重慶大學(xué)審計(jì)學(xué)第2次1答案

1、作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單項(xiàng)選擇題(共 (共 20 道試題,共 40 分)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有（ ）的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即在法律上產(chǎn)生效力。代理協(xié)商委托經(jīng)濟(jì)合同答案:2.根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)被審計(jì)單位（ ）發(fā)表意見。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的會(huì)計(jì)資料經(jīng)營狀況和經(jīng)營效率會(huì)計(jì)資料及其相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性、合法性答案:D3.行政處罰對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來說，不包括（ ）。吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書沒收違法所得警告暫停執(zhí)業(yè)答案:B4.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出

2、正確的專業(yè)判斷。下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。審計(jì)證據(jù)包括支持和佐證管理層認(rèn)定的信息，也包括與這些認(rèn)定相矛盾的信息在某些情況下，信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求的聲明)本身也構(gòu)成審計(jì)證據(jù)審計(jì)證據(jù)主要是在審計(jì)過程中通過實(shí)施審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)不包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受與保持客戶時(shí)實(shí)施質(zhì)量控制程序獲取的信息答案:D5.下列各項(xiàng)中，不屬于控制環(huán)境要素的是（ ）。被審計(jì)單位管理層的理念被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)被審計(jì)單位的人力資源政策與實(shí)務(wù)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)答案:B6.下列審計(jì)工作底稿中屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（ ）。審計(jì)報(bào)告書未定稿控制測試時(shí)形成的工作底稿企業(yè)營業(yè)執(zhí)照審計(jì)調(diào)整分錄匯總表

3、答案:B7.目前世界上最大的民間審計(jì)專業(yè)團(tuán)體是（ ）。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)美國注冊(cè)公共會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)英國愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)英國蘇格蘭會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案:B8.我國審計(jì)最早萌芽于（ ）。隋唐時(shí)期宋朝西周秦漢時(shí)期答案:C9.在秦漢時(shí)期，（ ）制度日趨完善。上計(jì)下計(jì)監(jiān)察御史答案:A10.審計(jì)的主體是指（ ）。被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)方法獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和受委托的審計(jì)人員被審計(jì)單位答案:C11.審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)該是（ ）。被審計(jì)單位的治理層被審計(jì)單位管理層審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人社會(huì)公眾答案:C12.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的作出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，或因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無

4、法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，金額超過重要性水平且影響廣泛，將會(huì)全面影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的決策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具（ ）的審計(jì)報(bào)告。無法表示意見否定意見或無法表示意見保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)否定意見答案:13.接上題，如果(上題答案)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)仍不能降低到可接受的水平，那么審計(jì)人員就應(yīng)考慮出具（ ）。否定意見無法表示意見保留意見或無法表示意見保留意見答案:C14.指導(dǎo)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法的準(zhǔn)則是（ ）。審計(jì)指南專用審計(jì)準(zhǔn)則國家審計(jì)基本準(zhǔn)則通用審計(jì)準(zhǔn)則答案:A15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說法中，正確的是（ ）。如果期初余額存在明顯微小的錯(cuò)報(bào)，無

5、需對(duì)此提出審計(jì)調(diào)整或披露建議如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了無保留意見，即使上期運(yùn)用的會(huì)計(jì)政策不恰當(dāng)，也無需提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整上期財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)發(fā)表審計(jì)意見可以不與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通答案:A16.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（ ）編制。審計(jì)執(zhí)行人員有關(guān)專家被審單位審計(jì)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人答案:D17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)華清公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段無保留意見審計(jì)報(bào)告的是（ ）。2009年10月份轉(zhuǎn)入不需用設(shè)備一臺(tái)，未計(jì)提折舊金額為2萬元（假定重要性水平為10萬元），華清公司未調(diào)整華清公司對(duì)于一項(xiàng)以

6、公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提了500萬元的折舊（假定重要性水平為10萬元，不考慮其他因素）資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位拒絕在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露資產(chǎn)負(fù)債表日的一項(xiàng)未決訴訟，律師認(rèn)為勝負(fù)難料，一旦敗訴對(duì)企業(yè)將產(chǎn)生重大影響，被審計(jì)單位已在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行了披露答案:D18.持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)應(yīng)當(dāng)貫穿于日常經(jīng)營活動(dòng)與常規(guī)管理工作。下列活動(dòng)中屬于持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)的是（ ）。注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況答案:19.由于法律訴訟引起的復(fù)審，常見于（

7、 ）。部門審計(jì)內(nèi)部審計(jì)社會(huì)審計(jì)國家審計(jì)答案:C20.關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性與實(shí)際執(zhí)行的重要性之間的關(guān)系，下列說法中，正確的是（ ）。實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)?shù)扔谪?cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的50%實(shí)際執(zhí)行的重要性應(yīng)當(dāng)?shù)扔谪?cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的75%實(shí)際執(zhí)行的重要性總是小于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性實(shí)際執(zhí)行的重要性可以等于財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性答案:C二、多項(xiàng)選擇題(共 (共 10 道試題,共 40 分)在評(píng)價(jià)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定管理層（ ）。如何評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性如何采取措施管理這些風(fēng)險(xiǎn)如何識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)如何估計(jì)該風(fēng)險(xiǎn)的重要性答案:ABCD2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能因

8、為（ ）而應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。過失欺詐違約專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定有誤答案:ABC3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所定義的總體應(yīng)具備下列哪些特征（ ）。充分性相關(guān)性適當(dāng)性完整性答案:4.下列屬于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中委托人應(yīng)履行的義務(wù)有（ ）。為審計(jì)人員的審計(jì)提供必要的條件及合作按約定條件及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，出具審計(jì)報(bào)告及時(shí)提供審計(jì)人員所要求的全部資料建立健全內(nèi)部控制制度答案:ABD5.在控制測試中使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須使用（ ）中選擇一種方法。系統(tǒng)選樣判斷抽樣隨機(jī)數(shù)表計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)選答案:ACD6.審計(jì)關(guān)系人是由（ ）組成。被審計(jì)人審計(jì)委托者審計(jì)載體審計(jì)主體審計(jì)法規(guī)答案:7.審計(jì)的獨(dú)立性主要應(yīng)體現(xiàn)

9、在（ ）。執(zhí)法、司法獨(dú)立經(jīng)費(fèi)獨(dú)立人員獨(dú)立機(jī)構(gòu)獨(dú)立工作、精神獨(dú)立答案:BCDE8.如果已獲取有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)并擬利用該證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有（ ）。實(shí)施穿行測試實(shí)施重新執(zhí)行審計(jì)程序獲取這些控制在剩余期間變化情況的審計(jì)證據(jù)確定針對(duì)剩余期間還需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)答案:CD9.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司208年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請(qǐng)代為做出正確的專業(yè)判斷。在確定審計(jì)工作底稿的格式、內(nèi)容和范圍時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（ ）。實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)已獲取審計(jì)證據(jù)的重要程度編制審計(jì)工作底稿使用的文字審計(jì)工作底稿的歸檔期限答

10、案:10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法對(duì)選取的項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃的審計(jì)程序或適當(dāng)?shù)奶娲绦?，就要考慮（ ）。該限制可能對(duì)其了解內(nèi)部控制產(chǎn)生的影響該限制可能對(duì)其評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響在評(píng)價(jià)樣本時(shí)將該樣本項(xiàng)目視為控制偏差造成該限制的原因答案:三、判斷題(共 (共 10 道試題,共 20 分)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)意見段之前增加說明段，用來說明發(fā)表保留意見、否定意見和無法表示意見的理由；而在意見段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段，只是增加審計(jì)報(bào)告的信息含量，提高審計(jì)報(bào)告的有用性，不影響發(fā)表的審計(jì)意見。答案:正確注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍，應(yīng)僅限于約定的會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)的有關(guān)內(nèi)容。答案:錯(cuò)誤注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用任何一種抽樣方法都不能量化抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)。答案:錯(cuò)誤如果不打算信賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要執(zhí)行穿行測試以確認(rèn)以前對(duì)業(yè)務(wù)流程及可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的了解的準(zhǔn)確性和完整性。答案:錯(cuò)誤在確定可容忍偏差率時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要考慮計(jì)劃評(píng)估的控制有效性。答案:錯(cuò)誤審計(jì)的“公允性”是指審查被審單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否在所有方面公允地反映了被審單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資金變動(dòng)情況。答案:錯(cuò)誤審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位共同簽署的，以此確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任等事項(xiàng)的書面合同。答案:錯(cuò)誤注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)注的控制，是那些