理財師大賽初賽練習試題及答案

1、理財師大賽初賽練習試題及答案1. 幫助客戶進行投資規(guī)劃包括以下的工作內容，按照工作流程，合理的順序應該是：( ) 分析客戶特征，為他設定恰當?shù)耐顿Y目標 根據(jù)客戶風險收益選擇合適的投資工具 初步撰寫投資計劃書：目標、資金、時間、風險 管理投資組合，評估實際業(yè)績與預期業(yè)績差異，適時調整投資組合 建立分散化的投資組合使風險收益最優(yōu)化 A、B、C、D、答案解析：投資組合的管理過程為建立客戶顧問關系、客戶分析、投資工具分析、撰寫并向客戶陳述投資政策說明書、實施投資政策說明書和監(jiān)督反饋投資績效，所以答案為D。2. 按照傳統(tǒng)投資理論，以下哪項關于股票價格隨機漫步的解釋是合理的？( ) A股票價格與市場、行業(yè)

2、以及公司的基本面無關，所以是隨機漫步的B市場本質上是非理性的，所以價格是隨機漫步的C股票價格反映了投資者的心理變化，因此必然是隨機漫步的D股票價格反映了新信息的變化，由于新信息的出現(xiàn)是隨機的，股票價格的運動也是隨機的答案解析：傳統(tǒng)投資理論中隨機漫步理論認為股票價格反映了新信息的變化，由于新信息的出現(xiàn)是隨機的，股票價格的運動也是隨機的。3. 套利定價理論是建立在一定假設條件基礎上的，以下屬于套利定價理論假設的是：( ) 存在一個完全競爭的資本市場，不考慮交易成本 投資者均為風險厭惡者 投資者均為理性投資者，追求效用最大化 投資者認為任一證券的收益率都是影響該證券收益率的若干個因素的線性函數(shù) A、

3、B、C、D、答案解析：套利定價理論中，對投資者的風險態(tài)度沒有特別的規(guī)定，所以投資者不必一定是風險厭惡者，其他三項都是套利定價理論的假設，除此之外還有“組合中的證券個數(shù)必須遠遠超過影響因素的種類”以及“隨機誤差項為非系統(tǒng)風險，與所有影響因素正交”。4. 假設投資者有10 萬元，想以如下的兩種資產(chǎn)來構造組合：3個月國庫券，收益率為6%某風險資產(chǎn)，收益率為30%，標準差為40%如果投資者資產(chǎn)組合的標準差為30%，那么收益率是多少？( ) A6%B12%C24%D30%答案解析：設風險資產(chǎn)的投資比例為y，p= y40%=30%，解得y = 0.75，則資產(chǎn)組合 的收益率為E(Rp) = (1-0.75

4、)6% + 0.7530% = 24%。5. 調查顯示：交易員在上午下單買入股票后，如果該股票價格下跌了，多數(shù)交易員將在下午補倉以降低成本搏反彈。從行為金融學的角度看，合理的解釋是( )。 A交易員具有更敏銳的市場感覺，判斷市場將反彈B交易員有很強的價值判斷能力，迅速買入低估的股票C交易員是風險厭惡的，喜歡在價格下跌后買入股票D交易員面對損失時是風險喜好的，急于扳平損失答案解析：題目中闡述的現(xiàn)象，說明投資者在面臨不同情形時，其風險態(tài)度可能會發(fā)生改變，尤其是當面臨損失時，投資者會偏好風險，主動承擔風險，希望可以“回本”。6. 以下哪個現(xiàn)象有力的駁斥了市場有效性假說？( ) A某些依賴技術分析的投

5、資者有時獲得超額收益B市場有時出現(xiàn)套利機會C某明星基金經(jīng)理能獲得超額收益D一月份的投資收益明顯高于其他月份的投資收益答案解析：A中投資者有時獲得超額收益是正常的，無法說明市場無效，不具有一般性，B和C 闡述的內容同樣只是個別現(xiàn)象，不具一般性。D 中所述，顯示一月份的投資收益明顯高于其他月份，那么這種情況是一種規(guī)律性的現(xiàn)象，投資收益有顯著的季節(jié)性差異，說明市場是無效的，駁斥了市場有效性假說。請根據(jù)以下信息，回答第7-8 題：某個套利組合由國庫券、市場指數(shù)基金與股票A 三部分資產(chǎn)組成。參照CAPM 模 型，已知股票A 被低估，其預期收益率為12%， 值為1.2，在套利組合中的權 重為0.8。已知無

6、風險收益率為5%，市場收益率為10%。7. 股票A 的市場均衡收益率為( )。 A12%B11%C10%D8%答案解析：股票A 的市場均衡收益率=5%+1.2(10%-5%)=11%。8. 套利組合的預期收益率為( )。 A0.8%B1.0%C1.2%D1.6%答案解析：套利組合的構造條件：不需要追加額外投資、投資組合的因素風險(或者說系統(tǒng)風險)為0，投資組合的收益不等于0。所以假設無風險資產(chǎn)權重為y，則有0y1.20.8(-0.8-y)1=0，所以y=0.16，因此在這個組合中國庫券、市場指數(shù)基金與股票A的權重分別為0.16，-0.96 和0.8，所以套利投資組合的預期收益率為0.165%(

7、-0.96)10%0.812%=0.8%。9.張敏是一個基金經(jīng)理，他所管理的股票基金的風險溢價為8%，標準差為18%，國庫券利率為4%。王武是一個金融理財師，其客戶要求王武將40,000 元投資于張敏的股票基金，將60,000 元投資于短期國庫券，則王武的客戶的資產(chǎn)組合的期望收益率與標準差各是多少？( ) A12%，18%B12%，7.2%C7.2%，7.2%D7.2%，18%答案解析：股票基金的預期收益率=國庫券利率+風險溢價= 4%+ 8%= 12%。股票基金和國庫券的權重分別為40%和60%，則資產(chǎn)組合的預期收益率為0.412%+0.64% = 7.2%，資產(chǎn)組合的標準差為0.418%

8、= 7.2%。10. 按照資本資產(chǎn)定價模型，假定市場平均收益率為14%，無風險利率為6%，某證券的預期收益率如果為18%，貝塔值為1.2。以下哪種說法正確？( ) A該資產(chǎn)的價值無法判斷B該資產(chǎn)是公平定價C該資產(chǎn)的阿爾法值為-2.4%D該資產(chǎn)的阿爾法值為2.4%答案解析：根據(jù)CAPM，該證券的均衡期望收益率為6%1.2(14%6%)=15.6%，因為如果證券預期收益率為18%，那么該證券被低估，阿爾法值為2.4%。11.高三學生小張 17 歲，聰明伶俐，且長相成熟，看上去完全像是成年人。一日，小張以市場價格從一家汽車銷售公司購買了一輛汽車。根據(jù)我國法律的規(guī)定，此汽車買賣合同的效力如何？為什么？

9、( ) A有效，因為汽車銷售公司并不知道小張未成年。B有效，因為汽車按市場價格出售，屬公平交易。C效力待定，因為小張是限制民事行為能力人。D無效，因為小張是無民事行為能力人。答案解析：小張雖然長相成熟，但年齡沒有超過 18 周歲，并且只是一名高中生，依然靠父母撫養(yǎng)，是限制民事行為能力人，因此不具備獨立簽訂汽車購買合同的能力。限制民事行為能力人所簽訂的超過其行為能力范圍的合同是屬于效力待定的合同，合同效力應當由其父母(法定代理人)追認或拒絕后才能確定。12.張三、李四、王五三人共同出資 100 萬元，創(chuàng)辦一家普通合伙企業(yè)。張三擅長經(jīng)營管理但缺乏資金，僅出資 10 萬元；李四出資 30 萬元；王五

10、出資 60 萬元。三人約定，企業(yè)主要由張三經(jīng)營，如有盈利按 3：3：4 的比例分配，如虧損也按此比例分擔。由于市場變化的原因，該合伙企業(yè)經(jīng)營不善，對甲銀行負債 70 萬元不能償還。經(jīng)清算，該合伙企業(yè)剩余資產(chǎn)僅值 10 萬元，經(jīng)變賣償債后，尚對甲銀行負債 60 萬元。則甲銀行最多可向張三要求償還的金額是( )。 A0 元B60 萬元C6 萬元D18 萬元答案解析：普通合伙企業(yè)全體合伙人共同出資、共同經(jīng)營、共享利潤、共擔風險，每個合伙人對合伙企業(yè)的債務都承擔無限連帶責任。對于企業(yè)內部按照合伙人的約定分配利潤，但是對于企業(yè)外部債務，每個合伙人都有清償責任，債權人有權向任何合伙人請求償還。因此甲銀行最

11、多可向張三要求償還 60 萬元。13.陳某想投資創(chuàng)業(yè)，但不知該選擇設立怎樣的企業(yè)，于是，向金融理財師小王咨 詢。陳某希望獨立創(chuàng)業(yè)，同時也接受與劉某合作創(chuàng)業(yè)。另外，陳某接受投資風險的底線是：最壞的情形是將用于創(chuàng)業(yè)的出資額全部虧損殆盡，他的其他資產(chǎn)的安全不能受此投資創(chuàng)業(yè)行為的影響。據(jù)此，金融理財師小王能夠建議陳某設立的企業(yè)類型包括( )。 個人獨資企業(yè) 普通有限責任公司 一人有限責任公司 普通合伙企業(yè) 有限合伙企業(yè)(陳某擔任有限合伙人) A、B、C、D、答案解析：根據(jù)題目的條件可以得出陳某不想承擔無限責任，只想承擔有限責任。個人獨資企業(yè)投資人以其個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任，因此不適合；普通有限

12、責任公司的股東以出資額為限對公司債務承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對債務承擔有限責任，因此適合；一人有限責任公司的股東承擔有限責任，符合條件；普通合伙企業(yè)的合伙人為普通合伙人，承擔無限連帶責任，不符合條件；有限合伙企業(yè)的有限合伙人由于僅以認繳出資額為限對合伙企業(yè)的債務承擔有限責任，因此適合。14.以下選項中，屬于財產(chǎn)權的是：( )。 AAFP 持證人小王允許自己任職的銀行在印刷“貴賓理財中心”的宣傳材料上使用自己肖像的權利B客戶張教授在自己發(fā)表的專著上署名的權利C客戶趙經(jīng)理對集體土地的承包經(jīng)營權DCFP 持證人小陳因被授予“年度最佳客戶經(jīng)理”稱號所享有的榮譽權答案解析：A 屬于肖像權；B 屬于

13、著作權；D 屬于榮譽權。A、B、D 都是人身權。15.趙欣與李偉于 2013 年 7 月 1 日登記結婚，同年 10 月 1 日舉辦結婚儀式并開始共同生活。2020 年 10 月趙欣提出離婚，李偉同意離婚，但雙方對財產(chǎn)歸屬情況有爭議。根據(jù)我國法律規(guī)定，以下屬于趙欣與李偉共同共有的財產(chǎn)包括：( ) 2017 年 1 月至 7 月間，李偉以其薪金收入投資股票取得的 2 萬元收益 2017 年 6 月趙欣在某商場購買的價值 800 元的彩妝用品 2016 年 12 月李偉因他人駕車肇事受傷致殘，獲得的傷殘補助費賠償 10 萬元 2014 年 11 月，趙欣父親去世，她通過法定繼承從父親遺產(chǎn)中分得的

14、15 萬元 2013 年 8 月，李偉因購買彩票中大獎獲得的 400 萬元獎金 A、B、C、D、答案解析：為婚后一方以共同財產(chǎn)投資取得的收益屬于夫妻共同財產(chǎn)；彩妝用品為一方專用的生活用品屬于趙欣個人財產(chǎn)；一方因身體受到傷害獲得傷殘補助屬于個人財產(chǎn)；通過繼承所得，有沒有明確指明歸夫妻一方的，應為夫妻共同財產(chǎn)；彩票中獎所得的獎金和獎品屬于夫妻共同所有的財產(chǎn)。16.張甲早年喪偶，因膝下無子，收養(yǎng)張乙為子。后張甲與王某再婚，王某與張甲結婚前已育有兩個孩子：長子大武已成年，獨立生活，在王某、張甲婚后很少與她們來往；小女兒小紅 10 歲，隨同王某、張甲共同生活。再婚 10 年后，張甲得知自己有一私生子張丙

15、已長大成人。此后不久，張甲去世，未立有遺囑。請問哪些人有權繼承張甲的遺產(chǎn)？( ) 張乙 王某 大武 小紅 張丙 A、B、C、D、答案解析：由于張甲生前未立遺囑，故按法定繼承辦理。張甲的繼承人當中有第一順序繼承人，其遺產(chǎn)由第一順序的繼承人繼承。根據(jù)法律規(guī)定以及張甲的情況分析，確定張甲的第一順序繼承人有：1)配偶王某；2)有撫養(yǎng)關系的繼女小紅；3)私生子張丙；4)養(yǎng)子張乙。17.根據(jù)繼承法的規(guī)定，以下遺囑中，能夠在被繼承人死亡時發(fā)生效力的是：( ) A某甲遇車禍生命垂危，在兩名醫(yī)生作見證人的情況下，立下口頭遺囑。后經(jīng)手術病情好轉，數(shù)日后出院回家。后因并發(fā)癥發(fā)作在家中死亡B某乙癱瘓在床，書寫困難。在

16、病榻前，令其長子代書，其配偶及次子作見證人訂立代書遺囑C某丙在其自書遺囑中將單位一臺自己長年使用的專業(yè)相機留給酷愛攝影的兒子D某丁自書遺囑，署名后封存。在該遺囑中，丁將價值 100 萬元的遺產(chǎn)全部遺贈給其保姆，而未留給其在國外工作的兒子(唯一法定繼承人)一分錢答案解析：口頭遺囑只能在危急情況下“訂立”。若“危急情況解除”而立遺囑人沒有死亡的，口頭遺囑即失效，應另用其他的方式立下遺囑。 所以 A 所立口頭遺 囑在甲病情好轉之后就無效了。代書遺囑必須有“兩個以上證人在場見證”方為有效， B 選項中乙的配偶和其子都不符合見證人的要求。 C 選項中丙處分的財產(chǎn)而不是屬于自己的合法財產(chǎn)，這部分遺囑無效。

17、18.甲、乙兩人簽訂委托理財合同，合同中的仲裁條款規(guī)定，“由本合同所生的一切 爭議，提交北京仲裁委員會裁決”。以下判斷中正確的是：( ) A法院對民事案件有一般的管轄權，因此，就該委托理財合同產(chǎn)生爭議的，當事人既可申請仲裁，也可向法院提起訴訟B如當事人對仲裁裁決不服，可以向人民法院提起上訴C仲裁裁決生效后，當事人不履行仲裁裁決的，另一方可以申請仲裁機構強執(zhí) 行D如委托理財合同無效，此仲裁條款未必無效答案解析：在仲裁條款或仲裁協(xié)議沒有不成立、無效、失效、內容不明確無法執(zhí)行等情形的情況下，合同中有仲裁條款的，應該選擇仲裁解決民事糾紛。仲裁和訴訟是兩種相互排斥的爭端解決方式，當事人選擇了仲裁之后，不

18、能再向法院提起訴訟了，所以 A、B 選項錯誤。仲裁機構本身沒有強制執(zhí)行仲裁裁決的權力，如果一方當事人不履行仲裁裁決的，另一方可以申請有關法院強制執(zhí)行，所以 C 選項錯誤。19.韓某 11 歲，上小學五年級，其家庭為普通收入家庭。他的下列哪項行為必須由其父母代理或征得其父母同意？( ) A. 韓某繼承其祖父的房產(chǎn)一套，價值 100 萬元B. 韓某購買筆記本電腦，花費 2 萬元C. 韓某在市少兒歌手大賽中榮獲一等獎，獲得獎金 3,000 元D. 韓某將攢積的壓歲錢 100 元捐贈給某福利中心答案解析：根據(jù)公民的民事行為能力的劃分標準：8 周歲以上的未成年人和不能完全辨認自己行為的精神病人是限制民事

19、行為能力人，韓某屬于限制民事行為能力人，可以進行與他的年齡、智力相適應的民事活動；其他民事活動由他的法定代理人代理，或者征得他的法定代理人的同意。A 中繼承權是公民權利，公民的民事權利能力始于出生，終于死亡。C、D 兩項屬于和他的年齡、智力相適應的民事活動。B 中 2 萬元的花費，這一民事活動與其年齡、智力不相適應，應由他的法定代理人代理或者征得他的法定代理人的同意，所以選擇 B 選項。20.公司 A 與李某各出資 20 萬元共同成立一家具有法人資格的有限責任公司 B，并聘請張某擔任公司 B 的經(jīng)理。這里的“有限責任”是指( )。 A. 公司 B 以其出資額為限對公司 A 的債務承擔有限責任B

20、. 李某以其出資額為限對公司 A 的債務承擔有限責任C. 公司 A 和李某以各自的出資額為限對公司 B 的債務承擔有限責任D. 經(jīng)理張某以其出資額為限對公司 B 的債務承擔有限責任答案解析：有限責任公司中股東以其認繳的出資額為限對公司的債務承擔有限責任，公司以其全部資產(chǎn)對債務承擔責任的企業(yè)法人。公司 A 和李某作為該有限責任公司的股東，以各自的出資額為限對公司 B 的債務承擔有限責任。21.某銀行在其營業(yè)網(wǎng)點向客戶發(fā)放某高收益型個人人民幣理財產(chǎn)品說明書，該說明書詳細介紹了產(chǎn)品的風險、價格等信息，內容清楚、確定，足以使購買產(chǎn)品的客戶知曉對應的給付義務。從合同訂立的角度來看，該說明書屬于( )。

21、A. 要約邀請B. 要約C. 承諾邀請D. 承諾答案解析：要約是指是一方當事人以締結合同為目的，向對方當事人提出合同條件，希望對方當事人接受的一種意思表示，銀行向客戶發(fā)放產(chǎn)品說明書的行為符合這一特點，屬于要約。所以選擇 B 選項。22. 下列投資行為需要繳納增值稅的是( ) 王女士轉讓其持有的股權 甲公司買賣股票所取得收入 乙公司轉讓其持有的債券 丙公司轉讓其持有的股權 A、B、C、D、答案解析：根據(jù)財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業(yè)稅問題的通知(財稅2002191號)規(guī)定，股權轉讓行為不征收營業(yè)稅。營改增后，本著不增加稅負的原則，政策平移，目前，對股權轉讓行為不征收增值稅。因此，、錯誤

22、。公司的金融商品轉讓屬于增值稅征稅范圍。正確選項為B。23.某公司有一冷庫閑置，該房產(chǎn)原值為4,000 萬元，現(xiàn)有出租和倉儲兩種方案可供選擇。房屋租金收入的房產(chǎn)稅稅率為12%，當?shù)刈杂梅慨a(chǎn)的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算繳納。假設不考慮其他因素的影響，僅從房產(chǎn)稅方面考慮，以下說法正確的是( )。 A如果對外收取的不含稅租金大于280 萬元，應該選擇倉儲B如果對外收取不含稅租金收入小于320萬元，應該選擇倉儲C如果對外收取不含稅租金收入大于260萬元，應該選擇倉儲D如果對外收取不含稅租金收入為250萬元，應選擇倉儲答案解析：使出租和倉儲房產(chǎn)稅相等的平衡式為4,000(130%)1.

23、2%不含增值稅租金12%，解得不含增值稅租金為280萬元。即當不含稅年租金收入為280 萬元時，出租房產(chǎn)或者將房產(chǎn)用于倉儲服務，房產(chǎn)稅稅負相同。當不含稅年租金超過280萬元時，選擇倉儲更有利；當不含稅年租金不滿280萬元時，選擇出租更有利。24. 2019 年3 月，某裝飾材料公司承包了一家酒店的裝修工程，工程總造價為260萬元(含增值稅)，其中，耗用購進裝飾材料150 萬元(含增值稅，適用稅率均為13%)，人工費110 萬元。該公司可選擇由一般納稅人轉為小規(guī)模納稅人(征收率3%)，下列選項中正確的是( )。 A該公司應轉為小規(guī)模納稅人，可少交增值稅2.55萬元B該公司應轉為小規(guī)模納稅人，可少

24、交增值稅22.11萬元C該公司應按照一般納稅人納稅，可少交增值稅3.36萬元D該公司應按照一般納稅人納稅，可少交增值稅1.28萬元答案解析：(1)選用一般納稅人身份納稅，建筑工程適用稅率為9%，因此，該工程銷項稅額=260(1+9%)9%=21.47萬元，工程耗用材料可抵扣進項稅額，進項稅額=150(1+13%)0.13=17.26萬元。因此，應繳納增值稅=21.47-17.26=4.21萬元。(2)選擇轉為小規(guī)模納稅人，應繳納增值稅=260(1+3%)3%=7.57萬元。因此，一般納稅人身份可比小規(guī)模納稅人可以少交稅=7.57-4.21=3.36萬元。選擇一般納稅人身份更為有利。25. 楊先

25、生的企業(yè)主要從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務。最近楊先生的企業(yè)新開發(fā)了一個50,000平方米的普通居民住宅樓項目，稅法規(guī)定的扣除項目金額為16,600 萬元，預計不含增值稅銷售價格為每平方米4,000 元。楊先生不知這種運作方案是否合適，于是求助金融理財師小高，小高建議增建配套設施，預計可增加扣除項目金額為200萬元。不考慮其他稅費，金融理財師的建議方案與原運作方案相比，會增加凈利潤( )。 A-140萬元B615萬元C765萬元D820萬元答案解析：解析：土地增值稅計算時，以不含稅價格計算銷售收入。 (1)原方案：土地增值額=4,0005-16,600=3,400 萬元，增值額占扣除項目金額百分比=3,4

26、0016,600100=20.48，應納土地增值稅=3,40030=1,020 萬元； (2)理財師方案：土地增值額=4,0005-16,600-200=3,200 萬元，增值額占扣除項目金額百分比=3,20016,800100=19.05，普通住宅增值率不超過20%的，免繳土地增值稅；理財師方案比原方案增加稅前利潤=1,020-200=820 萬元；扣除企業(yè)所得稅后，凈利潤增加額=820(1-25)=615萬元。請根據(jù)以下信息，回答第26-27 題：某商店位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人。2019 年5 月1 日至7 日期間進行促銷活動，以八折折扣銷售一批原價為每件1,000 元(含稅價)的商品

27、，銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明。其商品的進貨成本為每件550 元(含稅價，取得了增值稅專用發(fā)票)。(增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%)26.每銷售一件商品應繳納的企業(yè)所得稅為( )。 A57.33元B67.07元C54.45元D81.10元答案解析：由于銷售額和折扣額在同張發(fā)票上分別注明，因此，增值稅、企業(yè)所得稅均可以扣除折扣金額。每件商品增值稅應納稅額=800(1+13%)13%-550(1+13%)13%=28.76(元)，銷售每件商品應承擔的城市維護建設稅和教育費附加=28.76(7%+3%+2%)=3.45(元)，銷售每件商品對利潤的貢獻金額=800(1+13%)-550(

28、1+13%)-3.45=217.79(元)，銷售每件商品應繳納的企業(yè)所得稅=217.7925%=54.45(元)。27. 每銷售一件商品的稅后收益為( )。 A163.34元B142.98元C152.72元D128.95元答案解析：由上題可知，稅后收益=217.79-54.45=163.34元。28. 英國人Sarah 2019 年1 月1 日-7 月31 日被派往北京一家合資企業(yè)工作，每月獲得工薪30,000 元。5 月，Sarah 因一本書在中國出版得到稿費10,000 元，另從某英國本土企業(yè)獲得特許權使用費收入1,000 元。Sarah未選擇適用協(xié)定待遇，那么，2019年5 月，她向中國

29、政府繳納個人所得稅的應納稅所得項目為( )。 A工薪30,000元；稿費10,000 元B工薪30,000元；特許權使用費收入1,000 元C稿費10,000元；特許權使用費收入1,000元D特許權使用費收入1,000 元答案解析：在中國境內無住所的個人，一個納稅年度在中國境內累計居住滿183天，但是連續(xù)不滿6年的，來自境外并由境外支付的收入免繳個人所得稅。2019年為第一個連續(xù)滿6年的起算期。請根據(jù)以下信息，回答第29-30 題：湯姆是美國公民，在中國境內某中美合資公司任財務總監(jiān)，工作地點在北京。預計2019年全年不離境，合資公司每月發(fā)放工資50,000 元人民幣。另外，他每個月還從合資公司

30、取得30,000 元人民幣的月度獎金。在費用方面，湯姆每月要支付稅務機關認可的其他費用，其中房租7,000 元人民幣/月、一個的子女教育費3,000 元人民幣/月。由于房租與子女教育費，公司未按補貼的形式予以實報實銷，因此，湯姆只能選擇專項附加扣除的方式。按照我國稅法規(guī)定，湯姆2019年應繳 納個人所得稅208,980元。29. 根據(jù)上述信息，金融理財師應該給湯姆和他所在公司提供的最佳節(jié)稅建議是( )。 將月度獎金改為季度獎發(fā)放 將月度獎金改為半年獎發(fā)放 將月度獎金改為年終一次發(fā)放 降低月工資金額為4萬元，將房租和子女教育費以實報實銷的形式發(fā)放補貼。 A、B、C、D答案解析：月度獎金、季度獎金

31、和半年獎金，只能有一次獎金可享受一次性獎金計稅待遇，其他均需與當月工資合并納稅，因此、雖能節(jié)稅，但節(jié)稅效果只能算次優(yōu)方案。由于實報實銷的住房補貼、子女教育費可免征個人所得稅，因此，把自己支付的費用，通過公司合理安排，以補貼的形式予以發(fā)放，同時減少工資薪金數(shù)額，保持工資發(fā)放總額不變，可以達到節(jié)稅目的。30. 按照最佳節(jié)稅建議，湯姆一年可以增加凈收益( )。 A146,660元B30,000元C48,560元D141,740元答案解析：(1)將月度獎金年終一次支付，應繳納個人所得稅=30,0001225%-2,660=87,340(元)。 (2)充分運用免稅補貼政策后，專項附加扣除不可再享受，因此

32、，工資薪金所得應納稅額=50,00012-60,000-(7,000+3,000) 12 25%-31,920=73,080(元)，接受建議后，全年應納個人所得稅金額= 73,080+87,340=160,420(元)，一年可以增加凈收益(節(jié)稅)：208,980-160,420=48,560(元)。31. 關于短期健康保險，下列描述中正確的是( )。 A是保險期間為一年且含有保證續(xù)保條款的健康保險B是保險期間為一年以下且含有保證續(xù)保條款的健康保險C是保險期間為一年或一年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險D是保險期間為二年或二年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險答案解析：根據(jù)健康保險管理辦法第三

33、條規(guī)定，短期健康保險是指保險期間在一年及一年以下且不含有保證續(xù)保條款的健康保險。32. 下列關于醫(yī)療費用保險中醫(yī)療費用分攤方式的敘述，錯誤的是( )。 A不同風險的投保人可以根據(jù)各自狀況選擇免賠額的高低，以滿足相應的保險需求B保險人對于超過免賠額的部分，一般按照約定的比例給予賠償C不論被保險人在保險期限內一次還是多次患病，保險人僅對保單限額內的醫(yī)療費用給予補償D定額給付型醫(yī)療保險的免賠形式包括每次事故固定金額免賠和保單年度固定金額免賠答案解析：定額給付型醫(yī)療保險的免賠形式為免賠天數(shù)；費用補償型醫(yī)療保險免賠形式包括每次事故固定金額免賠、每次事故固定比率免賠、保單年度固定金額免賠、保單年度固定比率

34、免賠。D的描述是錯誤的。33. 郝小姐的醫(yī)療費用保險單的保險期限自2005 年6 月1 日起至2006 年5 月31 日結束，責任期限為90 天。在2006 年4 月1 日郝小姐患病住院接受治療，并于2006 年7 月10 日出院，平均每日醫(yī)療費用為100 元，假設其他條件都符合保險合同規(guī)定，則保險公司的賠付金額為( )。 A6,000元B6,100元C9,000元D10,100元答案解析：保險期限是指保險人對保險合同約定的保險事故所造成的損失給予補償或給付保險金的期限；發(fā)生于該保險期限以外的任何事故，保險人不負任何責任。責任期限是指保險人對醫(yī)療費用負責的期間。本題中患病發(fā)生在保險期限內，保險

35、公司應對保險期限內且不超過責任限期發(fā)生的醫(yī)療費用賠付給被保險人，即保險公司的賠付金額為90 天的醫(yī)療費用9,000 元。34. 在醫(yī)療費用保險中，基本醫(yī)療費用保險不承保下列哪一項費用？( ) A住院醫(yī)療費用B手術醫(yī)療費用C門診醫(yī)療費用D大額醫(yī)療費用答案解析：醫(yī)療保險包括基本醫(yī)療費用保險和高額醫(yī)療費用保險，基本醫(yī)療費用保險有住院醫(yī)療費用保險、手術醫(yī)療費用保險、門診醫(yī)療費用保險。35. 疾病給付保險的給付條件是( )。 A約定的疾病發(fā)生，按投保金額給付B約定的疾病治療費用發(fā)生，按實際醫(yī)療費用支出給付C約定的手術發(fā)生，按手術費用支出給付D約定的住院發(fā)生，按住院日補貼金額給付答案解析：疾病給付保險是指

36、以保險合同約定的疾病的發(fā)生為給付保險金條件的保險。當被保險人罹患合同約定的疾病時，保險公司按投保金額給付保險金，而不考慮被保險人的實際醫(yī)療費用支出。36. 張先生失能前的工資收入為每月3,000 元，遭受部分失能后不得不從事更簡單的工作，月收入下降了三分之二，保單規(guī)定失能收入損失保險金給付比例為70，并假設沒有其他傷殘收入來源。那么，張先生的部分失能收入保險金為()。 A700元B1,400元C2,000元D2,100元答案解析：當被保險人僅符合部分失能收入保險金條件時，保險金給付公式為：部分失能收入保險金=(月保障工資-失能后月收入)替代比例-其他收入，即(3,000-3,0001/3)0.

37、7=1,400(元)。37. 某健康保險保單規(guī)定：被保險人按時繳納保費，便可續(xù)保至保單約定年齡；保險人不得拒絕續(xù)保，但保險人有權對同類保單變更費率。該保單屬于典型的( )。 A可撤銷保單B有條件續(xù)保保單C不可撤銷保單D保證續(xù)保保單答案解析：保證續(xù)保條款規(guī)定，在前一保險期間屆滿后，投保人提出續(xù)保申請并交納保費的，保險公司必須予以續(xù)保，直至被保險人達到合同約定的特定年齡；保證續(xù)保保單通常允許保險公司在續(xù)保時針對某一類保單增加保費。38. 在長期護理保險實踐中，認定被保險人“生活無法自理”須符合保單有關規(guī)定。如果四個被保險人分別無法從事如下活動，被認定為“生活無法自理”的是( )。 A吃飯、看報、交

38、流B吃飯、移動、洗澡C穿衣、看報、做飯D看報、移動、做飯答案解析：在長期護理保險中，日常生活活動主要包括以下幾項：穿衣、移動、行動、如廁、進食、洗澡?？磮?、交流、做飯不屬于保單規(guī)定的日常生活活動項目。39. 以下關于個人健康保險的常見條款，敘述正確的是( )。 A體檢條款是指投保時，保險人可以要求被保險人進行體格檢查，以便決定是否承保B既存狀況條款中的既存狀況是指在保單簽發(fā)前約定時期內已經(jīng)存在，在投保單中披露的傷殘或疾病C職業(yè)變更條款中規(guī)定，當被保險人職業(yè)轉換后的風險提高時，保險人將在不改變費率的情況下，降低保險金額D重大疾病保險的等待期適用于每一個保單年度，續(xù)保年度也不例外答案解析：A 體檢

39、條款不是指在投保時，而是在客戶提出索賠時，允許保險人指定的醫(yī)生對被保險人進行體格檢查，以便決定是否賠付，賠付多少；B 既存狀況條款是指在保單簽發(fā)前約定時期內已經(jīng)存在，在投保單中未披露的傷殘或疾??；D 重大疾病保險的等待期僅適用于第一個保單年度，續(xù)保年度一般不再有等待期。40. 關于年金保險的特征，下列陳述中錯誤的是( )。 A年金保險為被保險人提供經(jīng)濟收入保障，可以防范因生命不確定性引致的財務風險B年金保險的風險匯聚和風險分擔機理和壽險產(chǎn)品是一樣的C雖然年金保險和壽險使用的生命表是相同的，但死亡率變化對其產(chǎn)生的影響和壽險是不同的D身體健康的人更傾向“逆選擇”年金保險答案解析：年金保險與壽險分別

40、使用不同的生命表，年金使用年金生命表，壽險使用壽險生命表。41.大學畢業(yè)生小王以前認為薪酬就是工資，經(jīng)過培訓他發(fā)現(xiàn)薪酬包括很多內容。下列關于薪酬的理解中，正確的是( )。薪酬包括對勞動貢獻的工資補償薪酬包括抵御社會風險的福利保障薪酬包括延期支付的福利薪酬是按照要素和貢獻進行全面補償?shù)囊粩堊佑媱?A、B、C、D、答案解析：、均為薪酬的內容。42. B 先生自1994 年初開始在某公司工作，當年年薪40,000 元，薪資年均增長率4。2003 年年末B 先生被辭退，如果辭退補償金=最后12 個月月平均工資司齡(12年封頂)，那么B 先生可獲得辭退補償金( )。 A47,444元B49,341元C4

41、2,699元D44,407元答案解析：從1994年年初到2003年年末，共10年，所以B先生最后年薪為40, 0001.049=56,932.47元，辭退補償金為：56,932.47121047,443.73元。43. 下列福利費項目中，影響企業(yè)財務報表中的當期損益并在當期向員工支付的有( )。員工休假期間的工資醫(yī)療保險企業(yè)繳費辭退員工時的辭退補償金養(yǎng)老金計劃企業(yè)繳費 A、B、C、D、答案解析：列入財務報表中的當期損益和當期支付的有：帶薪假期、辭退補償。而當期損益和延期支付的有：醫(yī)療保險繳費、養(yǎng)老金計劃繳費。44. 某軍工企業(yè)實行女職工55 歲退休制，退休后單位每年年初支付企業(yè)養(yǎng)老金，共支付2

42、5 年，每年養(yǎng)老金支付單位為：最后年薪2%司齡。張女士今年年初52歲，已為單位工作31 年，還有3 年退休。假設去年年薪40,000 元，未來3年均工資增長率5%。如年均貼現(xiàn)率6%，則張女士退休后所領取的養(yǎng)老金在退休當年的現(xiàn)值是( )。 A426,665.53元B402,746.09元C389,018.57元D787,185.00元答案解析：退休時工資額：40,000(1+0.05)3=46,305元，養(yǎng)老金單位：2%46,305(31+3)=31,487.40 元；累計25年養(yǎng)老金總負債在退休時點的現(xiàn)值：期初年金, 25n, 6i, -31487.4PMT, 0FV, PV=426,665.53元。45. B先生于今年初滿35歲時跳槽到某跨國企業(yè)工作，年薪10萬元人民幣，預計未來年均增長率為5。該公司實行DB型養(yǎng)老金計劃，在員工退休后每年初支付養(yǎng)老金，支付15年，年養(yǎng)老金支付單位=最后年薪10司齡。如果B 先生與該跨國企業(yè)的勞動合同簽到46歲，貼現(xiàn)率為3，請計算其年滿46歲退休后所領取的養(yǎng)老金在退休時點