司，銷售完成后由財務(wù)部會同銷售部門及時收款。2、股東投入資金。公司要擴大規(guī)模，增加新項目，需要由股東投入的資金。3、借款。借款是公司發(fā)展過程中正常的籌資途徑，可以從銀行貸款、也可以通過個人借款等解決資金短缺問題。4、財務(wù)部門通過對公司資金收入計劃與公司資金支出計劃進行比較，對不足部分及時告知公司領(lǐng)導，以便領(lǐng)導統(tǒng)籌安排，及時調(diào)整支出計劃，合理安排資金的支出順序。四、支出的基本審批流程、相關(guān)人員的責任：支出(經(jīng)辦人)填寫報銷單或付款申請單并簽名項目負責人(證明人)審核簽字部門經(jīng)理審核簽字總經(jīng)理核準財務(wù)負責人核準財會部會計審核并編制記帳憑證出納付款；1、經(jīng)

13、辦人負責粘貼原始單據(jù)，按照正規(guī)_與非正規(guī)_分別整理粘貼，應(yīng)如實反映款項支出內(nèi)容，根據(jù)原始單據(jù)填寫費用支出用途，在支出單據(jù)上簽字，對款項支出的結(jié)果負直接責任。2、項目負責人對款項支出事由、金額進行審核并簽字，對款項支出的結(jié)果負項目領(lǐng)導責任。3、部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負部門領(lǐng)導責任。4、總經(jīng)理對資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負領(lǐng)導責任。5、所有資金支出必須由財務(wù)負責人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準后方可支出。對票據(jù)的合法性負責。6、出納人員根據(jù)會計人員審核通過后制作的會計憑證進行付款，對于不符合本制度關(guān)于資金支

14、出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財務(wù)負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責任，對因工作失誤造成的款項短缺負有賠償責任。五、公司費用支出原則1、行政、銷售業(yè)務(wù)部門的日常經(jīng)營管理費用支出日常經(jīng)營費用包括。辦公費用、差旅費、汽車費用、業(yè)務(wù)接待費用、職工食堂的伙食費支出等。a、辦公費用。辦公用品應(yīng)由專人負責，發(fā)放領(lǐng)用以節(jié)約為原則，水電物業(yè)費用、房租等支付需有原始數(shù)據(jù)，核實使用數(shù)量后支付。b、差旅費：需制定差旅費報銷的具體規(guī)定，出差的憑據(jù)如住宿票、車票等。c、汽車費用：包括燃油費、通行停車費、修理費、車輛保險費等，車輛保險費必須支付，以防未然。d、業(yè)務(wù)接待費用。需制定相關(guān)的費用支出標準，必要時提供如招

15、待用品的詳單。e、職工食堂的伙食費用支出。因供應(yīng)方的特殊性付款憑據(jù)為收據(jù)，采購支出需有專人審核，負責食材的計量、簽收、價格的核準?？偨?jīng)理本人報銷費用時應(yīng)由財務(wù)負責人和一名副總經(jīng)理會簽。2、正常生產(chǎn)經(jīng)營所需材料、低值易耗品采購支出公司的材料、低值易耗品采購是公司的一項重要工作，采購前工程部負責人提出采購申請，必須填報采購申請單同時提供三家供應(yīng)商的報價、付款方式、貨期，由采購人員貨比三家，確定供應(yīng)商后，由采購部、工程部、財務(wù)部進行采購合同評審，評審通過后，簽訂采購合同，盡量爭取一定的授信期，合同根據(jù)合同付款方式支付貨款，填寫付款申請單進入付款流程。如遇資金不足應(yīng)優(yōu)先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，杜絕停

16、工待料情況發(fā)生。采購完成后應(yīng)及時辦理驗收、入庫手續(xù)，報銷時_連同入庫單作為報銷的原始憑證。領(lǐng)用材料時填寫出庫憑證，辦理出庫手續(xù)。3、固定資產(chǎn)、在建工程等投資性采購支出固定資產(chǎn)、在建工程采購金額通常比較大，投資風險高，對項目投資需進行可行性分析，項目設(shè)備配置合理，配置專業(yè)人員進行固定資產(chǎn)、在建工程的物資采購，采購人員需熟悉設(shè)備的參數(shù)及技術(shù)指標，設(shè)備營運后需達到的目的，還需詳細了解供應(yīng)商的相關(guān)資質(zhì)、技術(shù)能力等，進行采購合同評審，著重考慮資金安全選擇合適的付款方式，評審通過后簽訂采購合同，進入采購付款流程。固定資產(chǎn)采購完成后填寫固定資產(chǎn)卡片，確定歸屬部門，以便固定資產(chǎn)的日常維修保養(yǎng)，延長使用壽命，在

17、建工程所需物資比照材料采購流程進行入庫，按工程物資進行單獨保管，報銷時固定資產(chǎn)卡片復印件、工程物資入庫單連同_作為報銷的原始單據(jù)。4、工資性支出由人事部門根據(jù)考勤情況，編制工資發(fā)放表，經(jīng)總經(jīng)理審批。經(jīng)審批的工資表遞交財務(wù)部，由財務(wù)部會計審核制作憑證通知出納備款發(fā)放工資。5、稅費上交支出由財務(wù)部會計按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計算當期應(yīng)納稅費金額。財務(wù)負責人審核后由會計進行申報，通知出納納稅金額，出納確認銀行賬面有足夠款項，以便順利繳納稅款。6、借款支出所有借款人應(yīng)在借款時填寫借款單，借款單應(yīng)注明借款金額、用途、借款日期，經(jīng)領(lǐng)導審批后方可借款。業(yè)務(wù)辦理完成后，及時按照業(yè)務(wù)種類根據(jù)本制度規(guī)定的流程

18、報銷，報銷時先沖銷借款，不足部分支付現(xiàn)金，結(jié)余部分及時交回，對余款未及時交回的，由財務(wù)部發(fā)放工資時扣回。7、非日常支付的費用。如籌建期的辦證費用、罰款、獎勵支出等，經(jīng)辦人提出申請進入付款流程支付。8、公司的短期投資：對公司的結(jié)余暫時不用的資金選擇合適的短期投資，需注意投資風險。六、監(jiān)督檢查制度1、公司應(yīng)當建立對資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。2、資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：a、業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。b、授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。c、支付

19、款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。d、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。e、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。公司資金管理制度（三）網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司資金管理制度第一章總則第一條為了加強公司資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)制定本制度。第二條本制度所稱資金，是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。第三條公司應(yīng)當_涉及資金管理的下列風險：(一)資金管理違_法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。(二)資

20、金管理未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐、挪用、而導致?lián)p失。(三)銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，可能導致受到處罰造成資金損失。(四)資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真。(五)有關(guān)票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。第四條公司在建立與實施資金內(nèi)部控制中，強化對下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：(一)職責分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當明確規(guī)范，_和人員配備應(yīng)當科學合理。(二)現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和

21、銀行對賬單的核對應(yīng)當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。(三)資金的會計記錄應(yīng)當真實、準確、完整和及時。(四)票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當嚴格有效。第二章職責分工與授權(quán)批準第五條公司實行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。1資金業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：(一)資金支付的審批與執(zhí)行。(二)資金的保管、記錄與盤點清查。(三)資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。各核算主體不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條公司配備合格的人員辦理資金

22、業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司實際情況，對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。在有條件的情況下，公司關(guān)鍵財會崗位，在最長不超過五年的時間內(nèi)進行崗位輪換。實行崗位輪換的關(guān)鍵財會崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第七條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)制度和審核批準制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。(一)資金審核批準。法定代表人或法人代表授權(quán)的責任人，

23、擁有重大財務(wù)事項的最終決策權(quán)。(二)授權(quán)審批范圍。財務(wù)總監(jiān)對資金支付、款項往來是否符合國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令、法規(guī)、制度以及費用支出的合理性進行審核。具體授權(quán)審批范圍見審批權(quán)限表。(三)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附有效合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)證明。(四)支付審批。公司財務(wù)主管人根據(jù)其職責、權(quán)限、在貨幣資金授權(quán)審批范圍內(nèi)及相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準，對在款項來往執(zhí)行過程中曾有爭議的支付應(yīng)該多人匯簽。(五)支付復核。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申

24、請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤簽字后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。若經(jīng)復核_，發(fā)現(xiàn)有以下情況之一的，主管會計將拒絕或推遲付款：1、未按公司規(guī)定執(zhí)行審批流程；2、付款與_、合同以及付款申請單不符；3、因公司資金狀況及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要程度，可暫時推遲付款；4、對于越過審批權(quán)限的付款申請，沒有主管領(lǐng)導的審核簽字；5、超預(yù)算付款申請沒有申請部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導和財務(wù)總監(jiān)匯簽；(六)辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條嚴禁的部門或人

25、員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。對于重要(大)資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行_決策和審批，并建立責任追究制度，防范_、侵占、挪用貨幣資金等行為。第三章現(xiàn)金和銀行存款的控制第九條公司加強現(xiàn)金庫存限額的管理，根據(jù)公司所在辦公地址與銀行開戶地址的實際情況，除日常周轉(zhuǎn)需用外，擬定庫存現(xiàn)金限額為_元以內(nèi)，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當及時存入開戶銀行。第十條公司根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定現(xiàn)金支付限額，法人代表或者其授權(quán)人，用于公司現(xiàn)金支付的銀行卡納入現(xiàn)金管理。(一)職工工資、各種工資性津貼；(二)個人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(三)支付給個人的各種獎金；(四)各種勞保、福利

26、費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；(五)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；(六)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；(七)結(jié)算起點_元以下的零星支出；(八)確實需要現(xiàn)金支付的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要向開戶銀行提出書面申請，由公司主管領(lǐng)導、財務(wù)總監(jiān)簽字蓋章，開戶銀行_批準后，予以支付現(xiàn)金。第十一條公司現(xiàn)金收入，包括現(xiàn)金銷貨款收入以及其他收入，應(yīng)當及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣3

27、資金。公司銷貨款收入原則上均需由客戶直接通過支票、網(wǎng)銀、匯票等銀行轉(zhuǎn)帳等方式轉(zhuǎn)入公司開設(shè)的銀行帳戶或者公司開設(shè)的專用賬戶，如客戶以現(xiàn)金方式進行貨款結(jié)算，需按以下規(guī)定辦理：1、人民幣_萬元以上的貨款結(jié)算必須通過銀行轉(zhuǎn)帳方式進行；2、業(yè)務(wù)員收取客戶_萬元以下的貨款，按以下流程操作：(1)、客戶交由業(yè)務(wù)員貨款，確實不方便銀行支付時，業(yè)務(wù)員應(yīng)當面清點貨款，同時開據(jù)收款收據(jù)給客戶，收款收據(jù)必須有客戶簽字確認。(2)、業(yè)務(wù)員回到公司，將貨款與收款收據(jù)交由公司出納清點核對一致后，由出納開具收款收據(jù)給業(yè)務(wù)員，收款收據(jù)必須有經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的簽字確認。(3)、出納收到貨款后，填制現(xiàn)金解款單，于每日下午4：00之前將貨

28、款解入銀行帳戶。(4)、會計根據(jù)對應(yīng)的兩份收款收據(jù)，編制現(xiàn)金憑證進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。第十二條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。不得將出售殘料、廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外處理或私自設(shè)置小金庫。實行收支兩條線和集中收付制度，加強對貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。第十三條公司嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。銀行賬戶的開立應(yīng)當符合公司經(jīng)營管理實際需要。公司定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時清理、撤銷銀行賬戶等問題，應(yīng)當及時處理并追究有關(guān)責任人的責任。

29、公司財務(wù)部應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。第十四條公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)沒有資_證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。第十五條公司應(yīng)當加強對銀行對賬單的稽核和管理，出納每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由財務(wù)部指定會計人員定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，財務(wù)經(jīng)理對其進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當查明原因，及時上報處理。第十六條財務(wù)專業(yè)人員對貨幣資金收支的管理流程1、出納人員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當填寫銀行付款憑證，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)批準后提取。2

30、、公司職員因工出差或其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金或支票時，需填寫暫支單，注明借用資金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按審批權(quán)限表的規(guī)定審批后方可支取。各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。會計人員應(yīng)當根據(jù)“暫支單”編制付款憑證，登記“其他應(yīng)收款明細賬”，發(fā)揮賬簿控制的作用。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。3、辦理現(xiàn)金報銷業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實際情況，填寫費用報銷審批單，注明用途及金額，并在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。經(jīng)部門經(jīng)理、總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長根據(jù)授權(quán)審批權(quán)限的范圍批準后送財務(wù)部。會計人員在辦理會計

31、事務(wù)中，必須堅持原則，對票據(jù)的真實性、合法性和合規(guī)性如票據(jù)的真?zhèn)巍⑻ь^、金額、印章等，并審核執(zhí)行預(yù)算的情況，對可疑經(jīng)濟業(yè)務(wù)提出質(zhì)詢。對不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證及不按財務(wù)要求粘貼的票據(jù)，一律拒絕審驗。根據(jù)審核無誤的原始憑證填制付款或轉(zhuǎn)賬憑證，并在附件欄注明附件張數(shù)。4、出納人員要嚴格按企業(yè)會計準則和規(guī)定程序?qū)徍藨?yīng)報銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費用管理有關(guān)審批權(quán)限進行審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。對支付個人的臨時性工資、顧問費等，出納人員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導的批示，以及經(jīng)過審核的付款憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時辦理代扣個人收入所得稅手續(xù)。5、出納人員辦理完畢現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)后

32、，應(yīng)及時在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記及出納員簽章。6、出納人員要每天清點庫存現(xiàn)金，凡當天收到的現(xiàn)金款項，應(yīng)及時繳存開戶銀行，不得用于其他款項支出。每天登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實相符。第十七條實行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務(wù)的，應(yīng)當與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當根據(jù)操作授權(quán)和_進行規(guī)范操作。使用網(wǎng)上交易、電子支付方式辦理資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付方式的改變而隨意簡化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準程序。公司在嚴格實行網(wǎng)上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應(yīng)當配備專人加強對交

33、易和支付行為的審核。第十八條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對現(xiàn)金收支進行嚴格審核，_財務(wù)經(jīng)理定期和不定期地進行現(xiàn)金實地盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第十九條公司按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定對現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣5資金進行核算和報告。第四章監(jiān)督與檢查第二十條公司領(lǐng)導及財務(wù)部門負責人負責對本公司的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督與檢查。第二十一條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。(二)貨幣資金支付授權(quán)批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)

34、審批的情況。(三)貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。(四)隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。第二十二條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五章票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十三條公司要加強與資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和處理程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，應(yīng)當按規(guī)定予以保存，不得隨意處置或銷毀。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應(yīng)當建立銷毀清冊并由授權(quán)人員監(jiān)銷。公司應(yīng)當設(shè)立專門的賬薄對票據(jù)的轉(zhuǎn)交進行登記；對收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復印件并妥善保管；不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。第二十四條公司應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當由出納專人保管，法人個人名