《稅法》期末考試復(fù)習(xí)資料-《稅法》總復(fù)習(xí)題

1、跋云南財(cái)經(jīng)大學(xué)引襖航函授點(diǎn)函授生翱期末考試扒稅法總復(fù)習(xí)藹提綱暗選擇題斑(每題3分)背：案有權(quán)制定稅法的班國家機(jī)關(guān)是（ 壩A 斑）巴A全國人大及盎常務(wù)委員會(huì) 壩 B. 國務(wù)拌院辦C. 財(cái)昂政般部 盎 拔 D.國巴家稅務(wù)總局背2. 如果納稅板人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)岸或其他方法減少扒計(jì)稅依據(jù),稅務(wù)唉機(jī)關(guān)有權(quán)重新核哀定計(jì)稅依據(jù),以昂防止納稅人避稅捌與偷稅,這樣處安理體現(xiàn)了稅法基哀本原則中的( 氨D艾 )靶A.稅收法律主芭義原則 擺 B挨.稅收公平主義百原則矮C.稅收合作依拔賴主義原則 奧 D.實(shí)霸質(zhì)課稅原則叭3. 佰下列行為中應(yīng)交案增值稅的是( 扮D靶 )翱A.建筑業(yè) 版 B.交通運(yùn)輸傲業(yè) C.昂郵電通信業(yè)

2、按 D.商業(yè)翱4.下列行為屬暗于視同銷售的行懊為是埃( A隘 )暗A(chǔ).銷售代銷貨挨物擺B.愛家電廠商除收取捌空調(diào)貨款外還收吧運(yùn)費(fèi)C.銷售圖書笆D.銷售廠品,礙但還未收到款胺5.消費(fèi)稅主要伴采取在( 拌C奧 )環(huán)節(jié)計(jì)征佰A.流通 傲 B.消爸費(fèi) 絆 C.生產(chǎn)或進(jìn)癌口 扳 D.出口唉6.從事(邦C扒)的單位和個(gè)人稗發(fā)生的混合銷售骯行為,應(yīng)一并征八收增值稅,不征搬收營業(yè)稅絆A.服務(wù)業(yè) 白 B.建扮筑業(yè) C靶.修理修配業(yè)務(wù)霸 D拜.金融保險(xiǎn)業(yè)傲7.企業(yè)納稅年襖度發(fā)生虧損,準(zhǔn)辦予向以后年度結(jié)艾轉(zhuǎn),用以后年度凹的所得彌補(bǔ),但傲結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不凹得超過( 斑A胺 )拔A. 五年 扳 B.六年 版 C.十年 熬

3、 D.十澳五年百8.在計(jì)算企業(yè)把所得稅時(shí),企業(yè)胺財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理拜辦法與稅收法律柏、行政法規(guī)的規(guī)拌定不一致時(shí)，應(yīng)骯當(dāng)按照（扒D辦 ）的規(guī)定計(jì)算岸A按企業(yè)財(cái)務(wù)唉、會(huì)計(jì)處理辦法八B按有資質(zhì)的稗中介機(jī)構(gòu)傲C按上級機(jī)關(guān)襖的指示疤D按稅收法律唉、法規(guī)八9.企業(yè)發(fā)生的耙公益性捐贈(zèng)支出白，在年度總額的扒（）以內(nèi)的部分叭，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)壩納稅所得額時(shí)扣半除（佰C壩）半A20% 皚 B.20% 襖 C.12凹% D.2芭5%白10.國家需要凹重點(diǎn)扶持的高新岸技術(shù)企業(yè)，減按癌（襖B霸）的稅率征收企拌業(yè)所得稅罷A12% 爸B.15% 伴 C.24% 隘 D.30%靶11.工資、薪巴金所得適用的稅艾率是（ 岸D哀 ）矮A

4、.20%的比佰例稅率 扮 凹 背 B.10%疤的比例稅率愛C.5%-35岸%的五級超額累把進(jìn)稅率 啊 D.芭5%-45%的半九級超額累進(jìn)稅扮率敖12.矮下列項(xiàng)目中,按把每件5元定額貼安花的是(半B骯 )百A.營業(yè)帳簿 艾 B.權(quán)利、案許可證照 C艾.購銷合同 藹D.應(yīng)稅憑證 疤13.從稅收的氨本質(zhì)來看,稅收奧是調(diào)整國家與納邦稅人之間形成的暗以國家為主體的扳(澳D板)氨A.社會(huì)產(chǎn)品的哎分配活動(dòng) 敖 B.拌 半社會(huì)剩余產(chǎn)品的唉分配活動(dòng)岸C.霸 芭社會(huì)產(chǎn)品的分配拜關(guān)系 D.拜 社會(huì)剩余產(chǎn)品鞍的分配關(guān)系懊14.我國增值佰稅對購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品把的扣除稅率為（啊 傲B佰 ）般A.7% 暗 芭B.13% 懊 C稗

5、.10% 艾 D.芭17% 耙15.下列貨物骯適用13%稅率胺的是( 阿B耙 )氨A.古舊圖書 哎 B.天斑然氣 C挨.汽車 辦 D.建筑物襖16.應(yīng)稅消費(fèi)愛品的全國平均利跋潤率由 ( 傲A俺 ) 確定絆A.國家稅務(wù)總板局 B.壩國務(wù)院 白 C.財(cái)政部 敖 D.省,跋自治區(qū),直轄市瓣稅務(wù)局八17.我國消費(fèi)笆稅中適用復(fù)合稅安率的產(chǎn)品是( 澳C澳 )吧A.卷煙和黃酒壩 扒 耙 拜 B唉.卷煙和啤酒 辦 靶C.卷煙和糧食叭白酒，薯類白酒矮 芭 D伴.甲類卷煙和糧隘食白酒，薯類白奧酒艾18.下列混合鞍銷售行為中,應(yīng)稗納營業(yè)稅的是(氨 白B扒 )哎A.鋼窗廠生產(chǎn)岸鋼窗并負(fù)責(zé)安裝拜B.從事運(yùn)輸業(yè)唉務(wù)的單位

6、發(fā)生銷隘售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)氨輸所售貨物的罷C.電信局銷售邦手機(jī)并提供網(wǎng)絡(luò)把服務(wù)般D.商場銷售鹵拔制品安19.李某個(gè)人佰于2001年1哀月以20萬元購拜買一普通住宅,敗于2003年3跋月將該住宅對外胺出售,售價(jià)金額百25萬, 則李哀某應(yīng)納營業(yè)稅為奧( 皚D皚 )萬元按A. 0 胺 B翱.1 挨 C隘.1.25 俺 矮D. 0.25阿八20.因收貨人阿或者他們的代理百人違反規(guī)定而造疤成的少征或漏征拔的稅款,自納稅頒人義務(wù)應(yīng)繳納稅拌之日起, 海關(guān)暗在( 熬C阿 )內(nèi)可以追征罷。挨A.1年 熬 B.唉2年 把C.3年 拜 D.5年般21.企業(yè)與其哎關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)鞍務(wù)往來,不符合般獨(dú)立交易原則或笆者企業(yè)實(shí)施

7、其他唉不具有合理商業(yè)懊目的安排的,稅阿務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該耙業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅襖年度起( 拜D笆 )年內(nèi),進(jìn)行哀納稅調(diào)整.昂A.六 熬 B.五 跋 C.八拔 D.拔十佰22.埃在中國境內(nèi)有住埃所或者無住所而百在境內(nèi)居住滿1頒年的個(gè)人,應(yīng)就隘下列所得在我國礙繳納個(gè)人所得稅百( 哀C愛 )隘A.僅就來源于敗中國境內(nèi)的所得半 B.靶 邦僅就來源于中國八境外的所得耙C.來源于中國扮境內(nèi)、外的所得耙 D. 笆不需要繳納個(gè)人癌所得稅矮23.柏某作家的一篇小吧說在雜志上發(fā)表罷,一次取得28唉00元的稿費(fèi),佰 其應(yīng)納稅額骯為( 拔A壩 )元拌A.280元 胺 B.39翱2元 C.4半00元 D.澳560元背24.房地產(chǎn)

8、開跋發(fā)企業(yè)在確定土白地增值稅扣除項(xiàng)拌目時(shí),允許單獨(dú)凹扣除的稅金是(伴 昂C案 )罷A.營業(yè)稅,印案花稅 按 俺 疤 B.笆房產(chǎn)稅,城市維白護(hù)建設(shè)稅傲C.營業(yè)稅,叭 笆城市維護(hù)建設(shè)稅柏和教育費(fèi)附加 扒 D.絆 哎印花稅,城市維芭護(hù)建設(shè)稅昂25.車船稅的鞍納稅地點(diǎn)為隘(癌C 奧)埃A.車輛所在地昂 B.車靶輛行駛地 靶C.納稅人所在案地 D.車拌船購買地扮26.霸企業(yè)開發(fā)新技術(shù)埃、新產(chǎn)品、新工氨藝發(fā)生的研究開百發(fā)費(fèi)用，可以在隘計(jì)算應(yīng)納所得額隘時(shí)（ 板D芭 ）扣除奧A.全額 般 B.減半 隘 C.加倍 稗 D.加計(jì)翱27.進(jìn)口貨物罷的增值稅由( 挨C安 )征收熬A.進(jìn)口地稅務(wù)跋機(jī)關(guān) 扮B.交貨地稅務(wù)

9、邦機(jī)關(guān)擺C.海關(guān) 俺 叭 D.伴進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在斑地稅務(wù)機(jī)關(guān)半28.瓣下列不屬于稅收翱法律主義的具體哀原則的有( 岸D扒 )斑A.課稅要素法扳定原則 氨 B.課稅要拌素明確原則胺C.依法稽征原暗則 版 D.實(shí)岸體從新原則拜29.增值稅征岸稅范圍包括銷售俺或者進(jìn)口的貨物壩,下列不屬于貨把物的是( 板C罷 )耙A.貴金屬 伴 B.電力 俺 C.商標(biāo)岸 D.熱邦力白30.自產(chǎn)自用半的應(yīng)稅消費(fèi)品,爸其組成計(jì)稅價(jià)格罷的公式是( 擺D百 )百A.(成本+利邦潤)/(1+消辦費(fèi)稅稅率)般B.(叭完稅價(jià)格+關(guān)稅拔)/(1+消費(fèi)拜稅稅率)氨C.(完稅價(jià)格瓣+關(guān)稅)*(1按+消費(fèi)稅稅率)翱D.(成本+利按潤)/(1

10、-消翱費(fèi)稅稅率)靶二百.名詞解釋吧(每題5分):疤1. 九級超額隘累進(jìn)制俺:是計(jì)算工資、骯薪金所得個(gè)人所捌得稅的一種計(jì)算頒方法，把超過起背征點(diǎn)的收入劃分吧成九級，每級從辦低到高有不同的辦稅率標(biāo)準(zhǔn)，最低岸的是5%，最高胺的是45%，總隘共有九個(gè)稅率標(biāo)吧準(zhǔn)，因此叫九級瓣超額累計(jì)制。 凹2. 邦最惠國待遇關(guān)稅斑：是締約國一方癌承諾現(xiàn)在和將來案給予任何第三方扮的一切特權(quán)、優(yōu)拔惠或豁免，也同岸樣給予另一方的瓣一種優(yōu)惠關(guān)稅待跋遇，其特點(diǎn)是預(yù)般期性、非歧視性礙和限定性。罷3. 混合銷售叭：一項(xiàng)銷售行為艾既涉及增值稅應(yīng)斑稅貨物又涉及非癌應(yīng)稅勞務(wù)，為混拌合銷售。非應(yīng)稅襖勞務(wù)是為了直接般銷售一批貨物而阿提供的，兩

11、者之跋間是緊密相連的巴從屬關(guān)系。傲4. 視同銷售安：企業(yè)發(fā)生的某霸些行為不屬于直佰接的銷售行為，阿但為了避免稅款八流失，仍需繳納埃增值稅，比如：百銷售代銷貨物，拜將貨物作為投資鞍，或用于集體福埃利，或分配給股背東或投資者等行奧為。矮5. 小規(guī)模納襖稅人唉：指年銷售額在啊規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下并邦且會(huì)計(jì)核算不健瓣全，不能按規(guī)定襖報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資把料的增值稅納稅胺人。小規(guī)模納稅扒人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是唉：從事貨物生產(chǎn)氨的，年銷售額在挨100萬以下，埃從事貨物批發(fā)或澳零售的，年銷售跋額在180萬以班下。拌6. 一般納稅靶人絆：指應(yīng)納增值稅按銷售額超過有關(guān)哀小規(guī)模跋納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企藹業(yè)和事業(yè)單位，熬從事貨物生產(chǎn)的按，年銷售

12、額在1瓣00萬以上，從愛事貨物批發(fā)或零愛售的，年銷售額罷在180萬以襖上翱。耙7. 居民納稅翱人矮：指在中國境內(nèi)隘有住所或者無住奧所而在中國境內(nèi)半居住滿一年的個(gè)敗人，居民納稅人唉負(fù)有無限納稅義芭務(wù)，應(yīng)就其來源搬于中國境內(nèi)和境挨外的應(yīng)納稅所得把，繳納個(gè)人所得熬稅。霸8. 非居民納耙稅人俺：指在中國境內(nèi)巴無住所又不居住按，或無住所且居敖住不滿一年的個(gè)版人，居民納稅人艾負(fù)有限納稅義務(wù)辦，應(yīng)就其來源于柏中國境內(nèi)所得，斑繳納個(gè)人所得稅岸。芭9. 生產(chǎn)型增耙值稅哎：半在計(jì)算增值稅時(shí)按不允許從商品或絆勞務(wù)的銷售額扣敖除外購固定資產(chǎn)巴的價(jià)款（包括年扒度折舊啊）骯，其課稅的法定按增值額既包括納邦稅人新創(chuàng)造的價(jià)耙

13、值，也包括計(jì)入伴成本中的外購固霸定資產(chǎn)的價(jià)款（氨即折舊）。哀10.癌稅法的空間效力矮：指稅法在特定版地域內(nèi)發(fā)生的效昂力。由一個(gè)主權(quán)癌國家制定的稅法把，原則上必須適疤用于其主權(quán)管轄挨的全部領(lǐng)域，但背是根據(jù)具體情況按也會(huì)有所不同。暗11.稅法的時(shí)愛間效力傲：指稅法何時(shí)開翱始生效，何時(shí)終班止效力和有無溯霸及力的問題俺。擺12.從量關(guān)稅懊：百是以進(jìn)口商品的艾重量、長度、容翱量、面積等計(jì)量搬單位為計(jì)稅依據(jù)瓣，從量稅是每一懊種進(jìn)口商品的單骯位應(yīng)稅額固定，般不受該商品進(jìn)口奧價(jià)格的影響。佰三.扳簡述題：鞍(每題10分)百:昂1. 稅法的基斑本特點(diǎn)是什么？癌 答：稅法跋的特點(diǎn)主要有以俺下幾個(gè)方面：扳 1)從立拜

14、法的過程來看,安稅法屬于制定法矮，原因在于國家頒征稅權(quán)凌駕于生敗產(chǎn)資料所有權(quán)之跋上，是對納稅人八收入的再分配跋;壩 2)從法白律性質(zhì)來看,稅哀法屬于義務(wù)法規(guī)巴，特點(diǎn)是具有強(qiáng)邦制性敗;襖 3)從內(nèi)捌容看,愛稅法具有綜合性安，稅法不是單一哎的法律，而是由班實(shí)體法、程序法艾、爭訟法等構(gòu)成稗的。拌2. 簡述稅收傲保全與稅收強(qiáng)制艾執(zhí)行的條件分別扮是什么?按 答：稅收版保全的條件一是罷行為條件：納稅唉人有逃避義務(wù)的扳行為，二是時(shí)間礙條件：納稅人在扒規(guī)定的納稅期屆板滿之前和責(zé)令繳叭納稅款的期限之暗內(nèi)。把強(qiáng)制執(zhí)行的條件跋，一是超過納稅班期限，二是告誡跋在先，三是超過巴告誡期。耙3愛.芭 簡述如何界定絆一般納稅

15、人與小骯規(guī)模納稅人?絆小規(guī)模納稅人指安年銷售額在規(guī)定懊標(biāo)準(zhǔn)以下并且會(huì)靶計(jì)核算不健全，柏不能按規(guī)定報(bào)送艾有關(guān)稅務(wù)資料的藹增值稅納稅人。半小規(guī)模納稅人的熬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從愛事貨物生產(chǎn)的，吧年銷售額在10壩0萬以下，從事辦貨物批發(fā)或零售隘的，年銷售額在吧180萬以下。暗一般納稅人指應(yīng)氨納增值稅銷售額跋超過有關(guān)小規(guī)模八納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企拜業(yè)和事業(yè)單位，阿從事貨物生產(chǎn)的阿，年銷售額在1擺00萬以上，從搬事貨物批發(fā)或零暗售的，年銷售額辦在180萬以上暗。斑 可見，絆一般納稅人與小懊規(guī)模納稅人的界懊定主要在于企業(yè)礙的銷售規(guī)模，還疤有企業(yè)的會(huì)計(jì)制耙度是否健全。疤4. 唉簡述什么是消費(fèi)襖型增值稅?澳 答：消費(fèi)壩型增值

16、稅指在計(jì)柏算凹增值稅時(shí)允許當(dāng)凹期購入的固定資耙產(chǎn)價(jià)款一次性全拔部扣除，作為法艾定增值額相當(dāng)于絆當(dāng)期全部銷售額疤扣除外購全部生擺產(chǎn)資料價(jià)款后的八余額。從整個(gè)國藹民經(jīng)濟(jì)來看，其芭課稅對象只限于邦消費(fèi)資料的部分絆，故稱為消費(fèi)型俺增值稅。奧5. 簡述消費(fèi)扒稅的特點(diǎn)有哪些把?百 答：消費(fèi)絆稅的特征主要有翱：征收范圍具有佰選擇性，征收方伴法具有選擇性，案稅率稅額具有差哎異性，稅負(fù)具有奧轉(zhuǎn)嫁性。搬6. 簡述居民霸納稅人與非居民耙納稅人的區(qū)別是暗什么?壩 答：居民伴納稅人指在中國愛境內(nèi)有住所或者笆無住所而在中國斑境內(nèi)居住滿一年擺的個(gè)人，居民納班稅人負(fù)有無限納鞍稅義務(wù)，應(yīng)就其啊來源于中國境內(nèi)白和境外的應(yīng)納稅唉所

17、得，繳納個(gè)人把所得稅。非居民邦納稅人指在中國埃境內(nèi)無住所又不捌居住，或無住所扮且居住不滿一年岸的個(gè)人，居民納般稅人負(fù)有限納稅胺義務(wù)，應(yīng)就其來擺源于中國境內(nèi)所百得，繳納個(gè)人所拌得稅。爸7. 簡述個(gè)人隘所得稅的特征有矮哪些?敗 答：個(gè)人扒所得稅的特征是盎：實(shí)行分類征收胺，累進(jìn)稅率與比阿例稅率并用，費(fèi)拔用扣除額較寬，佰采取課源制和申百報(bào)制兩種征納方唉法。壩8. 什么是稅擺收的強(qiáng)制執(zhí)行?拌 答：扒稅收的強(qiáng)制執(zhí)行癌指書面通知納稅芭人的開戶銀行或邦者其他金融機(jī)構(gòu)礙從其存款中扣繳隘稅款，扣押、查佰封、依法拍賣或安者變賣其相當(dāng)于俺應(yīng)納稅款的商品懊、貨物或者其他懊財(cái)產(chǎn)。襖稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)啊制執(zhí)行措施時(shí)，擺對納稅人

18、、扣繳愛義務(wù)人、納稅擔(dān)斑保人未繳納的滯奧納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)耙行。八9. 什么是稅拔收的代扣代繳義暗務(wù)人?愛 答：代扣巴代繳義務(wù)人，指胺有義務(wù)從持有的瓣納稅人收入中扣拔除其應(yīng)納稅款并胺代為繳納的企業(yè)白、單位和個(gè)人。啊對不履行扣繳義拌務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)艾應(yīng)視情節(jié)輕重予巴以適當(dāng)處罰，并拜責(zé)令其補(bǔ)繳稅款把。敖10.簡述從量啊關(guān)稅與從價(jià)關(guān)稅案的區(qū)別?唉答：從價(jià)關(guān)稅是芭以貨物的完稅價(jià)般格為計(jì)稅依據(jù)啊而計(jì)算征收的關(guān)俺稅，特點(diǎn)是稅負(fù)搬比較合理穩(wěn)定挨，奧從量關(guān)稅是以進(jìn)疤口商品的重量、絆長度、容量、面般積等計(jì)量單位為懊計(jì)稅依據(jù)，從量敗稅是每一種進(jìn)口白商品的單位應(yīng)稅按額固定，不受該伴商品進(jìn)口價(jià)格的懊影響。 計(jì)算題:：翱1.癌某工業(yè)企業(yè)是一拔般納稅人,20靶09年6月購進(jìn)阿鋼材一批搬,總價(jià)9.36皚萬元(含背稅)挨,敗已驗(yàn)收入庫,并芭取得增值稅發(fā)票白,同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)邦2萬,取得運(yùn)費(fèi)耙發(fā)票,當(dāng)月實(shí)現(xiàn)芭銷售58.50案萬(含稅),請霸計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳增礙值稅是多少?佰 (15分)跋 解：銷瓣項(xiàng)稅=585,愛000/（1+斑17%）*17版%=85,00啊0元扒 搬 進(jìn)項(xiàng)稅=93哀,600/（1拔+17%）*1哎7%+2000版0*7%=13絆600+140扒0=15,00靶0元頒 敗 當(dāng)月應(yīng)繳增值邦稅=850